2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合檢測試卷A卷含答案單選題（共100題）1、甲公司2017年1月購入乙公司30%的股份并可對乙公司施加重大影響。2017年度發生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C2、上市公司出現下列哪些情形不得非公開發行股票（）A.連續3年不分紅B.最近1年被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經消除C.現任董事被立案調查D.現任監事近36個月被中國證監會行政處罰【答案】C3、上市公司的下列事項，必須經股東大會特別決議通過的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C4、[過時]甲、乙、丙、丁在一種業務之外經營其他不相關業務的擬上市公司，根據《首發業務若干問題解答（一）》，可以認定符合創業板“主要經營一種業務”的發行條件的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】C5、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經營期間受到行政罰款200萬元。對于固定資產，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業所得稅率為25％。當年為固定資產折舊年限第一年，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D6、深交所中小板IPO上市，可以參與網下發行的投資者有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A7、下列選項中，注冊會計師在制定存貨監盤計劃時不應當進行的是（）。A.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監盤范圍B.向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】C8、根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定》，當資產支持專項計劃終止時，下列說法不正確的是（）。A.管理人應當按照計劃說明書的約定成立清算組，負責專項計劃資產的保管、清理、估價、變現和分配B.管理人應當自專項計劃清算完畢之日起10個工作日內，向托管人、資產支持證券投資者出具清算報告C.管理人應將清算結果向中國證券業協會報告，同時抄送對管理人有轄區監管權的中國證監會派出機構D.管理人應聘請具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所對清算報告出具審計意見【答案】C9、關于股份限售期，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A10、以下情形中，符合主板上市公司發行可轉換公司債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、以下屬于其他綜合收益核算的內容的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A12、公開發行公司債權的發行人應當時披露的債券存續期內發生可能影響其償債能力或債券資格的重大事項是（）。A.發行人發生超過上年總資產10%的重大損失B.發行人主要資產被查封、扣押、凍結C.發行人放棄債權或財產，超過上年末總資產的10%D.發行人作出增資、減資、合并、分立、解散及申請破產的決定E.發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的10%【答案】B13、2016年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發放的現金股利1000萬元，甲公司將購人股票劃分為可供出售金融資產。2016年I2月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2017年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2017年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C14、甲、乙、丙分別持有A股份公司60％、30％、1％的股份，A公司分別為甲、乙、丙的銀行借款提供擔保，則以下說法正確的有（）A.A公司為甲提供擔保應當經公司股東大會特別決議通過B.A公司為丙提供擔保可不經過股東大會決議通過，經公司董事會審議通過即可C.A公司為乙提供擔保應經股東大會通過，在股東大會表決時，乙應回避表決D.A公司為甲提供擔保，應經除甲外的全體股東所持所持表決權的過半數通過，甲應回避表決，無需特別決議通過【答案】C15、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，科創板上市公司股東審議的下列事項中，每一特別表決權股份享有的表決權數量與每一普通股份擁有的表決權數量相同的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B16、根據《北京證券交易所上市公司持續監管指引第1號——獨立董事》，存在（）情形的，不得擔任獨立董事或被提名為獨立董事候選人。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A17、甲公司為創業板上市公司，劉某擔任董事，以下關于劉某買賣甲公司股票的說法，錯誤的是（）。A.劉某在買賣甲公司股票前應當將買賣計劃書面通知甲公司董事會秘書B.劉某因涉嫌其他公司內幕交易被證監會立案調查，調查期間不得減持其所持的甲公司股份C.劉某不得以融資融券方式買賣甲公司股票D.劉某將持有的甲公司可轉債全部轉換為甲公司股票，當年可將轉換所得的股票全部出售【答案】D18、上交所上市公司應當及時通知或者咨詢保薦機構，并將相關文件送交保薦機構的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D19、在持續督導期間，發行人出現的下列情況中，中國證監會可以暫停保薦機構的保薦業務資格3個月的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C20、根據《外商投資準入特別管理措施（負面清單）（2019年版）》的規定，不考慮其他因素，下列關于外商投資準入特別管理的說法中，正確的是（）。A.證券公司外資股比例不超過51％，且在2020年取消外資股比例限制B.對于投資有股權要求的領域，可以設立外商投資合伙企業，同時須進行外資準入許可C.境外投資者不得投資成為中國律師事務所合伙人D.境外自然人可以以個人獨資企業投資人形式從事投資經營活動【答案】C21、（）是指在信貸資產證券化過程中，因承諾信托而負責管理特定目的信托財產并發行資產支持證券的機構。