PAGEPAGE1672023年薪稅師備考（重點）題庫（含答案）一、單選題1.根據《工傷保險條例》(國務院令第586號)規定，職工被借調期間受到工傷事故傷害，由()承擔工傷保險責任。A、借調單位B、原用人單位C、借調單位和原用人單位共同D、職工答案：B2.下列各項中，屬于中央政府固定收入的是()。A、車船稅B、土地增值稅C、車輛購置稅D、資源稅答案：C解析：中央政府固定收入包括消費稅(含進口環節海關代征的部分)、車輛購置稅、關稅、船舶噸稅、海關代征的進口環節增值稅等。3.根據中國個人所得稅法規定，無住所個人在中國境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職的個人，在中國境內停留的當天不足24小時的，按照()計算境內工作天數。A、零天B、半天C、一天D、實際停留小時除以24小時折算的天數答案：B住所個人取得歸屬于中國境內(以下稱境內)工作期間的工資薪金所得為來源于境內的工資薪金所得。境內工作期間按照個人在境內工作天數計算，包括其在境內的實際工作日以及境內工作期間在境內、境外享受的公休假、個人休假、接受培訓的天數。在境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職的個人，在境內停留的當天不足24小時的，按照半天計算境內工作天數。4.根據中國個人所得稅法的有關規定，下列各項所得應征收個人所得稅的是()。A、個人舉報違法犯罪行為而獲得的獎金B、個人購買體育彩票中獎1萬元C、國有企業職工因企業破產，取得的一次性安置費用D、個人取得單張有獎發票獎金1000元答案：D解析：根據《關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規定，個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅。根據《財政部國家稅務總局關于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》(財稅字

〔1998〕012號)規定，對個人購買體育彩票中獎收入的所得稅政策作如下調整：凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，應按稅法規定全額征收個人所得稅。根據《關于國有企業職工因解除勞動合同取得一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(國稅發〔2000〕77號)規定，對國有企業職工，因企業依照《中華人民共和國企業破產法(試行)》宣告破產，從破產企業取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。根據《關于個人取得有獎發票獎金征免個人所得稅問題的通知》(財稅〔2007〕34號)規定，個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發票獎金所得超過

800元的，應全額按照個人所得稅法規定的偶然所得項目征收個人所得稅。5.某組織為了提高員工敬業度，設置了一項薪酬和福利項目。對于該薪酬和福利項目的價值評估方式，下列項目中比較而言最為科學的是()。A、銷售收入增長率指標考核B、員工調查C、離職面談D、招聘反饋答案：B解析：對于目標中定性標準較多的薪酬和福利項目，采用員工調查這個評估方式會比較有效。6.中國居民個人李某于2021年1月15日在上交所購入國內某上市公司股票10000股，每股10元，該上市公司于2021年2月1日宣布實施每股0.5元的利潤分配決定，當日股票收盤價為每股15元。李某于2021年2月10全部賣出上述股票，上市公司應扣繳李某的中國個人所得稅()元。A、10000B、1000C、500D、0答案：B解析：根據《關于個人轉讓股票所得繼續暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字〔1998〕61號)規定，從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免征收個人所得稅。根據《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕101號)規定，個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。李某自2021年1月15日至2021年2月10日持有該股票，持股期限在一個月以內，其股息紅利所得全額計算應稅所得，李某應繳納中國個人所得稅額＝10000×0.5×20%＝1000元。7.下列選項屬于中國稿酬所得的項目是()。A、記者在本單位刊物上發表文章取得的報酬B、將國外的圖書翻譯出版取得的報酬C、某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬D、提供著作權而取得的報酬答案：B解析：根據《關于個人所得稅若干業務問題的批復》(國稅函〔2002〕146號)規定，任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。選項C，屬于勞務報酬所得；選項D，屬于特許權使用費所得。8.下列關于職位等級結構的數量的說法正確的是()。A、職位等級結構的數量與組織的薪酬福利策略息息相關B、組織中的級別或角色定義非常明確、員工工作內容比較固定、員工工作年限較長

的環境下，組織的等級結構通常較少C、現代組織的結構扁平化趨勢下，隨著工作內容更為多樣、工作形式更為靈活，很

多組織等級結構逐漸增多D、等級結構的數量越多，所需的薪酬帶數量也越多，每個薪酬帶的薪酬區間越大答案：A解析：職位等級結構的數量與組織的薪酬福利策略息息相關。組織中的級別或角色定義非常明確、員工工作內容比較固定、員工工作年限較長的環境下，組織的等級結構通常較多。現代組織的結構扁平化趨勢下，隨著工作內容更為多樣、工作形式更為靈活，很多組織等級結構逐漸減少。等級結構的數量越多，所需的薪酬帶數量也越多，每個薪酬帶的薪酬區間越小。9.《中華人民共和國個人所得稅法》的法律級次屬于()。A、財政部制定的部門規章B、全國人民代表大會授權國務院立法C、國務院制定的稅收行政法規D、全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律答案：D解析：目前由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：個人所得稅、企業所得稅法由全國人大立法。車船稅法、環境保護稅法、車輛購置稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法由全國人大常委員立法。10.中國的職業病危害的告知制度是指用人單位或其他單位，對可能產生的職業病危害應履行如實告知義務，不包括()。A、工作場所危害告知B、設備、材料危害告知C、勞動合同告知D、部門培訓告知答案：D解析：職業病危害的告知制度是指用人單位或其他單位，對可能產生職業病危害的作業場所或者設備、材料，應履行如實告知義務，以保障勞動者的知情權。包括：工作場所危害告知；設備、材料危害告知；勞動合同告知。11.根據《中華人民共和國勞動合同法》規定，從事同類業務的競業限制期限不得超過()。A、6個月B、1年C、2年D、3年答案：C解析：根據《中華人民共和國勞動合同法》規定，競業限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。競業限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動者約定，競業限制的約定不得違反法律、法規的規定。在解除或者終止勞動合同后，前款規定的人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業生產或者經營同類產品、從事同類業務的競業限制期限，不得超過二年。12.相對最可靠、最重要的薪酬數據來源是()。A、招聘廣告B、薪酬調查C、市場經驗D、招聘機構新聞稿答案：B解析：薪酬調查是相對最可靠、最重要的薪酬數據來源。招聘廣告所描述的職位與組織設定的職位不一定匹配，參考意義較低。市場經驗指的是組織在實際招聘人員時，通過不同的應聘人員所得到的薪酬數據，隨機性較大。招聘機構新聞稿發布的薪酬數據樣本量較小、數據匹配度較低、面向群體較窄、結果較為片面。13.下列不屬于組織總勞動力成本的是()。A、員工學習與發展成本B、營銷成本C、福利成本D、股票/股權計劃成本答案：B解析：總勞動力成本除了薪酬和福利成本外，還包括組織為員工支出的其他成本，如學習與發展成本。選項C和D屬于薪酬和福利成本。14.以下公司中，可以擔任中國企業年金基金的基金托管人的是()。A、華夏基金管理有限公司B、中國光大銀行C、南方基金管理有限公司D、嘉實基金管理有限公司答案：B解析：根據《企業年金基金管理辦法》(人力資源和社會保障部令第24號)規定，基金托管人，是指接受受托人委托保管企業年金基金財產的商業銀行。15.根據中國個人所得稅法的有關規定，關于財產轉讓所得的稅務處理，下列表述正確的是()。A、王某先后兩次按照不同價格購買某企業股權，轉讓部分股權時按照“先進先出”法

