內部控制流程手冊第十三章財務報告管理第一節概述第二節 不兼容職責表及崗位職責分配表第三節 業務流程及控制說明FRD001. 會計政策及人員職能FRD002. 會計科目設置及維護FRD003. 日常會計記錄FRD004. 期末結賬FRD005. 稅務管理FRD006. 財務報告編制FRD007. 會計檔案管理第四節 相關制度索引第一節概述FRD001.會計及人員職能FRD001.會計及人員職能主要描述公司會計政策的制定、修改及維護的相關要求、財務人員崗位職能管理的要求。FRD002.會計科目設置及維護主要描述公司會計科目的建立、維護方面的控制要求。FRD003.日常會計記錄主要描述公司日常會計分錄的制作、審核、記賬及修改流程；會計憑證與賬簿的管理。FRD004.期末結賬主要描述公司期末結賬管理的相關政策及流程。FRD005.稅務管理主要描述公司經營業務涉及的各項稅款的納稅申報、審核及繳納的管理流程及控制。公司計劃財務部為公司稅務管理的主辦部門。FRD006.財務報告編制

主要描述公司定期財務報告編制的相關流程，包括報表的編制、審核及制定、財務報告的審計、財務報告的使用。FRD007.會計檔案管理主要描述了公司會計檔案的歸集、裝訂、保管和銷毀的管理流程及相關內部控制要求。第二節不兼容職責表及崗位職責分配表角色1角色2角色3角色4角色5角色6角色7角色8角色9角色10角色1、XX角色2、XXXXX角色3、X角色4、XXX角色5XXX角色6、X角色7、XXX角色8\角色9\X角色10XX:表示相互沖突的職責雌：角色1.定義財務報告和結賬流程角色2.會計分錄的錄入角色3.會計分錄的復核和審批角色4.納稅情況明細表的填制角色5.納稅情況明細表的審批

角色6.納稅付款的申請角色7.編制報表（包括合并報表）角色&復核審批報表（包括合并報表）角色9.編制財務報告初稿角色10.復核審批財務報告第三節業務流程及控制說明FRD001.會計政策及人員職能1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級控股公司。2.0控制目標和關鍵控制活動控制目標滬■=1編號關鍵控制活動公司財務會計工作以國家相關法律法規為指導，結合公司的實際情況，制定會計政策及會計核算方法，并在公司范圍內加以施行#13.1.1公司計劃財務部根據實際情況提出會計政策制度修訂的申請，經董事會審批后下達執行。公司計劃財務部應定期檢查公司合并報表范圍內各企業會計政策、財務制度的執行情況，確保政策制度的有效實施。檢查的范圍包括是否存在隨意變更會計政策、不恰當地調整會計估計所依據的假設、改變原先做出的判斷等。公司會計政策為財務會計人員正確掌握，并在實際工作中貫徹執行#13.1.2-公司計劃財務部應組織相關財務會計人員，對制定或修訂的會計政策、財務制度和會計處理方法進行學習與培訓，使財務會計人員掌握相關會計政策及賬務處理方法。

財務會計人員應具備較高的專業知識和技能，勝任崗位工作的需要#13.1.3公司及控股公司計劃財務部應明確會計人員的管理和從業要求，制定明確的財務人員崗位職責說明，通過定期培訓、后續教育等形式，不斷提高財務會計人員的管理知識、專業能力及職業道德水平。對于關鍵崗位的財務會計人員，崗位職責要求具備更高水準的從業素質，確保能夠勝任崗位要求。財務會計崗位應分工明確，責任到人，崗位設置合理，不相容職責分離#13.1.4-公司及控股公司計劃財務部在考慮不相容崗位分離的原則下，制定財務會計崗位職責。