PAGEPAGE432023年青島市李滄區審計系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．審計人員在內部控制測試中的責任是()。A、建立健全內部控制B、保證內部控制有效實施C、對內部控制的健全性和有效性進行評價D、在任何情況下都要實施內部控制測試答案：C解析：內部控制測試，是指審計人員通過調查了解被審計單位內部控制的設計和運行情況并進行相關測試，對內部控制的健全性、合理性和有效性做出評價，以確定是否依賴內部控制和實質性程序的性質、范圍、時間和重點的活動。建立健全內部控制并保證其有效實施是被審計單位的責任。審計人員的責任是對內部控制的健全性和有效性進行評價。2．為了保證審計工作有序、高效地完成審計任務，達到審計目標，需要對審計工作進行科學的管理，以下是審計管理核心的是()。A、審計質量管理B、審計計劃管理C、審計風險管理D、審計檔案管理答案：A解析：審計質量管理是對審計工作和審計結論質量的控制。審計質量管理是審計管理的核心，加強審計質量管理意義重大。3．審計人員因作出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經濟損失的可能性被稱為()。A、固有風險B、控制風險C、抽樣風險D、審計風險答案：D解析：廣義的審計風險是指審計人員因做出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經濟損失的可能性。無論是國家審計、內部審計，還是社會審計，審計人員都有可能發表錯誤審計意見或做出錯誤的審計結論，審計組織、審計人員由此承擔相應的責任。4．被審計單位在分配材料成本差異時，有意少攤借方額，如果相關產品當期完工且銷售，這一做法必然導致當期的()。A、利潤虛減B、資產虛減C、存貨虛增D、負債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實際成本大于計劃成本的差異。如果相關產品當期完工且銷售，且有意少攤借方額，就會導致當期結轉的營業成本減少，剩余的存貨成本會虛增，資產會相應虛增，當期利潤會虛增。5．審計人員采用各種方法收集的審計證據均應()。A、加以說明B、告知被審計人C、復印D、表明來源，并由提供者簽名或蓋章答案：D解析：審計人員取得證明被審計單位存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為，以及其他重要事項的審計證據材料，應當由提供證據的有關人員、單位簽名或者蓋章;不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據仍然有效，但審計人員應當注明原因。審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大的，可以對審計證據進行匯總分析，編制審計取證單，由證據提供者簽名或者蓋章。審計人員應將獲取審計證據的名稱、來源、內容和時間等清晰、完整地記錄在審計工作底稿中。審計證據經分析、整理后，附在相應的審計工作底稿之后。6．根據國家審計準則的規定，對審計項目實施結果承擔最終責任的是()。A、審計組組長B、審計機構C、審計機關負責人D、總審計師答案：C解析：審計機關負責人的工作職責包括：①審定審計項目目標、范圍和審計資源的配置;②指導和監督檢查審計工作;③審定審計文書和審計信息;④審計管理中的其他重要事項。審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。7．內部控制缺陷可能是設計缺陷，也可能是：()。A、管理缺陷B、技術缺陷C、運行缺陷D、控制缺陷答案：C8．下列有關審計程序的種類說法中錯誤的是()。A、檢查可以為存在提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價和分攤等認定提供可靠的審計證據B、函證只能對賬戶余額進行詢證C、重新計算可通過手工方式或電子方式進行D、重新執行通常只用于控制測試，而不用于了解內部控制答案：B解析：函證不必僅僅局限于賬戶余額，例如，注冊會計師可能要求對被審計單位與第三方之間的協議和交易條款進行函證。9．如果注冊會計師擬信賴旨在應對超出正常經營過程的關聯方交易的重大錯報風險的人工控制，假設該控制沒有發生變化，下列有關測試該控制運行有效性的時間間隔的說法中，正確的是()。A、每年測試一次B、每二年至少測試一次C、每三年至少測試一次D、每四年至少測試一次答案：A解析：超出正常經營過程的關聯方交易的重大錯報風險屬于特別風險，鑒于特別風險的特殊性，對于旨在減輕特別風險的控制，不論控制在本期是否發生變化，注冊會計師都不應信賴以前審計獲取的證據，應在本期審計中測試這些控制的運行有效性，選項A正確。