土地開發整理項目預算編制程序及方法2014年4月1、預算編制原則及依據2、預算編制程序及方法 3、預算編制具體步驟4、案例講解國家及有關部門的政策性文件項目批準文件項目設計有關資料行業標準一、預算編制原則及依據預算編制依據國家及有關部門的政策性文件

----新增建設用地土地有償使用費收繳使用管理辦法 ----新增建設用地土地有償使用費財務管理暫行辦法 ----土地開發整理項目資金管理辦法

----土地開發整理項目管理暫行辦法

----土地開發整理項目預算編制辦法（試行）

項目批準文件 主要有項目立項申請書及審批文件。

一、預算編制原則及依據項目設計有關資料主要有項目設計書、施工設計圖、設計說明等。

行業標準土地開發整理項目定額標準；國家或省頒布的有關行業定額標準及有關文件等。

一、預算編制原則及依據

1、制定工作計劃2、收集和熟悉預算定額資料3、計算工程量4、確定每項工序可套用的定額5、編制各單項工程預算并匯總6、預算復核、裝訂、簽章與審批

二、預算編制程序及方法預算編制程序（1）制定工作計劃項目預算編制與項目規劃設計是一個整體，在工作程序上緊接在項目的規劃設計之后。預算編制人員應在項目設計開始時做好準備，列出資料清單、制定工作日程安排，收集一切可用資料，設計完成后即進行預算編制。（2）收集和熟悉預算定額資料編制土地開發整理項目預算需要收集項目所在地工程預算定額、費用構成與計算標準說明、一切與費用及定額相關的行業文件、工程材料價格等。具體包括：項目所在地區水利水電工程定額、建筑工程定額、電力建設工程定額、公路建設工程定額、當地工程材料市場價格以及相關取費文件等。二、預算編制程序及方法預算編制程序（3）

計算工程量工程量是計算直接費的基礎，直接費又是計算其他費用（其他直接費、間接費、利潤、稅金等）的基礎。所以工程量的計算精確程度，是否有重復計算或漏算、多算或少算，直接影響到工程造價的準確程度。計算工程量應首先熟悉項目規劃設計圖紙及其說明。項目規劃設計圖紙及其說明不僅是施工的依據，也是編制預算重要的基礎資料，在編制預算前，必須認真閱讀、仔細研究，以了解和掌握項目規劃設計、項目工程的內容和工程的全貌。

二、預算編制程序及方法預算編制程序計算工程量具體步驟：首先，熟悉項目規劃設計圖紙及其說明，了解項目的性質、類型、規模、項目承擔單位、規劃設計單位等總體情況，做到對項目有個初步認識其次，按施工圖目錄及其說明檢查圖紙是否齊全，圖號與圖名是否一致，是否遺漏。發現問題應及時查找，補全圖紙。第三，要熟悉項目各項工程施工圖及其結構施工圖，了解各項工程的地理位置、布局和規模等情況，分項核對各工程的比例尺、長度、寬度、高度、技術等級和質量要求等，并與規劃設計和項目施工圖進行核對，不一致的地方要作詳細記錄，查找原因，及時糾正。第四，要熟悉各建筑物及其構件、配件標準圖集、材料作法等資料，把握其設計依據、使用范圍、選用條件、施工要求及注意事項等。二、預算編制程序及方法（4）確定每項工序可套用的定額了解每一項工程的工序內涵，確定可套用的定額。清楚每項工程的工序是編制預算書的基礎，只有了解了工序才可能保證在編制預算時不漏項、有條理，并有助于套用合理的定額。（5）編制各單項工程預算并匯總編制各單項工程預算，將各單項工程預算匯總成總預算；編寫預算編制說明。

（6）預算復核、裝訂、簽章與審批預算的復核十分重要，要保證表格數據前后的一致性，以及預算表格與預算說明、規劃報告中數據的一致性。二、預算編制程序及方法預算編制程序（1）

選擇預算定額標準按項目工程內容，選擇、確定切合實際的預算定額標準。（2）

確定工程量計算項目根據設計圖紙、設計說明及施工組織設計或施工方案，結合施工現場的施工條件，按照相關預算定額的項目劃分、工程量的計算規則等規定，確定分項工程，計算其工程量。（3）

編制項目預算工程量計算并經復核無誤后，應嚴格按照預算定額中有關子目的內容及順序，認真填寫預算表，使預算表中所列每一個分項工程的定額編號、工程項目名稱、規格、計量單位、單位基價等均與定額要求相符。預算編制方法二、預算編制程序及方法三、預算編制具體步驟1、基礎單價編制2、工程施工費單價編制3、工程施工費預算4、設備購置費預算5、其他費用預算6、不可預見費預算7、匯總項目預算預算編制的具體步驟：第一項基礎單價編制（1）人工預算單價計算方法（2）材料預算價格（3）電、水、風預算價格（4）施工機械使用費三、預算編制具體步驟第一項基礎單價編制（1）人工預算單價計算方法人工預算單價計算相關的幾個概念基本工資的計算輔助工資的計算工資附加費的計算三、預算編制具體步驟人工預算單價計算相關的幾個概念

