《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題

2016年高考財12班第三章:稅法《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題

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ZLQ1、稅收的作用有哪些?

（1）是國家組織財政收入的主要形式；（2）是國家調控經(jīng)濟運行的重要手段；（3）`稅收具有維護國家政權的作用；（4）是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證。2、稅收的特征有哪些？核心特征是什么？

(1).強制性；（2）無償性——核心特征；

(3).固定性。在強制、無償?shù)那疤嵯拢潭ㄐ砸彩嵌愂兆钪匾男问教卣鳌５谌?稅法《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題2016年高考財12班

ZLQ標準類型代表稅種及特點3、稅收按征稅對象不同可分為哪幾種？流轉稅類增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅。所得稅類企業(yè)所得稅、個人所得稅。財產稅類房產稅、契稅、車船稅。資源稅類資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅。行為稅類屠宰稅、筵席稅。4、稅法的構成要素包括哪些？其中最基本的要素是哪些？⑴、征稅人⑵、納稅義務人、⑶、征稅對象、⑷、稅目、⑸、稅率、⑹、計稅依據(jù)、⑺、納稅環(huán)節(jié)、⑻、納稅期限、⑼、納稅地點、⑽、減免稅⑾、法律責任第三章:稅法《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題2016年高考財12班

ZLQ第三章:稅法《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題

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ZLQ9、個人所得稅自行申報納稅的情形

稅法規(guī)定，納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：

（1）年所得12萬元以上的，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報；

（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

（3）從中國境外取得所得的；

（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；

（5）國務院規(guī)定的其他情形。

9、個人所得稅自行申報納稅的情形

稅法規(guī)定，納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：

（1）年所得12萬元以上的，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報；

（2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

（3）從中國境外取得所得的；

（4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；

（5）國務院規(guī)定的其他情形。

5、納稅申報的方式有哪些？（1）直接申報（2）郵寄申報（3）數(shù)據(jù)電文申報（4）其他申報方式

《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ6、增值稅的分類有哪些？我國現(xiàn)在實行的增值稅屬于什么型？

答：增值稅的分類有下列三種

①

生產型增值稅

②消費型增值稅

③收入型增值稅我國現(xiàn)行增值稅屬于消費型增值稅第三章:稅法《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題

7、發(fā)票開具的要求，在開具發(fā)票時要遵守下面的規(guī)定：(1）.單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票。(2).開具發(fā)票時應按號順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。(3).填寫發(fā)票應當使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。(4）.使用電子計算機開具發(fā)票必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票。開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊，以備稅務機關檢查。（后續(xù)）2016年高考財12班

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7、發(fā)票開具的要求(5).開具發(fā)票時限、地點應符合規(guī)定。根據(jù)稅收管理需要，須跨省、自治區(qū)、直轄市開具發(fā)票的，由國家稅務總局確定。省際毗鄰市縣之間是否允許跨省、自治區(qū)、直轄市開具發(fā)票，由有關省級稅務機關確定。（6).任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。（7）.任何單位和個人未經(jīng)批準，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境

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ZLQ第三章:稅法《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題8、什么是稅務登記？稅務登記范圍有哪些？稅務登記種類有哪些？答：稅務登記是稅務機關依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產、經(jīng)營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。稅務登記范圍：凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。稅務登記種類包括：⑴開業(yè)登記；⑵變更登記；⑶停業(yè)、復業(yè)登記；

⑷注銷登記；⑸外出經(jīng)營報驗登記。2016年高考財12班

ZLQ《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題9、現(xiàn)行稅收征收方式有哪幾種？答:稅務機關通常采取的稅款征收方式包括：查帳征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。2016年高考財12班

ZLQ第三章:稅法《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題10、什么是發(fā)票？發(fā)票的內涵是什么？答：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款的書面證明。發(fā)票的內涵是：（1）發(fā)票是明確收付雙方經(jīng)濟責任的證書；（2）發(fā)票是企業(yè)進行會計核算的原始憑證；（3）發(fā)票是確定納稅人法律責任的重要依據(jù)。11、發(fā)票包括哪幾類？發(fā)票包括以下三類：⑴增值稅專用發(fā)票、⑵普通發(fā)票、普通發(fā)票又包括：行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票；⑶專業(yè)發(fā)票。第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ12、稅款征收有哪些方式？答：稅款征收有以下幾種方式：（1）查賬征收；（2）查定征收；（3）查驗征收；（4）定期定額征收；（5）代扣代繳；（6）代收代繳；（7）委托代征；（8）其他方式。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ13、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人存在哪些情形下，稅務機關有權核定其應納稅額？答：根據(jù)《征管法》第35條的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的；（7）未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ14、什么是發(fā)票，發(fā)票的主要特征是什么？