3.0業務流程說明會計政策的制定與更新和財務人員管理公司以國家頒布的“會計法”、“企業會計準則”、“企業財務通則”等法律法規作為財務會計工作的指導及依據，并結合自身的業務特點及情況，制定"XXXX公司會計核算制度”及“XXXX公司財務管理制度”。該制度經公司董事會審議通過后正式下達執行，成為公司財務會計工作所遵循的具體業務規范。當國家會計準則等發生變更時，公司計劃財務部應根據情況及時提出會計政策修改申請，依次報經公司分管領導、總經理審核并簽署意見后，提交公司董事會審議并做出書面批復。計劃財務部根據批復及時制定、更新公司會計制度，并通過電子辦公系統或書面形式轉發各級控股公司及各職能部門和業務板塊遵照執行。投資證券法務部依據會計制度修訂的重要性確定是否需要進行對外信息披露。公司計劃財務部應定期檢查公司合并報表范圍內各企業會計政策、財務制度的執行情況，確保政策制度的有效實施。檢查的范圍包括是否存在隨意變更會計政策、不恰當地調整會計估計所依據的假設、改變原先做出的判斷等。控股公司可在國家及公司會計政策制度的基礎上，制定符合企業管理要求的會計政策制度，并通過企業管理層的批準程序，在企業內實施。公司計劃財務部應組織相關財務會計人員，對制定或修訂的會計政策、財務制度和會計處理方法進行學習與培訓，使財務會計人員掌握相關會計政策及賬務處理方法。公司及控股公司計劃財務部應明確會計人員的管理和從業要求，制定明確的財務人員崗位職責說明，通過定期培訓、后續教育等形式，不斷提高財務會計人員的管理知識、專業能力及職業道德水平。對于關鍵崗位的財務會計人員，崗位職責要求具備更高水準的從業素質，確保能夠勝任崗位要求。計劃財務部崗位分工公司及控股公司計劃財務部在考慮不相容崗位分離的原則下，根據各公司內部實際管理和人員配備情況，制定財務會計崗位職責。財務會計人員應對各自的職責充分了解和明確，按職責要求開展工作。財務報告編制中應體現崗位清晰、分工明確、責任到人、嚴格按崗位職責實施，保證財務報告能夠真實、正確地反映企業的經營狀況、財務成果及現金流量。FRD002.會計科目設置及維護1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級控股公司。2.0控制目標和關鍵控制活動控制目標編號關鍵控制活動會計科目應根據企業實際、按會計準則和制度的相關要求設置，并要求會計人員掌握和使用#13.2.1公司及控股公司計劃財務部應根據國家會計準則、制度的規定，根據企業的實際情況統一設置和使用會計科目。各企業財務人員應熟悉和掌握設置的會計科目，并保證正確使用。公司范圍內，一級會計科目的設定權限在公司計劃財務部。控股公司計劃財務部可根據實際情況設定二級及二級以下級別的會計科目，并由公司計劃財務部實時監控。確定恰當的會計科目設置，在不同的會計期間保持一致#13.2.2?會計科目設置應保持連續性，在不同會計期間保持一致性。會計科目通過試算程序生成財務報表#13.2.3-形成會計報表的項目內容應與會計制度規定的一級會計科目在財務系統初始化時建立對應關系。3.0業務流程說明會計科目設置和會計科目添加、修改及刪除公司及控股公司計劃財務部應根據國家會計準則、制度的規定，根據企業的實際情況統一設置和使用會計科目。各企業財務人員應熟悉和掌握設置的會計科目，并保證正確使用。公司范圍內，一級會計科目的設定權限在公司計劃財務部。控股公司計劃財務部可根據實際情況設定二級及二級以下級別的會計科目，并向公司計劃財務部報告確認。會計科目設置應保持連續性，在不同會計期間保持一致性。