第六章商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理

第一節(jié)商業(yè)銀行概述其次節(jié)商業(yè)銀行的資本第三節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理第四節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營管理第五節(jié)商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新

第一節(jié)商業(yè)銀行概述一、商業(yè)銀行的產(chǎn)生和發(fā)展最初銀行業(yè)形式：銀錢業(yè)從事貨幣保管、兌換和匯兌的貨幣經(jīng)營業(yè)，銀錢業(yè)主收取保管費(fèi)、服務(wù)費(fèi)辦理存款、貸款、匯兌等業(yè)務(wù)的早期銀行業(yè)股份制商業(yè)銀行的產(chǎn)生1694年英格蘭銀行成立，標(biāo)記著現(xiàn)代銀行制度的建立二、商業(yè)銀行的功能信用中介：最基本最首要的作用閑置貨幣資金居民小額貨幣收入銀行巨額生產(chǎn)資金資金盈余單位——銀行——資金短缺單位支付中介：代理客戶實施貨幣收付信用創(chuàng)建：利用支票存款創(chuàng)建信用貨幣金融服務(wù)三、商業(yè)銀行的組織制度1、單元制是指銀行業(yè)務(wù)只有一個獨(dú)立的銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營而不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的銀行制度。以美國為代表優(yōu)點(diǎn)：不易產(chǎn)生壟斷，可以提高服務(wù)質(zhì)量經(jīng)營成本較低可以更好地為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)服務(wù)缺點(diǎn)：不利于銀行的發(fā)展，不利于其利用最新的手段和管理工具銀行實力較弱，難以抗拒風(fēng)險單一制銀行與經(jīng)濟(jì)的外向發(fā)展存在沖突，會人為地造成資本的迂回流淌，減弱銀行的競爭力單一銀行組織形式獲得聯(lián)邦或州立牌照的一家銀行只能：在一家全方位服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)自動柜員機(jī)銷售終端停車窗口加有限服務(wù)設(shè)施2、總分行制在總行之下，可在本地或外地設(shè)有若干分支機(jī)構(gòu)的銀行制度。世界各國一般都接受這一銀行制度，其中尤以英國、德國、日本等為典型3、銀行持股公司制，又稱集團(tuán)銀行制是指由某一集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由該公司限制或收購若干銀行而建立的一種銀行制度。到20世紀(jì)90年頭，美國的銀行控股公司限制著8700家銀行，駕馭著美國銀行業(yè)總資產(chǎn)的90%。非銀行性持股公司和銀行性持股公司作用：一是規(guī)避跨州設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的法律限制，二是通過設(shè)立子公司來實現(xiàn)業(yè)務(wù)多元化，三是服務(wù)設(shè)施集中，可以節(jié)約費(fèi)用開支。銀行持股公司缺點(diǎn)是，易于形成壟斷，不利于競爭。4、連鎖銀行制是指由一個人或一個集團(tuán)限制兩家或者兩家以上的銀行，但又不以股權(quán)公司的形式出現(xiàn)的一種銀行制度。連鎖銀行制的作用和集團(tuán)銀行制一樣，都是為了在連鎖的范圍內(nèi)發(fā)揮分行的作用，彌補(bǔ)單一銀行制的不足，規(guī)避法律對設(shè)置分支機(jī)構(gòu)的限制。連鎖銀行制沒有股權(quán)公司的存在形式，無需成立控股公司。四、中國的商業(yè)銀行體系

