!一、單項選擇題(共60題。每題1分。每題的備選項中．只有1個最符合題意)1、某些具有正外部效應的產品，如果沒有政府的干預，在市場上的數量是（）A供不應求B供過于求C供求平衡D時多時少2、在現代市場經濟社會中，財政存在的前提是（）A社會再生產B商品交換C貨幣流通D市場失靈3.實現公共產品生產效率的基本途徑是()。A．完善公共部門的效率評估制度B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度C．完善政府的收支制度D．改變公共部門的壟斷性質4．預算收支調節經濟運行的基本原理是（）A經濟高漲時采取推動經濟發展的政策B經濟滑坡時采取抑制政策C經濟衰退時采取刺激政策D經濟平穩發展時，國家積極干預經濟運行5.國家物資儲備支出屬于（）A補償性支出B消費性支出C積累性支出D轉移性支出6.在社會總需求中，占主要地位的是（）A政府消費需求B企業消費需求C社會團體消費需求D個人消費需求7.當政府的購買性支出增加時，其影響是()。A．直接減少社會總需求B．間接較少社會總需求C．形成經濟萎縮D．形成經濟繁榮8.財政支出必須講究效益，根本原因是（）（04年）A財政具有資源配置職能B財政具有經濟穩定職能C財政具有收入分配職能D財政集中社會經濟資源的有限性9.考核文化支出的效益時，應采用的方法是（）A成本－效益分析法B最低費用選擇法C公共勞務收費法D投入產出分析法10.稅收首要和基本的職能是（）A政治職能B分配職能C財政職能D社會職能11.在不考慮稅負轉嫁因素的情況下，下列關于稅率的表達中正確的是（）A在比例稅率下納稅人的名義稅率等于實際利率B在累進稅率下，納稅人的名義稅率等于實際稅率C在累進稅率下納稅人的邊際稅率等于實際利率D在累進稅率下納稅人的邊際稅率等于平均稅率12.下列關于稅負轉嫁的表述中正確的是（）A前轉是納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式B后轉是納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或者最終消費者負擔的形式C前轉的發生一般是因為市場供求關系不允許納稅人提高商品價格所致D稅收資本化主要發生在某些資本品交易中13.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30％、20％，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅（）A0B10萬元C20萬元D30萬元14、下列關于稅收抵免限額的描述中正確的是（）A在分國抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免B在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免C在分項抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免D在分國不分項抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免15.下列關于稅收原則的表述中正確的是（）A稅收的經濟效率原則是指節約稅收的行政費用B稅收本身的效率原則是指稅收應有利于資源的有效配置和經濟的有效運行C稅收的財政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務D稅收的橫向公平是對社會經濟條件不同的納稅人區別課稅16、下列行為中屬于視同貨物銷售的是（）A將購買的貨物用于計提福利B將購買的貨物用于個人消費C將購買的貨物用于在建工程D將購買的貨物作為投資17、下列貨物中使用增值稅17％稅率的是（）A雜志B農機C暖氣D服裝18、某企業銷售一臺舊機床，取得銷售收入10000元。已知該項固定資產的原價為50000元，已提折舊40000元，則該項銷售行為應納增值稅為（）A0B192.31元C200元D400元19、下列項目中征收營業稅的是（）A公園取得的門票收入B個人轉讓著作權的收入C醫院提供的醫療服務收入D科研單位轉讓專利使用權取得的收入20、下列固定資產中可以計提折舊的是（）A以經營租賃方式租入的固定資產B提前報廢的固定資產C未使用的房屋D未使用的機器設備21、外商投資企業通過民政部門用于中國境內公益事業捐贈的扣除方法是（）A可按應納稅所得額的3％計算扣除限額B可按應納稅所得額的10％計算扣除限額C可按應納稅所得額的30％計算扣除限額D可全額在稅前扣除22、外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業，增減注冊資本，經營期不少于（）的，可向稅務機關申請退稅。