確定轉讓原值B、徐某轉讓限售股取得收入8萬元，不能提供完整真實的限售股原始憑證，徐某應

納個人所得稅1.6萬元C、孫某同時持有限售股及該股流通股，確定其轉讓所得時應按照限售股優先原則確

定轉讓原值D、史某轉讓股權應在簽訂股權轉讓協議后的5個工作日內向主管稅務機關報告股權

轉讓有關情況答案：C解析：選項AD，根據《關于發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)規定，對個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值，選項A錯誤。個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人；扣繳義務人應于股權轉讓相關協議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關，選項D中史某為股權轉讓方，而非扣繳義務人，因此選項D錯誤。選項BC，根據《關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕167號)規定，如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費，因此選項B中徐某應納個人所得稅為8×(1-15%)×20%＝1.36萬元，選項B錯誤。納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優先原則，即：轉讓股票視同為先轉讓限售股，按規定計算繳納個人所得稅，選項C正確。16.()是對課稅對象的質的規定。A、稅目B、稅基C、稅源D、稅率答案：A解析：稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對征稅對象質的界定。稅基又叫計稅依據，是據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規定。稅源是稅款的最終來源。稅率是對一定征稅對象的征收比例或征收額。17.2021年8月，某高校教師所取得的下列收入應計算繳納中國個人所得稅的是()。A、國債利息收入B、任職高校發放的誤餐補助C、為某企業開設講座取得的酬金D、任職高校為其繳付的住房公積金答案：C解析：國債利息、誤餐補助及住房公積金屬于個人所得稅免稅項目，選項C，屬于勞務報酬所得。18.關于薪酬和福利項目的預算與控制，下列說法中錯誤的是()。A、薪資均衡指標是一項基本上適合所有組織進行薪酬和福利項目預算控制的指標B、在進行薪酬和福利項目的預算時，組織一般從員工數量、薪酬和福利總成本這兩

方面的預算開始C、在對員工數量進行預算前，組織需先對員工數量統計差異進行統一D、薪酬相關的稅金和保險成本也是組織需著重分析的薪酬和福利成本項目答案：A解析：沒有一套固定方法適用于所有組織去預算、控制和管理其薪酬和福利成本。不同組織需根據具體情況來判斷采取何種指標來衡量成本、或采取何種方式來控制和管理成本。一般組織均會先從員工數量、薪酬和福利總體成本這兩方面的預算開始。在對員

工數量進行預算前、或后續對之進行分析控制的過程中，組織需注意實踐中經常存在的一些差異，并對差異進行分析和調整，使得預算和比較的基礎一致。薪酬相關的稅金和保險成本也是組織需著重分析的薪酬和福利成本項目。19.根據中國個人所得稅法規定，總承包企業、分承包企業派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得的中國個人所

得稅，由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳并向()稅務機關申報繳納。A、企業登記注冊地B、工程作業所在地C、經營場所所在地D、項目管理所在地答案：B解析：根據《關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第52號)規定，總承包企業、分承包企業派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納。20.下列關于中國基本養老保險的說法，正確的是()。A、用人單位繳納的基本養老保險費計入職工個人賬戶B、職工按照本單位工資總額的一定比例繳納基本養老保險費C、無雇工的個體工商戶不得參加基本養老保險D、職工不得提前支取基本養老保險個人賬戶余額答案：D解析：根據《中華人民共和國社會保險法》規定，用人單位按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，記入基本養老保險統籌基金。職工按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費計入個人賬戶，個人賬戶不得提前支取。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險，由個人繳納基本養老保險費。21.對于特定組織來說，應該尋求的薪酬和福利計劃是()。A、“最佳實踐”計劃B、最適合自身的計劃C、最激進的計劃D、最保守的計劃答案：B解析：在眾多類型的薪酬和福利計劃中，最常被大多數組織使用的計劃屬于“最佳實踐”計劃。但是對于特定組織來說，應該尋求的并非“最佳實踐”，而是最適合自身的薪酬和福利計劃。22.中國個人所得稅中經營所得的計算適用()。A、5%~45%的超額累進稅率B、5%~35%的超額累進稅率C、20%的比例稅率D、5%~45%的超率累進稅率答案：B解析：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

中國居民個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算中國個人所得稅應納稅所得額時予以稅前扣除的限額為()。A、1200元/年(100元/月)B、2400元/年(200元/月)C、3600元/年(300元/月)D、4800元/年(400元/月)答案:B，您的答案:B根據《關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2017〕39號)規定，對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。23.組織整體的薪酬增長比例通常需要人力資源部門與()共同制定。A、銷售部門B、財務部門C、研發部門D、采購部門答案：B解析：綜合考慮組織的支付能力、市場薪酬發展趨勢、生活成本變化或通貨膨脹率后，組織在總預算中制定一個整體的薪酬增長比例。該比例通常需要人力資源部門與財務部門共同制定。24.根據《職工帶薪年休假條例》(國務院令第514號)規定，累計工作年限已滿1年，不滿10年的普通員工，享有的年休假天數為()。A、5天B、10天C、15天D、工作幾年，可以休幾天答案：A解析：根據《職工帶薪年休假條例》(國務院令第514號)規定，職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。25.中國的未成年工享有的特殊勞動保護不包括()。A、未成年工禁忌勞動范圍B、不得安排未成年工進行夜班勞動C、未成年工定期健康檢查制度D、未成年工使用和特殊保護登記制度

