服裝公司財務管理管控規章制度（初稿）第一章總則第二章貨幣資金管理管控第一節現金第二節銀行存款第三節其他貨貨幣資第三章費用報銷管理管控第一節差旅費第二節業務招待費第三節工傷藥費第四節其他費用第四章銷售管理管控第一節銷售合同協議第二節出貨第三節收款第五章采購管理管控第一節采購訂單第二節收料第三節本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章第六章外加工管理管控第一節發出材料第53條財務部根據倉庫的發貨單及銷售合同協議單價計算確定應收賬款的金額第54條財務部根據出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，如為收取客戶的訂金，應先做預收支付資金入賬，待尾款收齊時再予以沖銷第55條財務部定期制作客戶對賬單送交業務部，由業務部相關相關項目直接與客戶進行對賬第56條財務部應定期檢查應收賬款的回款情況，對于未及時收回支付資金的客戶，應通知業務部進行催收，仍無法收回支付資金的，應當即時告知部經理以便進行相應處理第57條業務部或財務部應告知客戶本公司收款的詳細賬號，客戶應當將支付資金匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后應當以正式正式生效方法或相關公司正式正式生效方法正式正式生效即時告知本公司財務部第58條因退貨、合同協議違約等情況發生退款、賠付違約金時，本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章單需由財務審核、總經理批準，出納方可辦理本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章第五章物料采購管理管控第一節采購訂單第59條業務部根據銷售合同協議所列質量本合同支付資金服務，計算出物料需求計劃清單，物料需求單交由采購部相關相關項目辦理物料采購第60條采購部根據物料需求清單在考慮現有庫存量的基礎上，擬定物料采購計劃申請單，采購申請單需經總經理批準，然后采購部才可向供應商發出采購訂貨單第61條對于所有原材料及主要輔助材料的采購均需制定采購訂單，采購部應將采購訂單送交倉庫，以便于倉庫按訂單進行收料，對于取消或更改過的采購訂單，應當即時通知倉庫進行相應的更改第二節材料入庫第62條倉庫收料時，應當按照采購部的采購訂單嚴格控制收料，對于原材料（布料及主要輔料）在收料前均需取得采購訂單第63條倉庫收到材料時，先應進行質量檢驗，未經檢驗合格的各類材料，均不得辦理庫入庫而暫只做待管材料處理第64條對于供應商未按訂單要求而多送的材料部分，倉庫應暫做代管材料，經請求總經理后，如果同意做為購入處理，則可一同辦理入庫，否則多送的材料退回原供應商第65條倉庫辦理材料入庫，應即時填寫材料入庫單并向供應商索取送貨單（客戶聯），材料入庫單應按照財務部規定的要求填寫完整第66條已辦理入庫的材料，如發現材料有質量問題或其他原因需要退貨時，倉庫應當即時通知采購部，采購部與供應商協商同意退貨后,即時通知倉庫辦理退貨第67條倉庫退回材料給供應商時，應即時填寫采購退貨單，退貨單原則上均應取得供應商收貨人的簽名，退貨單必須即時送交財務部第68條倉庫應自辦理材料入庫或退貨時起8小時內填寫采購入庫單，采購入庫單送交財務部的規定時間按財務部的要求規定執行第三節支付材料支付資金第69條財務部根據供應商的送貨單（或發票）、采購訂單（或采購合同協議）對倉庫開具的采購入庫/退貨單進行審核第70條財務部按已審核過的采購入庫總價款掛應付賬款，按退貨單的總價款扣減應付賬款，財務部應定期與供應商核對往來賬款第71條本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章由采購部申請、財務審核、總經理批準或財務部申請、總經理批準后，申請本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章單交由出納辦理本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章第72條出納本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章后，財務部應即時告知供應商查收，出納應根據供應商提供的賬號匯款，供應商的正式正式生效方法件應蓋有對方有效的公章第六章外加工管理管控第一節發出材料第73條外加工指非由本公司生產、制作、加工，而交由本公司以外的其他公司、廠、個人進行生產、制作、加工等的生產過程第74條生產部應當根據公司的實際情況及需要，制定外加工計劃，倉庫根據生產部的外發加工通知單辦理發料手續，加工通知單應有廠長或經理的批準第75條倉庫發料時應填寫外加工發料單，發料單必須按照財務部的要求將內容填寫完整，發料單應取得受托加工單位接收人的簽名第76條外發的材料因各種原因退回時，倉庫因即時填寫紅字發料單沖減原外加工發料數，并即時通知生產部第二節收回材料第77條倉庫收到加工回來的材料，應先進行檢驗，經檢驗合格的，可辦理正常入庫并填寫外加工入庫單第78條對于加工不合格的材料，可退回重新加工的，退回原加工單位，無法重新加工的，即時通知生產部，經總經理決定做次品入庫的,辦理入庫，需報廢的，直接做報廢入庫處理。