2022稅務師之稅法一題庫附答案（典型題）單選題（共50題）1、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D2、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C3、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D4、依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發品D.電動汽車【答案】A5、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D6、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用B.出口關稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D7、某企業于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C8、根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位向境內單位提供運輸服務【答案】D9、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】B10、甲勞務派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務派遣服務共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應納增值稅（）萬元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B11、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C12、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經使用8年的機器設備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產過程中產生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業上述業務應納增值稅為（）元。（該企業未放棄減稅優惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B13、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.房地產評估增值C.合作建房，建成后轉讓的D.房地產贈與【答案】B14、甲煤礦開采企業是增值稅一般納稅人，主營業務為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發生如下業務：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A15、下列各項中，屬于在境內銷售服務或無形資產的是（）。A.境外單位向境內單位銷售完全在境外發生的旅游服務B.境外單位向境內單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的機器設備D.境外單位向境內單位提供的工程施工地點在境內的建筑服務【答案】D16、某白酒生產企業（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發票收取優質費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B17、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A18、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】A19、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C.經濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】A20、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.36B.49C.39D.81【答案】C21、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B22、關于增值稅一-般納稅人納稅輔導期的說法，正確的是()。A.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業，納稅輔導期為6個月B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元C.納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束的當月內，一次性退還納稅人D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按照上-一次已領購并開具專用發票銷售額的4%預繳增值稅【答案】B23、張某為回國服務的在外留學人員，2017年2月用現匯購買1輛個人自用國產小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元，張某已辦理相關免稅手續。2019年12月，張某將該小汽車轉讓給李某，該輛小汽車應重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。A.2.8B.2.24C.1.96D.0【答案】B24、根據現行政策的規定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發機構采購國產設備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D25、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C26、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B27、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B28、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經營業務如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A29、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B30、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C31、某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。業務（2）增值稅銷項稅額（）萬元。A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C32、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C33、2010年10月國內某手表生產企業進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行;當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元(不含稅)。2010年10月該手表廠國內銷售環節應納增值稅和消費稅共計()萬元。A.2257B.3037C.3700D.4600【答案】B34、（2019年）關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。A.已全額開具商品房銷售發票的，按發票所載全額確認收入B.未全額開具商品房銷售發票的，按銷售合同全額確認收入C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整D.未開具商品房銷售發票的，按實際收取全額確認收入【答案】D35、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】C36、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：A.5.65B.4.40C.3.82D.4.60【答案】A37、某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D38、2020年6月，甲企業從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務車并自用，不含稅成交價60000元，購置該商務車時相關憑證載明的價格為120000元（不含增值稅，下同）；接受某工業企業用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能提供完稅憑證），購置該轎車時相關憑證載明的價格為80000元。甲企業應繳納車輛購置稅（）元。A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】C39、從2020年1月1日起，下列關于財政補貼增值稅政策說法正確的是（）。A.某企業取得了廢棄電器電子產品處理資格，從事廢棄電器電子產品拆解處理。2020年，該企業購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》（財綜〔2012〕34號）規定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅B.為鼓勵航空公司在本地區開辟航線，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經營業務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼，如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需要繳納增值稅C.某新能源汽車企業2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財政補貼，該補貼需要繳納增值稅D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅【答案】D40、某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，從事進料加工業務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B41、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環節都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C42、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2018年11月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額140.4萬元，該手表廠2018年11月應繳納消費稅()萬元。(高檔手表消費稅稅率為20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】D43、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數額的比例B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系D.同一課稅對象，隨數量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C44、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B45、下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發生變化B.納稅人履行納稅義務C.稅務機關組織結構或管理方式發生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B46、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業務收入199.8萬元、干租業務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元C.濕租業務收入的銷項稅額16.50萬元D.干租業務收入的銷項稅額28.27萬元【答案】A47、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】A48、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2020年3月發生如下業務：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】C49、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來水的商業企業B.進口原油的外貿企業C.銷售自采鐵礦石的國有企業D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】C50、根據規定，稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境主管部門進行復核，生態環境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C多選題（共20題）1、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產企業B.受托加工高檔化妝品的企業C.委托加工高檔手表的企業D.銷售卷煙的批發企業E.銷售雪茄煙的批發企業【答案】AB2、（2009年）納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有（）。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產稅實行按年計算分期繳納的納稅期限形式【答案】AC3、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:A.進口原油不征收資源稅B.將開采的原油移送用于生產成品油不征收資源稅C.將開采的原油移送用于生產成品油不征收增值稅D.該企業將設備進行融資性售后回租應按銷售貨物計算繳納增值稅E.融資租賃公司融資性售后回租按“金融業”計算繳納增值稅【答案】AC4、稅收司法行為應當遵循的基本原則有（）。A.稅收司法獨立性原則B.稅收司法中立性原則C.稅收司法謹慎性原則D.稅收司法及時性原則E.稅收司法監督性原則【答案】AB5、納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據的有（）。A.運抵我國輸入地點起卸前的運費B.進口消費稅C.進口關稅D.應稅車輛成交價格E.進口增值稅【答案】ABCD6、（2018年真題）關于增值稅納稅義務和扣繳義務發生時間，下列說法正確的有（）。A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天C.扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天D.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天E.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發出的當天【答案】BC7、關于增值稅銷售額的規定，下列說法正確的有（）。A.航空運輸企業以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，包括機場建設費B.納稅人提供旅游服務，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務派遣服務，按照一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額【答案】BCD8、下列有關車輛購置稅退稅的相關規定說法正確的有（）。A.應退稅額＝已納稅額×（1-使用年限×10%）B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產企業或者經銷商的，準予納稅人申請退稅C.應退稅額不得為負數D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD9、下列情形中，以納稅人當期污染物產生量作為排放量計征環境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監測設備B.通過暗管方式違法排放污染物C.篡改、偽造污染物監測數據D.損毀或擅自移動污染物自動監測設備E.規模化養殖以外的農業生產排放污染物【答案】ABCD10、下列關于增值稅納稅義務發生時間表述正確的有（）。A.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天B.納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為收到款項的當天C.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天D.納稅人發生視同銷售服務、無形資產或者不動產情形的，其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天E.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天【答案】ACD11、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有()。A.消費稅B.環境保護稅C.企業所得稅D.資源稅E.增值稅【答案】ABD12、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產企業B.受托加工高檔化妝品的企業C.委托加工高檔手表的企業D.銷售卷煙的批發企業E.銷售雪茄煙的批發企業【答案】AB13、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友B.企業為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房