康檢查制度；③未成年工使用和特殊保護登記制度。答案：B解析：未成年工享有的特殊勞動保護主要有：①未成年工禁忌勞動范圍；②未成年工定期健26.根據《中華人民共和國勞動合同法》規定，非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過()小時，每周工作時間累計不超過()小時的用工形式。勞動者，可以與一個或一個以上用人單位建立勞動關系。A、5，30B、5，25C、4，24D、4，20

二十四小時的用工形式。答案：C解析：根據《中華人民共和國勞動合同法》規定，非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過四小時，每周工作時間累計不超過27.從2019年1月1日起，中國個人所得稅采用的是()個人所得稅稅制。A、分類的B、綜合的C、綜合和分類相結合的D、單一的答案：C解析：從2019年1月1日起，中國個人所得稅采用的是綜合和分類相結合的個人所得稅稅制。28.針對擔任不同職能的員工，組織對其使用獎金計劃的內容、方式和頻率各不相同。結合大部分組織設置獎金的目的以及普遍的薪酬市場實踐，獎金在()中，往往使用得最為頻繁。A、銷售人員B、財務人員C、行政人員D、采購人員答案：A解析：目前薪酬市場實踐是，在銷售領域普遍地使用銷售傭金、按收入抽成等與銷售額相關的獎金，對于承擔銷售職能的員工，組織基本上會發放獎金。29.個人取得的下列報酬應按稿酬所得繳納中國個人所得稅的是()。A、雜志社記者在本社刊物發表文章取得的報酬B、演員在企業的廣告制作過程中提供形象取得的報酬C、高校教授為某雜志社審稿取得的報酬D、出版社的專業作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬答案：D解析：選項A，根據《關于個人所得稅若干業務問題的批復》(國稅函〔2002〕146號)規定，任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。選項B，根據《廣告市場個人所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發〔1996〕148號，國家稅務總局令第40號、第44號修正)規定，納稅人在廣告設計、制作、發布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅。選項C，屬于勞務報酬所得。30.將組織為員工支付的成本視為投入，然后以單位產出價值除以單位投入成本得出的指標是()。該指標在制造業中運用得較為頻繁。A、薪資均衡指標B、市場指數C、平均薪酬D、生產力指標答案：D解析：生產力指標指將組織為員工支付的成本視為投入，然后以單位產出價值除以單位投入成本得出該指標。這一指標在制造業中運用得較為頻繁，組織使用它來找出對提高整體生產力最有幫助的因素。31.下列關于企業年金的中國個人所得稅的說法正確的是()。A、年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得

稅C、個人按本人繳費工資計稅基數的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣

除D、企業根據國家有關政策規定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業年金單

位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：根據《關于企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2013〕103號)規定，企業和事業單位根據國家有關政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。超過規定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應并入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。32.根據《工傷保險條例》(國務院令第586號)規定，生活自理障礙分為()等

級。A、3個B、5個C、7個D、10個

是生活完全不能自理、生活大部分不能自理、生活部分不能自理三個等級。答案：A解析：根據《工傷保險條例》(國務院令第586號)規定，生活自理障礙分為三個等級，分別33.中國個人所得中綜合所得適用的稅率屬于()。A、比例稅率B、定額稅率C、超率累進稅率D、超額累進稅率答案：D解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。34.下列項目不構成中國工資薪金所得的是()。A、獎金B、年終加薪C、差旅費津貼D、加班費答案：C解析：根據《關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89號)規定，差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅。35.從表現形式上看，以下屬于稅基式優惠的有()。A、免征額B、低稅率C、稅收抵免D、退稅答案：A解析：稅基式優惠是指通過直接縮小計稅依據的方法來實現降低稅收負擔的目的。常見的方式有起征點、免征額、項目扣除和跨期結轉等。36.中國用人單位未按照規定繳納殘疾人就業保障金的，由財政部門給予警告，責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，還應當自欠繳之日起，按日加收()的滯納金。A、千分之一B、千分之二C、萬分之五D、千分之五答案：D解析：根據《中華人民共和國殘疾人就業條例》(國務院令第488號)規定，違反本條例規定，用人單位未按照規定繳納殘疾人就業保障金的，由財政部門給予警告，責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，還應當自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。37.下列關于薪酬和福利溝通的說法中，正確的是()。A、進行薪酬和福利溝通的前提是組織內全體人員都能對薪酬信息嚴格保密B、薪酬和福利溝通強調理性思維，要盡量圍繞事實和數字來開展所有溝通工作C、進行溝通時不應對薪酬和福利計劃能帶給員工的利益做出解釋，而是應該等待計

劃實施后有了成效后再溝通D、組織應在設計薪酬和福利方案的同時，對一些重要的術語做出界定，并在溝通過

程中保持術語使用的一致性答案：D解析：在溝通中應假設信息無法保密，盡量保證溝通內容公平合理。溝通者應該同時兼顧理性和感性，重視員工的感受，站在員工的立場上去看待和理解問題。在溝通過程中，組織可以主動向員工解釋計劃帶給他們的利益。組織應在設計薪酬和福利方案的同時，對一些重要的術語做出界定，并在溝通過程中保持術語使用的一致性。38.中國補充住房公積金是一種長期的住房儲金，用于職工的住房消費，屬于()

所有。A、職工個人B、職工個人所在單位C、職工個人和其所在單位共同D、國家答案：A解析：中國補充住房公積金制度是住房公積金制度的一種補充，基本特征與住房公積金相同，是一種長期的住房儲金，用于職工的住房消費，屬于職工個人所有。39.中國失業人員失業前用人單位和本人累計繳費十年以上的，領取失業保險金的期限最長為()。A、十二個月B、十八個月C、二十四個月D、三十六個月答案：C解析：根據《中華人民共和國社會保險法》規定，失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿一年不足五年的，領取失業保險金的期限最長為十二個月；累計繳費滿五年不足十年的，領取失業保險金的期限最長為十八個月；累計繳費十年以上的，領取失業保險金的期限最長為二十四個月。40.根據中國個人所得稅法的有關規定，納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，其正確的處理方式是()。A、次月十五日內申報納稅B、次年6月底前申報納稅C、次年3月底前申報納稅D、次年1月底前申報納稅答案：A解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。41.根據用工形式的不同分類，中國的勞動合同的類型不包括()。A、一般勞動合同B、定期勞動合同C、非全日制勞動合同D、勞務派遣合同答案：B解析：以用工方式為標準的分類：分為一般勞動合同、非全日制勞動合同與勞務派遣合同。42.職位等級結構反映了組織內部職位/崗位的()。A、絕對價值B、相對價值C、外在價值D、內在價值答案：B解析：職位等級結構是由一組分層級的職位等級或職位級別組成的結構，反映了組織內部職位/崗位的相對價值。43.()是為組織提供一個連貫統一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續發展的框架，從而支持組織的長期目標得以實現。它幫助不同方面可以協同進行人員管理工作，驅使組織行為和氛圍能保障組織創造價值、實現績效目標。A、組織戰略B、人力資源戰略C、薪酬和福利戰略D、薪酬管理答案：B解析：人力資源戰略，或“人事戰略”，是為組織提供一個連貫統一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續發展的框架，從而支持組織的長期目標得以實現。它幫助不同方面可以協同進行人員管理工作，驅使組織行為和氛圍能保障組織創造價值、實現績效目標。44.個人取得的下列項目所得應按勞務報酬所得繳納個人所得稅的是()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得B、個人從非雇傭單位取得的營銷業績獎勵C、出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員，出租車駕駛員取得客貨運營收

