第八章企業庫存控制2主要內容一、庫存的分類和重要性二、庫存成本分析三、庫存控制與管理方法四、零庫存管理第一節庫存的分類及重要性

一、庫存的概念二、庫存的分類4一、庫存的概念庫存（Inventory）：指企業在生產經營過程中為現在和將來的耗用或者銷售而儲備的資源。5在企業物流系統中

庫存可以是原材料、半成品和產成品6二、庫存的分類1.按其在企業物流過程中所處的狀態分類原材料庫存在制品庫存維護/維修庫存產成品庫存782.按庫存的目的分類93.持有庫存的原因104.庫存管理不力帶來的問題11過高的庫存掩蓋了管理中的許多問題第二節庫存成本一、庫存持有（存儲）成本（HoldingCost)庫存持有成本是指為了保持庫存而發生的成本，可以分為固定成本和變動成本。固定成本有：倉庫折舊、保管員固定工資等，和庫存數量的多少無關。變動成本有：空間成本、資金成本、庫存服務成本和庫存風險成本，和庫存數量的多少有直接關系。1.空間成本（SpaceCosts)空間成本是因占用存儲建筑內立體空間所支付的費用，如租賃、取暖、照明等。2.資金成本（CapitalCosts）資金成本是指庫存占用資金的成本。有時也稱為利息成本或機會成本，是庫存資本的隱含價值。3.庫存服務成本（InventoryServiceCosts)庫存服務成本主要是指保險和稅金。4.庫存風險成本（InventoryRiskCosts)在保有庫存的過程中，一部分存貨會被污染、損壞、腐爛、被盜或由于其他原因不能使用。庫存持有成本與庫存水平的關系隨著庫存水平的增加，年儲存成本將隨之增加，也就是說，儲存成本是可變動成本，與平均存貨數量或存貨平均值成正比。二、訂貨或生產準備成本（OrderingCostorSetupCost)1.訂貨成本

訂貨成本是指企業為了實現一次訂貨而進行的各種活動的費用。

2.生產準備成本生產準備成本是指為生產訂購的物品而調整整個生產過程的成本。訂貨成本和庫存持有成本的關系

訂貨成本和庫存持有成本隨著訂貨次數或訂貨規模的變化而呈反方向變化。隨著訂貨規模（或生產數量）的增加，持有成本增加，而訂貨（或生產準備）成本降低，總成本線呈U型。三、缺貨成本（Out-of-StockCosts)缺貨成本是指由于庫存供應中斷而造成的損失，包括原材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的延遲發貨損失和喪失銷售機會的損失（還包括商譽損失）；如果企業以緊急采購代用材料來解決庫存材料的中斷之急，那么缺貨成本表現為緊急額外購人成本（緊急采購成本大于正常采購成本的部分）。當企業的客戶得不到全部訂貨時，叫做外部短缺；當企業內部某個部門得不到全部訂貨時，叫做內部短缺。外部短缺會發生延期交貨、失銷、失去客戶三種情況。

1.延期交貨

2.失銷

3.失去客戶當客戶永遠轉向另一個供貨商時，企業就失去了客戶。四、庫存成本的計算及合理控制

1.庫存持有成本的計算由于庫存持有成本中的固定成本是相對固定的，與庫存數量沒有直接關系，所以我們只討論變動成本的計算：計算一種單一庫存產品的庫存成本步驟如下：①確定這種庫存產品的價值。②估算每一項儲存成本占產品價值的百分比，將各百分比數相加，得到庫存持有成本占產品價值的比例（產品價值百分比）。③用產品價值百分比乘以產品價值，這樣就可以估算出保管一定數量庫存的成本。2.缺貨成本的計算

如果發生外部短缺，計算步驟如下：第一步，分析發生缺貨可能產生的后果，包括：延期交貨、失銷和失去客戶。第二步，計算與可能結果相關的成本，即利潤損失。最后，計算一次缺貨的成本。第三節庫存管理方法一、庫存管理思想傳統的庫存控制任務是“保證供應，不缺貨”。謀求“保證供應又最小的儲備量”；現代庫存控制的任務是通過適量的庫存達到合理的供應，實現總成本最低的目標。