1949年以前的銀行體系1848年英國麗如銀行中國現(xiàn)代銀行的產(chǎn)生1897年清政府在上海成立的中國通商銀行1905年清政府的中心銀行——戶部銀行成立，1908年該行改組為大清銀行，1912年2月，南京臨時政府將大清銀行改組為中國銀行國民黨統(tǒng)治時期：“四行二局一庫”中心銀行、中國銀行、交通銀行、中國農(nóng)夫銀行、中心信托局、郵政儲金匯業(yè)局、中心合作金庫民族資本商業(yè)銀行“南三行”：浙江興業(yè)銀行、浙江實業(yè)銀行、上海商業(yè)儲蓄銀行。“北四行”：鹽業(yè)銀行、金城銀行、中南銀行、大陸銀行。“小四行”：中國通商銀行、四明銀行、中國實業(yè)銀行、中國國貨銀行新中國成立到改革開放前1948年成立的中國人民銀行大一統(tǒng)銀行體制中國人民銀行一方面全部集中了全國農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商業(yè)短期信貸業(yè)務(wù)和城鄉(xiāng)人民儲蓄業(yè)務(wù)；同時，既發(fā)行全國唯一合法的人民幣，又代理國家財政金庫，并管理金融行政1977年至今1．體系重建階段（1977—1986年）四家專業(yè)銀行復(fù)原或建立2．?dāng)U大發(fā)展階段（1987—1994年）。交通銀行于1986年7月重組相繼成立了12家股份制銀行3．深化改革階段（1994-2003）1994年三大政策性銀行1995年《中華人民共和國商業(yè)銀行法》4．改革攻堅階段（2003年至今）國家控股的股份制商業(yè)銀行銀行上市分業(yè)經(jīng)營模式和綜合經(jīng)營模式分業(yè)經(jīng)營：銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、信托業(yè)的分業(yè)經(jīng)營變動歷程和發(fā)展趨勢美國：1933年《格拉斯?斯蒂格爾法案》，1999、11《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》1986、英國的“金融大爆炸”(BigBang)，拆除了銀證之間的防火墻日本1998年提出金融改革方案，頒布了《金融體制改革一攬子法》。綜合經(jīng)營一是以德國、瑞士、荷蘭、奧地利等國為代表的全能銀行制二是以美國、日本為代表的金融控股公司模式。該模式下，由金融機(jī)構(gòu)組建金融控股公司，通過并購或投資控股獨(dú)立的子公司分別從事銀行、證券、保險等業(yè)務(wù)母公司（銀行+證券）證券部銀行部保險部其他部門保險分公司投資分公司其他分公司我國分業(yè)經(jīng)營制度的確立1995年我國頒布了《中華人民共和國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》，這三部法律基本確定了我國金融體制分業(yè)經(jīng)營的基本格局分業(yè)經(jīng)營逐步放松1998年8月，央行頒布了《基金管理公司進(jìn)入銀行同業(yè)拆借市場管理規(guī)定》和《證券公司進(jìn)入銀行同業(yè)拆借市場管理規(guī)定》，允許券商和基金公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場。國務(wù)院于1999年l0月批準(zhǔn)保險公司購買證券投資基金，2005年2月，由央行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會聯(lián)合制定的《商業(yè)銀行設(shè)立基金理公司試點(diǎn)管理方法》公布施行，激勵商業(yè)銀行實行股權(quán)多元化方式設(shè)立基金管理公司；2007年3月銀監(jiān)會頒布了《金融租賃公司管理方法》，標(biāo)記著融資租賃行業(yè)起先對商業(yè)銀行解禁。2007年l1月，首家銀行系金融租賃公司——工銀租賃有限公司成立；2008年1月準(zhǔn)許商業(yè)銀行投資入股保險公司其次節(jié)商業(yè)銀行的資本