答：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款的書面證明。發(fā)票具有以下幾個方面的特征：（1）合法性；（2）真實性；（3）時效性；（4）共享性；（5）傳遞性。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ15、一般納稅人在哪些情況下不得領購使用專用發(fā)票？答：一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發(fā)票：（1）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。（2）不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額及其他有關增值稅稅額資料者。（3）有以下行為，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改者：私自印制專用發(fā)票；向個人或稅務機關以外的單位買取專用發(fā)票；借用他人專用發(fā)票；向他人提供專用發(fā)票；未按規(guī)定要求開具專用發(fā)票；未按規(guī)定保管專用發(fā)票；未按規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；未按規(guī)定接受稅務機關檢查。（4）銷售的貨物全部屬于免稅項目者。（5）納稅人當月購買專用發(fā)票而未申報納稅的，不得向其發(fā)售專用發(fā)票。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ16、稅務機關核定稅額有哪幾種方法？答：稅務機關核定稅額的方法主要有以下四種：（1）參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中，經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定；（2）按照成本加合理費用和利潤的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（4）按照其他合理的方法核定。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ17、納稅人存在哪些情況下，稅務機關有權核定其應納稅？答:《稅收征收管理法》第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額:

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(五)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ21．什么是增值稅專用發(fā)票？開具增值稅專用發(fā)票的要求是什么？18、什么是納稅申報我國有哪幾種納稅申報方式答：納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在申報期限內就納稅事項向稅務機關書面申報的一種法定手續(xù)。納稅申報方式包括

⑴

直接申報

⑵

郵寄申報

⑶

數(shù)據(jù)電文申報

⑷其他申報方式《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

ZLQ19、什么是增值稅專用發(fā)票？開具增值稅專用發(fā)票的要求是什么？答：增值稅專用發(fā)票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工修理修配勞務使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票必須按下列要求開具：⑴、字跡清楚，不得涂改。項目填寫齊全；各項目內容正確無誤。②、票、物相符、票面金額與實際收取的金額相符。⑶、全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內容的金額一致。⑷、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。⑸、不得拆本使用專用發(fā)票。⑹、不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。⑺、不得超面額開具專用發(fā)票用中文開具專用發(fā)票。

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ZLQ20、一般納稅人在哪些情況下不得領購使用專用發(fā)票

答一般納稅人有下列情形之一者不得領購使用專用發(fā)票①會計核算不健全即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。②不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額及其他有關增值稅稅務資料者。③有以下行為經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改下者私自印制專用發(fā)票向個人或稅務機關以外的單位買取專用發(fā)票借用他人專用發(fā)票向他人提供專用發(fā)票未按規(guī)定要求開具專用發(fā)票未按規(guī)定保管專用發(fā)票未按規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況未按規(guī)定接受稅務機關檢查。④銷售的貨物全部屬于免稅項目者。⑤納稅人當月購買專用發(fā)票而未申報納稅的不得向其發(fā)售專用發(fā)票《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第三章:稅法2016年高考財12班

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ZLQ《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題第四章會計職業(yè)道德

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ZLQ23、會計人員職業(yè)道德的內容主要包括哪些？答：內容包括:愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題2016年高考財12班

ZLQ24、愛崗敬業(yè)有哪些基本要求？⑴、熱愛會計工作敬重會計職業(yè)。⑵、安心本職崗位任勞任怨。⑶、忠于職守盡職盡責。⑷、嚴肅認真盡心盡力。

第四章會計職業(yè)道德

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ZLQ25、誠實守信有哪些基本要求？

答:誠實守信的基本要求:(1）做老實人,說老實話,辦老實事,不弄虛作假。(2）,執(zhí)業(yè)謹慎,信譽至上。(3）保密守信,不為利益所誘惑。26、廉潔自律有哪些基本要求?

答:廉潔自律的基本要求:(1）公私分明,不貪不占。

（2)遵紀守法,抵制行業(yè)不正之風。

（3)清正廉潔,加強自律。第四章會計職業(yè)道德

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ZLQ27、客觀公正哪些基本要求?