現代庫存控制的總體目標是在庫存投資和對客戶的服務水平以及保證企業的有效經營之間尋求一個平衡點，在這個平衡點上，企業能夠以最少的投資達到較高的客戶服務水平并且保證企業正常經營。庫存控制問題的分類①根據是否重復訂貨分為一次性和重復性訂貨。②根據供應來源分為外部供應與內部供應。③根據對未來需求量的知曉程度分為不變需求量和可變需求量。④根據對前置時間的知曉程度分為不變前置時間和可變前置時間。⑤根據所采取庫存控制系統的類型分為固定訂貨量系統、固定訂貨間隔期系統、一次訂貨量系統和物料需求計劃系統。二、庫存管理分類方法（一）ABC分類法（重點管理法，20/80法則）：重要的少數，不重要的多數1、根據影響庫存效率大小，從價值上確定重點和一般物料。

2、根據所定的標準，對物料分類排隊。

3、提供物料系列重要程度的信息，進行相應的控制。（二）CAV管理法（關鍵因素分析法）什么是物料的ABC管理又叫ABC分析法1951年由GE的迪基開發而成，基礎源于ParetoPareto在19世紀末研究社會財富分配時總結出80/20原則依據物料的資金占用比例，劃分其重要程度的一種管理方法20/80法則(20/80rule)又名帕累托法則、二八定律20/80的法則認為：原因和結果、投入和產出、努力和報酬之間本來存在著無法解釋的不平衡。一般來說，投入和努力可以分為兩種不同的類型：多數，它們只能造成少許的影響；少數，它們造成主要的、重大的影響。例如，世界上大約80％的資源是由世界上15％的人口所耗盡的；世界財富的80％為25％的人所擁有；

ABC分類的步驟步驟一:分析倉庫存貨的特征主要因素,其它因素步驟二:收集貨物的存儲資料步驟三:資料分析步驟四:計算數據，制作統計表步驟五:確定ABC的分類表ABC分類管理和控制表

項目A類貨物B類貨物C類貨物控制程度嚴格一般簡單庫存量計算按模型計算一般計算簡單或不計算進出記錄詳細一般簡單檢查次數多一般少安全庫存量低較大大類型特點管理策略A品種數約占庫存總數的15%，成本約占70%-80%進行重點管理。現場管理要更加嚴格，應放在更安全的地方，為了保持庫存記錄的準確，要經常進行檢查和盤點；預測時要更加仔細B品種數約占庫存總數的30%，成本約占15%-25%進行次重點管理?，F場管理不必投入比A類更多的精力；庫存檢查和盤點的周期可以比A類要長一些C成本也許只占總成本的5%，但品種數也許占庫存總數的55%只進行一般管理?，F場管理可以更粗放一些，但是由于品種多，差錯出現的可能性也比較大，因此也必須定期進行庫存檢查和盤點，周期可以比B類長一些ABC法中不同類型庫存的管理策略32具體步驟：第一步：確定統計期間并收集數據，即確定要分析的統計期間，收集庫存物資的品種數、單價、資金占用、年度需求等數據；第二步：處理數據，即計算出庫存物資品種數和各品種的年度庫存總金額；第三步：編制ABC分析表，即將庫存品種按所占資金的大小按照順序排列，分別計算庫存金額計算百分比和品種累計百分比；第四步：確定ABC分類，即按分類標準進行分類，確定A、B、C各類物資；第五步：繪制ABC分析圖，即根據已經計算出來的年庫存金額百分比和品種百分比繪制ABC分析圖；第六步：實施ABC分類管理，即對A、B、C各類物資實施不同的管理策略。33（4）ABC分類法舉例例：某企業全部庫存商品共有3424種，按每一品種年度銷售金額從大到小順序，排成如表所列的七檔，統計每檔的品種數和銷售金額如下表，要求用ABC分類法確定分類。

貨物品種數和銷售額貨物代號品種數銷售額/萬元126058002685003552504953405170420635241072424670合計3424839034解：庫存物資ABC分類法可以分為數據收集、統計匯總、制作ABC分析表、確定ABC類別、繪制ABC分類管理圖和確定管理方法等幾個步驟。第一步:數據收集；第二步:統計匯總；第三步，根據ABC分類標準，制定ABC分析表。第四步，計算累計比例35

貨物品種和資金序列表貨物代號品種數占全部品種的百分比％品種累計占全部品種的累計百分比％銷售額/萬元占銷售總額的百分比％銷售額累計/萬元占銷售總額的累計百分比％12607.592607.59580069.13580069.132681.993289.585005.96630075.093551.6138311.192502.98655078.074952.7747813.963404.05689082.1251704.9664818.934205.01731087.13635210.28100029.214104.89772092.017242470.7934241006707.998390100合計34241008390第五步，分類。品種累計在10%-20%資金占用比例在70-80%的，為A類；品種累計在30%-40%資金占用比例在15%-20%的為B類；品種累計在40%-50%資金占用比例在5%-10%的為C類3637