一、銀行資本金的構(gòu)成

包括全部者權(quán)益外，還包括確定比例的債務(wù)資本資本數(shù)量的足夠性和結(jié)構(gòu)的合理性：1988年《巴塞爾協(xié)議》核心資本：一級資本，最完全意義上的資本附屬資本：二級資本核心資本包括股本和公開儲備。股本包括已經(jīng)發(fā)行并全額繳付的一般股和永久性非累積的優(yōu)先股；公開儲備指以公開的形式，通過保留盈余和其他盈余，例如股票發(fā)行溢價、保留利潤、一般準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值而創(chuàng)建和增加的反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的儲備附屬資本包括非公開儲備、重估儲備、一般準(zhǔn)備金、混合資本工具和長期附屬債務(wù)。1．非公開儲備。該儲備不公開在資產(chǎn)負(fù)債表上標(biāo)明，但卻反映在損益表內(nèi)，并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受。2．資產(chǎn)重估儲備。包括物業(yè)重估儲備和證券重估儲備。3．一般準(zhǔn)備金。指用于防備目前尚不能確定的損失的準(zhǔn)備金或呆賬準(zhǔn)備金。4．混合資本工具。指既有股本性質(zhì)又有債務(wù)性質(zhì)的混合工具。5．長期附屬債務(wù)。包括一般的、無擔(dān)保的、初次所定期限最少五年以上的次級債務(wù)資本工具和不許購回的優(yōu)先股。扣除《巴塞爾協(xié)議》還規(guī)定，在核定銀行資本實力時應(yīng)從核心資本中扣除商譽(yù)；從核心資本與附屬資本之和中扣除對不合并報表的附屬銀行和財務(wù)附屬公司的投資，扣除對其他銀行和金融機(jī)構(gòu)資本部分的投資。二、資本足夠性要求核心資本（一級資本）與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比率不得低于4%，即：核心資本比率=核心資本/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額×100%≥4％，其中風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額=∑每項資產(chǎn)×風(fēng)險權(quán)重。總資本（一級資本與二級資本之和）與風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，其中二級資本不得超過一級資本的100%，即：資本足夠比率=總資本/（表內(nèi)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額+表外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額）×100%≥8%。風(fēng)險權(quán)重1988年《巴塞爾協(xié)議》信用風(fēng)險（包括國家風(fēng)險）的風(fēng)險權(quán)重分為五檔：0、10%、20%、50%、100%；將表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)依據(jù)其業(yè)務(wù)類別分為四級：0、20%、50%、100%。2004年《資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，即巴塞爾新資本協(xié)議沿用區(qū)分不同類型資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的標(biāo)準(zhǔn)法：銀行資本足夠率=總資本/〔信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+（市場風(fēng)險資本+操作風(fēng)險資本）×12.5〕基于銀行內(nèi)部自測的內(nèi)部評級法（IRB法）包括基礎(chǔ)內(nèi)部評級法和高級內(nèi)部評級法三、銀行資本管理與對策

（一）分子對策增加核心資本1）財政注資。2）利潤留成3）從股票市場募集資本金4）營業(yè)稅返注：政府間接注資方式增加附屬資本1）增提準(zhǔn)備金2）發(fā)行長期金融債券（二）分母對策一種是調(diào)整資產(chǎn)的風(fēng)險分布結(jié)構(gòu)；一種是從整體上提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低貸款的不良比率。第三節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理

