財務股工作職責1制定本局內部財會管23進行會做到手續齊備內容數字準確，4567

第三節

內部牽制制度1、為了加強單位內部財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性證單位費用的使用效益務管理必須實行內部牽制制度。2、財務工作按照單位分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業務的各種經辦人員相互牽制，相互制約報賬、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。報帳人員、內審人員崗位相分離。3、重大經濟業務事項的決策人員要與執行人員崗位相分離，并對執行情況和執行結果進行監督任何一項經濟業務的辦理必須由兩個或兩個以上的人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監督。4、局機關辦公用品由辦公室負責統一采購辦公室經辦人員每月編制采購計劃辦公室主任審批后購買類財產物資的購買實行嚴格的驗收入庫制度。局辦公室還要定期不定期地組織人員對機關財產物資的使用保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。5、財務印鑒必須由兩人以上分開掌管（經濟專用章與法人私章分管）。6、各財會人員必須在規定的崗位職責范圍內辦理會計事項。帳務處理必須按規定的程序辦理。

第四節

財務審批制度第條

財務收支審批分為審核和批報審核由財務股股長擔任批報由主管財務的局長或授權財務處長在一定限額如經常性開支元以內任，實行“一支筆”審批。第條

局機關的行政經費按財政部門批復的預算執行政事業性收費項目和標準按財政物價部門審批的收費許可文件執行代收的相關款項要按有關文件、批復執行。經營性收入堅持依法取得，照章納稅。第條

各股室的費用支出憑證必須先由各股室的負責人進行初步審核，審核后的憑證報財務處審核核合格后加蓋“審核”戳記審批人員批報。無上述審批手續，出納不得支付。第條

局機關經常性開支由分管財務局長或授權人員審批；重大購置、維修和其他重大支出需報局黨委辦公會集體研究討論決定屬于控購范圍內的購置須按程序辦理控購手續。第條

審批人員應帶頭執行各類收支審批手續，財會人員要嚴格把關。審批人員對違反財經法規和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。第條

通過銀行轉帳的經濟業務，收款人必須和發票蓋章單位名稱一致。

報賬員工作規則1銷制度23負責辦理按要求認真填制報賬單，4567

記賬會計崗位職責123456789

會計檔案借閱制度123456

第五節

原始記錄管理制度第條

原始記錄是在經濟業務發生時取得或填制的原始管理和核算資料，是對經濟業務活動有關事項的直接記載，是加強經濟核算和管理的基礎。第條

原始記錄的基本內容包括①原始記錄名稱②填制日期③填制單位或填制人姓名；④原始記錄編號；⑤經濟業務內容；⑥數量、單價和金額或其他計量單位；⑦經辦人員的簽名或蓋章等。第條第條

原始記錄的格式由財務處根據具體管理和核算的要求進行設計。原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內容和數字，必須真實可靠，反映經濟業務的實際情況。2各種內容要按規定的格式填寫齊全不得遺漏并由有關人員簽字蓋章；經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。3、文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。4各種憑證必須連續編號以便檢查發生錯誤作廢時應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存備查，不得撕毀。5、不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后要科學保存，不得遺失。

第四章

預算管制度第條

全局必須在新年度開始前編制新年度的經費預算算的內容包括收入預算和支出預算。年度以內所有的收入和支出都要在當年預算中反映出來。第

預算的編制要按照黨和國家的有關方針、政策，堅持實事求是的原則根據行政計劃的需要正確處理好需要和可能的關系在維持各項工作正常運轉的基礎上求發展。第

編制預算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅持自求平衡不得編制赤字預算收入預算要堅持積極穩妥的原則沒有把握的收入不能打入收入預算。支出預算要堅持保證重點、兼顧一般、厲行節約、講求實效的原則，不得預留硬缺口。第

在編制預算時，要認真分析上一年度預算執行情況，核實各項基本數字定科學合理的財務收支定額好重點項目的調整研究和評估工作。第

編制預算要按照財政部門規定的統一報表格式、統一編報口徑以及統一計算方法填列有關收支數字指標內部需要增加的表格由財務處根據具體情況進行設計。第

本局編制預算的技術方法采用“零基法”，以先進合理的定額為基礎。要保留一定的機動財力。第

財務處匯總編制初步方案，報局根據黨委會研究通過后，編制經費預算草案報財政部門核定預算控制數本局根據財政部門下達的預算控制數編制正式預算，報財政部門審批執行。第

預算一經批準，必須認真執行。局的各項經費支出都必須在核定的年度預算內節約使用，做到收入要打足，支出有預算，開支有標準，不得超預算安排支出。第

如遇有難以預料的特大事件突發事件或根據國家政策機構、人員發生變化，確需調整預算的，財務處應按規定報請財政部門追加預算。

第

財務處應根據全年預算和工作進度的實際情況，編制分月預算計劃報局黨委會審批后具體執行同時在季度結束后對上季度預算執行情況作一次全面分析，發現問題，找出原因，及時研究解決。第