ABC分析表分類品種數占全部品種的百分比％銷售額/萬元占銷售總額的百分比％A3289.6630075.1B67219.6142016.9C242470.86708CAV法庫存種類及其管理策略庫存類型特點管理措施最高優先級經營管理中的關鍵物品，或A類重點客戶的存貨不許缺貨較高優先級生產經營中的基礎性物品，或B類客戶的存貨允許偶爾缺貨中等優先級生產經營中比較重要的物品，或C類客戶的存貨允許合理范圍內缺貨較低優先級生產經營中需要，但可替代的物品允許缺貨三、庫存管理方法傳統的庫存管理方法1、經濟訂貨批量法（EOQ）計算經濟訂貨批量的目的是為了平衡訂貨成本和持有成本之間的關系，使得庫存總成本最小。使庫存總成本最小的訂貨批量稱為經濟訂貨量。為了確定經濟訂貨量，先作一些假設：2、固定訂貨周期法指按預先確定的訂貨間隔期按期訂購商品，以補充庫存的一種庫存控制方法。（1）固定訂貨間隔期系統的運行機制。在定期訂貨系統中，不同時期的訂購量不盡相同，訂購量的大小主要取決于各個時期的使用率。（2）基本經濟訂貨間隔期模型（E0I）。在確定型庫存模型中假設物品的需求率是連續均勻的，補充供應的前置時間也是固定的。1)需求穩定，單位時間內的系統需求恒定。2)訂貨提前期L不變。3)每次訂貨批量Q一定。4)每批訂貨一次入庫，入庫過程在極短時間內完成。5)訂貨成本、單件存儲成本和單價固定不變。6)不允許出現缺貨現象。3.兩種庫存系統的比較兩者的基本區別在于定量訂貨模型是“事件驅動”，而定期訂貨模型是“時間驅動”。（1）定期訂貨模型平均庫存較大，以防在盤點期（T）發生缺貨情況；定量訂貨模型沒有盤點期。（2）因為平均庫存量較低，所以定量訂貨模型有利于貴重物資的庫存。（3）對于重要的物資如關鍵維修零件，定量訂貨模型將更適用，因為該模型對庫存的監控更加密切，這樣可以對潛在的缺貨更快地做出反應。（4）由于每一次補充庫存或貨物出庫都要進行記錄，維持定量訂貨模型需要的時間更長。（5）定量訂貨系統著重于訂購數量和再訂購點，每次每單位貨物出庫，都要進行記錄，并且立即將剩余的庫存量與再訂購點進行比較。

（1）凈需求量它是指系統需要外界在給定的時間內提供的給定的物料的數量。這是物資資源配置需要回答的主要問題。（2）計劃接受訂貨量它是指為滿足凈需求量的要求，應該計劃從外界接受訂貨的數量和時間。（3）計劃發出訂貨量它是指發出采購訂貨單進行采購或發出生產任務單進行生產的數量和時間，它在數量上等于計劃接受訂貨量，時間上比計劃接受訂貨量提前一個提前期。經濟訂貨批量設定訂貨點、提前期等參數等待狀態，等待需求的發生若有需求發生，則按所需的物料數量出貨，若缺貨，則延期交貨出貨時計算領取物料的現有庫存量進行判斷，如果物料的現有庫存量小于訂貨點，則發出訂貨指令，該訂貨量在指定的提前期內到達處理過程經濟訂貨批量需求已知而且不變，所以不會有缺貨的情況發出訂單時，及時受理，即訂貨和交貨之間的時間為零訂貨的提前期是固定一批訂貨是瞬時到達的數量不打折扣訂貨成本是固定不變的，與訂貨量無關，保管成本與庫存水平成正比單位產品的價格是固定不允許出現延期交貨的情況假設條件經濟訂貨批量總成本儲存成本CuQ/2采購成本C1U/QEOQTRCmin0批量成本定量訂貨模型總成本構成圖圖解說明經濟訂貨批量訂購批量Q平均使用率平均庫存量時間LT0訂貨點Q*現有庫存量經濟訂貨批量年總儲存成本：

