2022稅務師之稅法一高分題庫附精品答案單選題（共50題）1、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C2、某企業為增值稅一般納稅人，2019年1月買人A上市公司股票,買人價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2019年6月應繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D3、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C4、甲企業為增值稅一般納稅人，企業所有業務均適用一般計稅。2021年7月發生如下生產經營業務：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A5、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加D.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加【答案】D6、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統一發票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發票。石某應繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A7、下列關于稅法規范作用的表述中，錯誤的是（）。A.稅法規范作用的實質是法律的基本作用在稅法中的體現與引申B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為C.稅法的規范作用不包括教育作用D.稅法的規范作用是指稅法調整、規范人們行為的作用【答案】C8、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B9、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D10、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D11、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A12、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B13、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D14、某企業2021年4月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環境保護標準）、在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業4月尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A15、（2018年）2018年3月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D16、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A17、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。A.直接向環境排放的大氣污染物B.直接向環境排放的固體廢物C.直接向環境排放的水污染物D.企業向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物【答案】D18、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額100000元。該企業上述業務應退增值稅（）元。A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】C19、下列有關稅法特點的說法，錯誤的是()。A.稅法屬于制定法而非習慣法B.從法律性質上看，稅法屬于授權性法規C.稅法是由國家制定而不是認可的D.稅法具有綜合性【答案】B20、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D21、某便利店為增值稅小規模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業費共計50000元，取得代收手續費收入1500元，該便利店2018年6月應繳納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05【答案】B22、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D23、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D24、府城房地產開發公司為內資企業，公司于2016年1月－2019年12月開發“東麗家園”住宅項目，發生相關業務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D25、某生產企業2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發貨，5月15日收款，生產企業按約定發貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發生時間是（）。A.2021年4月10日B.2021年5月10日C.2021年5月15日D.2021年7月5日【答案】C26、某小規模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規模納稅人選擇按月納稅，則該小規模納稅人4～6月合計應繳納增值稅（）萬元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B27、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2021年4月5日填發稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照10天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D28、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設有固定裝置的非運輸專用作業車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業車價款20萬元。該公繳司應納車輛購置稅（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A29、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C30、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C31、下列業務不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業提供廣告服務B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務C.單位無償為關聯企業提供建筑服務D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】D32、下列稅法要素中，規定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是（）。A.稅率B.納稅環節C.稅目D.課稅對象【答案】C33、下列關于實體法要素中計稅依據的說法，不正確的是（）。A.計稅依據是征稅的目的物B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定C.當計稅依據表現為價值形態時，課稅對象和計稅依據一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】A34、某礦山企業2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發票，注明不含增值稅價款6800萬元；當地省人民政府規定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B35、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C36、（2010年）某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業應繳納進口關稅（）萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B37、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C38、2019年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】A39、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D40、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C41、（2011年）稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，共同包含的內容是（）。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產【答案】B42、根據消費稅的現行規定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C43、增值稅一般納稅人發生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進項稅的是（）。