第79條倉庫應即時將外加工的收、發料單送交財務部，財務部應對收發料單據進行審核第80條財務部定期與受托加工單位核對發料、收料情況，不符之處應即時查明原因并做出相應調整第81條財務部根據已審核過的外加工入庫數及規定的加工單價計算確定應付加工費第82條財務部應計算分析外加工的實際損耗率并考慮其合理性，如果超出正常損率應即時向總經理報告，對于非正常的超損耗領用的材料，應扣減加工單位的加工費第83條加工費付申請單由財務部審核，總經理批準后，由出納辦理本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章第七章存貨管理管控第一節原材料及輔助材料第84條原材料是公司生產的主要材料，是公司財產管理管控的重要對象，本公司的原材料主要包括紗、毛坯布、光坯布、裁片及半成品第85條倉管相關人員應嚴格控制原材料的出入庫，原材料的出入庫應辦理規定的手續，即時開具材料出入庫單并送交財務部，原材料的出庫應經相應的審批程序第86條倉庫應根據原材料的類別、規格、性質、特征等分別存放，各種原材料存放區應標有物料標識卡，以便于收發及管理管控第87條輔助材料是公司生產的重要材料，包括橡根、線、捆條、貼標、包裝材料等，倉管應加強輔助材料的領用管理管控，收料應認真點收，發料應根據審領數發料，不得隨意超限額發料，領料人不得未經倉管同意而私自領出材料第88條倉管相關人員應定期檢查各種材料的狀況，如發現變質、損壞等情形，應即時填寫報告單送交總經理申請處理第二節產成品第89條本處所指產成品包括已完工但未包裝的成品服裝、已包裝可隨時發貨的庫存成品及各種樣品第90條產成品是公司的重要財產，倉管相關人員應重點加強對產成品數量的管理管控，嚴防被盜、丟失，倉管應保證質量本合同支付資金服務實際庫存數與賬面數相符第91條出現產成品丟失或實有數與賬面數不符時一，倉管應即時查找原因，同時向部門機構主管、總經理報告，并申請做出相應處理第92條樣品原則上均應先入成品倉并由專人相關相關項目管理管控，領出樣品應按照按照領料材料的規定辦理出庫手續第93條對于客戶退回的質量本合同支付資金服務，倉庫收到退貨后，應即時通知生產部處理，并填寫退貨單送交財務部第三節低值易耗品第94條低值易耗品是公司生產、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等第95條低值易耗品的收發原則上都要通過倉管進行，通過倉庫收發的按照材料的出入庫規定辦理手續，直接報銷的，報銷單所付的購料單應有倉管或領用人的簽名第96條對于價值不高，使用規定時間較長但未做固定資產管理管控的生產用具、配件等，應由使用人或相關部門機構指定專人相關相關項目管理管控，財務部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查，物品用具不能使用時由相關相關相關項目人填寫報廢申請單經批準后予以報廢第四節盤點及盈虧處理第97條倉管應做好倉庫的日常管理管控工作，加強財產物資的安全性管理管控，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點正式正式生效采取倉管自盤，財務監盤或抽盤第98條公司對所有的存貨進行全盤的次數每年至少一次，全盤應當在停產停工的狀態下進行，以保證盤點數的準確性，非全面性的部分存貨盤點每年不應少于三次，盤點時應當暫停盤點材料部分的收發料工作第99條倉庫根據實盤數量與賬面數計算出盤盈或盤虧的數量，對于賬實不符的，倉庫應制作盤點盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經理批準第100條財務部根據報告單進行相應的賬務處理，對于盤虧的存貨,如非屬于正常的損耗應追查倉管相關人員的責任第八章成本核算第101條財務部應定期核算完工質量本合同支付資金服務的生產成本及公司的經營成本，準確反應公司的各項費用及開支第102條公司成本核算采用訂單法，根據銷售合同協議訂單歸集結轉成本支出及費用第103條質量本合同支付資金服務成本由直接材料、直接人工及制造費用構成，直接材料按實際耗用的原材料及輔助材料歸集，直接人工工資按計件工次對應歸集，制造費用按工資總額進行分攤至各訂單質量本合同支付資金服務第104條月末當月完工質量本合同支付資金服務與在質量本合同支付資金服務之間的成本分配方法采用約當產量法，月末根據各工序在質量本合同支付資金服務數量折算為完工質量本合同支付資金服務的約當產量，各工序質量本合同支付資金服務的完工程序根據工藝情況另行規定第105條其他成本核算的方法由財務部另行具體規定第九章工資核算第106條公司企業員工