答：“客觀公正”對會計人員提出的基本要求包括:1端正態(tài)度,提高技能。2依法辦事,遵規(guī)守法。3實事求是,不偏不倚。4保持應有的獨立性。28、堅持準則哪些基本要求答：堅持準則的基本要求:1熟悉準則,2遵守準則。3堅持準則,敢于同犯罪分子作斗爭。第四章會計職業(yè)道德

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ZLQ29、提高技能哪些基本要求?

答:提高技能的基本要求：1增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感。2勤學苦練、刻苦鉆研。3不斷進取提高業(yè)務水平。30、參與管理哪些基本要求？

答：參與管理的基本要求:1在做好本職工作的同時,努力鉆研相關業(yè)務。2全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程,主動提出合理化建議,協(xié)助領導決策,各級參與管理。第四章會計職業(yè)道德

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ZLQ第四章會計職業(yè)道德

31、會計職業(yè)道德與會計法律關系的聯(lián)系主要表現(xiàn)在哪些方面？

答:會計職業(yè)道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎,會計法律制度是促進會計職業(yè)道德規(guī)范形成和遵守的制度保障。兩者有著共同的目標、相同的調整對象、承擔著同樣的職責；1、在作用上相互補充，2、在內容上相互參透、相互重疊3、在地位上相互轉化、相互吸收4、在實施上相互作用、相互促進。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題2016年高考財12班

ZLQ第四章會計職業(yè)道德

32、會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別主要表現(xiàn)在哪些方面?

答：1、性質不同。會計法律制度具有很強的他律性；會計職業(yè)道德具有很強的自律性。

2、作用范圍不同。會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法性；會計職業(yè)道德則不僅要求調整會計人員的外在行為，還要調整會計人員內在的精神世界。

3、實現(xiàn)形式不同。表現(xiàn)形式具體、明確，形成正式的文字規(guī)定；會計職業(yè)道德表現(xiàn)形式既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范。

4、實施保障機制不同。國家強制機構與社會各界與自律組織《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題2016年高考財12班

ZLQ第四章會計職業(yè)道德

33、會計職業(yè)道德教育的形式、內容和途徑分別是什么？答（一）、會計職業(yè)道德教育形式有1.接受教育:包括學歷教育和繼續(xù)教育 2.自我教育:自學與其他形式（二）、會計職業(yè)道德教育的內容有1會計職業(yè)道德觀念教育2會計職業(yè)道德規(guī)范教育3會計職業(yè)道德警示教育4其他與會計職業(yè)道德相關的教育（三）、會計職業(yè)道德教育途徑有以下三種1通過會計學歷教育進行會計職業(yè)道德教育。2通過會計繼續(xù)教育進行會計職業(yè)道德教育。3通過會計人員的自我教育與修養(yǎng)進行會計職業(yè)道德教育《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題2016年高考財12班

ZLQ第四章會計職業(yè)道德

34、財政部門對會計職業(yè)道德進行監(jiān)督檢查有哪些途徑?答財政部門對會計職業(yè)道德進行監(jiān)督檢查的途徑主要有(1)、將會計法執(zhí)法檢查與會計職業(yè)道德檢查相結合（2）將會計從業(yè)資格證書注冊登記管理與會計職業(yè)道德檢查相結合（3）將會計專業(yè)技術資格考評、聘用與會計職業(yè)道德檢查相結合。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題2016年高考財12班

ZLQ第四章會計職業(yè)道德

35、怎樣進行會計職業(yè)道德建設組織與實施？答（1）財政部門組織和推動會計職業(yè)道德建設依法行政探索會計職業(yè)道德建設的有效途徑和實現(xiàn)形式。（2）會計職業(yè)組織建立行業(yè)自律機制和會計職業(yè)道德懲戒制度。（3）企事業(yè)單位任用合格會計人員開展會計人員職業(yè)道德教育建立和完善內部控制制度形成內部約束機制防范舞弊和經(jīng)營風險支持并督促會計人員遵循會計職業(yè)道德依法開展會計工作。（4）社會各界各盡其責相互配合齊抓共管。（5）社會輿論監(jiān)督形成良好的社會氛圍。《財經(jīng)法規(guī)》高考復習簡答題2016年高考財12班

ZLQ第四章會計職業(yè)道德

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ZLQ第四章會計職業(yè)道德

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ZLQ第四章會計職業(yè)道德

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ZLQ第四章會計職業(yè)道德

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ZLQ第四章會計職業(yè)道德

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