基層工會經審工作業務指導100問成立基層工會經審會的依據是什么？工會應當根據經費獨立的原則，建立預算、決算和經費審查監督制度。各級工會建立經費審查委員會。各級工會代表大會選舉產生同級工會經費審查委員會。

經費審查委員會負責審查同級工會組織及其直屬企業、事業單位的經費收支和財產管理情況，監督財經法紀的貫徹執行和工會經費的使用，并接受上級工會經費審查委員會的指導。

2、工會經審會是什么組織？工會經費審查委員會（經審會）是代表會員群眾對工會各項經費的收支和財產管理，進行審查監督的組織。

3、哪些基層工會應成立經審會？凡建立一級工會財務管理的工會基層組織，必須在選舉工會基層委員會的同時，選舉產生經費審查委員會。

4、基層經審會組織是如何產生的？在組建工會或換屆選舉時，經審會與同級工會委員會同時考察、同時選舉、同時報批。工會經審委員不能在工會委員會上選舉，也不能由工會委員會委派或聘任。經審會主任、副主任，由經審會全體會議選舉產生。

5、基層工會經審會的任期及人員變動有何規定？基層工會經審會的任期與基層工會委員會相同。在任期內，如有成員空缺，由同級會員大會或會員代表大會補選。

6、基層工會經審會應向誰負責？基層工會經審會向同級工會會員大會或會員代表大會負責并報告工作；在大會閉會期間，向同級工會委員會負責并報告工作。

7、基層工會經審組織的人員結構了有哪些要求？基層工會經費審查委員會一般由3至11名委員組成，設主任1人，副主任1至2人，委員中一般應包括工會干部、財會或審計人員和其他的會員群眾代表。本級工會委員會主持財務工作的負責人及其管錢、管物人員不得兼任本級工會經費審查委員會的成員。

會員人數較少的基層工會也可設經審員。

8、經審會委員的組成結構應包括哪些方面？經審會委員會的組成結構主要有：層次結構、專業結構、智能結構、年齡結構等。這樣既能使經審會委員具有一定的代表性，并通過不同專長的人配合協調，組成一個效高群體，又能使不同年齡的成員相互取長補短、相得益彰。

9、經審會委員的專業結構有哪些要求？經審工作是一項政策性、專業性極強的工作，所以對經審會委員的專業結構有較高的要求，經審會委員中具有財務、審計專業知識的人員應不低于50%。

10、具有財務、審計專業知識人員的涵義是什么？是指具有會計、審計及內審資格證（含工會經審干部崗位培訓證書）的人員。

11、基層工會經審會主任、副主任、委員如何選舉產生？基層工會經審會主任、副主任、委員的選舉采取等額或差額選舉辦法，實行無記名投票。選舉結果應報上一級工會委員會批準。

12、經審會主任人選的確定有何規定？提出經審會主任候選人或報批經審會主任人事變動，事先應征求上級經審會的意見。

13、經審會主任的職級有什么規定？經審會主任應按同級工會副職級配備，納入同級工會領導干部序列。

14、作為派出機構工會工作委員會應如何設工會經審組織？作為派出機構工會工作委員會應設工會經費審查工作委員會，不需選舉產出，由同級黨委提出候選人名單，由派出機構工會工作委員會會同有關方面協商產生，并報上級工會批準。

15、實行經費預算撥款而不獨立管理經費的工會應如何設工會經審組織？實行經費預算撥款而不獨立管理經費的工會，包括大中型企業工會經費管理放權到車間、部門的工會可建立工會經費審查小組，會員人數不滿百人的，可設經審員。工會經費審查小組或經審員在上級工會經審會領導下開展審計監督工作，向上級工會經審會負責。

16、指導基層工會經審會開展工作的依據有哪些？《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國審計法》、《中國工會章程》；(2）《中華全國總工會關于加強工會經費審查工作的意見》、《國家審計署關于內部審計工作的規定》、《工會預算審查監督暫行辦法》；(3）《海南省工會條例》、《海南省總工會經費審查委員會對下級工會經費審計監督的暫行辦法》。