年訂購總成本：

總成本：

其中：——單位存貨年成本——一次訂貨成本——年需求量Q——批量經濟訂貨批量微分解法令得可得批量最小總成本經濟訂貨批量再訂購點的確定Q*＝LT?q再訂購點：Q*＝LT?q+SS考慮安全庫存：訂購批量Q平均使用率平均庫存量時間LT0訂貨點Q*現有庫存量安全庫存量SS考慮安全庫存時定量訂貨模型經濟訂貨批量經濟訂貨批量例：

已知：年需求量＝1000單位；日平均需求量＝1000/365；訂購成本＝5￥/次；存儲成本＝1.25￥/單位?年；提前期＝5天；單價＝12.50￥求：經濟訂購批量和再訂購點最優訂購批量為：

解：再訂購點為：

數量折扣的經濟訂貨批量數量折扣：不同購買水平會導致不同價格水平，在此情況下總費用就需考慮購買的存貨成本總存貨成本=年訂貨成本+年保存成本+存貨成本步驟如下

1.計算經濟訂貨批量

2.每單位價格只在各自的可行范圍內有一個經濟訂貨批量，因此各范圍不重復

3.如可行經濟訂貨批量在最低價格范圍內，即為最優批量

4.如可行經濟訂貨批量在其他范圍，為各最低單位價格的價格間斷點，則計算經濟訂貨批量總費用，并比較它們，其中最低總費用對應的數量就是最優訂貨批量。數量折扣的經濟訂貨批量存在單一折扣率其中——某種存貨單元的單位價值——享受折扣的訂貨批量數量界限——折扣率數量折扣的經濟訂貨批量設當時有則當時有則數量折扣的經濟訂貨批量例：某公司存貨單元A的年需求量為2560單位/年，訂貨成本為2.0元/次，保存成本為0.025元/（單位*年）。試求：（1）EOQ、n*、I*、TRC（EOQ）（2）假設因為生產等方面原因，每次訂貨量為700單位，求在此情況下的年庫存成本比采用經濟訂貨批量的年庫存成本高出的百分比（3）考慮折扣因素如下h=0.0125,求最佳經濟訂貨批量數量折扣的經濟訂貨批量解（1）數量折扣的經濟訂貨批量解（2）數量折扣的經濟訂貨批量解（3）由于，因此需要計算由于，因此折扣訂貨最經濟。我們選擇訂貨的批量是800個單位隨機需求下的庫存模型SSUL1L2QQ發訂單1發訂單2到貨到貨連續檢查系統動態庫存水平庫存水平低于訂貨點就立即發出訂單訂單數量是固定的必須設置安全庫存訂貨提前期不確定隨機需求下的庫存模型假設需求量的變動服從正態分布，安全庫存量和缺貨概率關系如圖：根據給定缺貨概率或服務水平查正態分布表，得到對應安全系數z，設標準差σ則SS＝zσ服務水平0.99980.990.980.950.900.800.70安全系數3.052.332.051.651.290.840.563不同顧客服務水平下的安全系數隨機需求下的庫存模型例：某公司根據分析，認為提前期中需求變化為正態分布，均值為350單位，標準差σ＝10單位，公司策略是出現缺貨的概率為5％，求，安全庫存。解：從正態分布表查到0.95的分位數z＝1.65則

SS＝zσ＝1.65×10＝16.5單位定期訂貨模型定義：也稱定期盤點系統，是時間驅動，即每隔一定時間就要進行訂貨，在這種模型中要設定一個庫存盤點期，在盤點期內，不產生訂貨請求，只在盤點期結束時才進行訂貨。定期訂貨模型設定盤點周期、訂貨提前期等參數等待狀態，等待需求的發生若有需求發生，則從倉庫提取貨物，若缺貨，則須延期交貨進行判斷，確定是否已到盤點期若沒到盤點期，則處于等待狀態，若已到盤點期，則計算庫存水平計算訂購量，保證庫存水平達到設定值進行訂購，訂購量為需要的數量處理過程定期訂貨模型通常為獨立需求產品物料從倉庫中出貨比較難以記錄，且連續記錄花費昂貴購自同一供應商的一組物料集成為一張訂單，降低總準備成本容易腐爛的物品，尤為適用整車運送或完全利用可使用的能力，可享受經濟上的優惠適用情形定期訂貨模型tttLT訂購時間庫存量SS0目標庫存水平定期訂貨模型訂貨量＝盤點期和提前期內的平均需求+安全需求-現有庫存即：其中：Q——訂購量；t——兩次盤點的間隔期；LT——訂貨提前期；q——日平均需求量；z——既定服務水平下的安全系數；σt+LT——盤點周期與提前期需求的標準差；I——現有庫存量