A.特定目的信托受托機構B.信貸資產證券化發起機構C.信用增級機構D.貸款服務機構【答案】A22、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，非公開發行公司債券的交易場所包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A23、以下關于政府補助說法正確的是（）A.企業取得的綜合性項目的政府補助，需要將其分解為與資產相關的部分和與收益相關的部分，分別進行會計處理；難以區分的，應整體歸類為與收益相關的政府補助。B.企業收到棚戶區改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬計入當期損益。C.企業收到棚戶區改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年5月份企業重建廠房支出750萬元，當年完工投入使用，余額250萬進入調整當期期初留存收益。D.企業收到與資產相關的政府補助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計入遞延收益，分期攤銷。【答案】A24、間接法調節經營活動現金流量，以下屬于調增項目的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、【答案】D25、以下情形中需要聯合一家無關聯保薦機構共同保薦的有（)A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D26、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說法正確的是()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ【答案】C27、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。A.連續2個月以上不能履行職責的，掛牌公司應當自該事實發生之日起1個月內解聘董事會秘書B.掛牌公司現任監事可以擔任掛牌公司董事會秘書C.創新層掛牌公司應當在原任董事會秘書離職后3個月內聘任董事會秘書D.董事會秘書資格證書被吊銷且未滿2年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會秘書資格考試【答案】C28、下列關于綠色債券的說法，不正確的是（)A.債券募集資金占項目總投資比例放寬至80%B.發行綠色債券的企業不受發債指標限制C.核定發債規模時不考察企業其它公司信用類產品的規模D.在償債保障措施完善的情況下，允許企業使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金E.允許綠色債券面向機構投資者非公開發行【答案】C29、甲公司持有某上市公司9％股權，甲通過協議方式又受讓了18％，合計持有上市公司27％，成為上市公司第一大股東，則甲下列做法中符合規定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D30、關于收購要約有效期的規定，下列敘述正確的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C31、根據《項目收益債券管理暫行辦法》，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B32、我國商業銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于_______，資本充足率不得低于_____。（）A.4%、5%、6%B.4%、5%、8%C.4%、6%、8%D.5%、6%、8%【答案】D33、下列關于金融負債的說法中，不正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B34、不考慮其他因素，下列各方中，構成甲公司關聯方的是（）。A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B.與甲公司存在長期業務往來，為甲公司供應40％原材料的黃河公司C.與甲公司共同出資設立合營企業的合營方長城公司D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的黃山公司【答案】D35、根據《上海證券交易所上市公司持續督導工作指引》的規定，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B36、根據《證券發行上市保薦業務工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿是評價保薦機構及其保薦代表人從事保薦業務是否誠實守信、勤勉盡責的重要依據B.保薦代表人盡職調查工作日志屬于保薦業務工作底稿的必備內容C.保薦機構從事保薦業務的記錄包括會議紀要、保薦機構及其他中介機構出具的備忘錄、訪談提綱及記錄、對發行人進行現場盡職調查的記錄和招股說明書驗證等D.在發行人業務與技術調查部分的工作底稿中，應有發行人與主要供應商（至少前5名）的供貨合同，發行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同E.保薦機構應當對招股說明書中記載的重要信息、數據以及其他對保薦業務或投資者做出投資決策有重大影響的內容進行驗證【答案】D37、甲公司2016年7月份A商品有關的收、發、存的記錄如下：（1）7月1日結存300件，單位成本為2萬元。（2）7月8日購入200件，單位成本為2.2萬元。（3）7月10日發出400件。（4）7月20日購入300件，單位成本為2.3萬元。（5）7月26日發出200件。（6）7月30日購入200件，單位成本為2.5萬元。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B38、下列關于開展政府和社會資本合作項目資產證券化有關的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A39、關于上市公司發行新股申請過程中的信息披露，中國證監會2006年5月6日發布的《上市公司證券發行管理辦法》規定()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D40、下列不屬于會計估計的有（）。A.將一項固定資產的凈殘值由10萬元變更為20萬元B.將產品保修費用的計提比例由銷售收入的2%變更為1.5%C.投資性房地產由成本計量模式轉為公允價值計量模式D.將一臺生產設備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】C41、以下應當由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產50％以上且超過3000萬元B.創業板上市公司交易標的營業收入占上市公司營業收入50％以上且超過5000萬元C.