20秋學期(1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009)《稅收制度與稅務籌劃》在線作業試卷總分:100得分：100一、單選題(共50道試題，共100分).生產型增值稅的特點是()A.將當期購入的固定資產價款一次全部扣除B.不允許扣除任何外購固定資產的價款C.只允許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分D.只允許扣除當期應計入產品價值的流動資產和折舊費答案:B.市區甲企業委托某縣城乙企業加工應稅消費品，委托方提供材料成本30萬，乙企業共收取不含稅加工費12萬，消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案:A.納稅環節是指稅法規定的征稅對象從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節，我國所得稅的納稅環節是()A.生產環節B.交換環節C.消費環節D.分配環節答案:D.下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()A.年應稅銷售額200萬元的個體工商戶B.年應稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業企業C.年應稅銷售額1000萬以上，全部經營出口貨物的某外貿公司D.年應稅銷售額在80萬元以下，會計核算健全的商業企業答案:D.稅收優惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、()和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵A.經濟B.國家安全C.衛生D.教育答案:A.按照從價定率辦法計算消費稅應納稅款的計稅依據是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的()A.全部價款B.全部價款和價外費用C.全部價款和預付款D.全部價款和代墊款項答案:B.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人A.所有3.特定C.大多數D.少數答案:A.位于城市市區的紅利貿易公司本年被稅務機關查出偷漏消費稅14萬，稅務機關下達處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補交和罰款合計為()萬A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49答案:B.單位或個人在發生下列()行為時，需要繳納相關營業稅和繳納城建稅A.單位轉讓技術取得收入B.銷售自建不動產取得收入C.個人取得偶然所得D.銷售免稅貨物答案:B10.抗稅罪中情節嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A.四年B.五年C.七年D.十年答案:C11.下列行業中，應當繳納增值稅的是()A.建筑業B.交通運輸業C.郵電通訊業D.商業答案:D12.偷稅行為根據《征管法》和《刑法》規定，應處于偷稅數額()的罰金A.一倍以內B.三倍以內C.50%以內D.五倍以內答案:D13.從流轉稅性質而言，消費稅的最終負稅人是()A.生產商B.批發商C.零售商D.消費者答案:D14.某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應納消費稅金為()A.4.8萬B.6.55萬C.7.91萬D.8.20萬答案:A15.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規定的一個固定稅額，它與()無關A.課稅對象的數量變化B.課稅對象價格變化C.課稅對象的種類差別D.課稅對象的計算單位答案:B.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()A.發表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬B.員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬C.出租房屋取得的收入答案:C.按征稅對象的性質分類，增值稅屬于()A.對行為課稅的稅種B.對流轉額課稅的稅種C.對所得課稅的稅種D.對財產課稅的稅種答案:B18.按照增值稅的有關規定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()A.采購大型設備一臺，增值稅專用發票上注明的稅款B.采購大型設備發生運費，運輸單位開具發票上注明的運費C.外購農產品，按規定的收購憑證上注明的增值稅款D.外購農產品發生裝卸費，裝卸運輸單位開具發票上注明的價款答案:D.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉讓土地使用權給某國有農場用于建造農產品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發生的費用0.1萬元。該公司該年應納的營業稅為()萬元A.7B.9C.4D.6.15答案:D.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務，不交或少交稅款的行為。抗稅罪的主體只能由()構成A.自然人B.單位和個人^自然人和法人D.企業、組織和個人答案:A.某企業進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業的運輸費用0.2萬元(有貨票)##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7答案:C.某企業收購免稅農產品用于生產，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()A.14450B.8500C.76500D.11050答案:D.下列()不是稅收籌劃的客觀原因A.納稅人千方百計鉆法律空子B.國家間稅收管理轄的的差別C.國家間稅收制度的差別D.外匯管制與住所的影響答案:A24.現行《營業稅暫行條例》規定，免征營業稅的項目是()A.托兒所的養育服務B.私立醫院提供的醫療服務C.某考試培訓公司的培訓服務D.個人轉讓著作權，免征營業稅答案:A25.依據消費稅法規定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()A.輪胎B.卷煙C.化妝品D.小汽車答案:B26.海豹服裝廠將自產的羽絨服裝作為福利發給本廠的職工，該批產品成本共計15萬元，按當月同類產品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()A.20萬元B.19萬元C.15萬元D.17萬元答案:A27.下列()不是我國納稅人的義務A.依法辦稅務登記B.接受賬簿、憑證管理C.按時納稅D.向稅務機關提供每一項技術決竅答案:D28.延期納稅是指企業以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理A.分散風險B.貨幣的時間價值C.多樣化D.權衡理論答案:B.納稅人提供的應稅勞務發生在外縣(市)，應向()主管稅務機關申報納稅A.機構所在地B.注冊地C.居住地D.勞務發生地答案:D.張某為某公司設計一套軟件，按照合同規定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20答案:A.某縣稅務局對本轄區一鄉鎮企業檢查時發現企業少繳增值稅100萬，按相關規定做出補交和罰款1.5倍。則該企業應繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計()A.265.125萬B.262.5萬C.261.50萬D.264.125萬答案:B.下列稅種中，主要由國稅局系統負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()A.增值稅B.資源稅C.營業稅D.城市維護建設稅答案:A.王工程師當月將自己一項專利技術使用權提供給甲企業，取得技術轉讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區##同年該專利獲瑞士“世界風”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當地環境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元答案:B.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()A.社會團體B.私營體業C.外國企業D.以上全是答案:D.商業企業屬于小規模納稅人，其適用的征收率為()A.13%B.10%C.6%D.3%答案:D.對于下述陳述，符合營業稅法規的是（）A.兼營不同稅目的應稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率B.混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執行C.營業稅的納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業稅D.營業稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅答案:B.章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為（）元A.1000B.500C.800D.750答案:B.按規定可以免征增值稅的是（）A.古舊圖書B.銷售鋼材C.銷售農產品D.出口貨物答案:A39..納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格=（）A.營業成本或工程成本X（1+成本利潤率）：（1—營業稅稅率）B.營業成本或工程成本X（1+成本利潤率）：（1+營業稅稅率）C.營業成本或工程成本；（1—營業稅稅率）D.營業成本或工程成本；（1+營業稅稅率）答案:A40.稅收籌劃的原則不包括（）A.成本收益原則B.風險收益原則C.動態性原則D.行政效率原則答案:D41.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區教育局將其中1500元捐贈給縣城一學校##李某當月應繳的個人所得稅為()元A.80B.31.5C.132D.150答案:B42.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()A.收取的手續費B.收取的包裝物租金C.收取的銷項稅額D.收取的違約金答案:C.下列不征消費稅的貨物是()A.汽車輪胎B.化妝品C.木地板D.香皂答案:D.避稅是指納稅義務人利用稅法上的()，通過對經營及財務活動的人為安排，以達到規避或減輕繳納稅款的目的的行為A.稅收優惠B.漏洞和不完善之處C.立法目的D.政府的意愿答案:B.由海關專門負責征收的稅種是()A.消費稅B.關稅C.增值稅D.車船使用稅答案:B.營業稅相關法規規定：兼營不同稅目應稅行為，須分別核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額##未分別核算的，()A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.適用平均稅率D.適用增值稅稅率答案:A47.現代企業的四項基本權利為生存權、發展權、自主權和()A.公平權B.公民權C.民事權