入D、出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員

取得客貨運營收入答案：B解析：根據《關于加強和規范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發

〔2007〕38號)規定，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費”所得項目繳納個人所得稅。根據《機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發〔1995〕050號，國家稅務總局令第44號修正)規定，出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按工資、薪金所得項目征稅。出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產、經營所得項目征稅。45.下列表述符合中國個人獨資企業和合伙企業納稅規定的是()。A、個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得和對外投資分回的利潤作為企業的應

納稅所得額B、個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企

業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額C、個人獨資企業的投資者以企業資金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無

關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅D、實行查賬征收方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅

方式下形成的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補答案：D解析：根據《關于印發〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉的通知》(財稅〔2000〕91號)規定，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額。投資者興辦兩個或兩個以上企業的(包括參與興辦，下同)，年度終了，應匯總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率并計算繳納應納稅款。根據《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉執行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84號)規定，個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。實行查帳征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補。根據《關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)規定，個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所得稅。46.根據赫茨伯格關于激勵的理論，()指和工作環境或條件有關的因素，如“企業政

策和管理”、“人際關系”、“薪水”等。A、組織價值觀B、激勵因素C、保健因素D、員工價值主張答案：C解析：保健因素指和工作環境或條件有關的因素，如“企業政策和管理”、“人際關系”、“薪水”等。47.參加中國基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿()的，按月

領取基本養老金。A、10年B、15年C、20年D、到法定退休年齡答案：B解析：根據《中華人民共和國社會保險法》規定，參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養老金。參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領取基本養老金；也可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。48.根據《企業年金辦法》(人力資源和社會保障部財政部令第36號)規定，建立企業年金，企業應當與職工一方通過集體協商確定，并制定企業年金方案。企業年金方案應當提交()討論通過。A、股東大會或者全體職工B、公司董事會或者股東大會C、公司工會委員會或者全體職工D、職工代表大會或者全體職工答案：D解析：根據《企業年金辦法》(人力資源和社會保障部財政部令第36號)規定，建立企業年金，企業應當與職工一方通過集體協商確定，并制定企業年金方案。企業年金方案應當提交職工代表大會或者全體職工討論通過。49.組織采用工作族方法的最大優勢在于可以將員工薪酬與()聯系起來。A、員工招聘B、員工培訓C、員工績效D、員工職業發展答案：D解析：采用工作族方法的最大優勢在于，由于工作族中包含的職位等級可高可低，組織建立工作族群系統有利于明確員工的職業發展框架、增加員工的職業發展機遇。50.中國居民個人王某于2021年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某境內上市公司的股票10000股。2022年2月，該上市公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，2022年3月，王某將上述股票以7萬元的價格轉讓，王某上述行為應繳納個人所得稅()。A、0元B、800元C、2700元D、2800元答案：B解析：王某轉讓上市公司股票的行為免納個人所得稅；根據《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕101號)規定，持股期限在1個月以

上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額。根據《關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2012〕85號)規定，持股期限是指個人從公開發行和轉讓市場取得上市公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。王某自2021年9月持有，于2022年3月賣出，持股時間在1個月以上至1年，10000×0.8×50%×20%＝800元。51.組織在制定薪酬水平時，進行薪酬市場數據調查來幫助決策，主要是為了實現薪酬管理的()。A、內部公平性B、內部統一性C、外部競爭力D、外部合規性答案：C解析：薪酬管理的外部競爭力通過薪酬水平與外部薪酬市場的比較來實現。52.根據中國個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得免征個人所得稅的是()。A、財產轉讓所得B、承租經營所得C、偶然所得D、撫恤金、救濟金答案：D解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，下列各項個人所得，免征個人所得

稅：…④福利費、撫恤金、救濟金。53.()這種薪酬結構模式往往用于公共部門和組織。A、個人薪酬結構B、窄帶薪酬結構C、寬帶薪酬結構D、薪酬增長模型答案：D解析：薪酬增長模型往往用于公共部門和組織，也可以用于某些國家行業的大型組織。54.某組織所在的國家對人壽保險費用免稅。如果該組織出于稅收效率目的推出一項人壽保險福利，那么相對來說這項福利計劃最好的實施時機是()。A、年度薪酬開始時B、財政年度開始時C、納稅年度開始時D、年度薪酬審查時答案：C解析：在一個納稅年度開始時實施一項薪酬和福利計劃，特別是對于那些出于利用稅收效率目的、或者應稅收法律要求而制定的計劃來說，可以完整地體現其稅收影響力，也便于組織更好地評估這些變革計劃為員工和組織帶來的價值。55.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在()人(含)