中小板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元D.創業板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過100萬元【答案】B42、上海證券交易所上市公司控股股東擬通過證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時間窗口可以進行增持的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅡD.Ⅱ、Ⅴ【答案】C43、甲上市公司2017年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日開工，并于當日支付部分款項。2018年1月1日至3月31日因為冰凍季節性停工，2018年4月1日復工，2018年12月31日達到預定可使用狀態，2017年7月1日至2018年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B44、以下系獨立董事的特別職權的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A45、根據《上市公司股東發行可交換公司債券試行規定》，以下說法正確的有（）。A.ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B46、A投資者2016年9月30E1向某券商融券，賣出10萬股8股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元／股，融券年利率為12％，2016年11月30日B股票價格為9元每股，2016年12月31日價格為7元每股，2017年1月31日股票價格為8元每股，2017年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、D.Ⅲ、【答案】B47、下列投資者中可以參與全國股份轉讓系統掛牌公司股票定向發行的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、上市公司非公開發行股票時，下列不可以作為發行對象的是()。A.前10名股東中的自然人B.信托公司（以信托資產認購）C.證券投資基金D.QFII【答案】B49、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發現的下列事實中，構成可轉換公司債券發行障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B50、下列有關全國股份轉讓系統的說法，正確的是（）。A.全國股份轉讓系統是經證監會批準，依據證券法設立的全國性證券交易場所B.全國股份轉讓系統公司負責組織和監督掛牌公司的股票轉讓及相關活動C.全國股份轉讓系統公司對證券服務機構和人員出具文件的真實性、準確性和完整性負責D.全國股份轉讓系統實行保薦制度【答案】B51、乙企業應付甲企業賬款的賬面余額為520萬元，由于乙企業無法償付該應付賬款，經雙方協商同意，乙企業以增發其普通股償還債務，假設普通股每股面值為1元，市價6元，乙企業以80萬股抵償該項債務，并支付給有關證券機構傭金手續費2萬元。乙企業應確認的債務重組利得及資本公積的金額分別為（）萬元。A.40，398B.40，320C.38，398D.360，0【答案】A52、某上市公司就并購重組事項于2014年8月由會計師事務所出具盈利預測報告，該報告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達到5000萬元，2015年乙公司經審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因導致預測金額無法實現，則應當在上市公司披露半年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C53、2015年1月1日，長城公司支付2360萬元購入360萬元購入甲公司于當日發行的5年期債券20萬張，每張面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，另支付相關交易費用20萬元。長城公司將其劃分為持有至到期投資，經計算確定其實際利率為3%。則2016年末甲公司因該債券應確認的投資收益金額為（）萬元。A.62.4B.71.4C.69.342D.140【答案】C54、2017年5月，上交所甲上市公司非公開發行股票，定價基準日前20個交易日總交易量1億股，總成交額10億元；定價基準日前1個交易日總交易量0.1億股，總成交額1.1億元，則以下定價符合規定的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D55、某上市公司2017年2月發行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D56、公開發行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、以下屬于銷售與收款循環涉及的主要業務活動有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D58、以下屬于間接法編制現金流量表應調整的項目有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D59、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請公開增發股票，以下情形構成障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】B60、關于初始直接費用處理，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A61、根據證券法的規定，股份有限公司申請股票上市．應當符合的條件，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C62、首次公開發行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ【答案】A63、對于企業取得長期股權投資時發生的各項費用，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D64、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實現的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實現的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（??）。