A3年B5年C10年D15年23、下列所得中征收個人所得稅的是（）A軍人的復員費B獨生子女補貼C國際組織頒發的科學發明獎金D個人轉讓自用達2年以上的家庭居住用房取得的所得24、關于發票印制，以下說法中正確的是（）A增值稅專用發票防偽措施的采用由少數國稅局確定B印刷企業只要有發票準印證明可正式開始印制發票C全國統一發票監制章由國家稅務總局負責管理D稅務機關不管理普通發票的印制活動25、按照我國現行的稅收法律、行政法規、部門規章以及延期申報的時間，延期申報的具體期限一般是一個申報期限內，最長不得超過（）A1個月B3個月C6個月D1年26、根據稅收征管法的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還給納稅人；納稅人自結算繳納稅款之日起（）年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息A1B3C5D1027、納稅人辦理開業稅務登記，稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》以及提供的證件和資料，應自收到之日起（）日內審核完畢，符合規定的予以登記，并發給稅務登記證件A10B15C30D6028、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是（）A3年B5年C10年D無限制29、納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（）A開業稅務登記B變更稅務登記C注銷稅務登記D注冊稅務登記30、經（）批準，稅務檢查人員可憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶A主管稅務人員B稅務所長C縣以上稅務局（分局）局長D省財政局局長31、下列憑證中屬于外來原始憑證的是（）A差旅費報銷單B成本計算單C支出證明單D進帳單32、某商業企業為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發票上注明價款10000元。款項已收到。企業帳務處理為：借：銀行存款10000貸：資本公積10000企業上述帳務處理會造成（）。A少計提銷項稅額1700元B少計提銷項稅額1452.99元C少計提銷項稅額400元D少計提銷項稅額384.62元33、企業轉讓某項商標的所有權，取得轉讓收入10000元，其正確的處理方法是（）A應計算繳納營業稅300元B應計算繳納營業稅500元C應計算繳納增值稅600元D應計算繳納增值稅1700元34、某企業轉讓舊廠房一座，下列表述中正確的是（）A應按轉讓收入計算繳納營業稅B應按轉讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納營業稅C應按轉讓收入計算繳納增值稅D應按轉讓收入扣除清理費用后的余額計算繳納增值稅35、下列關于加權平均法的表述中正確的是（）A發出材料的單價與購進材料的單價相等B發出材料的單價與結存材料的單價相等C結存材料的單價與購進材料的單價相等D結存材料的單價與最后一批購入材料的單價相等36、下列關于在產品成本計算方法的表述中正確的是（）A在“原材料成本法”下，在產品成本只包括原材料費用B在“原材料成本法”下，完工產品陳兵中包括原材料費用C在“定額成本法”下，在產品成本只包括原材料費用D在“定額成本法”下，實際成本與定額成本之間的差異全部由在產品負擔37、某企業5月份生產領域材料計劃成本100萬元，月底計算出的材料成本差異為2％，則本月生產產品負擔的材料費用為（）A102萬元B100萬元C98萬元D2萬元38、能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析和管理的政府預算是（）A零基預算B績效預算C單式預算D復式預算39、在國庫支出的支出方式中，工資性支出應實行（）A財政授權支付B財政直接支付C直接繳庫D集中匯繳40、政府采購實行招標采購的，自招標文件發出之日起至投標人提交投標文件截止日止，不得少于（）A30日B20日C15日D3個月41、部門預算中的項目支出預算所使用的編制方法，實質是（）A零基預算B績效預算C基數預算D平衡預算42、主張“以豐補歉、以盈補虧“，從而達到維持和穩定經濟目的的是（）A預算平衡政策B功能財政預算政策C充分就業預算平衡政策D周期平衡預算政策43、我國國庫制度改革的核心內容是建立（）A國庫集中收入制度B國庫分散支付制度C國庫集中管理制度D國庫集中收付制度44、貨物或服務項目采取邀請招標方式進行采購的，采購人應從符合資格條件的供應商中，隨機選擇（）供應商，向其發出投標邀請書A兩家以上B一至三家C三家以上D一至五家45、兩階段招標方式，一般用于（）A批量采購B小額貨物采購C服務采購D大型貨物采購46、在下列政策職能中，主要應由中央政策承擔的是（）A資源配置B收入分配C經濟穩定D財政監督47、執行審批預算調整方案職權的機構是（）A各級人民代表大會B各級人民代表大會常務委員會C各級政策D各級財政部門48、劃分各級預算收支范圍的基本依據是（）A各級政策承擔的事權范圍B政策關系的企事業單位的隸屬關系C各級政府的財力大小D財政部收入的多少49、在分稅制中，主要采用按照稅源實行分率分征辦法的國家有（）A中國B美國C伊朗D巴西50、無條件轉移支付的主要目的是（）A貫徹中央政策的調控意圖B彌補地方收支缺口C引導地方的投資方向D資金專款專用51、我國目前最主要的轉移支付形式是（）A公式化補助B專項補助C稅收返還D體制補助52、以下不屬于預算外資金管理范疇的是（）A合法合規的行政事業性收費B國務院和財政部批準設立的基金C主管部門從所屬單位集中的資金D國有企業稅后留用資金