以下的中國企業，暫免征收殘疾人就業保障金。A、20人B、30人C、40人D、50人答案：B解析：根據《關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》(財政部公告2019年第98號)規定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人(含)以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金。56.某組織采用的崗位評價方法被稱為“成對排序法”，這種方法是將組織的所有崗位進行兩兩比較，重要的計分為1，不重要的計分為0，最后把所有崗位的得分進行排序。這種崗位評價方法屬于()。A、解析性方法B、非解析性方法C、混合性方法D、非崗位評價方法答案：B解析：非解析性方法，是把崗位看作是一個整體，然后通過將之與若干比較標準進行比較，來確定每個崗位的排序位置；或者通過成對比較的方法，即將每個崗位與另一個崗位進行兩兩比較，當組織中所有崗位均進行成對比較后，即可得到所有崗位的排序。57.下列不屬于影響組織福利計劃的外部因素的是()。A、稅收和法律因素B、內部影響因素C、環境問題D、政府政策答案：B解析：影響福利計劃的外部因素包括：(1)稅收和法律因素；(2)環境問題和其它政府政策；(3)市場中出現新的福利類型；(4)國家提供的社會支持。組織提供成本較低的自產產品作為福利，屬于內部影響因素。58.從表現形式上看，以下屬于稅額式優惠的有()。A、起征點B、免征額C、稅收抵免D、跨期結轉答案：C解析：稅額式優惠是指在稅基和稅率保持不變的情況下直接降低應納稅額的優惠方式。稅額式優惠的主要方式有免征、減征、退稅、稅收抵免等。59.中國居民個人王某2021年取得扣除三險一金后的稅前工資28萬元，特許權使用費所得5萬元，取得股息紅利6萬元，王某有一正在上小學的女兒，且子女教育扣除項目由其扣除，假定無其他扣除項目，其當年應納個人所得稅稅額為()元。A、42280B、47080C、45080D、44680答案：D解析：綜合所得全年應納稅所得額＝280000＋50000×(1－20%)－60000－1000×12＝248000元；利息紅利所得收入應納稅所得額＝60000元；應納個人所得稅稅額＝248000×20%－16920＋60000×20%＝44680元。60.假設中國居民個人小劉2021年取得工資薪金10萬元，轉讓股票所得2萬元，為其他單位設計產品收入1萬元，發表文章稿費0.5萬元，小劉2021年取得的綜合所得收入額是()。A、13.5萬元B、11.5萬元C、11.2萬元D、11.08萬元答案：D解析：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。綜合所得收入額＝10＋1×(1－20%)＋0.5×(1－20%)×70%＝11.08萬元。61.參加中國基本醫療保險的職工的醫療費用依法應由第三人負擔的，但第三人不支付或者無法確定第三人的，由()先行支付。A、基本醫療保險基金B、用人單位C、職工個人D、醫療機構

付范圍：①應當從工傷保險基金中支付的；②應當由第三人負擔的；③應當由公共衛生負擔的；④在境外就醫的。醫療費用依法應當由第三人負擔，第三人不支付或者無法確定第三人的，由基本醫療保險基金先行支付。基本醫療保險基金先行支付后，有權向第三人追償。答案：A解析：根據《中華人民共和國社會保險法》規定，下列醫療費用不納入基本醫療保險基金支62.某組織提出：“薪酬和福利計劃需要支持企業的目標和價值。”這一陳述屬于()

的范疇。A、薪酬和福利理念B、基本工資設計原則C、獎金設計原則D、福利設計原則答案：A解析：薪酬和福利理念是頂層的戰略原則，高度提煉了與薪酬設計相關決策方面的觀點。薪酬和福利計劃的設計原則更為具體，往往針對具體的某一項薪酬或福利要素來制定。63.我國的土地增值稅稅率屬于()。A、比例稅率B、定額稅率C、超率累進稅率D、超額累進稅率答案：C解析：我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。64.下列關于年度薪酬審查的說法中正確的是()。A、年度薪酬審查通常從高層管理者批準加薪計劃開始B、使全體員工的加薪比例相同，可以達到組織內部公平C、員工加薪比例應該保持與績效結果完全一致D、組織可以因為員工潛力的增加而給予加薪答案：D解析：年度薪酬審查通常從組織預算開始。給予每位員工同樣比例的漲薪的做法并不符合公平性的要求，有時甚至會擴大現存不合理的差異。單純按照績效評級來確定加薪比例過于簡單化，許多現代組織采取更寬泛更靈活的做法，在薪酬審查時會考慮績效結果的影響，但并不將之作為加薪的唯一依據。有時員工并無重大績效貢獻，但獲得了某種新知識或新技能時，組織也會考慮到其潛力的增加而給予加薪。65.根據《中華人民共和國社會保險法》規定，職工應當參加基本養老保險，由()繳納基本養老保險費。A、用人單位B、職工C、用人單位和職工共同D、社會保險經辦機構答案：C解析：根據《中華人民共和國社會保險法》規定，職工應當參加基本養老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養老保險費。66.關于中國基本養老保險的說法，錯誤的是()。A、參加基本養老保險的個人跨統籌地區就業，其基本養老關系隨本人轉移B、職工不得提前支取基本養老保險個人賬戶余額C、國家建立基本養老金正常調整機制D、基本養老金由統籌養老金和企業年金組成

戶金額、城鎮人口平均預期壽命等因素確定。職工按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費計入個人賬戶，個人賬戶不得提前支取。參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領取基本養老金。對于個人跨統籌地區作業的，其基本養老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。答案：D解析：根據《中華人民共和國社會保險法》規定，基本養老金由統籌養老金和個人賬戶養老金組成。基本養老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬67.根據《中華人民共和國社會保險法》規定，職工應當參加工傷保險，由()繳

納工傷保險費。A、個人B、用人單位C、單位和個人共同D、國家補貼和單位答案：B解析：根據《中華人民共和國社會保險法》規定，職工應當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。68.在薪酬和福利計劃的實施過程中，溝通是一項至關重要的工作。溝通的戰略性意義主要體現在()。A、減少了組織在技術層面的工作B、阻止了員工的不滿意見C、降低了薪酬和福利計劃的成本D、釋放了薪酬和福利計劃的內涵價值答案：D解析：溝通的戰略性意義主要體現在它幫助組織釋放了薪酬和福利計劃的內涵價值。薪酬和福利計劃的技術工作及其內涵的價值都是員工看不到的，但組織通過非常有效的溝通，可以讓員工認識到這些價值，包括計劃本身的價值以及在開發過程中賦予的價值。69.根據《中華人民共和國社會保險法》規定，用人單位應當按照()，根據社會

保險經辦機構確定的費率繳納工傷保險費。A、本地區上一年職工平均工資B、本單位職工工資總額C、本地區最低工資D、本行業的平均工資答案：B70.組織評估薪酬和福利計劃的價值和影響前，首先需要明確薪酬和福利計劃的()。A、成本B、目標C、原則D、指標答案：B解析：組織在設計薪酬和福利計劃時設定的目標，就是對這些項目進行價值評估的標準。如果要評估薪酬和福利計劃的價值和影響，首先需要明確其目標，然后確定其試圖實現

的目標反映在現實中的具體狀況、行為、結果等指標，這樣才能在計劃實施后進行對照，評估該計劃在多大程度上實現了目標。71.根據《中華人民共和國社會保險法》規定，女職工生育津貼的計發標準是()。A、按照職工本人上年度月平均工資計發B、按照用人單位所在地最低工資標準計發C、按照勞動合同約定的職工月工資計發D、按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計算