A.2012年至2014年以現金方式累計分配利潤900萬元B.2012年至2014年以現金方式累計分配利潤750萬元C.2012年至2014年以現金加股票方式累計分配利潤900萬元D.2012年至2014年以現金加股票方式累計分配利潤750萬元【答案】A65、2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購人時包含已宣告但尚未發放的現金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C66、下列在生產環節應征收消費稅的有（）。A.ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D67、公開發行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B68、發審委委員審核股票發行申請文件時，有下列情形之一的，應及時提出回避（）A.某發審委委員持有發行人的股票B.某發審委委員私下與本次所審核的發行人進行過接觸C.某發審委委員擔任經理的公司與發行人有行業競爭關系D.某發審委委員的弟弟的配偶擔任發行人所聘請的保薦人的獨立董事【答案】D69、以下是發行保薦書的必備內容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D70、根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，完整經營實體應當符合下列（）條件。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D71、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】D72、甲是上市公司，乙是收購方，甲向乙發行1．2億股份，甲乙的資料：甲的股本1億，乙的股本0．6億，甲的凈資產公允價值18億，乙的凈資產公允價值50億，乙的每股公允價值40元，則合并形成的商譽為（）A.0B.2C.5D.6【答案】B73、以下關于清算的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】B74、甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據《上市公司證券發行管理辦法》，下列情形符合可轉債公開發行條件的是（）。A.乙公司，最近3個會計年度實現的凈利潤不少于公司債券1年的利息B.丁公司，現任董事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查C.丙公司，本次發行后累計公司債券余額為最近一期末凈資產額的20%D.甲公司，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經常性損益后放入凈利潤計算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】C75、保薦機構因重大違法違規行為受到行政處罰的，（）撤銷其保薦業務資格。A.國家市場監督管理總局B.國務院C.中國證監會D.中國證券業協會【答案】C76、2×16年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數量為10噸。該原材料全部用于生產按照合同約定向乙公司銷售的10件B產品。合同約定：甲公司應于20×7年5月1日前向乙公司發出10件B產品，每件售價為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產品尚需發生加工成本110萬元，預計銷售每件B產品尚需發生相關稅費0.5萬元。2×16年年末，市場上A原材料每噸售價為18萬元，預計銷售每噸A原材料尚需發生相關稅費0.2萬元。2×16年年初，A原材料未計提存貨跌價準備。不考慮其他因素，甲公司2×16年12月31日對A原材料應計提的存貨跌價準備是（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元【答案】C77、根據《公司債券受托管理人執業行為準則》，公司債券受托管理事務報告必須涵蓋的內容不包括（）。A.債券信用評級發生變化B.發行人年度股東大會召開的情況C.發行人募集資金使用及專項賬戶運作D.發行人償債保障措施的執行情況以及公司債券的本息償付情況【答案】B78、關于可轉換公司債券的會計處理，以下說法正確的是()。A.發行可轉換公司債券發生的交易費用，應當于發生時記入當期損益B.發行可轉換公司債券發生的交易費用應當在負債成份和權益成份之間按照各自的相對公允價值進行分攤C.發行可轉換公司債券發生的交易費用應當于發生時全部記入權益D.發行可轉換公司債券發生的交易費用應當于發生時全部記入負債【答案】B79、下列關于所得稅稅收優惠的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C80、下列關于首次公開發行股票承銷的說法錯誤的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B81、甲公司2016年度財務會計報告于2017年2月20日批準報出。公司發生的下列事項中，必須在其2016年度會計報表附注中披露的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B82、以下屬于上市公司不得公開發行證券情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C83、以下關于上市公司員工持股計劃的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅵ【答案】D84、首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。Ⅰ．主承銷商管理的公募基金A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D85、甲公司現有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元／件，預計銷售每件產品銷售費用約為0．1萬元，變現相關稅費約為0．1萬元／件，該存貨應計提多少存貨跌價準備（）。A.100萬元B.0萬元C.166.67萬元D.-100萬元【答案】A86、2017年1月30日，甲公司通過向無關聯的乙公司股東增發1500萬股普通股（每股面值1元，市價為6元），取得乙公司80%的股權，并同日控制乙公司。另以銀行存款支付財務顧問費300萬元。雙方簽訂的合同約定，如果乙公司未來3年平均凈利潤增長率超過5%，甲公司需要另行向乙公司原股東支付100萬元。當日，甲公司預計未來3年乙公司平均凈利潤增長率很可能達到8%。不考慮其他因素的影響，甲公司合并乙公司的合并成本為（）。