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文檔簡介

第十六章貨幣的審學第一節貨幣審計概一、貨幣與交易循貨幣審計涉及的憑證和會計記錄主要有:（1）現金盤點表。（2）銀行。（3）銀行三、貨幣內部控制概一般而言，一個良好的貨幣內部控制應該達到以下幾點：（1）貨幣收支與記賬的崗位分離。（2）貨幣收支要有合理、合法的憑據。（3）全部收支及時準確入賬，并且支出要有崗位分工及批企業應當建立貨幣業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計保管和收入、支出、費用、債權賬目的登記工作。企業不得由一人辦理貨幣業務的全過程。企業應當對貨幣業務建立嚴格的批準制度，明確人對貨幣業務的求。對于人范圍的貨幣業務，經辦人員辦理，并及時向人的上級部門報告。票據及有關的管第二節完√√√√√第三節當或不清支付貨幣的現象比較突出時，檢查銀行存款余額調節表中支容第一，除非有充分表明某銀行存款及其往來信息對報表不重要，且重大錯報風險很低；【例題·多選題】A會計師審計甲公司2012年度財務報表，針對以下與貨幣相關的內部控制，應提出改進建議的有（）。賬 [答疑編 『答案解析』選項B中出納人員不得兼任稽核、會計保管和收入、支出、費用、債權賬目的登記工作；選項D，仍然需要編制銀行存款余額調節（） 【例題·單選題】如果會計師要證實被審計單位在12月31日簽發的

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