53、受益分散的公共服務最好的分攤成本的方式是（）A稅收B公債C收費D貸款54、應使公共商品的提供成本和收費數量基本持平所體現的是公共收費的（）A專款專用原則B非盈利性原則C節約資金原則D量入為出原則55、預算外資金“收支兩條線“管理的核心內容是（）A預算外資金財政專戶儲存B規范單位預算外資金銀行帳戶C實行票據管理、使用單一化D實行收支脫購、票款分離管理56、行政事業單位的預算外資金繳入國庫或財政專戶的主要形式是（）A金額上繳B比例上繳C定額上繳D結余上繳57、我國財政行政訴訟的主管機關是（）A財政部門B人民法院C人民政府D人民檢察院58、在預算執行過程中督促和檢查預算收支任務的完成情況，屬于（）A日常監督B事前監督C事后監督D全過程監督59、財政行政復議的申請人和補申請人對復議決定不服的，可在收到復議決定書之日起（），或者法律、法規規定的其他期限內起訴A7日內B10日內C15日內D1個月內60、財政行政復議機關應是做出具體財政裁決機關的（）A上一級財政機關B所在地人民法院C所在地人民檢察院D同級人民政府二、多項選擇題(共加題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選．本題不得分；少選．所選的每個選項得0.5分)61、市場失靈主要表現在()。A．市場不能提供公共產品B．經濟不完全競爭C．收入分配的社會公平D．經濟波動和失衡62.反映經濟穩定的指標有（）A充分就業B物價穩定C財政收支平衡D信貸收支平衡E國際收支平衡63.積累性支出包括()。A．生產性基本建設支出B．企業挖潛改造支出C．國家物資儲備支出D．生產性支農支出E非生產性基本建設支出F國防支出64.財政支出的效益與企業生產效益相比，其特點是（）。A.計算所費范圍寬B.計算所得范圍窄C.擇優的標準不同D.效益全部用貨幣衡量E選擇的時間不同65.19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括（）（04年）A財政政策原則B國民經濟原則C適應國家本質原則D社會公平原則E稅務行政原則66.稅收經濟原則包括（）A配置原則B效率原則C普遍原則D彈性原則E充裕原則67、下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中正確的是（）A納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天B納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發生時間為移送使用的當天D納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天E納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間為報關進口的當天68、下列個人所得中適用20％比例稅率的有（）A股息所得B財產轉讓所得C承租經營所得D偶然所得E特許權使用費用所得69、根據《稅收征管法》的規定，下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）A書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者財產D扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款E書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款70、會計制度情況，購進材料的采購成本包括（）A運輸途中的合理損耗B入庫前的挑選費用C關稅D運雜費E采購人員工資71、下列關于包裝物計稅的表述中正確的是（）A隨同貨物出售單獨計價的包裝物取得的銷售收入應按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅B單獨銷售包裝物取得的銷售收入應計征營業稅C貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征營業稅D貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征增值稅E企業將包裝物作為資產單獨出租收取的租金應計征營業稅72、應納入財政預算外專戶管理的財政性收入有（）A企業挖潛改造資金B三峽建設基金收入C民航機場管理建設費D郵政專項基金收入E育林基金73、下列有關政府采購的說法中不正確的有（）A設區的市、自治州以上人民政府應根據需要設立集中采購機構B集中采購適用于所有政府采購項目C一個自然人或法人，必須以一個供應商的身份參與政府采購D采購人必須選擇政府部門指定的采購代理機構E政府采購的采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業單位、團體組織74、下列屬于政府預算一般性原則的有（）A統一性B年度性C周期性D保密性E分類性75、政府間轉移支付的必要性主要體現在（）A補充轄區間外溢B彌補地方財政缺口C優化資源配置D保證各地最高服務標準E作為調節經濟的手段76、西方國家建立政府預算管理體制的原則主要有（）A統一領導分級