工資分為計件工資與計時工資兩種，一線企業員工采取計件工資制，按實際完工產量及相應加工單價計算應付工資，二線以上管理管控相關人員采用計時工資制，按實際出勤規定時間計算應付工資第107條工資相關項目由基本工資、計件工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為企業員工代扣代繳的款項不列入應付工資第108條工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規定第十章固定資產管理管控第109條固定資產指單位價值較高，使用期限在一個會計年度以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產第110條固定資產是公司的重要財產，對其加強管理管控主要表現在對資產的安全性及使用功能上的管理管控，防止各種資產被盜、丟失及被損壞定固定資產目錄表，建立固定資產管理管控檔案，固定資產應指定專人相關相關項目日常管理管控，保證固定資產的既定使用功能第112條固定資產應進行相應的分類，根據企業會計準則及實際情況對固定資產采用適當的折舊方法計提折舊第113條對于不能使用而需報廢的固定資產，資產管理管控人應填寫報廢申請單，經財務部審核后交由總經理批準第114條對于丟失或多出的固定資產，資產管理管控相關人員應填寫報告單并查找原因，報告單交由總經理批準并做出處理意見后交由財務部進行賬務處理第115條財務部應組織相關人員定期對公司的固定資產進行盤點，全面清盤的次數每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產，由資產管理管控相關人員填寫盤盈/虧表，由財務簽屬處理意見，交總經理批準后財務部做出相應賬務處理第十一章財務報表及報告第116條財務報表是反映公司資產狀況、經營成果及現金流量等信息的基本資料，財務部應對公司的各項經濟業務活動進行全面準確的核算，并定期向公司董事會提交資產負債表、利潤表、現金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關報表第117條財務部在全面監督管理管控公司的財產及經營活動過程中，對發現的重要問題，應擬寫相關財務報告送交總經理，并及時反饋相關信息，以促進問題的解決或改善第118條財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫工作報告，向董事會及總經理詳細反應及說明公司生產經營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經理反應財務部監督、管理管控工作的執行情況第十二章罰則第119條公司各部門機構及相關相關人員應嚴格執行財務部規章制度的各項財務規章制度及相關規定，為保證本規章制度的順利執行，特制定本罰則第120條本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門機構制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內賓或解釋為準第121條各種原始憑證及單據是財務部工作的重要依據，單據分為從外部門機構/公司取得的原始單據（送貨單、發票、收據等）和公司內部自制單據（材料入庫單、采購訂貨單、領料單、發貨單、報銷單等），對于應取得而未取得外部門機構/公司原始單據的相關相關人員，采取“會議點名批評+罰款”的處罰措施，對于應填制而未填制內部自制單據的相關相關人員，采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施第122條履行單據審批手續是規章制度執行的重要保障，對應當履行相關批準、審核、審批等手續而未履行的，首先采取會議點名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規的采取直接罰款的處罰措施第123條公司各部門機構間是一種合作共事的關系，財務部的工作更需要其他各部門機構的積極協助與支持，對于不積極協助其他部門機構開展工作的相關人員，采取全公司通報批評的正式正式生效處罰，對于累教不改的（指次數為三次以上不含三次）采取罰款措施第124條財務部招集各類相關人員開會時，相關相關人員無正當理第二節收回材料第三節支付加工費第七章存貨管理管控第一節原材料第二節輔助材料第三節低值易耗品第四節盤點及盈虧處理第八章成本核算第九章工資核算第十章資產管理管控第十一章財務報表及分析報告第十二章罰則第十三章附則第一章總則第1條為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反應公司的經營成果，全面監督公司各項財產的使用及流轉，以維護公司股東的權益，特制定本規章制度第2條公司財務部直接受控于公司董事會（股東）并對其相關相關項目，財務部依據公司章程制定本財務管理管控規章制度，并根據實際情