A.9400萬元B.9300萬元C.9000萬元D.9100萬元【答案】D87、下列關于證券公司次級債的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B88、保薦機構保薦股票上市（股票恢復上市除外）應當向證券交易所提交的文件包括()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】B89、甲公司2008年度財務報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發生的下列事項中，應作為資產負債表日后調整事項的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C90、首次公開發行股票時，發行人和主承銷商可以自主協商確定的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】D91、關于現金流量表的編制，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A92、國家發改委2015年4月公布了四個領域專項債券發行的指引，規定四個領域專項債券的發行不受發債企業數量指標的限制，以下不屬于四個領域的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A93、根據上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C94、根據中國證監會、住房城鄉建設部《關于推進住房租賃資產證券化相關工作的通知》，下列關于住房租賃資產證券化業務開展條件的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A95、下列關于利潤分配的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C96、根據《深圳證券交易所非公開發行公司債券業務管理暫行辦法》，下列關于非公開發行公司債券轉讓機制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現券轉讓數量不低于5000張或者轉讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.01元C.債券轉讓申報的類型只有意向申報和定向申報D.債券采用全價轉讓的方式，轉讓價格范圍為前收盤價的上下30％【答案】D97、下列各項中，無論是否有確鑿證據表明資產存在減值跡象，均應至少于每年年末進行減值測試的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D98、根據《深圳證券交易所創業板上市公司證券發行上市審核問答》，以下說法錯誤的是（）。A.最近三年，上市公司及其控股股東、實際控制人存在欺詐發行、虛假陳述、內幕交易、市場操縱的，原則上視為嚴重損害上市公司利益、投資者合法權益、社會公共利益的重大違法行為B.通過非全資控股子公司或參股公司實施募投項目的，應當說明中小股東或其他股東是否提供同比例增資或提供貸款，同時需明確增資價格和借款的主要條款（貸款利率）C.年度股東大會已根據公司章程的規定授權董事會向特定對象發行融資總額人民幣不超過三億元且不超過最近一年末凈資產百分之二十的股票的，可以申請適用向特定對象發行股票簡易程序D.上市公司申請適用向特定對象發行股票的簡易程序，上市公司及其保薦人應當在董事會通過本次發行事項后的三十個工作日內向本所提交申請文件E.上市公司申請適用向特定對象發行股票的簡易程序的，深交所收到申請文件后的兩個工作日內決定是否受理、受理之日起三個工作日內出具審核意見并報送證監會注冊【答案】D99、以下屬于創業板公司可被實施終止上市的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A100、根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》的規定，上市公司出現下列（）情況的，需要交易所實施暫停上市。A.最近2年連續虧損B.最近1個會計年度經審計的凈資產為負C.最近2個會計年度的財務會計報告均被注冊會計師出具保留意見的審計報告D.最近2個會計年度經審計的營業收入均低于1000萬元【答案】B多選題（共50題）1、以下關于1人有限公司的說法正確的有（）A.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設立新的有限責任公司B.一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計C.一個一人有限公司不能投資設立新的一人有限責任公司’D.一人有限公司不設股東會，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定E.不管是一個自然人投資設立的一人有限公司還是一個法人投資設立的一人有限公司，該一人有限公司股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，均應當對公司債務承擔連帶責任【答案】BD2、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關稅費，則以下說法正確的是（）A.轉讓時轉讓產生的收益為1000萬B.轉讓時轉讓產生的收益為600萬C.轉讓時確認的其他業務成本為1800萬D.轉讓時確認的其他業務成本為2400萬【答案】BC3、以下股東大會表決事項，需要特別決議通過的有（）A.股權激勵計劃B.公司減少注冊資本C.公司清算D.公司章程修改E.公司在一年內出售重大資產超過公司最近一期經審計總資產30％【答案】ABCD4、保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利（）A.列席發行人的股東大會、董事會和監事會B.對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱C.對發行人違法違規的事項發表公開聲明D.對有稅務部門關注的發行人涉嫌滯納稅款事項進行核查，并聘請會計師事務所配合【答案】ABCD5、以下是發行保薦書的必備內容的有（）A.發行人存在的主要風險B.保薦機構內部審核程序簡介及內核意見C.保薦機構與發行人的關聯關系D.對發行人發展前景的評價E.申請上市的股票的發行情況【答案】ABCD6、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。A.與發行權益性證券直接相關的手續費、傭金等交易費用B.企業接受投資者投入的資本C.用資本公積轉增資本D.處置采用權益法核算的長期股權投資E.以權益結算的股份支付行權時【答案】ABCD7、關于管理層收購，以下說法符合規定有（）A.公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1／2B.收購應當經董事會非關聯董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意C.收購經股東大會審議，需經出席股東大會的非關聯股東所持表決權過半數通過D.收購應當經董事會非關聯董事作出決議，需經全體董事2／3以上通過【答案】ABC8、關于資產可收回金額的計量，下列說法中正確的有（）A.