管理原則B明確行政職責原則C效率性原則D置入為出原則E自收自支原則77、預算外資金的特點有（）A資金使用方向具有專用性B資金征用方式具有集中性C資金存在方式具有依托性D資金屬性具有分離性E管理方式具有自主性78、預算外資金收入管理的主要內容有（）A統一審批權限B明確收費權限C嚴格收費項目和標準D實行收費許可證制度E合理安排預算外資金結余79、下列行為中不可以申請財政行政復議的有（）A認為財政機關侵犯了合法的經營自主權的B對財政法規不贊同的C對財政機關內部獎勵制度不贊同的D對財政機關的罰沒行為不服的E對財政機關人事任免決定不服的80、財政法律關系的客體包括（）A財政行為B財政資金C財政權利D財政義務E財政關系三、案例分析題(共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯選．本題不得分；少選，所選的每個選項得O．5分)（一）某企業為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率為17％，消費稅稅率為8％，2004年3月份有關會計資料如下：（1）銷售甲產品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。（2）將甲產品50件用于職工福利，已知其生產成本為每件500元（3）購進一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款為200000元，稅款34000元（4）上述購進材料入庫時發現短缺10％，經查屬于非正常損失（5）委托 A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元，并取得增值稅專業發票。A廠無同類產品的對外售價根據上述資料回答下列問題：（04年）81.第一筆業務應計算的銷項稅額為（）A136000元B136070.3元C136145.30元D136170元82.將甲產品用于職工福利，其正確的處理方法為（）A應計算不得抵扣的進項稅額B其原材料所含的進項稅額可以進行抵扣C應視同銷售按其對外售價計算銷項稅額D應視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅83.委托加工乙產品應由受托方代收代繳的消費稅為（）A800元B4000元C4800元D5217.39元84.本月可以抵扣的進項稅為（）A26350元B30600元C32300元D34000元85.本月應納增值稅稅額為（）A103700元B103870元C108926.82元D110645.3元(二)某內資企業主要生產家電產品，2003年有關會計資料如下：（04年）（1）2003年度利潤總額為200萬元（2）全年銷售收入為2000萬元（3）“管理費用”中列支的業務招待費25萬元，廣告費200萬元（4）“營業外支出”中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學2萬元（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯營企業分回利潤17萬元，已知聯營企業的所得稅稅率為15％。（注：該企業所得稅稅率為33％）根據上述資料回答下列問題：86、不得從稅前列支的業務招待費金額為（）A60000元B90000元C160000元D250000元87、下列表述中正確的有（）A稅收罰款不得在稅前列支B贊助某小學支出可以全額在稅前列支C贊助某小學支出在年應稅所得額3％以內的部分可以在稅前列支D贊助某小學支出不得在稅前列支88、下列對投資收益的稅務處理中正確的做法有（）A取得的國債利息收入應調減納稅所得額B從被投資企業分回的利潤應調減應納稅所得額C從被投資企業分回的利潤應補繳企業所得稅D從被投資企業分回的利潤不用補繳企業所得稅89.可以在稅前列支的廣告費金額為（）A400000元B160000元C1600000元D2000000元90、該企業2003年應納企業所得稅為（）A653400元B818100元C838200元D894300元（三）某縣國稅局2004年3月25日接到群眾的舉報，某私營企業存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經查證后責令該企業在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業負責人指使財務人員將企業銀行帳戶上的資金全部轉走，稅務局得到消息后，便責令該企業提供納稅擔保。根據上述資料回答下列問題81.下列關于國稅局責令該企業繳納稅款時間表述中正確的是（）A責令該企業在3月30日前繳納稅款的決定是正確的B責令該企業繳納稅款的時間必須在規定的納稅期限滯后C責令該企業繳納稅款的時間必須經縣以上稅務局長批準D責令該企業繳納稅款的實際必須經省一級稅務局長批準82．下列關于國稅局責令該企業提供納稅擔保行為的表述正確的是（）A國稅局責令該企業提供納稅擔保的時間必須在1個月后B國稅局責令該企業提供納稅擔保的時間必須在60日之后C國稅局責令該企業提供納稅擔保的決定是正確的D國稅局責令該企業提供納稅擔保時必須征得企業同意83.