增減、修改會計科目應由計劃財務部負責，授權專人進行操作，并要求全體會計人員知曉和掌握。公司及控股公司財務部門負責人應定期審核會計科目的適用性、增減科目流程是否符合規定。會計科目與報表科目的匹配形成會計報表的項目內容應與會計制度規定的一級會計科目在財務系統初始化時建立對應關系。財務軟件系統應支持由會計科目自動生成標準的會計報表。4.0業務觸圖參見圖FRD002_會計科目添加及修改流程圖圖FRD002_會計科目添加及修改流程圖FRD003.日常會計記錄1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級控股公司。2.0控制目標和關鍵控制活動控制目標編號關鍵控制活動經常性的交易在適當的會計期間內得到正確的審核和記錄#13.3.1-會計人員在編制會計分錄前，審核原始憑證的合法、合規、真實及有效性。非經常性事項和交易都按規定經過恰當的審核及記錄#13.3.2對于非經常性交易和特殊事項引起的會計處理，公司計劃財務部在會計核算制度中明確了相關會計處理的方法，并下發各控股公司作為會計核算的依據。會計人員在編制會計分錄之前，對原始憑證進行審核，并依據相關會計核算方法編制分錄，交計劃財務部總經理審核。所有會計分錄經過授權人員獨立的審核#13.3.3-根據不相容崗位分離原則，公司計劃財務部設置會計稽核崗位，授權負責獨立檢查審核記賬憑證的正確性。#13.3.4-財務系統中設置程序，在期末結賬時，有提示未審核或未記賬的會計分錄的功能，并且會停止執行操作。會計人員根據提示，在完成審核程序后，才能進入結賬程序。所有有效的經常性及非經常性業務均得到完整記錄#13.3.5?計劃財務部應正確確認交易和事項所屬的會計期間，防止出現漏記或多記、提前確認或推遲確認報告期內發生的交易和事項的情況。#13.3.6-所有記賬憑證均應當按照憑證性質進行連續編號，并保證編號在所屬會計期間的唯一性。?連續編號的記賬憑證應包含制單人員、審核人員、記賬人員的姓名。控制目標編號關鍵控制活動會計記錄的原始信息來源合法、合規且真實、有效#13.3.7-原則上不接受單據的復印件作為會計記賬憑證附件。-對記載不準確、不完整的原始憑證應退回并要求重新出具。3.03.0業務流程說明會計分錄的制作?審核流程經常性分錄的制作會計人員在編制會計分錄前，根據原始憑證的管理要求，審核原始憑證的合法、合規、真實及有效性。審核后，會計人員根據有效的原始憑證通過財務會計軟件系統編制現金、銀行記賬憑證及轉賬記賬憑證。三第常性分錄的制作對于非經常性交易和特殊事項引起的會計處理，公司計劃財務部在會計核算制度中明確了相關會計處理的方法，并下發各控股公司作為會計核算的依據。會計人員在編制會計分錄之前,對原始憑證進行審核，并依據相關會計核算方法編制分錄，交計劃財務部總經理審核。審核通過后，進入經常性交易和事項相同的處理流程。會計分錄的審核根據不相容崗位分離原則，公司計劃財務部設置會計稽核崗位，授權負責獨立檢查審核記賬憑證的正確性。計劃財務部應正確確認交易和事項所屬的會計期間，防止出現漏記或多記、提前確認或推遲確認報告期內發生的交易和事項的情況。對于尚未做賬的原始憑證應當由相應會計崗位分類連續存放，并按順序進行處理，防止遺漏。財務系統中設置程序，在期末結賬時，有提示未審核或未記賬的會計分錄的功能，并且會停止執行操作。會計人員根據提示，在完成審核程序后，才能進入結賬程序。會計憑證與賬簿的管理會計原始憑證的管理原則上不接受單據的復印件作為會計記賬憑證附件，除非有證據表明復印件具有替代原件的效力，并由經辦部門出具有關領導批準的書面說明，才能作為憑證的附件。