10．下列有關審計獨立性的表述，正確的是()。A、國家審計的獨立性不包括經費來源上的獨立性B、內部審計人員不需要保持獨立性C、社會審計的獨立性要求適用于其所從事的所有業務D、獨立性是審計的本質特征答案：D解析：A項，國家審計機關的獨立性包括經費來源的獨立性，這是審計工作保持獨立性的物質基礎。B項，內部審計人員需要保持獨立性，其審計工作不能受任何部門、單位和個人的干擾，并且審計人員要保持形式和實質上的獨立，對被審查事項做出獨立的評價和鑒定。C項，社會審計的獨立性要求適用于其所從事的審計業務，而非所有業務。11．審計組應當評估被審計單位存在重要問題的()，以確定審計事項和審計應對措施。A、嚴重性B、可能性C、相對性D、相關性答案：B12．審計的性質應當表述為()。A、經濟監督B、財政財務收支審查C、會計檢查D、獨立性經濟監督答案：D解析：在我國，經濟監督體系包括審計監督、財政監督、稅務監督、金融監督、工商行政監督、物價監督、統計監督和會計監督等。其中，除了審計監督，其他監督都需要結合自身的業務進行，其監督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執行其具體業務而進行的監督，只有審計監督才是由專門機構、專職人員進行的獨立經濟監督。13．下列各項中，屬于績效審計中常用的定量分析方法的是()。A、內容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、邏輯模型法答案：B解析：績效審計常用的定量分析方法包括比率分析、比較分析、時間序列分析、描述性統計分析、成本效益分析法、回歸分析、成本效果法、價值分析、目標評價、目標成果法、事前事后法、標桿法、評分法。常用的定性分析方法包括內容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。14．社會審計人員在執行審計業務時，必須在第三者面前呈現一種獨立于被審計單位的身份和形象，這種獨立稱為()。A、實質上獨立B、思想上獨立C、形式上獨立D、經濟上獨立答案：C解析：獨立性包括實質上的獨立性和形式上的獨立性。形式上的獨立性是一種外在表現，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為會計師事務所或審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業懷疑態度。A項，實質上的獨立性是一種內心狀態，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業懷疑態度。15．信息系統審計人員的責任是：()。A、進行信息系統的開發、運行和維護B、對信息技術相關內部控制的設計、執行和監控C、實施信息系統審計工作并出具審計報告D、保證信息技術戰略目標的實現答案：C16．在銷售與收款業務循環內部控制中，發送商品與記賬職責相互分離主要是為了防止()。A、盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾B、貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾C、貪污已做壞賬處理后又收回的應收賬款D、放寬信用標準而導致企業信用風險增加答案：A解析：B項，收取貨款與銷售收入、應收賬款記錄相互獨立，是為了防止客戶所付款項被貪污并篡改加以掩飾;C項，批準壞賬與收款業務、記賬業務相互獨立，是為了防止不符合規定的壞賬被批準，收到的款項被貪污;D項，批準賒銷信用與銷售相互獨立，是為了防止銷售部門為增加業績而放寬信用標準，導致企業信用風險增大。17．下列關于審計報告的說法中，正確的是()。A、審計報告應詳細記錄審計過程和結果B、國家審計、內部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力C、社會審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告D、審計報告是社會經濟信息的客觀反映答案：C解析：A項，審計報告分為簡式和詳式審計報告，簡式審計報告無需詳細記錄審計過程和結果。B項，國家審計、內部審計和社會審計的審計報告具有不同的法律效力。D項，審計報告是審計工作和結果的綜合反映，而非社會經濟信息的客觀反映。18．審計人員對被審計單位不同事業部的利潤進行趨勢分析，發現S事業部的利潤增長較大。經初步測試，了解到該事業部管理模式和生產規模都沒有變化，根據以上情況，利潤增長最有可能源自()。