財務處每月要根據務狀況和預算執行情況編報財務報表和財務情況說明書。年終編制決算，同時全面分析本年度預算執行和資金使用情況。

第五章

收入管制度第

本局收入是指依照有關法律、法規取得的非償還性資金，包括財務預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入第

財政預算撥款收入是指財政部門核撥給我局的財政預算資金。財務處必須在核定的年度預算內向財政部門申請領撥經費得辦理無預算或超預算撥款。第

預算外資金收入是從財政專戶核撥的預算外資金。預算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。1、首先須將收取的預算外資金，統一按規定上繳財政專戶，再根據財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預算外資金收入。2、調整收費標準和范圍，必須按規定程序報經有關部門批準3、嚴格按照的收費范圍和標準收取費用，堅持憑《收費許可證》亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。⑴超越管理權限制定收費的；⑵擅自增加收費項目的；⑶擅自提高收費標準的；⑷不按規定申領《收費許可證》而收費的；⑸沒有《收費員證》的人員收費的；⑹不使用規定票據收費的；⑺其他亂收費行為。第

其他收入是單位依照有關規定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、附屬單位上繳收入、固定資產臨時出租收入、非獨立核算部門的服務性收入息收入等收入必須按主管部門和財政等部門規定執行，不能超越規定任意以各種形式取得收入。第

各項收入的確認實行收付實現制的原則，只有在實際收到款項的情況下，才能認定為收入的實現。發生收入退回時，直接沖減收入。第

實行財務收支統管制度。非獨立核算的處室的各項收入全部納入局機關預算，統一核算，統一管理。第

收入管理的要求是：1、必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違反規定通過非正常渠道組織收入。

2、各項收入應按規定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費收入按收支兩條線的規定執行行財政專戶管理受財政監督。3、嚴禁將行政性收費收入與職工獎金、福利掛鉤，嚴禁坐支、截留。4、各項收入必須統一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或帳外帳；各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限資金發揮最大效益。5、根據收入類別，合理設置明細帳戶，并及時、準確地記帳，防止收入流失，提高核算的準確度。

第六章

支出管制度第

支出是指我局為了實現管理職能、完成行政任務而開展業務活動所發生的資金耗費，包括經常性支出、專項支出自籌基本建設支出。第型，正確列支。第

各項支出必須符合現行財務規章制度，應分清支出的性質和類本局經費支出的列報口徑：⒈對于發給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等應根據實有人數和實發金額并在取得本人簽收的憑證時列報支出不得以編制的定額或預算數列支⒉職工福利費和由單位支付的工會經費等應按規定標準和實有人數按月計算提取直接列報支出購入辦公用品，一般直接列報支出購買的行政用材料原則上也可直接列為經費支出但對單價較高數量較多的行政用材料應通過“庫存材料”科目核算待領用出庫時再列作經費支出⒋購入固定資產經驗收入庫或交付使用時列報支出同時列入“固定資產”和“固定基金”科目⒌其他各項費用均以實際報銷數列報支出。第

嚴格按批準的預算、費用開支范圍和開支標準執行。財政等部門未作規定的開支標準由財務處提出建議局黨委會議研究決定并報有關部門備案。第

公用經費支出，必須執行公用經費預算，強化定額管理。堅持民主理財和專業管理相結合，精打細算，注意節約。堅持財會人員核查、領導批核的程序。無預算、超標準手續不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經費管理具體要求是：（見下面外單位制度案例）1、辦公費用。由財務處擬定各處室定額，經主管局長審閱后，報局黨委會研究批準，包干使用。2、水電費。由辦公室根據水、電表指數，分別計費。按實際發生數列報支出，3、電話費。⑴局機關辦公電話一律取消外線功能，并根據各部門的工作需要安裝磁卡電話話費按處室實行定額包干使用每年包干費用人均標準由局黨委會確定結余結轉下年⑵辦公電話實行磁卡管理后局總機話務員不得隨