對記載不準確、不完整的原始憑證應退回并要求重新出具。會計記賬憑證的管理所有記賬憑證均應當按照憑證性質進行連續編號，并保證編號在所屬會計期間的唯一性。連續編號的記賬憑證應包含制單人員、審核人員、記賬人員的姓名，并由計劃財務部總經理審核后加蓋印章或簽字。4.0業務流程4.0業務流程參見圖FRD003_會計憑證制作、審核流程圖圖FRD003_會計憑證制作、審核流程圖FRD004.期末結賬1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級控股公司。2.0控制目標和關鍵控制活動控制目標滬■=1編號關鍵控制活動在一定的會計期間內對重要會計科目經常、定期進行對賬#13.4.1-彳主來單位（內部或外部）應至少每季度進行對賬，確保往來余額記錄的正確性；貨幣資金、現金等價物等應做到每日核對、日清月結。結賬前會計憑證需要得到獨立的審核#13.4.2-結賬前，稽核崗位對會計記錄的完整性和會計政策的運用進行審核。上期的期末余額正確地轉移為下一期的期初余額#13.4.3-每期初，稽核崗位和各會計崗位應及時復核所有科目的期初余額是否與上期期末余額一致。已關賬后發現的會計差錯或遺漏應經過恰當的審批后記錄在下一期賬套中#13.4.4-結賬完成后，報表編制完成前如發現會計差錯或遺漏，在不影響出具報表損益的基礎上，由各公司依據不同的結賬制度（賬結法或表結法）進行會計更正。會計人員應將正確的會計處理報計劃財務部總經理審核。3.03.0業務流程說明計劃財務部應定期檢查明細科目之間的竄戶或記錄錯誤，一經發現應立即糾正或調整。公司計劃財務部定期對會計賬簿記錄的有關金額、數量與庫存實物、貨幣資金及現金等價物、往來單位等進行核對，保證賬實、賬賬相符。彳主來單位（內部或外部）應至少每季度進行對賬，確保往來余額記錄的正確性；貨幣資金及現金等價物等應做到每日核對、日清月結。結賬前，稽核崗位對會計記錄的完整性和會計政策的運用進行審核，檢查交易和事項是否已按權責發生制和配比原則等進行記錄。每期初，稽核崗位和各會計崗位應及時復核所有科目的期初余額是否與上期期末余額一致。結賬完成后，報表編制完成前如發現會計差錯或遺漏，原則上不得將已關閉的賬套重新打開進行會計更正。會計人員應將正確的會計處理報計劃財務部總經理審核，審核批準后直接調整相關報表科目。會計更正應在本年度的下月賬套中進行修改。4.0業務流程說明參見圖FRD004_期末結賬管理流程圖

圖FRD004_期末結賬管理流程圖

FRD005.稅務管理1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級控股公司。2.0控制目標和關鍵控制活動控制目標編號關鍵控制活動稅務專員熟悉國家有關稅收方面的規定#13.5.1?公司按照現行稅法及相應法規規定所繳納稅款的種類包括：營業稅及流轉稅附加、土地增值稅、土地使用稅、企業所得稅、個人所得稅、增值稅及印花稅。計劃財務部稅務專員熟悉國家有關稅收方面的規定，了解公司所面臨的稅務環境及所涉及的稅種、稅率及稅基。網上納稅申報系統有安全控制措施#13.5.2?總賬核算及稅務會計通過納稅網上申報軟件對各類稅款（不含個人所得稅，個人所得稅申報見人事薪酬管理流程）統一進行網上申報納稅；納稅網上申報軟件的用戶名及登陸密碼僅總賬核算及稅務會計一人知曉，其他計劃財務部員工均無權使用此軟件。納稅申報已經過適當的授權#13.5.3?