定享受生育津貼：①女職工生育享受產假；②享受計劃生育手術休假；③法律、法規規定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計發。答案：D解析：根據《中華人民共和國社會保險法》規定，職工有下列情形之一的，可以按照國家規72.某組織進行薪酬調查后取得一組薪酬數據：120000、73000、72000、71000、70000。如果組織想要了解它所代表的整體數據水平，應參考這組薪酬數據的()。A、最高值B、最低值C、平均值D、中位值答案：D解析：

這組數據中存在一個較高的薪酬120000，會使整組數據分布發生偏移，因此中位值更加適合來考察這組數據的整體數據水平。73.中國企業甲企業原賬面資產總額為5000萬元，所有者權益總額為3000萬元，其中實收資本為1800萬元，盈余公積、未分配利潤等盈余積累合計1200萬元。假定多名中國居民個人投資者(新股東)向甲企業原股東購買該企業100%的股權，股權收購價為2800萬元，新股東收購企業后，甲企業將盈余公積、未分配利潤等盈余積累1200萬元向新股東轉增實收資本。則新股東應繳納的中國個人所得稅稅額為()萬元。A、0B、60C、40D、240答案：C解析：根據《關于個人投資者收購企業股權后將原盈余積累轉增股本個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第23號)規定，新股東以低于凈資產價格收購股權的，企業原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經計入股權交易

價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅；對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，應按照利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅。收購價2800萬元除了包括1800萬元實收資本以外，還相當于以1000萬價格購買了1200萬元的盈余積累，為了避免重復征稅，僅就剩下的200萬元納稅。應納個人所得稅額＝200×20%＝40萬元。74.根據中國個人所得稅法規定，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年()前辦理匯算清繳。A、一月三十一日B、三月三十一日C、五月三十一日D、六月三十日答案：B解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。75.考慮到組織的支付能力，組織在分配年終獎之前，可將一定比例的()先歸集

到一個獎金池中，作為獎金的資金來源。A、銷售額B、股東投資C、管理費用D、利潤答案：D解析：獎金的資金來源往往是利潤。組織可以將一定百分比的利潤先歸集到一個獎金池中，然后進行分配。如果把獎金的來源設置成銷售額的一定比例，可能會出現收入無法覆蓋成本支出的情況。76.以下符合中國個人所得稅專項附加扣除規定的是()。A、納稅人年滿3周歲的子女接受學前教育和全日制學歷教育的相關支出，按照每個

子女每月1000元的標準定額扣除B、夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后只能選

擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除C、夫妻雙方主要工作城市相同的，住房租金支出可以選擇由其中一方按扣除標準的

100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更D、納稅人可同時享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除答案：A解析：根據《國務院關于印發〈個人所得稅專項附加扣除暫行辦法〉的通知》(國發〔2018〕41號)規定，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月

1000元的標準定額扣除。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第

一款規定執行。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。77.中國基本養老保險的參保人員跨省流動就業的，辦理基本養老保險關系轉移接續手續，原基本養老保險關系所在地社保經辦機構在接到同意接收函的()個工作日內，辦理好轉移接續的各項手續。新參保地社保經辦機構在收到參保人員原基本養老保險關系所在地社保經辦機構轉移的基本養老保險關系和資金后，應在()個工作日內辦結有關手續，并將確認情況及時通知用人單位或參保人員。A、10，10B、15，15C、20，20D、30，30答案：B解析：根據《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》(國辦發〔2009〕66號)規定，原基本養老保險關系所在地社保經辦機構在接到同意接收函的15個工作日內，辦理好轉移接續的各項手續。新參保地社保經辦機構在收到參保人員原基本養老保險關系所在地社保經辦機構轉移的基本養老保險關系和資金后，應在15個工作日內辦結有關手續，并將確認情況及時通知用人單位或參保人員。78.()是為組織提供一個連貫統一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續發展的框架，從而支持組織的長期目標得以實現。它幫助不同方面可以協同進行人員管理工作，驅使組織行為和氛圍能保障組織創造價值、實現績效目標。A、組織戰略B、人力資源戰略C、薪酬和福利戰略D、薪酬管理答案：B解析：人力資源戰略，或“人事戰略”，是為組織提供一個連貫統一的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續發展的框架，從而支持組織的長期目標得以實現。它幫助不同方面可以協同進行人員管理工作，驅使組織行為和氛圍能保障組織創造價值、實現績效目標。79.根據中國個人所得稅法規定，某畫家2021年4月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納中國個人所得稅時適用的稅目是()。A、工資薪金所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得D、特許權使用費所得答案：C解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。將稿酬所得獨立劃歸一個征稅項目，對不以圖書、報刊形式出版、發表的翻譯、審稿、書畫所得歸為勞務報酬所得，主要是考慮了出版、發表作品的特殊性。80.中國居民個人李某自2021年3月1日起，承包一招待所，合同規定李某每月取得工資8000元，并于年終從稅后利潤中分出50000元作為承包費上繳，其余經營成果歸李某所有，2021年該招待所稅后利潤為150000元，假設李某沒有綜合所得及其他所得，也無其他可扣除項目，那么李某2021年應繳納中國個人所得稅額為()元。A、16700B、15500C、13500D、7500答案：C解析：工商登記仍為企業的，企業實行個人承包經營、承租經營后，承包、承租人按合同(協議)的規定只向發包、出租方交納一定費用，企業經營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按經營所得計算繳納個人所得稅。納稅年度收入總額＝8000×10＋150000－50000＝180000元，年度應納稅所得額＝180000－60000＝120000元，應納個人所得稅額＝120000×20%－10500＝13500元。81.根據《關于發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)規定，被投資企業應當在董事會或股東會結束后()個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。A、5B、7C、15D、30答案：A解析：《關于發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)規定，被投資企業應當在董事會或股東會結束后5個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。82.()是頂層的薪酬和福利戰略原則，高度提煉了與薪酬設計相關決策方面的觀