17、基層工會經審會主要職能了有哪些？基層工會經審會主要有監督職能、評價職、鑒證職能。

18、基層經審會的主要職責是什么？(l）檢查工會會員大會關于工會財務工作決議的執行情況；

(2）督促和審查工會委員會定期向會員群眾公布帳目；

(3）督促工會委員會向會員大會報告財務收支情況；

(4）在基層工會組織機構變動和財務、財產管理負責人調動工作時，負責監督做好交接工作。

19、基層經審會有哪些審查權？(1）要求基層工會及所屬企業、事業單位按時報送有關的計劃、預算、決算、會計報表和文件資料，聽取他們的匯報；

(2）檢查憑證、帳表、決算、資金和財產，查閱有關的文件和資料；

(3）對審查中發現的問題，向被審查單位和有關人員調查并取得證明材料；

(4）對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為，提請同級工會委員會或上級工會及時制止，并對已造成的損失作出處理決定；(5）遇有阻撓、破壞審查工作時，有權采取封存帳冊、印鑒和資產等臨時措施，并提出追究有關人員的責任的意見。

20、基層經審會的主要義務是什么？(1）依法獨立履行監督職責，嚴格執行同級工會年度經費預算執行情況審計；

(2）堅持依法審計，健全審計程序，防范、控制審計風險，提高審計質量；

(3）自覺接受上級工會經審會的業務指導，完成上級經審會指派的工作任務，參加上級工會經審會安排的業務學習和活動；

(4）加強學習，按照黨和國家的財經方針、政策和工會的財務規章制度進行工作；堅持原則，秉公辦事，忠于職守，盡職盡責。

21、只設工會經審員的經審組織工作內容主要有哪些？

(1）對同級工會經費收入、上解和支出預算制定、執行和決算的審查；

(2）督促同級工會定期向會員群眾公布賬目；

(3）向會員大會報告工會財務收支審查結果。

22、上一級工會對下一級工會經費審計監督有何規定？基層以上經審會應根據工作實際每年制定對下審計計劃，并分步實施。應在一屆任期內對下審計覆蓋面達100％。

23、上一級工會對下一級工會經費審計監督的主要內容有哪些？(l）經費收入和分配；(2）經費管理和使用；(3）上級補助和借入款的使用；(4）對外投資和借出款；(5）資產、負債和凈資產；(6）專項資金使用情況；(7）其他事項。

24、對基層工會經審會工作經費有何規定？基層工會主要領導應重視和支持基層經審工作的開展，基層工會經審會所需經費應納入本級工會年度預算。

25、為什么說工會經審工作是工會工作的重要組成部分？開展工會經審工作是工會堅持依法治會的內在要求：是貫徹工會“經費獨立原則”的客觀要求；是健全工會監督機制的重要條件；是規范工會財務管理的基本保障。

26、工會經審組織與工會組織之間是什么關系？(1）在工會經費和財產管理上是監督與被監督的關系；(2）在工會會員大會或代表大會閉會期間，審會對同級工會負責并報告工作。

27、上級工會經審會與下級工會經審會是什么關系？(1）上級經費審查委員會有權對下級經費審查工作進行業務指導、督促檢查；(2）上級工會經審會應積極支持下級工會經審組織和人員履行職責矛維護正當權益；(3）當下級工會經審會或經審工作人員的正常工作受到阻撓或正當權益受到侵害時，上級工會經審會應維護下級工會經審會或經審工作人員的權益，幫助他們解決實際問題，創造良好的工作環境。

28、工會經審與國家審計之間是什么關系？工會經審作為一種內部審計，必須接受國家審計的業務指導和監督。工會經費的使用，應當依法接受國家的監督，在國家審計的指導下，用統一的審計標準和要求來規范工會經審工作。這有利于工會經審工作質量的提高。

29、工會經審與本單位內審之間是什么關系？工會經審與本單位內審監督審計的客體各不相同。一般情況下，二者互不干預；但在特殊情況下，二者又需相互配合，如行政將某項資金轉入工會賬戶，單位內審對該項資金進行追蹤審計，工會經審應予以配合；工會經審對工會經費計撥的審計也往往需要單位內審的幫助和配合。

30、工會經審與紀檢部門、司法機關是什么關系？凡本單位或上級單位紀檢部門、司法機關在對某事件或案件的調查中，涉及工會經費需要經審會配合的，經審會應予以積極的配合。

31、什么是工會預算審查？工會預算審查是工會經費審查委員會對工會預算編制、執行、結果實施的全過程監督，包括對預算草案的審查、預算執行的審查、預算調整的審查、決算草案的審查。