甲類工、乙類工：根據工作難度和技術要求，將從業人員劃分為甲類工和乙類工。甲類工的工日工資高，乙類工的工日工資低。

年應工作天數：250天（365天減去法定假11天，再減去52周雙休日104天）

年非工作天數：指探親假、氣候影響停工、學習培訓、六個月以內病假等在年應工作天數之內而未工作的天數。甲類工、乙類工平均按10天計算。三、預算編制具體步驟

十一類工資區：1956年6月國務院下達《關于工資改革的決定》，廢除國家機關、事業單位職工實行的物價津貼制度和企業職工仍在實行的“工資分”制度。在全國改為貨幣工資制的同時，實行工資區類別制度。工資區類別是根據各地區之間的條件差異、物價高低而劃分的。全國共劃分十一類工資區類別。國家機關、文教衛生、事業單位，實行十一類工資區類別制度。

每個地區屬于幾類工資區，可以從相關工資文件上查到。三、預算編制具體步驟基本工資標準（六類工資區）：甲類：540元/月；乙類：445元/月

地區工資系數：根據勞動主管部門的規定，我國實行地區工資系數如下：

七類工資區：1.0261

八類工資區：1.0522

九類工資區：1.0783

十類工資區：1.1043

十一類工資區：1.1304三、預算編制具體步驟

輔助工資標準：

輔助工資標準表

序號項目甲類乙類

1地區津貼國家、省、自治區、直轄市的規定

2施工津貼3.5元/天

3夜餐津貼4.5元/天，3.5元/中班三、預算編制具體步驟

工資附加費標準（甲乙類工費率標準相同）：

職工福利基金工資的14%計取 工會經費工資的2%計取 養老保險費按各省、自治區、直轄市規定計取 醫療保險費按各省、自治區、直轄市規定計取 工傷保險費工資的1.5%計取 職工失業保險基金工資的2.0%計取 住房公積金按各省、自治區、直轄市規定計取

三、預算編制具體步驟

人工工日預算單價編制

人工工日預算單價，是指每個勞動力一個工日的勞動報酬，由基本工資、輔助工資、工資附加費三部分組成。

人工工日預算單價人工工日預算單價(元/工日)=基本工資+輔助工資+工資附加三、預算編制具體步驟基本工資基本工資(元/日)=基本工資標準(元/月)*地區工資系數*12月/(年應工作天數-年非工作天數)

輔助工資地區津貼(元/工日)=津貼標準(元/月)*12月/(年應工作天數-年非工作天數)施工津貼(元/工日)=津貼標準(元/天)*365天*K1/(年應工作天數-年非工作天數)

夜餐津貼(元/工日)=(中班津貼標準+夜班津貼標準)/2*K2

節日加班津貼(元/工日)=基本工資(元/工日)*(3-1)*法定假天數/年應工作天數*K3三、預算編制具體步驟輔助工資系數表

項目甲類乙類

K10.950.95 K20.200.05K30.350.15

三、預算編制具體步驟工資附加費職工福利基金(元/工日)=[基本工資(元/工日)+輔助工資(元/工日)]*費率標準(%)

工會經費(元/工日)=[基本工資(元/工日)+輔助工資(元/工日)]*費率標準(%)

養老保險費(元/工日)=[基本工資(元/工日)+輔助工資(元/工日)]*費率標準(%)三、預算編制具體步驟醫療保險費=[基本工資(元/工日)+輔助工資(元/工日)]*費率標準(%)

工傷保險費=[基本工資(元/工日)+輔助工資(元/工日)]*費率標準(%)

職工失業保險費=[基本工資(元/工日)+輔助工資(元/工日)]*費率標準(%)

住房公積金(元/工日)=[基本工資(元/工日)+輔助工資(元/工日)]*費率標準(%)三、預算編制具體步驟基礎單價編制（2）材料預算價格①主要材料預算價格對于用量多、影響工程投資大的主要材料，如鋼材、木材、水泥、砂石料等，需編制材料預算價格。計算公式：材料預算價格=（材料原價+包裝費+運雜費）*（1+采購及保管費率）+運輸保險費三、預算編制具體步驟材料原價：按工程所在地區就近大的物資供應公司、材料交易中心的市場成交價或設計選定的生產廠家的出廠價計算。包裝費：按工程所在地區的實際資料及有關規定計算。運雜費：鐵路運輸管好鐵道部現行《鐵路貨物運價規則》及有關規定計算；公路及水路運輸按工程所在省、自治區、直轄市交通部門現行規定計算。運輸保險費：按工程所在省、自治區、直轄市或中國人民保險公司的有關規定計算。采購及保管費：按材料運到工地倉庫價格（不包括運輸保險費）的2%計算。采購及保管費=（材料原價+包裝費+運雜費）*2%

三、預算編制具體步驟②

其他材料價格。可參考工程所在地區的工業與民用建筑安裝工程材料預算價格或信息價格。③對塊石、水泥及鋼筋等十一類主要材料進行限價。當上述材料預算價格等于或小于“主材規定價格表”中所列的價格時，直接計入工程施工費單價；當材料預算價格大于“主材規定價格表”中所列的規定價格時，超出限價部分單獨計算材料價差（只計取材料費和稅金），不參與取費。④管材等預算價格。電纜和管道安裝工程中的管材、管件、閘閥、法蘭、出水栓等只計取材料費和稅金，其材料費直接計入工程施工費單價計算表中的“未計價材料費”，不參與其他取費。材料預算價格三、預算編制具體步驟