A、高估年末存貨成本B、低估年末應收賬款C、產品競爭對手增加D、供貨商減少答案：A解析：利潤=收入-成本費用，S事業部的利潤增長較大，可能原因是收入增加較大或者成本費用減少較大。由于該事業部管理模式和生產規模都沒有變化，因此收入、成本費用不會有太大幅度變動，造成利潤增加較大的原因可能是高估年末存貨成本。高估年末存貨成本會導致企業高估資產，低估營業成本，從而達到增長利潤的目的。B項，低估年末應收賬款會導致低估收入;C項，產品競爭對手增加會導致收入降低;D項，供貨商減少會導致成本費用增加，也不能達到增加利潤的目的。19．下列關于審計報告的鑒證作用的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計師簽發的審計報告是以超然獨立的第三者身份發表意見的B、審計報告是對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見C、政府有關部門了解、掌握企業的財務狀況和經營成果的主要依據是事務所提供的審計報告D、財務報表是否合法、公允，主要依據注冊會計師的審計報告做出判斷答案：C解析：政府有關部門了解、掌握企業的財務狀況和經營成果的主要依據是企業提供的財務報表。20．審計人員在評價合并財務報表合并范圍的正確性時，應當把握的關鍵標準是母公司對被投資單位是否擁有()。A、監督權B、管理權C、控制權D、檢查權答案：C解析：合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。審計人員應按照有關規定，審計集團內公司間的股權關系，審查合并主體范圍的正確性。21．下列關于審計機關向社會公布審計結果的說法中，正確的是()。A、審計機關向社會公布審計結果應在審計結論性文書生效后進行B、審計機關向社會公布審計結果應該獨立進行，不論其可能產生的社會影響如何C、審計組可以自行決定向社會公布審計結果D、所有向社會公布的審計結果都應報經本級人民政府批準答案：A解析：C項，審計機關向社會公布審計結果，必須經審計機關主要負責人批準;BD兩項，涉及重大事項的，應當報經本級人民政府同意。22．下列審計證據中最可靠的是()。A、從稅務機關直接獲取的納稅證明B、被審計單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計單位提供的對未決訴訟預期判決結果的分析D、審計人員利用客戶提供的數據親自計算的賬務比率答案：A解析：審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環境。注冊會計師在判斷審計證據的可靠性時通?？紤]下列原則：①從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠;②內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠;③直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠;④以文件、記錄形式(無論是紙質、電子或其他介質)存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠;⑤從原件獲取的審計證據比從傳真件或復印件獲取的審計證據更可靠。23．以下各項不會影響內部審計人員客觀性的是：()。A、審計人員本人持有被審計單位股票B、審計人員與被審計單位領導有直系親屬關系C、審計人員本人從未參與過被審計單位的業務活動D、審計人員與被審計單位存在長期合作關系答案：C24．內部控制無論如何設計和執行只能對財務報告的可靠性提供合理保證，其原因是()。A、建立和維護內部控制是公司管理層的職責B、未經授權改變系統或程序C、在決策時人為判斷可能出現錯誤D、對資產和記錄采取適當的安全保護措施是管理層應當履行的經管責任答案：C解析：內部控制實現目標的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：(1)在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效;(2)控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理不當地凌駕于內部控制之上而被規避;(3)如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發揮;(4)被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能，當實施某項控制成本大于控制效果而發生損失時，就沒有必要設置該控制環節或控制措施;(5)內部控制一般都是針對經常而重復發生的業務設置的，如果出現不經常發生或未預計到的業務，原有控制就不可能適用。