計劃財務部專人審核當月《納稅情況明細表》內容與稅款預算的差異，以及抽查部分稅種的繳稅基數是否與財務系統中相關數據相符。劃款至納稅專戶已經過適當的授權#13.5.4?出納依據當月稅款預算金額，查看公司納稅專戶的資金留存情況，存在留存不足，則由其提出補足納稅專戶資金需求，并由資金管理專員填寫《付款申請單》，寫明付款事由，交由總賬核算及稅務會計審核，并經計劃財務部總經理簽字確認，由其辦理劃款手續，并填制會計分錄，確保公司納稅專戶資金充足。業務流程說明稅款繳納種類目前，公司經營業務所涉及納稅種類主要包括：營業稅、增值稅及流轉稅附加、土地增值稅、土地使用稅、企業所得稅、個人所得稅、以及印花稅。公司根據現行稅法及相關法規的規定，由計劃財務部總賬核算及稅務會計負責稅務核算及申報工作。各稅種的稅基組成如下：1＞營業稅以會計報表中確認的會計賬簿和稅收有關規定作為營業稅繳納基數，按月繳納；2＞增值稅以會計賬簿及稅收有關規定作為納稅基礎；3＞流轉稅附加主要包括河道費、城建稅、教育費附加等，以流轉稅金額作為附加稅的基數，按月繳納；4＞土地增值稅依據納稅人累計實際發生受讓土地使用權的價格作為納稅基數；5＞土地使用稅依據納稅人實際占用的土地面積為繳稅基數；6＞企業所得稅企業會計報表中確認的企業經營利潤作為繳納企業所得稅的基數；按季繳納，年終清算；7＞個人所得稅依據人力資源部編制《當月員工工資表》中員工應納個人所得稅額作為繳稅基數；8＞印花稅依據各類型合同約定的金額或經濟業務實質作為納稅基數。公司繳稅稅率依據國家稅務制度規定；稅務會計及時了解國家稅收法律法規的變化及其對公司業務的影響。納稅審核及申報涉及繳納的各類稅款依據不同繳稅基數，由總賬核算及稅務會計編制《納稅情況明細表》，將當月須繳納的稅款明細以書面形式匯總記錄，并與當月計劃財務部稅款預算相關數據核對，并將核查的內容以電子郵件形式告知計劃財務部總經理審批。計劃財務部總經理審核當月《納稅情況明細表》內容與稅款預算的差異，以及抽查部分稅種的繳稅基數是否與財務系統中相關數據相符，審核確認。計劃財務部總賬核算及稅務會計通過納稅網上申報軟件對各類稅款（不含個人所得稅）統一進行網上申報納稅；此納稅網上申報軟件的用戶名及登陸密碼僅總賬核算及稅務會計一人知曉，其他計劃財務部員工均無權使用此軟件。個人所得稅由人力資源部計算并申報。納稅付款及審批出納依據當月稅款預算金額，查看公司納稅專戶的資金留存情況。如納稅專戶留存資金充足,則總賬核算及稅務會計通過納稅網上申報軟件申報成功后，由納稅銀行自行扣除此次公司需要繳納各類稅款金額，由出納定期至納稅銀行獲取納稅完稅憑證后，編制會計分錄。4.0業務流程圖參見圖FRD005_納稅申報管理流程圖

圖FRD005_納稅申報管理流程圖FRD006.財務報告編制與披露1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級控股公司。2.0控制目標和關鍵控制活動控制目標編號關鍵控制活動財務報告能反映公司及控股公司一定時期的財務狀況、經營成果及現金流量#13.6.1?年度財務報告體系應包括資產負債表、損益表、現金流量表、所有者權益變動表、國資年報（有國資成分的企業應按國資部門要求報送有關年度的國資報表1會計報表附注及財務狀況說明書。正確編制合并會計報表，合并報表范圍準確#13.6.2公司對外股權投資占被投資企業股權總額根據企業會計準則的相關要求并依據實際控制權制定合并會計報表范圍，編制合并會計報表。共同控制的合營企業應按照比例合并法編制合并會計報表。公司及各控股公司計劃財務部負責編制與更新本公司范圍內”合并報表范圍明細表”；公司及各控股公司”合并報表范圍明細表”應分別報各公司計劃財務部總經理、分管領導審核后簽字確認，報公司計劃財務部備案。合并報表范圍內各企業及時向公司計劃財務部上報經審核的會計報表#13.6.3-公司制定定期財務報告編制方案，明確了公司及各控股公司計劃財務部有關定期財務報告編制的時間節點、具體要求、需要完成審計的時間等。