施工用電價格由基本電價、電能損耗攤銷費和供電設施維修攤銷費組成，根據施工組織設計確定的供電方式以及不同電源的電量所占比例，按國家或工程所在省、自治區、直轄市規定的電網電價和規定的加價進行計算。計算公式：電網供電價格=基本電價/（1-高壓輸電線路損耗率）/（1-變配電設備及配電線路損耗率）+供電設施維修攤銷費基礎單價編制（3）電、風、水預算價格三、預算編制具體步驟柴油發電機供電電價計算公式：柴油發電機供電價格=[柴油發電機組(臺)班總費用/(柴油發電機額定容量之和*8小時*K1*K2)]/(1-廠用電率)/(1-變配電設備及配電線路損耗率)+單位循環冷卻水費+供電設施維修攤銷費

K1--時間利用系數,一般取0.7-0.8; K2—發電機出力系數,一般取0.8-0.85;

廠用電率，取4%-6%;

高壓輸電線路損耗率取4%-6%;

變配電設備及配電線路損耗率取5%-8%;供電設施維修攤銷費取0.02-0.03元/(kw·h)

單位循環冷卻水費取0.03-0.05元/(kw·h)三、預算編制具體步驟施工用水價格由基本水價、供水損耗和供水設施維修攤銷費組成，根據施工組織設計所配置的供水系統設備組（臺）班總費用和組（臺）班總有效供水量計算。計算公式：施工用水價格=[水泵組（臺）班總費用/（水泵額定容量之和*8小時*K1*K2）]/（1-供水損耗率）+供水設施維修攤銷費

K1—時間利用系數，一般取0.7-0.8; K2—能量利用系數，一般取0.75-0.85;

供水損耗率取5%-8%； 供水設施維修攤銷費取0.02-0.03元/立方米三、預算編制具體步驟施工用風價格由基本風價、供風損耗和供風設施維修攤銷費組成，根據施工組織設計所配置的空氣壓縮機系統設備組（臺）班總費用和組（臺）班總有效供風量計算。計算公式：施工用風價格=[空氣壓縮機組（臺）班總費用/（空氣壓縮機額定容量之和*60分鐘*8小時*K1*K2）]/（1-供風損耗率）+單位循環冷卻水費+供風設施維修攤銷費 式中：K1—時間利用系數，一般取0.7-0.8; K2—能量利用系數，一般取0.75-0.85;

供水損耗率取8%-12%； 單位循環冷卻水費取0.005元/立方米； 供風設施維修攤銷費取0.002-0.003元/立方米。三、預算編制具體步驟施工機械使用費應根據《土地開發整理項目施工機械臺班費定額》及有關規定計算。對于定額缺項的施工機械，可補充編制臺班費定額。

基礎單價編制（4）施工機械使用費三、預算編制具體步驟第二項工程施工費單價編制工程施工費是預算編制中的最重要的部分。其他費用的預算大多要以工程施工費為基數按一定的比例進行計算而來。工程施工費由直接工程費、間接費、利潤和稅金組成。

工程施工費單價編制是工程施工費預算編制的基礎。

工程施工費單價=直接費+間接費+利潤+稅金

第二部分

土地開發整理項目預算編制講解三、預算編制具體步驟（1）直接費直接費：由直接工程費、措施費組成。直接工程費包括人工費、材料費和施工機械使用費。人工費=定額勞動量（工日）*人工預算單價（元/工日）材料費=定額材料用量*材料預算單價工程機械使用費=定額機械使用量（臺班）*施工機械臺班費（元/臺班）措施費:包含臨時設施費、冬雨季施工增加費、夜間施工增加費施工輔助費、特殊地區施工增加費、安全施工措施費三、預算編制具體步驟工程施工費單價編制臨時設施費施工企業為進行工程施工所必需的生活和生產用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施費用等。不同工程類別的臨時設施費費率如下表。三、預算編制具體步驟臨時設施費費率表

序號工程類別計算基礎臨時設施費費率

1土方工程直接工程費2%2石方工程直接工程費2%3砌體工程直接工程費2%4混凝土工程直接工程費3%5農用井工程直接工程費3%6其他工程直接工程費2%7安裝工程直接工程費3%三、預算編制具體步驟冬雨季施工增加費：指冬雨季施工期間為保證工程質量所需增加的費用。按直接工程費的百分率計算，費率為0.7-1.5%。其中：不在冬雨季施工的項目取小值，部分工程在冬雨季施工的項目取中值，全部工程在冬雨季施工的項目取大值。夜間施工增加費：在夜間施工而增加的費用。按直接工程費的百分率計算：安裝工程為0.5%，建筑工程0.2%。施工輔助費：包括已完工程及設備保護費、施工排水及降水費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交等費用。按直接工程費的百分率計算：安裝工程為1.0%，建筑工程0.7%。三、預算編制具體步驟特殊地區施工增加費：在高海拔、酷熱、風沙等特殊地區施工而增加的費用。高海拔地區的高程增加費，按規定直接計入定額；其他特殊增加費（如酷熱、風沙等），按工程所在地區規定的標準計算，地方沒有規定的不得計算此項費用。

安全施工措施費：指根據國家現行的施工安全、施工現場環境與衛生標準和有關規定，購置和更新施工安全防護用具及設施，改善安全生產條件和作業環境所需要的費用。按直接工程費的百分率計算，其中：安裝工程為：0.3%，建筑工程為0.2%。