一、銀行負(fù)債的構(gòu)成和重要性

廣義的負(fù)債是指除銀行自有資本以外的一切資金來源，包括資本期票和長期債務(wù)資本等二級資本狹義負(fù)債則指銀行存款、借款等一切非資本性的債務(wù)重要性1）負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行吸取資金的主要來源，是銀行經(jīng)營的先決條件；2）銀行負(fù)債是保持銀行流淌性的手段；3）銀行負(fù)債構(gòu)成社會流通中的貨幣量；4）負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行同社會各界建立廣泛聯(lián)系的主要渠道；5）負(fù)債業(yè)務(wù)是銀行業(yè)競爭的焦點(diǎn)。（一）商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)最基本、最主要的業(yè)務(wù)1．活期存款客戶不需預(yù)先通知，可隨時提取或支付的存款。開立這種存款賬戶是為了通過銀行進(jìn)行各種支付結(jié)算，存戶可以隨時開出支票對第三者進(jìn)行支付而不用事先通知銀行，因此，活期存款又被稱為支票存款。作用：1）運(yùn)用活期存款的穩(wěn)定余額發(fā)放貸款，能有效提高銀行的盈利水平。2）通過活期存款的貨幣支付手段和流通手段職能，提高銀行的信用創(chuàng)建實力。3）活期存款還是商業(yè)銀行擴(kuò)大信用、聯(lián)系客戶的重要渠道。2．定期存款存戶預(yù)先約定存儲期限的存款作用：定期存款存期固定，而且存期較長，從而為商業(yè)銀行供應(yīng)了穩(wěn)定的資金來源，對商業(yè)銀行長期放款和投資具有重要意義；而且，定期存款的營業(yè)成本低于活期存款，這也明顯有利于提高銀行的盈利水平3．儲蓄存款個人為積蓄貨幣和獲得利息收入而開立的存款賬戶。我國的儲蓄存款則專指居民個人在銀行的存款活期儲蓄和定期儲蓄4．存款工具的創(chuàng)新（1）可轉(zhuǎn)讓支付叮囑賬戶（NOWs）：事實上是一種不運(yùn)用支票的支票賬戶（2）可轉(zhuǎn)讓定期存單（CDs）（3）貨幣市場存款賬戶（MMDA）（4）自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶(ATS)（5）特種儲蓄存款（二）短期借款重要意義：可以為商業(yè)銀行供應(yīng)了非存款資金來源；是滿足商業(yè)銀行周轉(zhuǎn)金須要的重要手段；同時提高了商業(yè)銀行的資金管理效率，擴(kuò)大了銀行的經(jīng)營規(guī)模，又加強(qiáng)了外部的聯(lián)系和往來。短期借款有同業(yè)拆借、向中心銀行借款、大面額存單以及歐洲貨幣市場借款等主要渠道同業(yè)借款是指金融機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通活動，主要有銀行同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)抵押（三）商業(yè)銀行的長期借款發(fā)行中長期金融債券作用突破了銀行原有存貸關(guān)系的束縛，它面對社會籌資，籌資范圍廣泛，既不受銀行所在地區(qū)資金狀況的限制，也不受銀行自身網(wǎng)點(diǎn)和人員數(shù)量的束縛。債券的高利率和流淌性相結(jié)合，對客戶有較強(qiáng)的吸引力，有利于銀行提高籌資的數(shù)量和速度；發(fā)行債券所籌的資金不用繳納法定準(zhǔn)備金，這也有利于提高銀行資金的利用率。作為商業(yè)銀行長期資金的主要途徑，使銀行能依據(jù)資金運(yùn)用的項目須要，有針對性地籌集長期資金，使資金來源和資金運(yùn)用在期限上保持對稱，從而成為商業(yè)銀行推行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要工具。局限性第一，金融債券發(fā)行的利率、期限都受到管理當(dāng)局有關(guān)規(guī)定的嚴(yán)格限制，銀行籌資的自主性不強(qiáng)。其次，金融債券除利率較高外，還要擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的發(fā)行費(fèi)用，籌資成本較高，受銀行成本負(fù)擔(dān)實力的制約。第三，債券的流淌性受市場發(fā)達(dá)程度的制約，在金融市場不夠發(fā)達(dá)和完善的發(fā)展中國家，金融債券種類少，發(fā)行數(shù)量也遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于發(fā)達(dá)國家。二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)

（一）現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)是銀行持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時用于支付的銀行資產(chǎn)最具流淌性的資產(chǎn)1、庫存現(xiàn)金2、央行存款：法定準(zhǔn)備金、超額準(zhǔn)備金3、存放同業(yè)存款4、托收中現(xiàn)金（二）貸款業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行最主要的盈利資產(chǎn)依據(jù)償還期限的長短，又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款按貸款的保障條件分類銀行貸款可以分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)擔(dān)保貸款依據(jù)還款保證的不同，具體可分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。依據(jù)貸款的質(zhì)量和風(fēng)險程度劃分，銀行貸款可以分為正常貸款，關(guān)注貸款，次級貸款、可疑貸款和損失貸款等五類，后三類即所謂的不良貸款五級貸款分類1）正常貸款是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。這類貸款的借款人財務(wù)狀況無懈可擊，沒有任何理由懷疑貸款的本息償還會發(fā)生任何問題。2）關(guān)注貸款是指貸款的本息償還照舊正常，但是發(fā)生了一些可能會影響貸款償還的不利因素。假如這些因素接著下去，則有可能影響貸款的償還，因此，須要對其進(jìn)行關(guān)注，或?qū)ζ溥M(jìn)行監(jiān)控。3）次級貸款是指借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻的方法來歸還貸款，表明借款人的還款實力出現(xiàn)了明顯的問題。4）可疑貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也確定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級貨款的全部特征，但是程度更加嚴(yán)峻。5）損失貸款是指在實行了全部可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。量化貸款質(zhì)量的指標(biāo)呆帳準(zhǔn)備金(貸款損失準(zhǔn)備金loanlossreserves)

貸款呆帳準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取的，用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價值準(zhǔn)備。