點。A、薪酬和福利理念B、薪酬和福利戰略C、組織價值觀D、員工價值主張答案：A解析：薪酬和福利理念是頂層的戰略原則，高度提煉了與薪酬設計相關決策方面的觀點。83.下列各項中國財政收入形式中，最主要的財政收入形式是()。A、土地拍賣收入B、稅收C、國有資產出讓收入D、行政事業收費答案：B解析：取得財政收入的手段多種多樣，如征稅、發行貨幣、發行國債、收費、罰沒等，其中稅收是大部分國家取得財政收入的主要形式。我國自1994年稅制改革以來，稅收收入占財政收入總的比重大多數年份都維持在90%左右，近幾年隨著非稅收入(如土地拍賣收入等)的增加，稅收收入占財政收入總額的比重有所下降，但仍處于最主要的地位。84.中國城鎮居民基本醫療保險實行個人繳費和政府補貼相結合。享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和()等所需個人繳費部分，由政府給予補貼。A、未成年人B、慢性病人C、特殊崗位人員D、成年人答案：A解析：根據《中華人民共和國社會保險法》規定，城鎮居民基本醫療保險實行個人繳費和政府補貼相結合。享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由政府給予補貼。85.從()起，中國基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險

費、生育保險費由()統一征收。A、2019年1月1日，財政部門B、2018年12月1日，稅務部門C、2018年12月1日，財政部門D、2019年1月1日，稅務部門答案：D解析：2018年7月20日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《國稅地稅征管體制改革方案》。明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。86.根據《住房公積金管理條例》(國務院令第262號)規定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的()；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。A、12%B、8%C、7%D、5%答案：D87.個人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書當年，可按一定標準定額在中國個人所得稅前扣除，該標準是()

元。A、2000B、3600C、4800D、12000答案：B解析：根據《關于印發〈個人所得稅專項附加扣除暫行辦法〉的通知》(國發〔2018〕41號)規定，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。88.一般來說，長期服務獎這類方法能對實行()戰略企業起到更大的支持作用。A、提高市場利潤份額B、成本控制C、高度創新D、服務高端客戶答案：D解析：奢侈品牌行業企業比較典型的做法是用長期服務獎來留住一些十分了解客戶的關鍵員工，從而為高端客戶提供更好的服務。89.劉某是電視臺編劇，2021年5月從單位取得劇本使用費50000元，關于劉某該項收入個人所得稅，說法正確的是()。A、應按稿酬所得預繳個人所得稅B、應按工資薪金所得預繳個人所得稅C、應按勞務報酬所得預繳個人所得稅D、應按特許權使用費所得預繳個人所得稅答案：D解析：根據《關于劇本使用費征收個人所得稅問題的通知》(國稅發〔2002〕52號)規定，對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個人所得稅。90.根據中國個人所得稅法的有關規定，個人取得的下列所得免予征收個人所得稅的是()。A、企業職工李某領取原提存的住房公積金B、王某轉讓自用達2年半時間并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C、徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D、退休教授張某受聘另一高校每月取得4000元工資答案：A解析：根據《關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2006〕10號)規定，個人實際領(支)取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。根據《關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅字〔1999〕278號)規定，對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅；選項C，徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅，應按利息股息紅利所得項目計征個人所得稅；選項D，退休教授張某受聘另一高校每月取得4000元工資，一般按工資薪金所得項目計征個人所得稅。91.一組薪酬調查數據的75%分位值為50000元。這說明在這組數據中，有75%的樣本量()。A、大于50000元B、等于50000元C、小于50000元D、等于37500元答案：C解析：75%分位值意味著75%的樣本量金額小于該分位值。92.根據《中華人民共和國社會保險法》規定，職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工()生育保險費。A、按本人工資的1%繳納B、按單位平均工資的1%繳納C、按社會平均工資的1%繳納D、不繳納答案：D93.中國勞動行政部門責令限期支付勞動報酬，逾期不支付的，責令用人單位按照應

付金額的()的標準向勞動者加付賠償金。A、30%B、30%~50%C、50%D、50%~100%答案：D解析：根據《中華人民共和國勞動合同法》規定，逾期不支付勞動報酬的，勞動行政部門責令用人單位按應付金額百分之五十以上百分之一百以下的標準向勞動者加付賠償金的規定。94.根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿()的個人，為非居民個人。A、一年B、二百七十五天C、一百八十三天D、九十天答案：C解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。95.根據中國個人所得稅法的有關規定，下列不屬于個人所得稅免稅項目的是()。A、個人取得的個人所得稅代扣代繳手續費B、軍人的轉業費、復員費C、被拆遷人取得的拆遷補償款D、獲得縣級體育比賽一等獎獎金答案：D解析：根據《關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規定，下列所得，暫免征收個人所得稅：……個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。根據《中華人民共和國個人所得稅》規定，下列各項個人所得，免征個人所得

稅：……軍人的轉業費、復員費、退役金。根據《關于棚戶區改造有關稅收政策的通知》(財稅〔2013〕101號)規定，個人取得的拆遷補償款按有關規定免征個人所得稅。選項D，不屬于省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的獎金，故不免稅。96.根據中國個人所得稅法的有關規定，下列收入不屬于免稅收入的是()。A、保險賠款B、撫恤金、救濟金C、退休費、離休費D、企業發行的債券利息答案：D解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，下列各項個人所得，免征個人所得

稅：…②國債和國家發行的金融債券利息；…④福利費、撫恤金、救濟金；⑤保險賠款；⑥軍人的轉業費、復員費、退役金；⑦按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；選項ABC，都屬于免稅收入。97.中國的職業安全衛生內容包括勞動安全和()兩個方面。A、勞動健康B、勞動定額C、勞動保護D、勞動衛生答案：D解析：職業安全衛生內容可以分為勞動安全和勞動衛生兩個方面。98.組織應在()的時候，進行有關于薪酬和福利變革計劃的溝通方面的規劃。A、制定組織戰略B、制定人力資源戰略C、制定薪酬和福利變革計劃D、進行年度薪酬審查答案：C解析：組織應該在制定薪酬和福利變革計劃的同時進行溝通方面的規劃。視變革計劃的性質及其重要性不同，組織規劃的溝通步驟可多可少，溝通計劃應與變革計劃在總體規模上相當，達到溝通工作與技術層面的工作之間的平衡。99.對個人股權轉讓所得，征收中國個人所得稅的主管稅務機關是()。A、受讓方戶籍所在地稅務機關B、轉讓方經常居住地稅務機關C、被投資企業所在地稅務機關D、股權轉讓合同簽署地稅務機關答案：C解析：根據《關于發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)規定，個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地稅務機關為主管稅務機關。100.()是有助于組織構建獨特的社會和心理環境的潛在信念、假設、價值觀和互動方式。A、組織文化B、薪酬和福利戰略C、組織價值觀D、員工價值主張答案：A解析：組織文化是有助于組織構建獨特的社會和心理環境的潛在信念、假設、價值觀和互動方式。101.根據《中華人民共和國勞動合同法》規定，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付()倍的工資。A、1B、1.5C、2D、3答案：C解析：根據《中華人民共和國勞動合同法》規定，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付二倍的工資。102.某組織提出：“我們的整體薪酬水平位于薪酬市場的中位值。”這一陳述屬于()