三、預算編制具體步驟（2）

間接費

間接費=直接費（或人工費）×間接費率

三、預算編制具體步驟工程施工費單價編制

不同工程類別的間接費率表 序號工程類別計算基礎臨時設施費費率（%）

1土方工程直接費5%

2石方工程直接費6% 3砌體工程直接費5% 4混凝土工程直接費6% 5農用井工程直接費8% 6其他工程直接費5% 7安裝工程人工費65%

（3）

利潤計算公式：利潤＝(直接費十間接費)×費率(3％)工程施工費單價編制三、預算編制具體步驟（4）稅金稅金=(直接費+間接費+利潤)×綜合稅率綜合稅率取值表項目所在地農村縣鎮市區 綜合稅率3.22%3.35%3.41%說明：上面綜合稅率取值表中的教育費附加稅率按3%計取，實際預算時也可以按各地實際制定征收的教育費附加稅標準計取。工程施工費單價編制三、預算編制具體步驟第三項工程施工費預算

項目工程施工費預算按土地平整工程、灌溉與排水工程、田間道路工程、農田防護與生態環境保持工程和其他工程分別編制預算工程施工費=設計工程量×工程施工費單價其中，安裝工程預算按設備數量乘以安裝單價進行計算。設計工程量應根據《土地開發項目預算定額》的規定，按項目劃分要求計算到四級項目。

三、預算編制具體步驟第四項設備購置費預算

設備購置費，由設備原價、運雜費、運輸保險費、采購及保管費組成。設備原價：出廠價或設計單位分析論證后的詢價運雜費率：4%-6%；6%-8%。

三、預算編制具體步驟

設備運雜費率表

類別適用地區費率（%）北京、天津、上海、江蘇、浙江Ⅰ江西、安徽、湖北、湖南、河南4-6

廣東、山西、山東、河北、陜西遼寧、吉林、黑龍江

甘肅、云南、貴州、廣西、四川

Ⅱ重慶、福建、海南、寧夏、內蒙6-8

南海、新疆、西藏三、預算編制具體步驟運輸保險費：以設備原價為基數，按工程所在地有關規定計算采購及保管費：設備原價、運雜費之和的0.7%。設備購置費=設備原價*（1+綜合費率）綜合費率=運雜費率+（1+運雜費率）*采購及保管費率+運輸保險費率三、預算編制具體步驟第五項其他費用預算

（1）

前期工作費

（2）

工程監理費

（3）

拆遷補償費

（4）

竣工驗收費

（5）

業主管理費三、預算編制具體步驟前期工作費

包括五項費用：

----土地清查費

----項目可行性研究費

----土地勘測費

----項目設計及預算編制費

----項目招標代理費

土地清查費：按不超過工程施工費的0.5%計算。計算公式：

工程施工費×0.5%三、預算編制具體步驟其他費用項目可行性研究費

以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數，采用分檔定額計費方式計算，各區間按內插法確定。

小于等于500萬元，5萬元；

等于1000萬元，6.5萬元;

……

100000萬元,121萬元;

超過100000萬元,按基數的0.121%。

土地勘測費

按不超過工程施工費的1.5%計算(項目地貌類型為丘陵/山區的可乘以1.1的調整系數。)三、預算編制具體步驟項目設計及預算編制費

以工程施工與設備購置費之和作為計算基數，采用分檔定額計費方式計算（項目地貌類型為丘陵/山區的可乘以1.1的調整系數），各區間按內插法確定。

小于等于500萬元的，14萬元，

1000萬元的，27萬元，

……

100000萬元的,1107萬元；

超過100000萬元的，按計費基數的1.107%計取。

三、預算編制具體步驟項目招標代理費

以工程施工費與設備購置費之和作為計算基數，采用差額定率累進法計算。

計費基數（萬元）費率(%)算例

≤10000.51000*0.5%=5

1000-30000.35+(3000-1000)*0.3%=11

3000-50000.211+(5000-3000)*0.2%=15三、預算編制具體步驟2.工程監理費

以工程施工費與設備購置費之和作為計費基數,采用分檔定額計費方式計算，各區間按內插法確定。

三、預算編制具體步驟其他費用工程監理費計費標準

序號計費基數工程監理費

1≤500萬元12萬元

21000萬元22萬元

33000萬元56萬元

...........

11100000萬元1085萬元

≥100000萬元按計費基數的1.085%計取。三、預算編制具體步驟3.拆遷補償費

拆遷補償費采取適量一次補償方式編制預算。

拆遷工程涉及的施工費用可列計在工程施工費中，補償標準應結合項目所在地實際情況確定。

三、預算編制具體步驟其他費用

4.竣工驗收費

竣工驗收費=工程復核費

+工程驗收費

+項目決算編制與審計費

+整理后土地重估與登記費

+標識設定費

竣工驗收費各項計算方法：都采用工程施工費與設備購置費之和作為計費基數，采用差額定率累進法計算。

三、預算編制具體步驟其他費用（1）工程復核費計算標準序號計數基數費率算例（萬元）

（萬元）（%）計費基礎工程復核費1≤5000.70500500*0.70%=3.502500-10000.6510003.50+（1000-500）*0.65%=6.7531000-30000.6030006.75+（3000-1000）*0.60%=18.7543000-50000.55500018.75+（5000-3000）*0.55%=29.75

55000-100000.501000029.75+（10000-5000）*0.50%=54.75610000-500000.455000054.75+（50000-10000）*0.45%=234.75