25．下列關于抽樣風險和非抽樣風險的說法中，正確的是()。A、注冊會計師可以通過擴大樣本規模降低非抽樣風險B、抽樣風險和非抽樣風險均不能量化C、非抽樣風險是人為造成的，可以降低或防范D、抽樣風險與樣本規模同向變動答案：C解析：注冊會計師可以通過擴大樣本規模降低抽樣風險，選項A錯誤;在統計抽樣中可以量化抽樣風險，不能量化非抽樣風險，選項B錯誤;抽樣風險與樣本規模反向變動，選項D錯誤。26．下列各項審計風險中，屬于審計人員可控的風險是()。A、控制風險B、固有風險C、檢查風險D、重大錯報風險答案：C解析：可控風險，是指由審計機構或審計人員可控制的因素導致的審計風險。例如，由于審計人員的素質、審計人員工作態度、審計方法選用、審計機構對審計工作的管理等因素導致的審計風險。C項，檢查風險屬于審計機構對審計工作的管理等因素導致的審計風險，屬于可控風險。ABD三項，審計風險可分為固有風險、控制風險和檢查風險，前兩種風險也可合并稱為被審計單位的重大錯報風險，這些風險與被審計單位直接相關，不是審計機構或審計人員所能加以控制的，屬于不可控風險。27．下列屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制的情況是()。A、管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點B、被審計單位重要的部分會計資料被洪水沖走，無法進行檢查C、截至資產負債表日處于外海的遠洋捕撈船隊的捕魚量無法監盤D、外國子公司的存貨無法監盤答案：A解析：選項BCD均屬于超出被審計單位控制的情形。28．在利用外部專家工作時。對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責的應該是()。A、外部專家B、審計人員C、被審計單位管理層D、社會公眾答案：B解析：利用外部專家的工作是績效審計中一種常用的收集恰當審計證據的方法。因為績效審計范圍廣泛，任何一個審計組織都無法保證審計人員在所有的審計領域都具有充分的知識和技能，即使在一個審計項目中，都有可能需要利用外部專家的工作。在利用外部專家工作時，審計人員應該對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責。為保證外部專家工作的質量，審計人員必須向外部專家闡明工作的目標，并對外部專家的工作質量進行評價。29．其他審計組織承辦審計機關審計事項時，應當遵循的準則是()。A、內部審計準則B、社會審計準則C、國家審計準則D、國際會計準則答案：C解析：《中華人民共和國國家審計準則》規定，我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員執行的各項審計業務和專項審計調查業務。同時，其他組織或者人員接受審計機關的委托、聘用，承辦或者參加審計業務，也應當適用國家審計準則。30．以下針對以電子形式存在的工作底稿的說法中，不正確的是()。A、以電子形式存在的工作底稿應當能轉換成紙質形式的工作底稿B、轉換成紙質形式后，無須單獨保存以電子形式存在的工作底稿C、轉換成紙質形式后，仍應單獨保存以電子形式存在的工作底稿D、以電子形式存在的工作底稿應與紙質形式的工作底稿一并歸檔答案：B解析：按規定，電子形式存在的工作底稿轉換成紙質工作底槁后，與其他紙質工作底稿一并歸檔，并單獨保存電子形式的工作底稿。31．下列有關應收賬款函證的說法中，正確的是()。A、消極函證要求收函單位對函證事項無論與事實相符與否，都應給予回函B、函證的效果與審計人員無關C、與積極函證相比，消極函證取得的證據可靠性較高D、數額較大、有疑點的應收賬款應該采取積極函證方法答案：D解析：A項，消極函證只是在收函單位發現函詢事項與事實不符時，才予以復函。發函方經過一段時間未收到復函，則可認為所詢證事項與事實相符。B項，函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關單位或個人發函詢證。函證時應注意，審計人員必須對整個函證過程加以控制，以保證函證的質量，因此函證的效果與審計人員有關。C項，積極函證方法在手續上比較麻煩，但是能取得書面證據，提高審計證據的可信性，因此消極函證所取得的審計證據不如積極函證所取得的審計證據可靠。32．審計機關受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的預算執行和其他財政收支審計情況的報告是()。A、審計結果報告B、審計結果公告C、審計工作報告D、國家審計報告答案：C解析：A項，審計結果報告是指審計機關依照法律規定，每年向政府首長和上一級審計機關提出的，關于上一年度審計本級預算執行情況和其他財政收支情況結果的報告。