意轉接外線長途電話和市內外線電話，否則發生的費用在當班話務員工資中扣除⑶各單位因工作需要安裝外線電話的須經局黨委會研究同意⑷機關各處室或增加內線電話須出具書面報告辦公室審核管局長批準后方可安裝。4、差旅費。按財政部門關于差旅費的有關規定執行。嚴格控制人員出差。確需出差的應對出差的人數時間線要嚴格把關凡市外出差必須填《市外出差人員審批單按規定進行審批作人員因公出差經處室負責人同意，報主管領導批準可以借用公款出差回來后10日內辦理報銷手續結清借款。5、車輛修理、燃料費。⑴車輛出外省須經主要領導批準，出省內其他各市須經分管領導批準市內出車由辦公室安排⑵車輛確需大修時經主管局長同意，到指定修理廠修理。⑶車輛油料由辦公室年初編報計劃，并根據車型、新舊程度，分別制定百公里耗油標準，經局黨委批準，實行限額管理，包干使用。⑷因交通事故造成的損失按責任的大小分級負擔員無責任的由單位負擔；同等、主次責任的駕駛員負擔30％。因私用車造成的車損和其他賠償，由用車人或擅自出車責任人自理。6、會議費。⑴嚴格執行會議報批制度，減少會議次數和會議規模，嚴格會議費開支標準⑵凡經批準召開的會議由辦公室按標準安排食宿并憑會議通知、伙食費和住宿費發票，按實有人數和天數，編制會議人員花名冊，按規定報銷費用⑶各部門經局領導批準召開的小型業務性會議確需就餐的由辦公室按工作餐標準接待。7、設備購置費。⑴各單位因工作需要購置大宗物品本著經濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經辦公室審定后，按報批權限履行報批手續，方可購置⑵屬于政府采購范圍的物品一律由政府采購中心采購⑶購買專控商品事先由辦公室統一辦理控購手續后方可購置⑷辦公室負責對購進物資的驗收和進出庫登記管理財務處憑驗收入庫單報銷⑸購進的資產單價在規定標準以上或單價雖不足規定標準但使用年限在一年以上的資產由辦公室和財務處分別建立固定資產明細帳。8、學習培訓費。凡上級主管部門通知參加的業務學習，必須經分管局長批準，時間超過一個月的，經主要領導批準，方可參加學習，否則費用一律不予報

銷；參加自學考試、函授取得學歷文憑的學習，所有費用原則上自理，為鼓勵學習，只有在取得相應的學歷文憑后，局給予個人一定的獎勵費。9、修繕費。房屋建筑物及其他資產修繕，要事先申請，由辦公室編造預算，經財務處審核報局長辦公會研究批準后由辦公室具體負責辦理一萬元以上的維修項目竣工后，由財務處進行專項審計。10公務接待費⑴公務接待范圍主要接待上級主管部門來人六（市）來本局進行公務活動的人員⑵接待標準按有關規定執行特殊情況須經局主要領導批準。做到熱情周到，力求從簡，節約大方，制止浪費。⑶宴請原則上每批客人限定一次嚴格控制陪餐人數實行對口接待⑷公務接待活動由辦公室統一負責。⑸接待費用一律憑發票《接待審批表》和菜單，由對口接待部門負責人和經辦人簽字證明，方可報銷。公務接待費列報在“業務招待費”科目。第

專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用屬于專項工程的專項工程完工后要進行專項驗收。驗收內容包括：是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標等。第

自籌基本建設支出，要嚴格按照基本建設程序辦理，堅持按預算撥款、按合同撥款、按工程進度撥款，工程造價要進行審驗，工程竣工驗收后及時編報工程竣工決算。第

支出管理要求。既要貫徹勤儉節約原則，又要支持各項行政管理任務的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。1、必須貫徹執行國家有關方針、政策，嚴格遵守有關財政財務制度及財經紀律。2、嚴格按照規定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支不辦理超標準的開支不辦理手續不全的開支保證人員經費和單位正常運轉必需的開支。3、經費支出應根據經常性經費支出、專項經費支出和自籌基本建設支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。4、嚴格按有關財務制度規定辦理，加強支出過程控制。

5、嚴格開支審批手續，各項支出要有合法憑證，并按經費審批權限，經財會部門審核報領導批準后，方可報銷。第一節

固定資產管理制度第

固定資產是指單位價值在規定標準以上期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產般設備單位價值在元以上專用設備單位價值在800元以上固定資產位價值雖未達到規定標準，但是使用期限在一年以上的大批同類物資，按固定資產進行管理。第

固定資產分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設備，計算機設備，家具，圖書，其他設備等。財務處據此另行編制固定資產目錄。第

各處室購置固定資產時，要根據工作需要和財力可能，編制購置計劃，說明資金來源渠道，按審批權限報批后，方可購置。第第

屬于基本建設范圍的，應按基本建設程序辦理。固定資產的報廢、報損必須經過嚴格的審批，同時填制《固定資產報廢報損單以銷帳屬于自然損耗的一般物品可由單位填《報損、報廢單》，經處室負責人簽署意見后，報分管領導批準。對特別貴重財產，還應通過有關部門鑒定，再提出處理意見，報分管領導審批，并報市財政、國資部門批準。⒉對各單位占有、使用的房屋、建筑物、土地、車輛及單價在萬元以上儀器設備的處理經嚴格審核后報市國有資產部門審批⒊凡人為損壞公共財物一律按價賠償⒋凡是使用人或管理人玩忽職守致使財產物資發生被竊、遺失等，應認真查清責任，分別情節輕重，追究有關責任人相應的經濟、行政和法律責任。⒌人員調動時，由個人領用的公有固定資產一律繳回原單位。第

