項目成本管理曹濟顧問圣普創業科技有限公司Ji.cao@1項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝內容成本管理基本概念資源計劃成本估計成本預算成本控制2項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本管理基本概念項目成本管理的目的“確保在批準的預算內完成項目”項目成本管理包括四個過程：資源計劃–確定完成項目活動所需要的物質資源（人、設備和材料）的種類，以及每種資源的需要量成本估計—確定完成項目各活動所需要的資源的成本3項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本管理基本概念成本預算—將總成本估算分配到單項工作活動的過程成本控制—控制項目預算的變更對于規模較小的項目，資源計劃、成本估計和成本預算往往組成一個單一的過程4項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本管理基本概念現值與將來值PV=FV/(1+R)NPV—現值（PresentValue）FV—將來值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時間期數（Numberoftimeperiod）5項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本管理基本概念貨幣的時間價值6項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本管理基本概念貨幣的時間價值7項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本管理基本概念折舊資產隨著時間的流逝而損失直線折舊法資產在其生命期內等額、周期地支出余額遞減法年數和折舊法8項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本管理基本概念直線折舊法D=(P-S+T)/ND：年折舊額P：資產原值S：資產殘值T：預計清理費用N：折舊年限9項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本管理基本概念余額遞減法Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1BV：賬面價值Dm：年折舊額d:

折舊率其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)A取值介于1和2之間，當A=1時，為直線折舊；當A=2時，為雙倍余額遞減法10項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本管理基本概念年數和折舊法第m年末的折舊費為Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/SnND:資產折舊壽命m：已使用年數Sn：第S年年末年數和P：資產原值S：預計資產殘值T：預計清理費用其中，Sn=ND(ND+1)/2一般地，資產的大部分價值會在其壽命的前1/3時間內消耗掉11項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝資源計劃輸入WBS歷史信息SOW可用資源組織政策活動工期估算工具與技術專家估算可選方案項目管理軟件輸出資源需求12項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝資源計劃可用資源制定資源計劃時需要知道組織范圍內可用的資源人員、設備、材料等不同的資源類型資源描述的細節因組織和需求而異13項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝資源計劃資源需求資源需求包括資源的類型、數量和起止日起等信息應針對WBS最低級別的活動制定資源需求對于WBS較高級別活動所需的資源應根據其所包含低級別的活動進行計算考慮資源使用的充分性和資源競爭等情況14項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本估計輸入WBS資源需求資源費率活動工期估算估算的參考資料歷史信息會計科目表風險工具與技術類比估計模型參數估計模型自底向上估計其它估計方法工具軟件輸出成本估計相關信息成本管理計劃15項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本估計資源費率資源的范圍成本人月費用、每單位原材料費用等歷史信息根據以前項目的費用發生情況為項目估計費用使用行業內的數據參考項目組成員的個人知識16項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本估計會計科目表（ChartofAccounts）對項目成本進行（如人工、日常用品、材料）監控的任何編碼系統。項目會計科目表通常基于所在組織的會計科目表項目會計科目表的分類有可能在項目組以外（財務或會計部門）完成17項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本估計估計方法量化估計方法FPA、COCOMOII模型等類比法基于歷史經驗或行業數據頭腦風暴法專家估計法基于WBS的子活動估計方式基于寬帶DELPHI方法18項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本估計成本估計結果成本估計考慮項目需要的所有資源的費用通常以錢數來表示或者用人天或人時來表示考慮通貨膨脹、貨幣的時間效應等（現值或終值）19項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本估計成本管理計劃成本管理計劃主要用于描述如何管理項目執行過程中出現的成本偏差成本管理計劃可繁可簡，取決項目干系人的需要通常作為項目計劃的一部分20項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本預算輸入成本估計WBS項目進度風險管理計劃工具與技術成本預算工具與技術輸出成本基線21項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本預算為了從成本方面度量項目的進展狀況，成本預算將成本估計的內容再分配到各個活動或工作子任務成本預算之前必須先完成成本估算成本預算會從成本監督的角度考慮，與成本估計的出發點不同22項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本預算成本基線成本基線是基于項目的執行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預算的累計情況，成本基線又稱為S曲線累計預算時間成本基線23項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本控制輸入成本基線績效報告變更請求成本管理計劃工具與技術成本變更控制系統績效度量掙值管理（EVM）附加計劃工具軟件輸出修訂的成本估計預算更新更正計劃完工估計項目結束經驗與教訓24項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本控制成本控制的內容根據成本計劃監督成本的運行情況及成本偏差記錄成本基線發生的所有變更防止不正確的、不合適的、未批準的成本變更成本變更時通知相關的項目干系人將成本偏差控制在可接受的范圍內25項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本控制績效報告成本執行狀況往往作為項目績效報告的一個重要內容在項目的各個里程碑發布項目績效報告定期發布項目績效報告根據項目績效報告確定是否需要調整成本預算26項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本控制掙值管理（EVM）術語表27項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本控制掙值管理中的偏差（Variance）偏差=計劃—實際完工預算=總預算成本偏差成本偏差=BCWP—ACWP+號有利，-號不利CV(%)=(CV)*100/BCWP成本績效系數CPI=（BCWP/ACWP）>1有利；<1不利28項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本控制掙值管理中的偏差（Variance）進度偏差進度偏差SV=BCWP-BCWS“+”有利；“-”不利SV(%)=(SV)*100/BCWS進度績效系數SPI=（BCWP/BCWS）>1有利；<1不利29項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本控制掙值管理中的偏差（Variance）完工尚需估算ETC=EAC-ACWP完工估算EAC=BAC/CPIEAC=ACWP+(BAC-BCWP)/CPI30項目管理-成本管理版權所有，不得復制或拷貝成本控制掙值管理中的偏差（Variance）31項目管理-成本