32、基層工會經費預算審查的原則是什么？對工會預算應當按照真實、合法、效益的原則進行。

33、會議審查的程序有哪些？(1）會前準備；(2）實施審查；(3）總結評價。

34、預決算審查會前準備有哪些要求？(1）確定審查時間；

(2）工會財務人員應在會議召開前3個工作日提交預算草案、決算草案、草案編寫說明及明細資料；(3）提前3個工作日發出會議通知書并將審查資料送達經審委員。

35、實施會議審查的時間要求有哪些？(1）對上年度決算草案審查每年第一季度進行；

(2）對本年度預算草案審查在每年第一季度進行；

(3）對本年度上半年預算執行情況審查一般在第三季度進行。

36、實施會議審查的基本程序有哪些？（1）聽所取工會財務負責人或分管財務的主席對被審查的事項的匯報或說明；(2）經審委員審查預（決）算草案，提出意見和建議；

(3）對被審查事項進行表決，表決須由應到委員半數以上通過方為有效；

(4）做好會議記錄。

37、預決算審查會議結束后應做哪些工作？(1）根據會議記錄和委員表決情況，整理形成會議紀要；

(2）將會議紀要向工會委員會報告；

(3）做好會議資料歸檔。

38、預決算審查會議安排主要包括哪些方面？(1）會議審查時間；(2）出席人員情況；(3）對被審查內容的總體評價；(4）經審會的意見、建議。

39、預算草案審查主要內容有哪些？(1）預算收入、預算支出、經費結余以及相關活動情況；

(2）預算編制是否遵循“量入為出，收支平衡”原則，做到收支相抵，有適量的結余；(3）預算支出是否符合“統籌兼顧、保證重點”的原則；

(4）預算的內容是否完整，計算口徑、數據是否正確。

40、預算執行審查主要內容有哪些？（1）預算收入、預算支出是否按預算進度實施；

（2）因特殊情況需要追加的預算是否合理、手續是否齊全。

41、基層工會向上級工會上報預決算資料同級工會經審會應做哪些工作？

(1）審查預決算報表及相關資料；(2）經審會主任簽署意見；

(3）加蓋經審會印章。

42、基層工會經費審計主要內容有哪些？(1）工會經費預算執行情況及財務收支審計；(2）工會經費計撥審計；(3）工會領導干部經濟責任審計；(4）專項經費審計；

(5）其它審計事項。

43、工會審計工作主要程序有哪些？(1）審計準備階段；(2）審計實施階段；(3）審計終結階段。

44、審計準備階段的主要工作有哪些？(1）經審會應根據審計計劃組成審計組；(2）編制審計工作方案；(3）發出審計通知書；(4）發出被審計單位基本情況自報表。

45、審計實施階段的主要工作有哪些？(1）聽取被審計單位的情況介紹；(2）查閱被審計單位會計資料；(3）編制審計工作底稿。

46、審計終結階段的主要工作有哪些？(1）整理審計工作底稿；

(2）寫出審計報告征求意見稿；(3）征求被審計單位意見；(4）發出審計報告。

47、工會審計有哪些時間要求？(1）審計通知書應在實施審計3天前送達被審計單位；

(2）被審計單位自收到審計報告之日起7天內提出意見；

(3）經審會(辦)自收到審計組征求意見后的審計報告之日起10天內，核準報告并責成審計組提出審計報告。

48、審計方案的主要內容包括哪些方面？(1）審計的內容和范圍；(2）審計的時間進度；(3）審計人員的分工；(4）審計需要達到的目的；(5）審計中應注意的事項等。

49、審計通知書的主要內容有哪些？(1）被審計單位及審計項目的名稱；(2）審計的目的及審計范圍；(3）審計時間；(4）被審計單位應提供的具體資料和協助事項；(5）審計小組名單；(6）通知書發出日期、落款。

50、被審計單位應向審計組提供哪些主要資料？(l）被審計單位銀行開戶許可證、全部賬戶；(2）財務管理制度、會計憑證、賬簿、報表；(3）與審計內容有關的收據、合同、協議；(4）經費收繳臺賬等。

51、對被審計單位提供的相關材料有哪些規定？(1）被審計單位應當按照審計組的要求提供全部會計資料及對所提供有關資料的真實、完整作出承諾，并如實填寫《被審計單位基本清況自報表》；(2）法人代表、財務主管應對所提供資料的真實性和完整性負責；(3）若有賬外情況，應另附頁說明具體情況。