通過求期望缺貨率來求z其中：E（z）——期望缺貨率；r——服務水平定期訂貨模型例：某一產品的日需求量為10單位，標準差為3單位，盤點周期為30天，提前期為14天。管理部門已經制定了滿足98％需求的政策，在盤點周期初，庫存中有150單位產品。問訂購量為多少？解：訂購量Q為需求z和σt+LTσt+LT的值：方差序列的總標準差等于方差之和的平方根即:定期訂貨模型期望缺貨率：查表：E（z）＝0.302時，z＝0.21則：經濟訂貨模型和定期訂貨模型的比較特征經濟訂貨模型定期訂貨模型訂購量Q是固定的Q是變化的何時訂購R，即在庫存量降低t，即在盤點期到來時到再訂購點時庫存記錄每次出庫都作記錄只在盤點期記錄庫存大小比定期訂貨模型小比定量訂貨模型大維持所需時間由于記錄持續，所以較長物資類型昂貴、關鍵或重要物資第四節零庫存管理一、零庫存的概念二、零庫存管理三、零庫存管理的運作形式74一、零庫存的概念我國理論界曾經有人闡述過它的含義，指出：零庫存是一種特殊的庫存概念，零庫存的含義是“以倉庫儲存形式的某種或某些物品的儲存數量為零，即不保持庫存”。建立在狹義庫存概念之上零庫存是對某個具體企業，具體商店，車間而言，是在有充分社會儲備保障前提下的一種特殊形式。

751．零庫存是個微觀概念。2．零庫存并非針對所有的“庫存”。從庫存的目的來分，庫存可以分為經常性庫存、安全庫存、季節性庫存、促銷庫存、投機庫存和積壓庫存，零庫存主要是針對積壓庫存和經常性庫存

3．零庫存并非沒有庫存。例如，VMI庫存管理系統

764．零庫存并非適合所有企業。例如，非個性化商品(如大眾化的家用電器)

5．零庫存并非僅僅是量的概念。從物流合理化的角度看，零庫存概念應含兩層意義：第一，庫存物資的數量趨于或等于零（即近乎于無庫存物資）；第二，庫存設施、設備的數量及庫存勞動耗費同時趨于或等于零（不存在倉儲活動）。77二、零庫存管理零庫存管理技術是在生產與流通領域按照JIT組織物資供應，使整個過程庫存最小化的技術總稱。實現零庫存的目的是為了減少社會勞動占用量（主要表現為減少資金占用量）和提高物流的經濟效益（即投入產出比例）。

78零庫存管理與傳統庫存管理的區別比較項目傳統庫存管理零庫存管理庫存行為認識認為庫存對企業極為重要，保持一定數量的庫存有助于使企業提高效率認為庫存是一種浪費，為掩蓋管理工作失誤提供方便庫存管理區域只對企業內部的物流控制應對整個供應鏈系統的存貨進行控制庫存管理重點強調管理庫存成本強調對存貨質量和生產時機的管理79三、零庫存管理的運作形式1.委托保管方式2.協作分包方式3.輪動方式4.準時供應系統5.看板方式6."水龍頭方式"7.無庫存儲備8.配送方式801.委托保管方式接受用戶的委托，由受托方代存代管所有權屬于用戶的物資，從而使用戶不再保有庫存優勢：受委托方利用其專業的優勢，可以實現較高水平和較低費用的庫存管理；用戶不再設庫，同時減去了倉庫及庫存管理的大量事務，集中力量于生產經營。主要是靠庫存轉移實現的812.協作分包方式主要是制造企業的一種產業結構形式，它可以以若干企業的柔性生產準時供應，使主企業的供應庫存為零；同時主企業的集中銷售庫存使若干分包勞務及銷售企業的銷售庫存為零。在許多發達國家，制造企業都是以一家規模很大的主企業和數以千百計的小型分包企業組成一個金字塔形結構。主企業主要負責裝配和產品開拓市場的指導，分包企業各自分包勞務、分包零部件制造、分包供應和分包銷售。

823.輪動方式輪動方式也稱同步方式，是在對系統進行周密設計前提下