B項，審計結果公告是指審計機關依法向社會公布審計報告所反映內容及相關情況的專門文書。D項，國家審計報告是審計機關實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的書面文件。33．下列各項證據中，屬于內部證據的是()。A、其他單位填制的發票、收據、對賬單等B、其他單位對被審計單位債權、債務的說明C、其他單位對與被審計單位經濟業務往來情況的說明D、其他單位對接受被審計單位寄存的財物的說明答案：A解析：內部證據是指審計人員在被審計單位內部取得的審計證據。例如，被審計單位職工、管理人員應審計人員的要求對某些審計事項所做的介紹和說明;被審計單位提供的與外部其他單位共同編制的資料，如采購合同、銷售訂單、委托加工合同、租賃合同及主管部門審批的文件等;被審計單位提供的其他單位填制的書面資料，如其他單位填制的發票、收據、對賬單等。34．在編制審計工作底稿時，下列各項中，注冊會計師通常認為不必形成最終審計工作底稿的是()。A、注冊會計師與被審計單位管理層對重大事項進行討論的結果B、注冊會計師不能實現相關審計準則規定的目標的情形C、注冊會計師識別出的信息與針對重大事項得出的最終結論不一致的情形D、注冊會計師取得的已被取代的財務報表草稿答案：D解析：審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿。35．在財務報表審計中，注冊會計師應當出具否定意見審計報告的情形是()。A、被審計單位因主管會計生病而延遲報送相關資料B、被審計單位示意注冊會計師作不實或者不當證明C、被審計單位會計政策發生重大變化D、被審計單位財務報表未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量答案：D解析：如果認為財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，使得錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應當出具否定意見的審計報告。36．下列項目中，應在生產與存貨循環審計中進行審查的是()。A、管理費用B、營業外支出C、制造費用D、企業所得稅答案：C解析：C項，對產品成本進行實質性審查的主要內容包括：①運用分析方法進行總體判斷;②抽查成本計算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費用、輔助生產費用歸集和分配正確性;③抽查復核產品成本計算正確性。對產品成本的審查屬于生產與存貨循環審計的內容。37．不屬于內部環境要素審計的內容是：()。A、組織文化B、社會責任C、反舞弊機制D、人力資源答案：C38．將固定資產采購與驗收的職責相互分離，所要達到的目的是()。A、防止篡改會計記錄B、保證設備購置符合采購合同C、防止不合理的采購申請D、防止使用部門低價變賣答案：B解析：采購與驗收入庫兩者職責分離，主要是使采購人員按照合同的要求進行購入，使驗收部門可以根據合同的要求對采購部門購進的固定資產進行審核。若兩者沒有職責分離，則很可能采購部門購入不合要求的設備，出現舞弊的情形。39．編制審計報告時，針對審計過程、審計中發現問題所作出的具體說明，以及被審計單位的反饋意見等內容應當列入：()。A、審計報告正文B、審計報告附件C、審計報告附錄D、審計報告摘要答案：B40．審計人員選擇若干具體業務，沿著業務處理過程檢查各項內部控制是否得到執行的方式是()。A、功能測試B、實質性程序C、分析D、業務程序測試答案：D解析：內部控制測試可以采取的方式包括：①業務程序測試(簡稱業務測試)，即選擇若干具體的典型業務，沿著業務處理過程檢查業務處理程序中的各項內部控制是否得到執行。這種測試常被看成是一種縱向的內部控制測試;②功能測試，即針對某項控制的某個控制環節，選擇若干時期的同類業務進行檢查，查明該控制環節的處理程序存被審計期內是否按規定發揮了作用。這種測試常被看成是一種橫向的內部控制測試。41．內部審計機構在利用外部專家服務之前，應當與外部專家簽訂書面協議，協議內容不包括：()。A、外部專家服務的目的、范圍及相關責任B、外部專家利用相關資料的范圍C、對保密性的要求D、對外部專家專業勝任能力的評價答案：D42．將本期現金流量表某項目數據與前期現金流量表相同項目數據進行比較，以揭示項目本身及其所反映經濟內容的合理性，這種分析方法是()。A、趨勢分析法B、比率分析法C、金額驗證法D、回歸分析法答案：A解析：趨勢分析法是通過對連續若干期某一財務報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關審計證據的一種技術方法。