銀行提取呆帳準(zhǔn)備金的唯一目的是彌補(bǔ)評估日貸款和租賃組合中的固有損失。

銀行提取呆帳準(zhǔn)備金要符合兩項原則：一是剛好性原則，二是足夠性原則。

呆賬準(zhǔn)備金有三種類型：一般呆賬準(zhǔn)備金、專項準(zhǔn)備金、特殊準(zhǔn)備金。

計算所需的專項呆帳準(zhǔn)備金專項呆帳準(zhǔn)備金的計算要依據(jù)貸款的分類結(jié)果，不同的貸款分類按不同的比例計提。可參考的比例為：損失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級類貸款為20%；關(guān)注類貸款為5%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20%。特種準(zhǔn)備由銀行依據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險狀況、風(fēng)險損失概率及歷史閱歷，自行確定按季計提比例。

準(zhǔn)備金的計算步驟

計算一般呆帳準(zhǔn)備金即一般準(zhǔn)備是依據(jù)全部貸款余額的確定比例計提的、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；一般呆帳準(zhǔn)備金＝（貸款總額—專項呆帳準(zhǔn)備金）×規(guī)定的比例

呆帳準(zhǔn)備金總量＝專項呆帳準(zhǔn)備金＋一般呆帳準(zhǔn)備金+特殊準(zhǔn)備金不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否足夠的一個重要指標(biāo)。貸款損失準(zhǔn)備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態(tài)為100％2007年銀行撥備覆蓋率不良貸款率資本充足率

核心資本充足率

浦發(fā)銀行191.08%1.46％

9.15%招商銀行180.39%1.54%

10.67%9.02%深圳發(fā)展銀行48.28%5.62％

5.77%5.77%在2005年至2008年三季度期間，深圳發(fā)展銀行撥備覆蓋率的平均值為大大低于同業(yè)的49.8％。從2003年以來，除了2008年中期進(jìn)行了象征性的分紅：10派0.335元(含稅)，就沒有給它的股東們分過一分錢的現(xiàn)金分紅。2008年四季度深圳發(fā)展銀行核銷94億元呆壞賬貸款，加56億元計提撥備的調(diào)整，撥備覆蓋率從48.28％猛增至105.14％。結(jié)果：大幅提高的資本足夠率和極低的不良貸款率，但消耗了原本表面上高增長的凈利潤，使得每股收益下降至0.2元（三）銀行證券投資業(yè)務(wù)作用1．獲得收益。2．分散風(fēng)險3．保持流淌性投資種類1）國庫券2）中長期國家債券3）政府機(jī)構(gòu)債券4）市政債券或地方政府債券（四）租賃與信托金融租賃又稱為融資性租賃具有融資和融物雙重性能的信用交易，它是企業(yè)進(jìn)行長期資本融通的一種手段2007年11月，首家銀行系金融租賃公司——工銀租賃有限公司成立；截至2008年6月末，中國共有金融租賃公司15家，其中正常經(jīng)營的12家（包括5家銀行系金融租賃公司），資產(chǎn)總計542.95億元，實收資本251.86億元。中國的租賃滲透率僅達(dá)到萬分之三;中國工程機(jī)械年需求量為2000-3000億元，而租賃業(yè)務(wù)只為須要量的10%，與高達(dá)80%的國際平均水平相差甚遠(yuǎn)。在美國，平均而言，一個設(shè)備廠商至少有30％的設(shè)備是通過租賃方式交付市場的，而在中國，這一比例卻不足1％。