固定資產日常管理。1、各單位必須建立健全各項管理制度，實行責任制管理。根據本局實際情況，對房屋、建筑物、公共設施由辦公室直接管理；圖書檔案資料由檔案室直接

管理。各處室應當實行物品管理分工負責制，指定人員管理，建立帳卡，及時登記，做好日常維護、保養工作。2、實行帳、卡明細核算制度。每項固定資產建立固定資產卡片。卡片內容包括財產名稱、類別、編號、價值、規格、型號、用途、購進時間、預計使用年限、負責保管單位和存放地點等。卡片可一式兩份，由辦公室保管，使用部門領用時將其中一線交由使用部門保管使用部門應保管好卡片同時建立固定資產數量登記簿，反映本部門固定資產使用情況。交回資產時，將卡片交回。辦公室按財產類別、品名、規格、型號設置明細帳，進行數量、金額核算，以反映固定資產的購入出余存的數量和金額時還應設立使用部門的領用登記簿，以掌握財產的分布和使用的詳細情況務處在固定資產總帳科目下按固定資產類別和使用地點設置明細科目進行金額核算，實行綜合管理和監督。3、辦公室為局資產管理部門，負責做好固定資產的實物管理工作，在處室的配合下，做好固定資產的采購、供應、配備、保管、維護、使用和清查盤點、倉庫管理等工作財務處負責固定資產的財務管理工作協助辦公室做好固定資產的采購、供應、保管、使用和清查盤點等工作。4、固定資產的日常維修、保養，根據財力安排，大修需報分管領導批準。各單位的固定資產要定期進行檢查、檢驗、檢修，做好日常維護保養工作。5、辦公室應根據管理的需要，建立房屋建筑物和主要設備等固定資產檔案管理制度檔案內容包括固定資產購建批準文件筑安裝圖紙預算資料改、擴建記錄以及涉及固定資產變動、使用的其他有關資料。6、定期清查盤點。每季要對固定資產進行清查盤點，年終進行一次全面清查盤點。清查由辦公室組織，財務處和使用部門共同參加。通過清查盤點，做到帳、卡、物相符，對盤盈、盤虧報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，按照國家規定和資產報廢的審批權限，及時辦理核銷，屬于個人過失的責任事故，或違法行為造成的，按規定給予當事人以必要的經濟、行政處罰；觸犯刑律的，依法查處。

第二節

材料管理制度第用材料等。第

本局的材料分為：辦公用材料、修繕用材料、設備運行和修理材料的購進先由辦公室根據需要的數量、庫存情況及市場情況等，提出采購計劃，經主管領導會同財務處研究批準后，按計劃執行，不得擅自采購。第

采購材料時，必須有兩人或兩人以上參加，方可購買。專用物資還需使用部門共同采購采購材料時要堅持比質比價擇優選擇供應單位凡能采取招標采購的，一律采取招標采購的辦法。屬于政府采購范圍的材料采購，統一由市政府采購中心采購。第

購進材料入庫時，辦公室材料管理人員要根據發票中所列材料品種數量和規格辦理驗收手續并填列入庫單一式兩份一份存辦公室作為登記材料明細依據一份連同原始憑證送財務處記帳同時材料保管員對驗收入庫的材料必須妥善保管、保養，以保證安全、安好。第

財務處應對送來的入庫單和有關原始憑證進行認真審核，審核無誤后辦理結算手續。第

材料使用部門應根據用料計劃填制領料單經單位領導審批，由辦公室審核后核定發放材料并在領料單上加蓋“發出”及時送交財務處入帳。第

正常辦公用品的發放，由辦公室提出發放計劃，經辦公室負責人審核后發放，材料保管員憑領料人簽字后的發放表，登記入帳。第

車輛燃料的供應，必須憑票定點加油。司機班應根據需要編造計劃，報辦公室審核，經辦公室負責人批準，領取油票。領用油票按行駛里程進行考核。

第十四

財務監制度第

財務監督要符合國家的財經法律、法規，有關財政、財務審計制度和其他財經制度財政部門審計部門的具體實施辦法或補充規定本單位內部財務管理制度和單位內部各種經濟業務計劃。第監督。第

要重點加強對預算及其執行情況、收入、支出、資產等