43．下列選項中，可能表明被審計單位存在財務報表層次重大錯報風險的是()。A、被審計單位是一家集團公司，存在眾多聯營企業和合資企業B、被審計單位存在重大關聯方交易C、被審計單位沒有按照規定對應收賬款計提壞賬準備D、被審計單位融資能力受到限制答案：D解析：選項A，表明長期股權投資項目可能存在重大錯報風險;選項B，表明關聯方及其關聯方交易的披露可能存在重大錯報風險;選項C，表明應收賬款可能存在重大錯報風險;選項D表明可能對被審計單位的持續經營能力產生重大疑慮。44．確定內部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是()。A、實地觀察法B、證據檢查法C、經驗估計法D、重復執行法答案：C解析：確定內部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法有：①統計抽樣法，即根據總體規模、預計總體錯誤率、審計結論的精確限度和審計結論的可靠性程度等因素，運用統計抽樣公式來計算或查表來確定應該抽查的業務量;②經驗估計法，即憑經驗按業務活動執行的次數多少來估計應該抽查的業務量。45．審計監督區別于其他經濟監督的根本特征是()。A、及時性B、廣泛性C、獨立性D、科學性答案：C解析：在我國，經濟監督體系包括審計監督、財政監督、稅務監督、金融監督、工商行政監督、物價監督、統計監督和會計監督等。其中，除了審計監督，其他監督的監督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執行其具體業務而進行的監督，只有審計監督才是由專門機構、專職人員進行的獨立經濟監督。可見，審計監督區別于其他經濟監督工作的根本特征就是審計具有獨立性，這是其他經濟監督形式所不具備的。46．內部審計人員應當根據獲取的證據，對內部控制缺陷進行()認定，并按照其性質和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認定標準，由()根據上述要求，結合本組織具體情況確定。A、初步內部審計機構B、最終董事會C、初步最高管理層D、最終董事會或最高管理層答案：A47．內部審計機構向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書的時間要求是：()。A、實施審計三日前B、實施審計五日前C、實施審計七日前D、實施審計十日前答案：A48．審計人員通過審查確認企業的存貨業務是否全部記入相關賬戶，其目的是驗證存貨的()。A、真實性B、所有權C、完整性D、計價正確性答案：C解析：審計人員通過審查賬目、監盤存貨，確認企業的全部存貨業務均已記入有關賬戶，有關賬戶中的存貨確實存在并歸企業所有，且記錄的有關存貨的金額是實際發生的。查明有無漏列或虛列存貨，從而導致會計報表所反映的存貨不真實的問題。49．審計人員依法取得的用以證明審計事項真相并作為形成審計結論基礎的證明材料是()。A、審計證據B、審計資料C、審計建議書D、審計約定書答案：A解析：審計證據是指審計人員為了得出審計結論、形成審計意見而使用的全部信息，包括審計人員調查了解被審計單位及其相關情況和對確定的審計事項進行審查所獲取的信息。審計證據是評價審計事項的事實根據，是形成審計意見或做出審計決定的基礎。50．下列各項中，不屬于內部控制固有局限性的是：()。A、控制的有效性會受到決策過程中人為判斷的影響B、管理人員可能會濫用職權，凌駕于內部控制上C、內部控制的設計與實施需要考慮成本與效益D、內部控制只能為控制目標的實現提供合理保證答案：D二、多選題1．在對銀行存款余額實施函證程序的過程中，下列做法正確的有()。A、對本年度已經清戶的甲銀行賬戶采用消極式函證，對其他有余額的銀行存款賬戶采用積極式函證B、對所有銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)實施函證程序C、由被審計單位代為填寫銀行詢證函并加蓋公章后，交由注冊會計師復核并直接發出和回收D、銀行詢證函回函結果表明并不存在差異，注冊會計師就可以確定銀行存款余額是沒有問題的答案：BC解析：銀行存款函證一律采用積極式函證，故選項A不正確;注冊會計師不能僅僅依據銀行存款函證回函就確定最終銀行存款余額審計后的金額，還要結合檢查銀行存款對賬單、檢查銀行存款余額調節表及其他收、付款憑證，根據這些程序取得的證據來確認銀行存款余額審計后的金額，故選項D不正確。2．審計機關業務部門應當將復核修改后的()等審計項目材料連同書面復核意見，報送審理機構審理。A、審計報告B、審計工作底稿C、重要管理事項記錄D審計決定書答案：ABCD3．下列關于審計工作底稿的說法中正確的有()。