控制目標編號關鍵控制活動財務報告的編制應嚴格遵循會計準則的相關要求和原則#13.6.4企業應按照會計制度規定的財務報表格式和內容編制報表；財務報告必須確保真實性、完整性，各控股公司（包括公司本部）總經理應對財務報告的真實性、完整性負責；各公司上報的財務報告須經過分管領導及總經理的審核并確認；財務報告的編制應以會計準則、會計核算制度所規定的編制原則及方法進行編報，應對各項會計要素進行合理計量和確認；財務報告必須反映正確的會計期間，結賬日期不得提前或延遲，保證會計期間的一貫性；年度財務報表編制前必須進行資產清查、核對賬簿記錄、檢查會計差錯和會計政策的變更；財務報表必須要求表內之間、表表之間、表賬之間數據銜接，本期與上期之間數據銜接；如發生有授意、指使、強令財務部門和財務人員編制虛假或隱瞞重要事實的財務報告的情形，財務部門和財務人員有權拒絕并及時向上級匯報。財務報告應經過具有資質的獨立第三方進行審計并發表審計意見#13.6.5-公司本部及各控股公司年度財務報告編制完成后，須委托具有資質的會計師事務所進行財務報告審計并出具審計報告。財務報告應經過恰當的審批#13.6.6?審計報告應報送各公司審計委員會及監事會審議確認，并經分管領導、公司總經理簽署真實性承諾后，提交各自的董事會審議；公司層面的財務報告及審計報告應報送公司總經理辦公會審議確認，并經公司分管領導、總經理簽署真實性承諾后，分別提交公司董事會、股東大會審議。財務報告及重大事項的披露應滿足相關機構的要求#13.6.7公司應嚴格按照證監會、交易所有關信息披露的要求及時將財務報告等相關信息通過規定渠道向投資公眾公開披露；公司定期財務報告只有經公司董事會審議通過后，方可進行披露。控制目標編號關鍵控制活動財務報告分析應為經營管理決策提供有效的信息#13.6.8公司及各控股公司應定期進行財務報告分析。至少每半年，各公司計劃財務部根據實際財務數據及經營信息，編制"財務分析報告”。3.0業務流程說明財務報告的編制范圍公司年度財務報告體系應包括：1＞資產負債表：反映企業在某一特定日期財務狀況的報表；2＞損益表：反映企業在一定會計期間經營成果的報表；3＞現金流量表：反映企業在一定會計期間現金及現金等價物流入和流出的報表；4＞會計報表附表：反映企業財務狀況、經營成果和現金流量的補充報表，包括利潤分配表和國家會計制度規定的及企業管理需要的其他報表；5＞國資年報（有國資成分的企業應按國資部門要求報送有關年度的國資報表）。另外還應包括會計報表附注及財務狀況說明書等。公司對外股權投資占被投資企業股權總額根據企業會計準則的相關要求并依據實際控制權制定合并會計報表范圍，編制合并會計報表。共同控制的合營企業應按照比例合并法編制合并會計報表。公司及各控股公司計劃財務部負責編制與更新本公司范圍內”合并報表范圍明細表”，各控股公司投資管理部門應與計劃財務部進行定期的溝通，更新本公司范圍內應納入合并報表范圍的企業清單。作為公司層面合并報表編制責任人，公司計劃財務部應至少每季度更新公司層面”合并報表范圍明細表”。公司及各控股公司”合并報表范圍明細表'’應分別報各自公司計劃財務部負責人、分管領導審核后簽字確認，報公司計劃財務部備案。