750000-1000000.40100000234.75+（100000-50000）*0.40%=434.75

8≥1000000.35150000434.75+（150000-100000）*0.35%=609.75三、預算編制具體步驟竣工驗收費（2）工程驗收費計算標準序號計數基數費率算例（萬元）

（萬元）（%）計費基礎工程驗收費

1≤5001.40500500*1.40%=7.002500-10001.3010007.00+（1000-500）*1.30%=13.5031000-30001.20300013.50+（3000-1000）*1.20%=37.5043000-50001.10500037.50+（5000-3000）*1.10%=59.50

55000-100001.001000059.50+（10000-5000）*1.00%=109.50610000-500000.9050000109.50+（50000-10000）*0.90%=469.50

750000-1000000.80100000469.50+（100000-50000）*0.80%=869.50

8≥1000000.70150000869.50+（150000-100000）*0.70%=1219.5三、預算編制具體步驟竣工驗收費（3）項目決算編制與審計費計算標準序號計數基數費率算例（萬元）

（萬元）（%）計費基礎項目決算編制與審計費

1≤5001.00500500*1.00%=5.002500-10000.9010005.00+（1000-500）*0.90%=9.5031000-30000.8030009.50+（3000-1000）*0.80%=25.5043000-50000.70500025.50+（5000-3000）*0.70%=39.50

55000-100000.601000039.50+（10000-5000）*0.60%=69.50610000-500000.505000069.50+（50000-10000）*0.50%=269.50

750000-1000000.40100000269.50+（100000-50000）*0.40%=469.50

8≥1000000.30150000469.50+（150000-100000）*0.30%=619.50三、預算編制具體步驟竣工驗收費（4）整理后土地重估與登記費計算標準序號計數基數費率算例（萬元）

（萬元）（%）計費基礎整理后土地重估與登記費1≤5000.65500500*0.65%=3.252500-10000.6010003.25+（1000-500）*0.60%=6.2531000-30000.5530006.25+（3000-1000）*0.55%=17.2543000-50000.50500017.25+（5000-3000）*0.50%=27.25

55000-100000.451000027.25+（10000-5000）*0.45%=49.75610000-500000.405000049.75+（50000-10000）*0.40%=209.75

750000-1000000.35100000209.75+（100000-50000）*0.35%=384.75

8≥1000000.30150000384.75+（150000-100000）*0.30%=534.75三、預算編制具體步驟竣工驗收費（5）標識設定費計算標準序號計數基數費率算例（萬元）

（萬元）（%）計費基礎標識設定費

1≤5000.11500500*0.11%=0.552500-10000.1010000.55+（1000-500）*0.10%=1.0531000-30000.0930001.05+（3000-1000）*0.09%=2.8543000-50000.0850002.85+（5000-3000）*0.08%=4.45

55000-100000.07100004.45+（10000-5000）*0.07%=7.95610000-500000.06500007.95+（50000-10000）*0.06%=31.95

750000-1000000.0510000031.95+（100000-50000）*0.05%=56.95

8≥1000000.0415000056.95+（150000-100000）*0.04%=76.95三、預算編制具體步驟竣工驗收費（5）業主管理費

業主管理費以工程施工費、設備購置費、前期工作費、工程監理費拆遷補償費和竣工驗收費之和作為計費基數，采用差額定率累進法計算

三、預算編制具體步驟其他費用業主管理費計算標準序號計數基數費率算例（萬元）

（萬元）（%）計費基礎業主管理費1≤5002.80500500*2.80%=142500-10002.6010007.00+（1000-500）*2.60%=2731000-30002.40300013.50+（3000-1000）*2.40%=7543000-50002.20500037.50+（5000-3000）*2.20%=119

55000-100001.901000059.50+（10000-5000）*1.90%=214610000-500001.6050000109.50+（50000-10000）*1.60%=854

750000-1000001.20100000469.50+（100000-50000）*1.20%=1454

8≥1000000.80150000869.50+（150000-100000）*0.80%=1854三、預算編制具體步驟第六項不可預見費預算

不可預見費＝(工程施工費十設備購置費+其他費用)×費率（3%）

三、預算編制具體步驟第七項匯總項目預算在完成項目工程施工費、設備購置費、其他費用、不可預見費預算的基礎上，匯總形成項目預算總表、總預算及分年度預算表

三、預算編制具體步驟四、案例講解案例一項目名稱：****土地整治項目項目概況：項目區總面積為1567.33hm2，扣除不動工面積735.81hm2，建設規模為831.52m2。項目實施后，整個項目區可新增耕地174.85hm2，新增耕地率為21.03%。項目主要建設內容1）土地平整工程項目區土地平整土方量為291.18萬m3，表土剝離194.58萬m3，田坎修筑9.95萬m3。項目主要建設內容（2）田間道路工程為了方便農業生產與管理，有利于機械化耕作，項目區道路工程分為田間道Ⅰ型、田間道Ⅱ型、生產路三級道路。經過規劃設計，項目區新建田間道Ⅰ型1條，7413.63m，改建田間道Ⅰ型1條，全長為567.43m；新建田間道Ⅱ型6條，全長為2112.38m，項目區改建田間道Ⅱ型26條，全長為22693.04m，改建生產道路55條，全長45406.41m，新建生產道路10條，全長4309.14m。四、案例講解項目主要建設內容（3）農田防護與生態環境保護工程規劃在田間道兩側布設農田防護林，樹種選擇旱柳，林帶總長50750.7m，共計栽植旱柳25370株。開挖魚鱗坑2832.93m3，開挖水平階26487.41m3，撒播檸條籽1.77hm2，共栽植溝頭防護林9970株，樹種選擇旱柳。四、案例講解項目工程量匯總如下表：工程量統計表項目名稱:****土地整治項目