況及需要修訂本規章制度第3條公司各部門機構應積極配合財務部工作及促進本規章制度的實行，相關相關人員應當按照本規章制度的精神及規定嚴格執行公司由不得缺席會議，無正當理由缺席會議的采取罰款措施，相關相關人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會議的，視同無正當理由缺席會議（因出差或總經理特批的例外）第125條會議點名批評指在由財務部招集的會議或有財務經理出席的會議上，對違規相關人員進行點名批評，全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼規定時間不少于三日第126條罰款指對個人進行現金扣款，罰款區分相關人員級別，普通企業員工級的違規罰款金額在0~50元（不含50元），主管級的違規罰款金額在50~100元（不含100元），經理級以上相關人員，罰款金額在100~200元（含200元），罰款將直接從違規相關人員的工資中扣除第127條對于累計違規5次（不含5次）且不聽從勸改的，公司對其提請辭退，辭退通知規定時間不應少于15天第128條對于累計違規10次（含10次）且無誨改表現的，公司對其予以開除，被開除的相關人員扣發最后一整月的工資，開除應提前三日通知其本人，其本人有向公司進行申辯的權力第129條對于公司主管級以上相關人員介紹進入公司工作的企業員工，在累次違規達到辭退或開除標準，但障于人情關系不能做相應處罰的，此介紹人應代為寫檢討書，檢討書應在會議上由介紹人自行宣讀，同時檢討書應公布于公司公告欄不少于一日第130條對于公司股東的親屬在公司任職且累次違規達到辭退或開除標準的，股東應在會議上代為作出口頭檢討，并應責成其親屬嚴格執行公司的相關規章制度及規定第131條對本罰則制定的批評或罰款措施，由財務部相關相關項目監督執行，批評或罰款處理意見書由財務部做出經總經理批準后正式生效第十三章附則第132條本規章制度由財務制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部相關相關項目本規章制度的解釋第133條本規章制度經總經理本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法批準后執行所規章制度的各項財務規章制度，其他各部門機構所制定的規章規章制度除不得與國家法律法規相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務規章制度的相關規定第二章貨幣資金管理管控第一節現金管理管控第4條公司應當按照國家現金管理管控的有關規定合理使用現金第5條本公司現金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、企業員工個人借款、預借差旅費、支付小額購料款、公司備用現金等及其他必須以現金支付的支出第6條出納應當嚴格按照現金本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章程序支付現金，即報銷/申請本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章必須由申請人填寫報銷單/本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章申請單，經相關部門機構主管或經理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現金第7條報銷單/借款單金額在500元（不含500元）以下的，由部門機構經理批準、財務審核后，出納可予支付現金，金額在1000元及以上的，由部門機構主管/經理批準、財務審核、總經理審批后，出納方可支付現金第8條出納收到現金應填寫現金收款單，并有交款人簽名，對于所收現金數額較大的，應即時送存銀行，避免做支現金及風除第9條出納應在現金收、本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務作賬第10條出納應對所收、付的現金及時登記現金流水賬，當天下班前結出賬面現金余額并與實際庫存現金核對第11條出納應及時將收、付現金單據送交財務部，并定期與財務部對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理第12條對于出納保管的庫存現金發生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經總經理批準后交由財務部進行相應賬務處理第二節銀行存款管理管控第13條公司辦理支付資金支付及回收銷支付資金，原則上均應通過銀行轉賬正式正式生效進行，其他收、本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章金額較大的款項支付也應通過銀行轉賬進行第14條通過轉賬本