金融租賃特征租賃目的：融資租賃物非通用設(shè)備，承租人對設(shè)備和供貨商具有選擇的權(quán)利和責(zé)任出租方照舊保留租賃資產(chǎn)的全部權(quán)，但與租賃資產(chǎn)有關(guān)的全部風(fēng)險和酬勞實質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移。承租人負(fù)有設(shè)備的修理、保養(yǎng)義務(wù)租金分期歸流,借物還錢，資金與物資運(yùn)動的緊密結(jié)合;在一般狀況下，融資租賃只須通過一次租賃，就可收回租賃資產(chǎn)的全部運(yùn)用投資，并取得合理的利潤。租期長，中途不得解除合約，期滿后，承租人有留購、退租、續(xù)租的選擇權(quán)三個以上當(dāng)事人，二個以上合同經(jīng)營性租賃是一種以供應(yīng)租賃物件的短期運(yùn)用權(quán)為特點(diǎn)的租賃形式，通常適用于一些須要特地技術(shù)進(jìn)行修理保養(yǎng)、技術(shù)更新較快的設(shè)備。在經(jīng)營性租賃項下，租賃物件的保養(yǎng)、修理、管理等義務(wù)由出租人負(fù)責(zé)。承租人在經(jīng)過確定的預(yù)報期后，可以中途解除租賃合同。每一次交易的租賃期限大大短于租賃物件的正常運(yùn)用壽命。對出租人來說，他并不從一次出租中收回全部成本和利潤，而是將租賃物件反復(fù)租賃給不同的承租人而獲得收益融資租賃的優(yōu)越性接受這種融資方式，可以使企業(yè)獲得國家的實惠政策融資租賃屬于表外融資，不體現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)報表的負(fù)債項目中融資租賃把融資和選購 兩個程序合二為一，削減了很多中間環(huán)節(jié)，提高了工作效率金融租賃是特殊適合中小企業(yè)的一種融資形式信托即信任托付是指托付人為了自己或第三者的利益將自己的財產(chǎn)或有關(guān)事物托付別人管理、經(jīng)營的一種經(jīng)濟(jì)行為。信托行為的確立必需具備三方當(dāng)事人，即托付人、受托人、受益人。2001年10月1日我國《信托法》正式施行，確立了信托的基本法律制度信托行為必需具備的條件以信用為基礎(chǔ)具有特定的目的以信托財產(chǎn)為標(biāo)的或主體為了第三者或托付人自己的利益，托付人授權(quán)信托人行使財產(chǎn)上的法定權(quán)利銀行信托業(yè)務(wù)的種類信托貸款公益基金信托個人理財和公司理財建設(shè)銀行近期推出的利得盈信托貸款型2009年第1期投資周期為6個月，預(yù)期年化收益率為3.18%，而6個月的銀行定期存款利率僅為1.98%信托投資三、中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)

廣義的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按通行的會計準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，變更銀行資產(chǎn)酬勞率的經(jīng)營活動。廣義的表外業(yè)務(wù)除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括傳統(tǒng)的無風(fēng)險的中間業(yè)務(wù)。狹義的表外業(yè)務(wù)一般是指有風(fēng)險的經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)在會計報表的附注中予以提示。包括擔(dān)保類業(yè)務(wù)、承諾類業(yè)務(wù)和交易類業(yè)務(wù)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的托付對第三方擔(dān)當(dāng)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在將來某一日期依據(jù)事先約定的條件向客戶供應(yīng)約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等須要而進(jìn)行的貨幣和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。狹義的中間業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)的無風(fēng)險的表外業(yè)務(wù)，包括結(jié)算業(yè)務(wù)、租賃和信托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)和信息詢問業(yè)務(wù)等。這些業(yè)務(wù)具有收入穩(wěn)定、風(fēng)險度較低的特點(diǎn)，它集中體現(xiàn)了商業(yè)銀行的服務(wù)型功能。我國銀行中間業(yè)務(wù)現(xiàn)狀06-08的三年，中資銀行手續(xù)費(fèi)收入年均增幅達(dá)60.29%上海銀監(jiān)局09.3.25發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2006年至2008年，全市商業(yè)銀行非利息凈收入占營業(yè)凈收入的比例從13.49%升至7.9%，提高4.4個百分點(diǎn)，非利息業(yè)務(wù)收入占比不斷創(chuàng)新高。結(jié)構(gòu)上，上海中資銀行非利息業(yè)務(wù)收入151.28億元，占營業(yè)收入的13.27%；外資銀行非利息業(yè)務(wù)收入89.04億元，占營業(yè)收入的44.02%。業(yè)務(wù)類型：代理結(jié)算等非利息收入傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面，中資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展強(qiáng)于外資銀行；衍生產(chǎn)品和投資等創(chuàng)新型業(yè)務(wù)方面，外資銀行更勝一籌第四節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營管理

一、商業(yè)銀行經(jīng)營管理一般原則

平安性原則、流淌性原則、盈利性原則平安性原則平安性原則即要求銀行在經(jīng)營活動中必需保持足夠的清償實力，經(jīng)得起重大風(fēng)險和損失，能夠隨時應(yīng)付客戶提存，使客戶對銀行保持堅決的信任利用職權(quán)騙取銀行資金