52、工會經費計撥審計應形成的工作底稿有哪些？(l）會計核算及費用核銷存在問題憑證摘錄；(2）工會經費計撥審計工作底稿。

53、工會經費收支審計應形成的工作底稿有哪些？(l）資產負債凈資產審定表；

(2）會計核算及費用核銷存在問題憑證摘錄；(3）銀行存款余額調節及審定表；

(4）庫存現金查點及審定表；

(5）固定資產盤點抽查表；

(6）工會經費計撥審計工作底稿；

(7）暫付款及借出款審定表；

(8）暫存款及借入款審定表；

(9）代管經費審定表；

(l0）工會各項收入審定表；

(ll）工會各項支出審定表。

54、工會領導人經濟責任審計應形成的工作底稿有哪些？(l）資產負債凈資產審定表；(2）會計核算及費用核銷存在問題憑證摘錄；(3）銀行存款余額調節及審定表；(4）庫存現金查點及審定表；(5）固定資產盤點抽查表；

(6）工會經費計撥審計工作底稿；(7）暫付款及借出款審定表；(8）暫存款及借入款審定表；(9）代管經費審定表；（10）工會專項基金審查表。

55、工會關停井轉審計應形成的工作底稿有哪些？(1）會計核算及費用核銷存在問題憑證摘錄；(2）銀行存款余額調節及審定表；(3）庫存現金查點及審定表；(4）固定資產盤點抽查表；(5）工會經費計撥審計工作底稿；(6）暫付款及借出款審定表；(7）暫存款及借入款審定表；(8）代管經費審定表；(9）工會各項收入審定表；（10）工會各項支出審定表。

56、專項資金審計應形成的工作底稿有哪些？(1）會計核算及費用核銷存在問題憑證摘錄；(2）銀行存款余額調節及審定表；(3）庫存現金查點及審定表；(4）工會專項基金審查表。

57、對工會三產、技協財務收支審計應形成的工作底稿有哪些？(1）投入、投出資金及借入款審定表；(2）應收款項審定表；

(3）應付款項審定表；(4）遞延資產、待攤費用及預提費用審定表；(5）固定資產及折舊審定表；(6）收入成本費用審定表；

(7）收入成本費用及利潤調整審定表；(8）資產負債凈資產審定表；

(l0）會計核算及費用核銷存在問題憑證摘錄；(l1)銀行存款余額調節及審定表；

（12）庫存現金查點及審定表；（13）固定資產盤點抽查表；（14）存貨抽查盤點表。

58、審計工作底稿的主要內容有哪些？(1）被審計單位名稱；

(2）審計項目的名稱以及實施審計的時間；(3）審計查出問題及其依據；

(4）被審計單位對審計工作底稿中所記錄的事實的認定及部門主管人員簽字；(5）編制人員的姓名及編制日期；復核人姓名及復核日期。

59、編制審計工作底稿的要求有哪些？(1）審計人員填寫審計記錄應當清晰、準確、完整，語言簡明扼要；

(2）審計組長復核簽字。

60、獲取審計證據的基本要求有哪些？(1）對審計發現的問題，要采用審核、監盤、詢問、計算等方法獲取審計證據；(2）將獲取審計證據完整地記錄在工作底稿中；

(3）獲取的審計證據，如有必要，應當由證據提供者簽名或蓋章。

61、審計報告有哪些基本要素？(1）標題；(2）文號；(3）被審計單位名稱；(4）審計項目的名稱；(5）內容；(6）出具單位；(7）簽發日期。

62、審計報告的內容包括哪些？(1）審計依據；(2）被審計單位的基本情況；(3）被審計單位的會計責任；(4）實施審計的基本情況；(5）審計評價意見。

63、被審計單位對審計報告有異議如何處理？被審計單位對審計報告如有異議，審計組應當核實，如有必要，應當修改審計報告。并將采納或的主要理由等記錄在審計組關于審計報告回復意見的采納情況中。

64、被審計單位未在規定的期限內提出意見如何處理？審計報告征求意見書應告知被審計單位在收到審計報告7日內提出書面意見（包括贊同意見、分歧意見和其他意見）送交審計小組，若7日內無特殊原因未提出書面意見的，視為無異議。

65、工會經費預算執行情況及財務收目口支審計的主要內容有哪些？（1）經費收支是否按預算執行，有無預算、超范圍支出；（2）追加支出項目是否履行審批手續；（3）審查各項收入是否真實和正確。即各項收入是否出具合法有效的收據，入賬是否及時，會計處理是否正確；（4）專項資金是否專款專用；（5）檢查經濟業務核算是否規范，科目運用是否正確。