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章的，本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章人填寫本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章申請單，由財務審核、總經理批準后，方可由出納辦理本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或本相關項目聯系相關公司正式正式生效方法或蓋章第15條出納應及時將收、付銀行存款單據送交至財務部，財務部應當定期與銀行對賬單進行核對第16條出現銀行存款賬面數與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止第三節其他貨幣資金管理管控第17條公司因業務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理管控，并將復印件送交財務部入賬第18條對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續，以免超期第10條對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理管控的規定執行第三章費用報銷管理管控第一節差旅費報銷第20條差旅費指公司業務相關人員、管理管控相關人員、技術相關人員等因公外出（本地或外地）所發生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用第21條出差旅相關人員應本著合理、必要、節簡的原則支付各項費用第22條公司企業員工劃分為經理級、主管級、普通級三大類，出差相關人員根據各自相應級別與出差地，按相關規定的限額內報銷出差費用第23條為鼓勵出差相關人員節省差旅費，享有某一級別待遇的出差相關人員如果實際采用了下一級別出差相關人員待遇標準花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補償給出差相關人員第24條出差相關人員外出，預計所需費用在500元以上的，可向公司預借差旅費，借款人填寫借款單由經理批準后送至財務審核。其中借款金額在1000元（含1000元）以上的，還需由總經理審批，經審核/審批后出納方可支付現金第25條預借差旅費在出差相關人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則第26條普通相關人員、主管級相關人員的報銷單分別由部門機構主管、經理批準，再交由財務審核后方可至出納處領款，經理級相關人員的報銷單先由財務審核后送交總經理批準，再到出納處領款第27條對于超過差旅費用規定的標準而需要報銷的，報銷單必須先交總經理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領款第28條差旅費費用控制標準由公司根據相關人員級別+出差地+補貼+其他制定，具體詳細標準另行專門制定第二節業務招待費報銷第29條業務招待費指公司業務相關人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項費用第30條業務陪同相關人員應本著必要、適當、合理、節簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表第31條公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業務量大,又有可能發展為長期穩定合作關系的大客戶，B類客戶為訂單量較多,合作關系相對穩定的客戶，C類客戶為其他普通客戶第32條業務招待費根據客戶類別及人數控制費用上限標準，業務陪同相關人員應根據客戶情況適當按捺陪同人數，業務招待費費用控制標準由公司另行專門制定第33條業務招待相關人員根據需要可向公司預借招待款，所借現金在1000元以下（不含1000元）的，借款單由業務經理批準財務審核后，至出納處領款，所借金額在1000元以上的，需再經總經理審批方可至出納處領款第34條費用報銷相關人員填寫報銷單經業務經理批準、財務審核后，方可至出納處報銷領款，對于業務招待費超過標準上限的，財務相關人員在報銷單中注明超標金額第35條業務費報銷金額超過費用標準時，報銷相關人員必須將報銷單交由總經理審批，未經審批的，出納根據報銷總額扣除財務注明超標金額后的余額支付報銷款第36條業務相關人員出差至外地，同時有發生招待客戶費用情況時，業務招待費根據公司標準結合異地物價情況適當調整報銷上限，報銷相關人員應當將自身差旅費與異地業務招待費分別填差旅費報銷單及業務招待費銷單進行分項報銷第三節工傷醫藥費報銷第37條工傷醫藥費是指公司企業員工在工作過程中或其他因公出現工傷事故時發生的費用，包括醫藥費、醫療費、工傷補償費等第38條企業員工發生一般性的工傷事故，可憑正規醫院出具的