序號名稱及規格單位工程量合計(1)(2)(3)(4)一土地平整工程

1土地平整

（1）土地平整推土距離0～10m100m316014.90（2）土地平整推土距離10～20m100m38735.40（3）土地平整推土距離20～30m100m34367.702田坎修筑

（1）田埂修筑100m3995.453表土剝離

（1）表土剝離100m319458.00二田間道路工程

1改建田間道Ⅰ型m567.43（1）路床碾壓1000m22.84（2）3:7灰土地基100m34.26（3）C20水泥混凝土路面厚度20cm1000m22.272新建田間道Ⅰ型m7413.63（1）素土路基壓實厚度30cm1000m237.07（2）路床碾壓1000m237.07（3）3:7灰土地基100m355.60（4）水泥混凝土路面厚度20cm1000m20.15（5）素土路面機械攤鋪路面壓實厚度30cm1000m237.073改建田間道Ⅱ型m22693.04（1）路床碾壓1000m2113.47（2）素土路基壓實厚度30cm1000m2113.47（3）砂礫石路面人工鋪筑路面壓實厚度15cm1000m290.774新建田間道Ⅱ型m2112.38（1）路基100m315.84（2）砂礫石路面機械鋪筑路面壓實厚度10cm~單價*21000m28.45四、案例講解工程量統計表項目名稱:****土地整治項目

序號名稱及規格單位工程量合計(1)(2)(3)(4)（3）素土路面機械攤鋪路面壓實厚度20cm1000m28.45（4）素土路面機械攤鋪路面壓實每增減5cm~單價*21000m28.455新建生產路m4309.15（1）素土路基壓實厚度30cm1000m211.20（2）軟土地基處理100m333.616改建生產路m45406.00（1）路床碾壓1000m2118.06（2）素土路基壓實厚度30cm1000m2118.067道路邊溝（田間道Ⅰ型）m7981.06（1）人工挖溝渠(一、二類土)上口寬4m以內100m316.76（2）C20混凝土襯砌100m35.27（3）人工運混凝土運距0～10m100m311.13（4）0.4m3攪拌機拌制混凝土100m311.13（5）伸縮縫100m20.518道路邊溝（田間道Ⅱ型）m24805.04（1）人工挖溝渠(一、二類土)上口寬4m以內100m352.09（2）C20混凝土襯砌100m316.87（3）人工運混凝土運距0～10m100m316.87（4）0.4m3攪拌機拌制混凝土100m34.57（5）伸縮縫100m21.249田間道橋座5.00（1）土方開挖100m30.44（2）土方回填100m30.16（3）夯填3:7灰土100m30.09（4）現澆C20砼墊層100m30.04（5）雙膠輪車混凝土運距40～50m100m30.04（6）攪拌機拌制混凝土100m30.04（7）現澆C20砼擋土墻100m30.07（8）雙膠輪車混凝土運距40～50m100m30.07（9）0.4m3攪拌機拌制混凝土100m30.07（10）D600鋼筋砼管10m2.50四、案例講解工程量統計表項目名稱:****土地整治項目

序號名稱及規格單位工程量合計(1)(2)(3)(4)10生產路橋座19.00（1）土方開挖100m31.34（2）土方回填100m30.49（3）夯填3:7灰土100m30.20（4）現澆C20砼墊層100m30.14（5）雙膠輪車混凝土運距40～50m100m30.14（6）0.4m3攪拌機拌制混凝土100m30.15（7）現澆C20砼擋土墻100m30.22（8）雙膠輪車混凝土運距40～50m100m30.23（9）0.4m3攪拌機拌制混凝土100m30.24（10）D600鋼筋砼管10m5.70三農田防護與生態環境保持工程