66、工會經費計撥審計的主要內容有哪些？（1）職下人數是否準確，有否漏項；（2）組成工資總額的內容是否完整；（3）是否按規定比例計提、上解。

67、工會經費計撥審計應注意的事項有哪些？（1）要區分故意違法不交、欠交和不熟悉法律法規而造成的不交、欠交、漏交工會經費的現象；（2）必須掌握好不交、欠交、漏交工會經費的處理方式、方法；（3）在沒有法律條文明確規定的情況下，任何組織和個人都無權作出免交和少交工會經費的處理決定；（4）是否開具撥交工會經費專用收據。

68、工會領導干部經濟責任審計有何規定？工會領導干部是指工會主席及工會所屬企事業單位法人代表。工會領導干部在任期內辦理調任、轉任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前，應當接受經濟責任審計。

69、工會領導干部任期經濟責任審計其主要內容是什么？(l）任職期間資金收入、支出預算管理及執行情況；(2）債權、債務真實情況；(3）專項資金管理、使用情況；(4）資產的管理、使用及保值增值情況；(5）其他經濟活動的合法性和效益情況；(6）遵守國家財經法規和工會有關規定情況；(7）內部控制制度建立及其執行情況；(8）其他需要審計的事項。

70、工會領導干部經濟責任審計應注意哪些事項？(l）離任審計可根據實際情況在工會主席離任時實施，也可在離任前實施；(2）審計時應充分利用以前年度財務收支審計的審計結果，除進行必要的補充審計和取證外，一般可不重復審計；(3）審計評價應明確、具體。

71、工會領導干部經濟責任審計應遵循哪些原則？(l）與被審對象不相關的經濟責任不評價；(2）與審計事項不相關的事項不評價；(3）證據不充分的事項不評價；（4）審計評價既要反映問題，又要反映業績，應避免相互矛盾的評價；

(5）在審計實施階段，離任主席應寫出履職說明；

(6）在審計終結階段，審計報告應征求離任者本人的意見。

72、工會領導干部經濟責任審計由誰實施？一般由同級工會經審會負責，根據情況也可以向上級工會經審會提出申請，由上級工會經審會審計，或由上級工會經審會與同級工會經審會聯合審計。

73、專項資金審計有哪些主要項目？工會設立的幫困資金、救急濟難、送溫暖資勞模專項補助、“一日捐”等專項用途的資金。

74、幫扶資金、救急濟難資金的審計有哪些注意事項？（1）是否有章程；

（2）是否按章程管理；（3）是否專款專用；（4）使用手續是否齊全。

75、破產企業工會資產清查審計有何規定？（1）破產企業工會資產不屬于破產資產，而是屬于工會所有的社團法人資產，不能作為破產資產進行清償處理；

（2）企業宣告破產后，由上一級工會和經審會負責組織清查審計工作，同級工會和經審會應在法院宣告企業破產前做好清查審計的前期準備工作；（3）清查審計的主要內容：

清查審計工會所擁有的各項資金，進行分類造冊；清查工會債權、債務；工會投資興辦的實體；及時凍結工會所有銀行存款和清點現金；并應采取相應的措施。

76、轉改制企業工會資產清查審計有何規定？（1）發生轉改制企業的工會組織，先將工會資產、會計資料自行清理，由上一級工會經審會進行審計；

（2）經審會要參與監督，做好工會資產移交工作，保證同步轉移，規范經費轉移，確保資產轉移。

77、對基層工會基本建設項目的審計有何規定？基層工會發生基本建設項目（包括新建、改建、擴建）和5萬元以上的裝修工程，均應對該工程進行竣工決算審計。由于工會基本建設項目審計有其特殊的專業要求，一般可由經審會委托社會中介機構進行。

78、基層工會收入審計應注意哪些事項？(1）收入的內部控制各環節有無失控；(2）是否依法、按規定及時、足額組織收入，有否漏收、隱匿、轉移收入的問題；(3）有無超范圍、超標準多收亂收現象；(4）各項收入是否都出具合法收據，入賬是否及時，會計處理是否正確；(5）各項收入年終是否按規定結轉“經費結余”，有否掛賬。