可作為該企業納稅擔保人的有（）A具有納稅擔保能力的公民B具有納稅擔保能力的法人C縣人民政府D縣人民法院84．如果納稅人不能提供納稅擔保的，稅務機關可以采取的措施有（）A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產C扣押、查封的財產中包括單價1000元以上的生活用品D扣押、查封的財產中不包括業主維持生活必須的住房85．若稅務機關采取稅收保全措施、必須經過（）批準A主管稅務人員B縣以上稅務局局長C縣人民法院院長D縣公安局局長（四）某生產企業位于某省會城市，2004年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉帳支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1600000元，轉讓過程中發生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付根據上述資料回答下列問題：96下列表述中正確的有（）A該項固定資產應補提未提足的折舊400000B該項固定資產轉讓后不再計提折舊C該項固定資產出售后應按其原價轉銷該固定資產D該項固定資產出售后應按其凈值轉銷該項固定資產97.取得轉讓收入時，正確的帳務處理為（）A借：銀行存款50000貸：固定資產清理50000B借：銀行存款50000貸：主營業務收入50000C借：銀行存款50000貸：其他業務收入50000D借：銀行存款50000貸：營業外收入5000098.企業取得的轉讓收入，應（）A繳納營業稅5000元B繳納增值稅9615.38元C繳納營業稅25000元D繳納增值稅72649.57元99.轉讓過程中發生的清理費用應計入（）A固定資產清理帳戶的借方B營業外支出帳戶的借方C其他業務支出帳戶的借方D主營業務成本帳戶的借方100.該項轉讓舊辦公樓業務發生凈收益A50000元B62500元C65000元D90000元答案以及解析：1A解析：外部效應是某個人行為的個人成本不等于社會成本，個人收益不等于社會收益。外部效應有正、負之分。正外部性是指私人成本大于社會成本，私人收益小于社會收益，具有正外部效應的產品，人們都愿意享用。不愿意提供，所以最終導致該產品供不應求。2.D解析：在現代市場經濟社會中，“市場失靈”是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。3.B解析：實現公共產品生產效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，因此選B。4.C解析：人們在設計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，經濟高漲時采取抑制政策，經濟蕭條時，采取刺激政策5.C解析：企業挖潛改造支出屬于補償性支出；文教科學衛生事業費、撫恤和社會救濟費、行政管理費、國防費屬于消費性支出基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出屬于積累性支出6.D解析：社會總需求時由個人與經濟組織的消費需求，個人與經濟組織的投資需求和政府的消費性需求縮構成的，在社會總需求中，占主要地位的是個人的消費需求7.D解析：政府購買性支出增加的增加，會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導致社會生產的膨脹，形成經濟繁榮的局面8.D9.B10.C11.A12.D13.B解析：抵免限額＝100×30％＝30萬元乙國實際繳納＝100×20％＝20萬元<30萬元甲國該筆所得征收所得稅30-20＝10萬元14.B15.C16.D17.D18.A解析：銷售舊機床的售價小于固定資產的原值，所以應該屬于免稅的固定資產。19.A解析：BCD均屬于免稅范圍20.C21.D22.B23.D解析：個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暫免征收個人所得稅24.C25.B26.B27.C28.A29.B30.C31.D32.B解析：普通發票所記載價款應該屬于含稅價，換算為不含稅銷售額后計算銷項稅10000/(1+17%)×17%=1452.9933.B解析：轉讓無形資產營業稅稅率為5％，應納營業稅＝10000×5％＝500元34.A35.B36.D37.A解析：生產成本＝100×（1+2％）＝102萬元38.C39.A40.C41.A42.D43.C44.C45.D46.C47.A48.A49.B50.B51.C52.D53.B54.A55.D56.A57.B58.A59.C60.A61.ABD解析：市場失靈是財政存在的前提，從而決定了財政的職能范圍。市場失靈的表現主要有公共產品、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經濟波動與失衡。62.ABE63.ACD解析：積累性支出主要包括基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出等。企業挖潛改造支出屬于補償性支出。64.AC解析：與企業生產效益相比，財政支出的效益分析的特點包括計算所費與所得