A、審計工作底稿是行政復議的重要佐證資料B、只有記錄審計過程和結論的審計工作底稿需要歸檔C、編寫審計工作底稿應內容完整D、審計工作底稿相互引用時應注明索引號答案：ACD解析：B項，審計全過程中的審計底稿都需要歸檔。4．下列各項中，不屬于審計項目計劃文字部分的是()。A、本年度審計項目安排的依據和指導思想B、完成審計項目的時間要求和責任單位C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區D、上年度審計計劃完成情況答案：BC解析：審計項目計劃由文字和表格兩部分組成。文字部分的內容包括：①上年度審計項目計劃完成情況;②本年度審計項目安排的依據和指導思想;③審計目的;④完成計劃的主要措施。表格部分的內容包括：①審計項目名稱、類別、級別和數量;②完成審計項目的時間要求和責任單位;③被審計單位名稱及其主管部門和所在地區。BC兩項屬于表格部分。5．下列職務或工作出納員不能同時兼任的有()。A、每日現金清點B、保管空白支票C、保管財務專用章D、登記應付賬款明細賬答案：CD解析：出納員主管現金和銀行單據的收付與保管，應及時按順序登記現金與銀行存款日記賬。C項，支票與印章應由不同的人保管，防止管理失控;D項，出納與會計相互獨立分管貨幣資金收支和記錄，現金、銀行存款日記賬的登記與總賬、明細賬需相互獨立。6．審計人員辦理審計事項，與被審計單位負責人或者有關主管人員有()的，被審計單位有權申請審計人員回避。A、夫妻關系B、直系血親關系C、三代以內旁系血親關系D、近姻親關系答案：ABCD7．下列審計程序中，屬于預付賬款實質性審查程序的有()。A、復核預付賬款明細表的合計B、了解預付賬款的內部控制C、分析預付賬款賬齡D、審查預付賬款長期掛賬情況答案：ACD解析：B項屬于對應付票據內部控制的了解。8．按審查范圍劃分的審計種類有()。A、詳細審計B、抽樣審計C、全部審計D、局部審計答案：CD解析：AB兩項，詳細審計和抽樣審計是兩種審計方法，不屬于審計種類的范疇。無論進行全部審計還是局部審計，都既可以運用詳查法，也可以運用抽查法。9．下列關于實質性程序、錯報與內部控制運行關系的表述中，正確的有()。A、如果通過實施實質性程序未發現某項認定存在錯報，這本身并不能說明與該認定有關的控制是有效運行的B、如果通過實施實質性程序未發現某項認定存在錯報，這說明與該認定有關的控制是有效運行的C、如果通過實施實質性程序發現某項認定存在錯報，注冊會計師應當在評價相關控制的運行有效性時予以考慮D、如果通過實施實質性程序發現某項認定存在錯報，注冊會計師并不一定需要在評價相關控制的運行有效性時予以考慮答案：AC解析：如果通過實施實質性程序未發現某項認定存在錯報，這本身并不能說明與該認定有關的控制是有效運行的;但如果通過實施實質性程序發現某項認定存在錯報，注冊會計師應當在評價相關控制的運行有效性時予以考慮，所以選項AC正確。10．審計人員實施內部控制測評的結果在審計工作的應用主要方面有()。A、出具有關內部控制的審計意見B、確定審計組人員的構成C、確定實質性審查的性質、范圍、重點和方法D、提出改進內部控制的建議答案：CD解析：對內部控制測評結果的利用主要表現在：①確定實質性審查的性質、范圍、重點和方法;②提出改進內部控制的建議。11．存在下列情形之一的，審計人員可以對審計事項中的全部項目進行審查：()。A、審計事項由少量大額項目構成的B、審計事項由較多大額項目構成的C、審計事項可能存在重要問題，而選取其中部分項目進行審查無法提供適當、充分的審計證據的D、對審計事項中的全部項目進行審查不符合成本效益原則的答案：AC12．下列有關審計取證模式的提法中，正確的有()。A、賬目基礎審計直接從會計資料的審查入手B、制度基礎審計從被審計單位內部控制的測評入手C、風險基礎審計是制度基礎審計的發展D、風險基礎審計融合了風險控制方法與傳統審計方法答案：ABCD解析：賬目基礎審計是指以經濟業務、會計事項和賬目記錄為基礎，直接從會計資料的審查入手收集有關審計證據，從而形成審計意見和結論的一種審計取證模式。制度基礎審計是指從檢查被審計單位內部控制入手，根據對內部控制評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數量和重點，根據檢查結果形成審計意見和結論。風險基礎審計是指審計人員在對審計全過程中各種風險因素進行充分評估分析的基礎上，將風險控制方法融入傳統審計方法中，進而獲取審計證據，形成審計結論的一種審計取證模式。13．審計的獨立性表現在()。A、組織結構B、業務工作C、人員D、經濟來源答案：ABCD解析：獨立性是審計的本質特征，主要表現在組織結構、業務工作和經濟來源三個方面，此外還包括人員上的獨立。14．績效審計的過程主要包括的階段有()。