的范疇。A、薪酬(基本工資)設計原則B、獎金設計原則C、福利設計原則答案：A解析：薪酬和福利計劃的設計原則更為具體，往往針對具體的某一項薪酬或福利要素來制定。“我們的整體薪酬水平位于薪酬市場的中位值。”這是針對薪酬(基本工資)的設計原則。103.下列各項所得不屬于免征中國個人所得稅的項目是()。A、財產保險賠款B、國家發行的金融債券利息C、國際組織頒發的環境保護獎金D、商場購物取得的中獎所得答案：D解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：①省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；②國債和國家發行的金融債券利息；③按照國家統一規定發給的補貼、津貼；④福利費、撫恤金、救濟金；⑤保險賠款；⑥軍人的轉業費、復員費、退役金；⑦按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；⑧依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；⑩國務院規定的其他免稅所得。104.組織在實施戰略性薪酬和福利過程中，制定了具體薪酬和福利計劃設計原則后，緊接著的步驟應為()。A、構建薪酬和福利理念B、分析薪酬福利實踐與計劃之間的差異C、開發不同的薪酬和福利變革方案D、選定薪酬和福利變革方案答案：B解析：組織應該構建薪酬和福利理念，并得到組織領導層、關鍵利益相關者的一致同意。在戰略理念的基礎上，組織可以針對薪酬和福利的每個組成部分制定相應的設計原則。如果組織已經存在現行的薪酬和福利計劃，那么在確立了理念、原則、目標之后，組織需要進行差距分析，然后開發不同的可選方案來縮小或改變差距。如果存在若干可選方案都能幫助目標的實現，組織可以進行詳析的成本測算，并據以選定成本優先的方案。105.自2016年1月1日起，中國中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情

況自行制定分期繳稅計劃，在不超過()個公歷年度內(含)分期繳納。A、2B、3C、4D、5答案：D解析：根據《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)規定，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。106.在一個規模非常小、員工人數很少的組織中，比較而言最為適宜的薪酬結構模型是()。A、個人薪酬結構B、窄帶薪酬結構C、寬帶薪酬結構D、薪酬增長模型答案：A解析：在較小的組織中，員工人數較少，沒有必要制定一個完整的、復雜的薪酬結構，只需專注于每個員工的個人薪酬，并努力確保符合市場規范即可，這時組織可以采用個人薪酬結構。107.下列關于股票期權相關所得征收中國個人所得稅的說法正確的是()。A、個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅B、員工因擁有股票期權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照工資、薪金所

得繳納個人所得稅C、上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權

之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅D、取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票

的市場價與施權價之間的差額，直接從授權企業取得價差收益的，該項價差收益應按股息所得繳納個人所得稅答案：A解析：選項A，根據《關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅〔2005〕35號)規定，對于員工轉讓股票等有價證券取得的所得，應按現行稅法和政策規定征免個人所得稅。即個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款；選項B，應該按照利息、股息、紅利所得的相關規定征收個人所得稅；選項C，根據《關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)規定，上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅；選項D，按工資、薪金所得繳納個人所得稅。108.假設某企業從事醫療保險業務，其所在的國家存在人壽保險免稅政策，而當地薪酬市場的慣例是為員工提供5天左右法定外的帶薪假期。那么如果該企業出于利用組織供給優勢的目的，可以向員工提供的福利項目是()。A、人壽保險計劃B、醫療保險計劃C、法定外的帶薪假期D、人身意外險計劃答案：B解析：組織供給的意思是與員工自己購買某種福利相比，組織能以更低的成本取得該種福利，這可以是組織本身就是提供這種福利產品的公司，也可以是組織因為團體購買而取得了價格優勢。該組織本身從事醫療保險業務，因此如果出于利用組織供給優勢的目的，可以向員工提供醫療保險計劃。109.中國的()在于保障勞動者的物質幫助權，其功能是使勞動者在年老、患病、工傷、失業和生育等情況下能夠獲得幫助和補償。A、促進就業制度B、勞動標準制度C、職業培訓制度D、社會保險制度

社會保險制度是使勞動者在年老、患病、工傷、失業和生育等情況下能夠獲得幫助和補償。答案：D110.下列收入屬于來源于中國境內所得的是()。A、英國母公司技術總監喬治兼任境內子公司技術專家，未入境履行職務取得子公司

支付的工資B、居民張某在中國境內子公司工作取得由境外母公司發放的工資C、居民李某從非洲分公司回國就職后取得非洲工作期間的獎金D、居民王某將其擁有的一項發明授權某外國企業在中國境外使用取得使用費答案：B解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，除國務院財政、稅務主管部門

另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所

得：①因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；②將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；③許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；④轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；⑤從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。111.某組織有全職員工2000人，另有工作半天的非全職員工200人，那么這家組織的員工總人數為()人，全職人力工時為()人。A、2000，2200B、2000，2000C、2200，2000D、2200，2100答案：D解析：員工人數指將所有員工統計在內的數量，包括全職員工、非全職員工等。全職人力工時指將所有人都視為全職員工換算后的人數。工作半天的非全職員工200人換算為全職員工后，計100人，因此員工總人數為2200人，全職人力工時為2100人。112.下列人員中屬于中國個人所得稅居民納稅人的是()。A、2021年在中國境內居住時間為156天的臺灣同胞B、自2020年12月12日至2021年4月19日止期間在中國境內工作的外籍專家C、在中國境內無住所且不居住的外籍人員D、被北京總公司派到香港工作的中國居民王某答案：D解析：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，為居民個人。113.中國()有責任和義務向稅務部門提供或者協助核實與技能人員職業資格繼續教育信息相關的專項附加扣除信息。A、公安部門B、教育部門C、人力資源社會保障等部門D、民政部門答案：C解析：人力資源社會保障等部門有責任和義務向稅務部門提供或者協助核實有關技工院校學生學籍信息、技能人員職業資格繼續教育信息、專業技術人員職業資格繼續教育信息。114.下列薪酬調整環節中，影響員工數量最多、影響面最廣泛的是()。A、組織決定留用員工時調整其薪酬B、組織對執行臨時任務的員工漲薪C、組織進行年中薪酬調整，給予表現優秀的員工漲薪D、組織進行年度薪酬審查答案：D解析：年度薪酬審查適用于所有員工。其他選項中的薪酬調整方式只適用于部分員工