某銀行經(jīng)理在銀行工作23年之久，他有一個較高級別的電腦授權(quán)碼。他利用這個授權(quán)碼作案，為子女籌措學(xué)費(fèi)。他用授權(quán)碼借記在銀行較長時間不動的賬戶和各種費(fèi)用賬戶，同時貸記他私自開立的密碼賬戶。為避開被別人發(fā)覺，他作案后并不馬上提取現(xiàn)金。假如客戶查詢扣款緣由或銀行查詢支出賬目，他便以記錯賬為理由搪塞過去，然后再反向作賬與之對沖，假如無人查詢，一兩周以后再將款項提出。起先時，盜竊金額不大，由于未被發(fā)覺，膽子日漸增大，盜竊金額也越來越大，在19個月的時間內(nèi)，竟盜竊銀行600萬元。直到這家銀行換了一個總經(jīng)理，此案才被揭露出來。新經(jīng)理上任后，立刻聘請了外部審計師稽查銀行內(nèi)部限制機(jī)制是否健全。在稽查過程中，審計師發(fā)覺了數(shù)筆只有副經(jīng)理授權(quán)而無原始憑證的轉(zhuǎn)賬交易，進(jìn)一步核查，才發(fā)覺此案竟是該行副經(jīng)理所為。流淌性原則流淌性是指商業(yè)銀行隨時應(yīng)付客戶提存以及銀行支付須要的實力。商業(yè)銀行的流淌性包括資產(chǎn)的流淌性和負(fù)債的流淌性。海南發(fā)展銀行的關(guān)閉案

國內(nèi)首家銀行的關(guān)閉1998年6月21日，中國人民銀行發(fā)表公告，關(guān)閉剛剛誕生2年10個月的海南發(fā)展銀行。海南發(fā)展銀行成立于1995年8月，是海南省唯一一家具有獨(dú)立法人地位的股份制商業(yè)銀行。1997年底依據(jù)省政府意圖海南發(fā)展銀行兼并28家有問題的信用社之后，公眾漸漸意識到問題的嚴(yán)峻性，起先出現(xiàn)擠兌行為。隨后幾個月的擠兌行為耗盡了海南發(fā)展銀行的準(zhǔn)備金，而其貸款又無法收回。為疼惜海南發(fā)展銀行，國家曾緊急調(diào)了34億元資金救助，但只是杯水車薪。為限制局面，防止風(fēng)險漫延，國務(wù)院和中國人民銀行當(dāng)機(jī)立斷，宣布1998年6月21日關(guān)閉海南發(fā)展銀行。同時宣布從關(guān)閉之日起至正式解散之日前，由中國工商銀行托管海南發(fā)展銀行的全部資產(chǎn)負(fù)債。謠言短信掀港澳三銀行擠兌潮有關(guān)東亞銀行受到美國金融風(fēng)暴的沖擊導(dǎo)致財務(wù)狀況不穩(wěn)定的消息，以電子短信的方式于2008年9月23日中午起先流傳。9月24日，東亞銀行在香港的各分行起先接連出現(xiàn)擠兌人潮，至24日下午5時許，東亞各自動取款機(jī)的錢已被取盡。受此影響，東亞銀行24日的股價也遭遇重挫，一天之內(nèi)東亞的市值蒸發(fā)了31億元港幣。東亞銀行當(dāng)天下午3時30分召開記者會，確認(rèn)東亞銀行財務(wù)狀況穩(wěn)健，回應(yīng)不利傳聞。香港金融管理局與香港財政司出面力挺東亞銀行。香港金融管理局總裁任志剛25日表示，由于市場出現(xiàn)擠提事務(wù)，銀行同業(yè)拆息高企，故已向銀行體系注資38.83億港元。無獨(dú)有偶，澳門國際銀行和永亨銀行也因“投資雷曼債券財政困難”的傳言在9月24日那天發(fā)生擠兌風(fēng)潮。當(dāng)日，澳門國際銀行提款金額高達(dá)兩三億澳門元。面對擠兌風(fēng)潮，澳門銀行公會和金管局當(dāng)天出面緊急辟謠。盈利性原則盈利性是指商業(yè)銀行在其經(jīng)營活動中獲得利潤的實力，它是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本動力。2008年7家股份制上市銀行共實現(xiàn)凈利潤698.83億元，有5家銀行的凈利潤增幅在32%以上，超過了2008年國內(nèi)銀行業(yè)30%的利潤平均增長水平。其中，浦發(fā)銀行實現(xiàn)凈利潤125.16億元，同比增長127.61%，增長速度居全行業(yè)之首；中信銀行實現(xiàn)凈利潤133.20億元，增長60.68%，增速位居其次；華夏銀行實現(xiàn)凈利潤30.71億元，增長46.15％；招商銀行實現(xiàn)凈利潤210.77億元，同比上漲38.27%；興業(yè)銀行實現(xiàn)凈利潤113.85億元，同比增長32.60%。在7家銀行中,只有民生銀行的利潤增速低于行業(yè)平均水平，2008年實現(xiàn)凈利潤79億元，比上年增長25%三大原則的對立統(tǒng)一應(yīng)當(dāng)堅持盈利性和平安性權(quán)衡的原則，保證流淌性、平安性和盈利性的有效統(tǒng)一。協(xié)調(diào)支配、均衡兼顧二、資產(chǎn)負(fù)債管理理論和策略的發(fā)展