A、制訂審計項目計劃B、審計立項C、審計準備D、審計實施答案：BCD解析：績效審計的過程主要包括：①審計立項階段;②審計準備階段;③審計實施階段;④審計報告與后續跟蹤階段。15．和人工控制類似，系統自動控制關注的要素包括()。A、完整性B、準確性C、訪問和權限D、存在和發生答案：ABD解析：系統自動控制關注的要素包括：完整性、準確性、存在和發生等。16．典型的審計檔案結構包括()。A、溝通和報告相關工作底稿B、審計完成階段工作底稿C、審計計劃階段工作底稿D、進一步審計程序工作底稿答案：ABCD解析：典型的審計檔案結構包括五個部分：①溝通和報告相關工作底稿;②審計完成階段工作底稿;③審計計劃階段工作底稿;④特定項目審計程序表;⑤進—步審計程序工作底稿。17．下列做法中，可以提高審計程序的不可預見性的有()。A、針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間B、向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問C、對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質性程序D、對被審計單位銀行存款年末余額實施函證答案：ABC解析：選項D不正確。對被審計單位銀行存款年末余額實施函證屬于正常審計程序，不屬于增加審計程序的不可預見性。18．下列各項中，違反貨幣資金業務內部控制要求的有()。A、出納員記錄現金總賬B、出納員記錄應收賬款明細賬C、內部審計人員定期監盤庫存現金D、主管會計同時保管支票與印章答案：ABD解析：AB兩項，現金、銀行存款日記賬的登記應與總賬相互獨立，便于核對賬面記錄的一致性，避免發生錯弊。因此出納員只能登記庫存現金和銀行存款日記賬，不能登記其他的賬簿;D項，支票與印章應由不同的人保管，防止管理失控。19．下列各項中，符合采購與付款循環內部控制要求的有()。A、應付款項記賬員不能接觸現金、有價證券和其他資產B、簽發支票支付貨款要經過被授權人的簽字批準C、貨物驗收部門與財會部門相互獨立D、采購部門負責提出采購申請并辦理采購業務答案：ABC解析：D項，企業內部應建立分級采購批準制度，只有經過授權的人員才能提出采購申請。采購申請要經過獨立于采購和使用部門以外的被授權人的批準，以防止采購部門購入過量或不必要的商品，或者為取得回扣等個人私利而犧牲企業利益。20．在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮的主要因素有()。A、被審計單位是否針對這些風險設計了控制B、相關控制是否可以信賴C、相關交易是否采用高度自動化的處理D、會計政策是否發生變更答案：ABC解析：如果認為僅通過實質性程序獲取的審計證據無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應當評價被審計單位針對這些風險設計的控制，并確定其執行情況，選項AB正確。在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計證據可能僅以電子形式存在，其充分性和適當性通常取決于自動化信息系統相關控制的有效性，可能僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當審計證據，需執行控制測試，選項C正確。21．審計組組長的工作職責包括()。A、編制或者審定審計實施方案、組織實施審計工作、督導審計組成員的工作B、審核審計工作底稿和審計證據C、組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息D、配置和管理審計組的資源答案：ABCD22．下列有關控制環境的說法中，正確的有()。A、在審計業務承接階段，注冊會計師無須了解和評價控制環境B、在實施風險評估程序時，注冊會計師需要對控制環境的構成要素獲取足夠了解，并考慮內部控制的實質及其綜合效果C、在進行風險評估時，如果注冊會計師認為被審計單位的控制環境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的D、在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將控制環境連同其他內部控制要素產生的影響一并考慮答案：BCD解析：在審計業務承接階段，注冊會計師就需要對控制環境做出初步了解和評價，選項A錯誤。23．為防范審計風險，審計人員可以采取的對策包括()。A、明確被審計單位和審計組織的責任B、嚴格遵循職業道德規范和執業準則C、深入了解被審計單位的情況D、聘請法律顧問答案：ABCD解析：防范審計人員法律責任風險的對策主要有以下幾個方面：①明確被審計