財務報告的編制與報送要求公司制定定期財務報告編制方案，明確了公司及各控股公司計劃財務部有關定期財務報告編制的時間節點、具體要求、完成審計的時間等。各公司應嚴格遵照執行。公司及各控股公司財務報告編報的具體要求是：1＞企業應按照會計制度規定的財務報表格式和內容編制報表，企業還應根據公司的要求編制補充報表。財務報表不得漏報或任意進行取舍；2＞財務報告必須確保真實性、完整性，各控股公司（包括公司本部）總經理應對財務報告的真實性、完整性負責；各公司上報的財務報告須經分管領導、總經理的審核并確認；3＞財務報告的編制應以會計準則、會計核算制度所規定的編制原則及方法進行編報，應對各項會計要素進行合理計量和確認；4＞財務報告必須反映正確的會計期間，結賬日期不得提前或延遲，保證會計期間的一貫性;5＞財務報表編制前必須進行資產清查、核對賬簿記錄、檢查會計差錯和會計政策的變更；6＞財務報表必須要求表內之間、表表之間、表賬之間數據銜接，本期與上期之間數據銜接;7＞如發生有授意、指使、強令財務部門和財務人員編制虛假或隱瞞重要事實的財務報告的情形，財務部門和財務人員有權拒絕并及時向上級匯報。財務報告的審計和批準公司及各控股公司年度財務報告編制完成后，須委托具有資質的會計師事務所進行財務報告審計并出具審計報告。審計報告應報送公司審計委員會及監事會審議確認，提交公司董事會審議。經董事會審議完畢的財務報告須在規定的時間內報公司計劃財務部備案。公司計劃財務部完成公司層面的年度財務報告編制后，須委托具有資質的會計師事務所進行財務報告審計并出具審計報告。公司層面的財務報告及審計報告提交公司董事會、股東大會審議。財務報告的披露年度財務報告經以上程序批準后，應報集團、主管稅務機關、國資委等相關主管部門。公司應嚴格按照證監會、交易所有關信息披露的要求及時將財務報告等相關信息通過規定渠道向投資公眾公開披露。公司年度財務報告只有經公司董事會審議通過后，方可進行披露。財務報告分析公司本部及各控股公司應定期進行財務報告分析。至少每半年，各公司計劃財務部根據實際財務數據及經營信息，編制"財務分析報告"，經各公司計劃財務部總經理、分管領導審核批準后，交總經理辦公會討論，為管理層了解公司實際經營情況提供依據。財務分析報告的主要內容包括對公司經營成果、財務狀況及變動情況以及償債能力、盈利能力、運營能力、預算執行情況比較的分析。4.0業務觸圖參見圖FRD006』財務報告編制與披露流程圖圖FRD006』財務報告編制與披露流程圖財務報告編制與披露流程圖FRD006各控股公司計劃財務部）公司計劃財務部〉 會計師事務所〉總經理辦公會）董事會）FRD004■編制公司財務報告^上報公司—編制公司財務報告及匯總控股公司財務報告審核公司及控股公司財務報告及編制合并^艮表1r總經理審核—?對財務報告審計并合并^艮表出具審計報告程流審核審計報告審議財務報告及審審議批準財務報告計報告及審計報告]對外披露并報送監管機構1流程結束FRD007.會計檔案管理1.0適用范圍本流程及控制適用于XXXX公司（“公司”）及其各級控股公司。2.0控制目標和關鍵控制活動控制目標滬■=1編號關鍵控制活動會計檔案管理分工明晰、職責明確#13.7.1-公司及各控股公司財務部門負責歸集和管理企業當年和上一年的會計檔案。期滿后，由計劃財務部編制移交清單，移交企業檔案管理部門（行政辦公室檔案室）保管。檔案保管部門應編制會計檔案保管清冊。會計檔案保管和使用記錄完整明晰#13.7.2?計劃財務部移交給行政辦