79、工會費收入的審計應注意些事項？(1）應交納會費的會員人數有否遺漏；

(2）會費是否每月按本人工資0.5％繳納，工資尾數不滿10元的，不計交會費；

(3）特殊會員交納會費是否符合有關規定，如海員、下崗職工、待崗職工等；

(4）工資調整應從調整月份起計交會費，補發工資應補交會費；

(5）無固定收入的會員，可按本人上月所得額計交會費；

(6）特殊的會員可按固定額計交會費。

80、哪些會員可以免交會費？(l）離退休的會員、參軍和離職去學習、療養在6個月以上的會員；

(2）辦理離職手續保留會籍的會員，援外人員在保留會籍期間的；

(3）下崗、失業的會員中確有困難的。

81、投資收益的審計應注意哪些事項？(1）查看投資合同、協議中有關投資回報的有關條款是否明確，投資回報率是否合理；

(2）投資回報是否按合同、協議得到履行；(3）投資回報的款項是否及時、足額入賬，否掛帳、隱匿收益、私設小金庫的現象；(4）投資無收益的項目應重點審計，提出意見；

(5）投資和投資收益是否相關和對應。

82、其他收入的審計應注意娜左生哪些事項？(1）銀行存款利息、處理物品的變價收入和接受捐贈等；(2）關閉的所屬下級工會組織及工會辦的企業交的各類款項；(3）上述各項收入是否如數入賬，金額是否與有關的清單和憑證相一致；(4）是否正確運用“其他收入”會計科目。

83、經費支出的審計應注意哪些事項？(l）內控制度的健全和有效性。即是否編制年度預算和有效執行；經費報銷的程序、手續是否規范，授權、經辦、驗收、審批是否分離，是否堅持“一枝筆”審批制度；經費報銷的原始憑證是否齊全、合法；

（2）經費開支的合法、合規性。即經費開支的范圍和標準，有無超出法律法規和制度的有關規定；是否堅持經費獨立管理、開設賬戶，單獨核算的原則；

(3）經費支出的真實和準確性。即經費報銷的原始憑證填寫各項內容是否規范，用途是否明確，有無虛報冒領；記賬憑證和原始憑證金額是否一致；

(4）經費結余的真實和正確性。即年終是否將各項支出按規定結轉到“經費結余”；有無隱匿收入，虛列支出的現象；

(5）有否在往來帳中直接列支。

84、會員活動費的審計應注意哪些事項？(1）會員活動費是否直接用于會員群眾，有否移作他用；

(2）會員活動費使用是否在會費收入的額度之內，有否超額使用。

85、職工活動費的審計應注意哪些事項？(1）是否按會計制度設置二級科目進行明細核算；

(2）所開支的費用是否按規定標準，有否違反規定發錢發物；

(3)職工活動費在經費總支出中是否占相當的比例。

86、工會業務費的審計應注意哪些事項？(1）是否貫徹勤儉節約的原則，有否鋪張浪費的現象：

(2）是否按會計制度設置二級科目進行明細核算。

87、其他支出的審計應注意哪些事項？(1）是否正確運用會計科目，有否亂用或錯用的現象；

(2）有否將不屬于工會經費開支范圍的內容列入“其他支出”

88、票據審計應注意哪些事項？（1）是否建立票據購、領、用、存、銷等管理內控制度；

（2）票據的內控管理制度是否有效執行；（3）對票據使用入賬情況進行抽查、核對；（4）檢查是否存在違反票據使用范圍，超越、錯用票據的現象。

89、現金審計應注意哪些事項？(1）出納、會計是否分設：(2）收入現金是否開具收據；

(3）現金支出的范圍、限額是否合規，是否有嚴格審批、復核手續；

(4）現金日記賬是否逐筆登記，日清月結；(5）現金發放是否簽收到人；

(6）對現金監盤；

(7）是否以白條抵庫。

90、銀行存款審計應注意哪些事項？(1）銀行印簽章是否分開保管，保管人員的責任是否明確，是否互相牽制；

(2）銀行收支業務是否規范，有否嚴格的審批、復核手續；

(3）是否按規定設立銀行存款日記賬，逐筆登記有關銀行存款業務，每月是否與銀行存款對帳單核對余額；

(4）月末銀行存款日記賬余額與銀行存款對賬單余額經核對不一致的，是否按規定編制銀行存款余額調節表。對連續數月調節同一內容、同一金額或經調節后余額仍不一致的，是否及時查明原因，并有經辦人書面說明；

(5）所提供的銀行存款賬戶有否遺漏，是否與《被審計單位基本情況自報表》所列賬戶一致。

91、固定資產審計應注意哪些事項？(1）是否建立了一套完整的固定資產管理制度并有效執行；

(2）固定資產有否按規定的計價標準入賬。固定資產增加、減少的計價是否正確，會計處理是否及時；(3）收到捐贈的固定資產有否入賬，固定資產出售收入是否按實計入“其他收入”，有否掛“暫存款”或私分現象；(4）固定資產處理手續是否齊全；(5）通過盤點抽查并編制盤點表，確認“