資產(chǎn)管理思想階段、負(fù)債管理思想階段和資產(chǎn)負(fù)債綜合管理思想階段（一）資產(chǎn)管理理論是一種傳統(tǒng)管理方法，20世紀(jì)60年頭以前，資金來源以活期存款為主，資金來源的水平和結(jié)構(gòu)被認(rèn)為是不行限制的外生變量，銀行應(yīng)主要通過資產(chǎn)方面項目的調(diào)整和組合來實現(xiàn)三性原則和經(jīng)營目標(biāo)資產(chǎn)管理理論1．商業(yè)性貸款理論，又稱真實票據(jù)理論該理論由亞當(dāng)·斯密在《國富論》中提出。認(rèn)為商業(yè)銀行的資金來源主要是流淌性很強(qiáng)的活期存款，因此其資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)主要集中于短期自償性貸款，即基于商業(yè)行為能自動清償?shù)馁J款，以保持與資金來源高度流淌性相適應(yīng)的資產(chǎn)的高度流淌性。2．轉(zhuǎn)移理論，又稱資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換理論該理論由莫爾頓在《商業(yè)銀行及資本形成》中提出。該理論認(rèn)為：銀行流淌性強(qiáng)弱取決于其資產(chǎn)的快速變現(xiàn)實力，因此保持資產(chǎn)流淌性的最好方法是持有可轉(zhuǎn)換的資產(chǎn)。這類資產(chǎn)具有信譽(yù)好、期限短、流淌性強(qiáng)的特點(diǎn)，從而保障了銀行在須要流淌性時能夠快速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。3．預(yù)期收入理論。是一種關(guān)于資產(chǎn)選擇的理論由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家普魯克諾在《定期存款及銀行流淌性理論》中提出。該理論認(rèn)為，銀行資產(chǎn)的流淌性取決于借款人的預(yù)期收入，而不是貸款的期限長短。借款人的預(yù)期收入有保障，期限較長的貸款可以平安收回，借款人的預(yù)期收入不穩(wěn)定，期限短的貸款也會丟失流淌性。（二）負(fù)債管理理論20世紀(jì)五六十年頭銀行資金的流淌性不僅可以通過強(qiáng)化資產(chǎn)管理獲得，還可以通過靈敏地調(diào)劑負(fù)債達(dá)到目的商業(yè)銀行保持資金的流淌性無需常常保有大量的高流淌性資產(chǎn)，通過發(fā)展主動型負(fù)債的形式，擴(kuò)大籌集資金的渠道和途徑，也能夠滿足多樣化的資金需求，以向外借款的方式也能夠保持銀行資金的流淌性。美國Countrywide資金來源作為一家專業(yè)化的房地產(chǎn)抵押貸款金融集團(tuán)Countrywide在2008年被并購以前，在美國抵押貸款市場上，排名第一，對抗著巨人：花旗集團(tuán)、美洲銀行和摩根大通。Countrywide的成功就是來自于證券化，它選擇了以表外證券化為主的貸款出售模式，在其資金來源中，只有20%不到的存款，03年以前甚至不到5%（見表），成功擺脫了傳統(tǒng)銀行以存款支持貸款的運(yùn)營模式。

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