1農田防護林

（1）栽植旱柳100株306.742溝頭防護林

（1）栽植旱柳100株99.70（2）檸條籽hm21.77（3）魚鱗坑100m328.33（4）水平階100m3264.87四、案例講解第一項基礎單價編制（1）人工預算單價（2）材料預算價格（3）電、水、風預算價格（4）施工機械使用費在完成項目工程量統計的基礎上，進行項目預算編制。四、案例講解（1）人工預算單價本工程項目屬于9類工資區，根據《土地開發整理項目預算編制規定》進行計算。其中：養老保險費率按項目所在省相關規定，取費費率為20%，住房公積金按照《住房公積金管理條例》和項目所在省的有關政策規定，取費費率為8%，經計算人工工資為：甲類工：54.34元/工日，乙類工：41.51元/工日。四、案例講解甲類工預算工日單價計算表地區類別九類地區定額人工等級甲類工序號項目計算式單價(元)1基本工資基本工資標準(元/月)×地區工資系數×12月÷(年應工作天數-年非工作天數)29.112輔助工資以下四項之和6.75(1)地區津貼津貼標準(元/月)×12月÷(年應工作天數-年非工作天數)(100%)0.00(2)施工津貼津貼標準(元/月)×365天×輔助工資系數÷(年應工作天數-年非工作天數)(100%)5.06(3)夜餐津貼(中班＋夜班)÷2×輔助工資系數(100%)0.80(4)節日加班津貼[基本工資(元/工日)]×3×10÷年應工作天數×輔助工資系數(100%)0.903工資附加費以下七項之和18.47(1)職工福利基金[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(14%)5.02(2)工會經費[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(2%)0.72(3)養老保險費[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(20%)7.17(4)醫療保險費[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(4%)1.44(5)工傷、生育保險費[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(1.5%)0.54(6)職工失業保險基金[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(2%)0.72(7)住房公積金[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(8%)2.874人工工日預算單價基本工資＋輔助工資＋工資附加費54.34四、案例講解乙類工預算工日單價計算表地區類別九類地區定額人工等級乙類工序號項目計算式單價(元)1基本工資基本工資標準(元/月)×地區工資系數×12月÷(年應工作天數-年非工作天數)23.992輔助工資以下四項之和3.41(1)地區津貼津貼標準(元/月)×12月÷(年應工作天數-年非工作天數)(100%)0.00(2)施工津貼津貼標準(元/月)×365天×輔助工資系數÷(年應工作天數-年非工作天數)(100%)2.89(3)夜餐津貼(中班＋夜班)÷2×輔助工資系數(100%)0.20(4)節日加班津貼[基本工資(元/工日)]×3×10÷年應工作天數×輔助工資系數(100%)0.323工資附加費以下七項之和14.11(1)職工福利基金[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(14%)3.84(2)工會經費[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(2%)0.55(3)養老保險費[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(20%)5.48(4)醫療保險費[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(4%)1.10(5)工傷、生育保險費[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(1.5%)0.41(6)職工失業保險基金[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(2%)0.55(7)住房公積金[基本工資(元/工日)＋輔助工資(元/工日)×費率(8%)2.194人工工日預算單價基本工資＋輔助工資＋工資附加費41.51四、案例講解（2）材料預算價格材料價格依據當地提供的最新的材料價格信息，材料價格中已經包括了材料的原價、運雜費、保險費、采管費。項目中涉及的各種砼及砂漿的價格均按照規定的配合比計算得來。對塊石、水泥及鋼筋等十一類進行限價主的要材料，當材料預算價格等于或小于《土地開發整理項目預算編制規定》中“主材規定價格表”所列的規定價格時，直接計入工程施工費單價；當材料預算價格大于“主材規定價格表”中所列的規定價格時，超出限價部分單獨計算材料價差（只計取材料費和稅金），不參與取費。主要材料預算價格計算表序號名稱及規格單位價格(元)限價預算價格1汽油90#kg5.009.702柴油kg4.509.153粗砂m360.0060.004卵石20m360.0070.005礫石m360.0070.006水泥32.5kg0.300.287生石灰t180.00280.008樹苗株5.00109鋸材m31200.002300.0010標準磚千塊24030011鋼筋t35003500四、案例講解次要材料預算價格表序號名稱及規格單位預算價格1電kW.h0.922風m30.253水m32.334木柴t1800.005卡扣件kg10.506油氈m25.407瀝青t6300.008組合鋼模板kg8.009板枋材m32700.0010鐵件kg4.6811預埋鐵件kg4.6012鐵絲kg8.8013電焊條kg15.0014草籽kg2.5015型鋼kg6.6516防水劑kg4.0017粘土kg0.4018鐵釘kg4四、案例講解（3）電、水、風預算價格1）施工用風價格項目區施工用風采用6m3電動空氣壓縮機1臺供給。項目區人工預算單價以九類工資區中甲類工54.34元計算。采用《土地開發整理項目施工機械臺班費定額》中定額子目6002制作施工機械臺班費用計算表如下。四、案例講解電動空氣壓縮機臺班費計算表定額編號

機械名稱及規格

臺班費

一類費用二類費

小計

二類費人工費動力汽油柴油電水風

合計

(元/日)

燃料費(元/kg)

(元/kg)

(元/kw.h)

(元/m3)

(元/m3)