A.將外購的連鎖經營權用于簡易計稅方法計稅項目B.因違規建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務C.因招待客戶購入的餐飲服務D.租入一處房產作為員工宿舍【答案】A44、某礦山開采企業在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B45、某油田2012年1月生產原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯合企業同品種的已稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當月應納資源稅()萬元。（原油資源稅稅率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B46、下列權力中，作為國家征稅依據的是（）。A.財產權力B.管理權力C.政治權力D.社會權力【答案】C47、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A48、根據城市維護建設稅的現行規定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.企業繳納的企業所得稅B.企業拖欠消費稅加收的滯納金C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D49、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B50、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）A.本月應納煙葉稅44萬元B.本月應納煙葉稅48.4萬元C.本月應納消費稅為78萬元D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A多選題（共20題）1、關于增值稅起征點的規定，下列說法錯誤的有（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.對自然人銷售額未達到規定起征點的，免征增值稅C.起征點的調整由各省.自治區.直轄市稅務局規定D.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶E.起征點與免征額是同等的概念【答案】ACD2、關于增值稅的銷售額，下列說法不正確的有（）。A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額E.航空運輸企業的銷售額不包括代收的機場建設費【答案】ABC3、下列關于稅法原則的表述中，不正確的有（）。A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性C.稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的D.根據法律優位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同E.根據新法優于舊法原則，新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法【答案】BD4、下列關于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業整體改制為有限責任公司，涉及的國有土地使用權變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，涉及的房地產變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅D.企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅E.改制重組有關土地增值稅政策包括房地產開發企業【答案】ABCD5、下列關于教育費附加的說法中，正確的有（）。A.對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日起免征教育費附加B.經中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構，以其財產償債時，對被撤銷金融機構轉讓貨物，免征教育費附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費附加D.對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征教育費附加E.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年12000元為限額扣減其當年實際應繳納的教育費附加【答案】ABD6、關于關稅政策的說法，正確的有()。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關稅的完稅價格不包含關稅C.無商業價值的貨樣免征關稅D."CFR"的含義是到岸價格的價格術語簡稱E."CIF"的含義是"成本加運費、保險費"的價格術語簡稱，又稱"到岸價格"【答案】BC7、關于稅務規范性文件，下列說法正確的有（）。A.稅務規范性文件可以設定減稅.免稅，不得設定行政處罰B.稅務規范性文件的制定主體必須是稅務機關C.稅務規范性文件只約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身D.稅務規范性文件由制定機關負責解釋E.稅務規范性文件不得使用“條例”“實施細則”“通知”“批復”等名稱【答案】BD8、境外單位和個人的下列業務中，應在我國繳納增值稅的是（）。A.轉讓位于境內的寫字樓B.派出咨詢顧問到境內提供咨詢服務C.向境內單位轉讓商標，該商標同時在境內外使用D.向境內考察團在境外提供住宿服務E.在境外出租汽車給境內考察團在境外使用【答案】ABC9、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.企業采取預收款方式銷售成品油，2021年5月收到購貨方的預付款，2021年6月發貨，納稅義務發生時間為2021年6月B.企業采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發貨日期為2021年1月，實際收款為2021年2月，納稅義務發生時間為2021年2月C.某卷煙生產企業委托另一卷煙生產企業生產卷煙，2021年8月提貨，2021年9月付款，納稅義務發生的時間為2021年9月D.企業采取托收承付方式銷售實木地板，發貨日期為2021年7月，辦妥托收承付手續的日期為2021年9月，納稅義務發生時間為2021年9月E.企業采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2021年11月，實際收款日期為2021年12月，納稅義務發生時間為2021年11月【答案】AD10、關于腸上皮細胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，正確的是A.屬于單純擴散B.屬于易化擴散C.屬于原發性主動轉運D.與小腸上皮細胞主動吸收NaE.與小腸上皮細胞主動吸收Ca【答案】D11、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費稅，由受托方代收代繳B.經營單位進口金銀首飾的消費稅，在進口環節征收C.經營單位出口金銀首飾應退還消費稅D.用已稅珠寶玉石生產金銀鑲嵌首飾，在計稅是一律不得扣除已納的消費稅稅款E.貴重首飾均應在零售環節納稅【答案】ABC12、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題貨物被全部退回，則甲公司應在銷售退回當期沖減銷項稅額B.甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題甲公司承諾給予價格折讓，則乙公司在折讓當期沖減銷項稅額C.甲商業企業向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業應沖減當期進項稅額D.甲商業企業向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業應計算銷項稅額E.甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現金折扣，甲公司應沖減銷項稅額【答案】AC13、（2011年真題）1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有（）。A.契稅B.遺產稅C.房產稅D.薪給報酬所得稅E.印花稅【答案】BD14、甲企業進口一批原材料，原材料的成交價格60萬元（折合人民幣，下同），支付包裝勞務費用3萬元，支付購貨傭金4萬元，該原材料運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費2萬元、保險費1萬元，另從海關運往企業所在地發生運費6萬元。海關于2020年6月1日填發稅款繳款書，但甲企業遲至6月26日才繳納關稅。已知該批原材料適用的關稅稅率為20%，則下列關于甲企業進口該批原材料的稅務處理中，正確的有（）。A.甲企業進口原材料應繳納的關稅為13.2萬元B.甲企業進口原材料應繳納的關稅為14萬元C.甲企業進口原材料應繳納的關稅為15.2萬元D.海關應征收的關稅滯納金為0.07萬元E.海關應征收的關稅滯納金為0.08萬元【答案】AD15、下列屬于國際稅收合作形式的有()。A.情報交換B.征管互助C.稅務:工作人員國際交流與培訓D.對跨國納稅人提供納稅服務E.稅收網站信息【答案】AB16、依據現行消費稅的相關規定，下列說法正確的有（