工日

金額

小計

數量

金額

數量

金額

數量

金額

數量

金額

數量

金額

6002電動空氣壓縮機移動式6m3/min

27544.06231154.34176.6

1920.92

計算得電動空氣壓縮機組班總費用為275.04元/臺班。據此制作施工用風預算價格計算表。四、案例講解供風方式：采用6m3電動空氣壓縮機一臺序號計算式數量1空氣壓縮機組班總費用（元/臺班）275.042空氣壓縮機組額定容量之和（kW)4.53時間（min）4804時間利用系數0.85能量利用系數0.76供風損耗率8%7循環冷卻水攤銷費0.0058供風設施維修攤銷費0.002合計（元/m3）①÷(②×③×④×⑤)÷（1-⑥）+⑦+⑧0.26施工用風價格計算表四、案例講解根據《土地開發整理項目預算編制規定》，時間利用系數一般取0.7-0.8，表中取0.8，能量利用系數一般取0.7-0.85，表中取0.7，供風損耗率取8%-12%，表中取8%，循環冷卻水攤銷費為0.005元/m3，表中取0.005元/m3，供風設施維修攤銷費0.002-0.003元/m3，表中取0.002元/m3，經計算得，項目區施工用風預算價格為0.25元/m3。2）施工用電價格本工程施工用電采用當地電網供電，基本電價執行國家發展改革委指導價。其中：基本電價0.7977元/kw·h（10kv電壓等級）電價計算公式：電價（元/kw·h）＝基本電價/（1-高壓輸電線路損耗率）/（1-變配電設備及配電線路損耗率）+供電設施維修攤銷費式中：高壓輸電線路損耗率取4％～6％，本項目取5％；變配電設備及配電線路損耗率取5％～8％，本項目取6％；供電設施維修攤銷費取0.02～0.03元/（kw·h），本項目取0.03元/（kw·h）。預算電價為：電價＝0.7977/（1-5％）/（1-6％）+0.03＝0.92元/kw·h3）施工用水價格施工用水價格由基本水價、供水損耗和供水設施維修攤銷費組成，根據施工組織設計所配置的供水系統設備組（臺）班總費用和組（臺）班總有效供水量計算。水價計算公式：[水泵組（臺）班總費用/（水泵額定容量之和×8小時×K1×K2）]/（1-供水損耗率）+供水設施維修攤銷費式中：K1——時間利用系數，一般取0.7～0.8，本項目取0.70；K2——能量利用系數，一般取0.75～0.85，本項目取0.85；供水損耗率取5％～8％，本項目取5％;供水設施維修攤銷費取0.02～0.03元/（kw·h），本項目取0.02元/（kw·h）選取本工程供水系統中1臺IS250QJ125-125型離心水泵計算，該水泵單機流量120m/h，揚程20m，功率20KW。該水泵臺班費用為73.05元/臺班。四、案例講解預算水價為：水價＝[73.08/（7×8×0.7×0.85）]/（1-5％）+0.02＝2.33元/m四、案例講解電、風、水預算價格表序號名稱及規格單位預算價格1電kW.h0.922風m30.253水m32.33四、案例講解基礎單價編制（4）施工機械使用費施工機械臺班和臺班費依據《土地開發整理項目施工機械臺班費定額》，按一、二類費用分別計算，機械臺班中的人工費按甲類工計算。具體計算見下表：主材限價四、案例講解第二項工程施工費單價編制

工程施工費單價編制是工程施工費預算編制的基礎。工程施工費單價=直接費+間接費+利潤+稅金直接費=直接費工程費+措施費直接工程費=人工費+材料費+工程機械使用費四、案例講解例1本項目土地平整工程中，第一項”土地平整，推土距離0-10m”，編制其工程施工費單價表。（1）根據工程內容，選用土方工程定額10302，計算直接工程費

定額編號:[10302]土地平整推土距離0～10m單位：100m3金額單位:元序號:項目名稱單位數量單價小計(一)直接工程費

87.221人工費

4.36

乙類工工日0.1041.514.15

其他人工費%5.004.150.212材料費

3機械費

82.86

推土機功率74kw臺班0.14563.6778.91

其他機械費%5.0078.913.95直接工程費=人工費+材料費+工程機械使用費=87.22元（2）計算措施費計算公式為：措施費=直接工程費×措施費率其中1）臨時設施費費率：土方工程取2%2）冬雨季施工增加費費率：按直接工程費的百分率計算，費率為0.7％～1.5％。其中，不在冬雨季施工的項目取小值，本項目取0.7%3）夜間施工增加費費率：本項目不計取此項費用。4）施工輔助費費率：按直接工程費的百分率計算，其中安裝工程為1.0％，建筑工程為0.7％。本項目取0.7％。四、案例講解5）特殊地區施工增加費費率：按規定直接計入定額；按工程所在地區的標準計算，地方沒有規定的不得計算此項費用。本項目不計取此項費用。6）安全施工措施費按直接工程費的百分率計算，其中：安裝工程為0.3%，建筑工程為0.2%。本項目取0.2％。綜上所述，本項目中土方工程措施費費率為3.6%序號工程類別計算基礎臨時設施費費率冬雨季施工增加費夜間施工增加費施工輔助費安全施工措施費費率合計（%）1土方工程直接工程費20.700.70.23.6四、案例講解因此，推土機推土100m3(距離0～10m)措施費=直接工程費×措施費率=87.22ⅹ3.6%=3.14元

四、案例講解（3）計算直接費序號:項目名稱單位數量單價小計一直接費

90.36(一)直接工程費

87.221人工費

4.36

乙類工工日0.1041.514.15

其他人工費%5.004.150.212材料費

3機械費

82.86

推土機功率74kw臺班0.14563.6778.91

其他機械費%5.0078.913.95(二)措施費%3.6087.223.14直接費=直接費工程費+措施費=87.22+3.14=90.36元四、案例講解（4）計算間接費間接費=直接費（或人工費）×間接費率

序號工程類別計算基礎間接設施費率（％）1土方工程直接費5間接費=直接費×間接費率=90.36ⅹ5%=4.52元

（5）計算利潤利潤＝(直接費十間接費)×費率(3％)=（90.36+4.52）×費率(3％)=2.85元（6）計算材料價差由于本項目中柴油材料預算價格為9.15元/kg，大于“主材規定價格表”中所列的規定價格4.5元/kg，超出限價部分需要單獨計算材料價差只計取材料費和稅金，不參與取費。材料價差=數量×差值單位數量價格小計材料價差

35.81柴油kg7.704.6535.81四、案例講解（7）計算稅金依據《土地開發整理項目預算編制規定》（2011），本項目在縣城以外，稅金費率取3.22％。計算公式為：稅金=（直接費