可收回金額應當根據資產的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定B.可收回金額應當根據資產的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較低者確定C.可收回金額應當根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定D.資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值，只要有一項超過了資產的賬面價值，就表明資產沒有發生減值，不需再估計另一項金額E.資產的公允價值減去處置費用后的凈額如果無法可靠估計的，應當以該資產預計未來現金流量的現值作為其可收回金額F.沒有確鑿證據或者理由表明，資產預計未來現金流量現值顯著高于其公允價值減去處置費用后的凈額的，可以將資產的公允價值減去處置費用后的凈額視為資產的可收回金額【答案】CD9、以下屬于職工薪酬范圍的有（）A.企業以自己的產品發放給職工作為福利B.企業租賃房屋供職工無償居住C.個人儲蓄性養老保險D.因解除與職工的勞動關系給予的補償【答案】ABD10、主板上市公司，以下不可以進行非公開發行的有（）A.上市公司權益被控股股東嚴重侵害尚未解除；B.對外違規擔保尚未解除；C.現任監事近12月被交易所譴責：D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產重組【答案】AB11、董事、監事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）A.有限責任公司的股東，連續180天單獨持有公司1％的股份B.有限責任公司的股東，1天前合計受讓公司0.9％的股份C.股份有限公司的股東，連續90天單獨持有公司10％的股份D.股份有限公司的股東，連續10天單獨持有公司3％的股份E.股份有限公司的股東，連續180天合計持有公司1％的股份【答案】AB12、下列關于編制2008年第二季度財務報告的說法正確的是（）A.附注以2008年4月初至2008年6月末為基礎編制B.重要性判斷以2008年全年預計的財務數據為基礎C.中期會計計量以2008年年初至2008年6月末為基礎D.可以不編制所有者權益變動表【答案】CD13、某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權激勵計劃，下列說法不符合股權激勵相關規定的是（）A.標的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票B.經出席股東大會的股東所持表決權過半數通過，授予公司總經理120萬股股票C.因沒有足夠的資金行權，公司一名董事將獲授的股票期權無償轉讓給另一名董事D.審議通過股權激勵計劃草案，需董事會三分之二以上的董事同意【答案】ABCD14、甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據企業會計準則的規定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發生變動的情形有（）A.乙公司接受設備捐贈B.乙公司宣告分配現金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉增資本【答案】AB15、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規定的上限后交易經手費的20％納入基金B.發行股票、可轉債等申購凍結資金的利息收入C.依法向有關責任方追償所得和從證券公司破產清算中受償收入D.證券投資者保護基金對外舉債資金E.境內外注冊的證券公司，按其營業收入的0.5—5％繳納基金【答案】ABC16、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規定，公司董事會設有9名董事，監事會設有5名監事，在下列情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）A.2名監事提議召開時B.4名董事辭職，公司只有5名董事時C.持有公司股份5％的股東請求時，該股東連續持有股份超過90天D.持有公司股份10％的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周內購入股份。E.公司未彌補的虧損達到2500萬元【答案】BD17、以下資產中計提的資產減值可以轉回的有（）A.存貨B.商譽C.持有至到期投資D.長期股權投資E.可供出售債務工具【答案】AC18、某中小板上市公司的持續督導，保薦機構應對以下哪些情況發表獨立意見（）A.風險投資B.限售股上市流通C.對合并范圍內的子公司提供擔保D.對合并范圍內的子公司提供財務資助【答案】AB19、A為某股份公司經理，下列可由A決定的事項是（）A.決定設立某部門B.制定《某部門工作規程》C.任命某部門負責人D.批準公司的《募集資金管理制度》【答案】BC20、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續的情形的有（）A.因所持優先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％B.因履行約定購回式證券交易協議購回上市公司股份導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％，且標的股份的表決權在協議期間未發生轉移C.轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％【答案】ABD21、2012年9月，上市公司以下情形中半年度財務報表需要審計的有（）A.擬在下半年公開發行股票B.擬在下半年現金分紅C.擬在下半年資本公積轉增股本D.擬在下半年現金分紅并送紅股E.擬在下半年配股【答案】CD22、根據《信息披露違法行為行政責任認定規則》的規定，以下應認定為不予行政處罰的考慮情形的有（）A.當事人對認定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的B.當事人在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責的C.對公司信息披露違法行為不負有主要責任的人員在公司信息披露違法行為發生后及時向公司和證券交易所、證券監管機構報告的D.在信息披露違法行為被發現前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監管機構報告E.未直接參與信息披露違法行為【答案】ABC23、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）A.首次公開發行股票并上市B.上市公司非公開發行股票C.上市公司發行分離交易可轉換公司債券D.上市公司公開發行公司債券【答案】ABC24、IP0老股轉讓時，如股東屬于下列情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權，治理結構及生產經營等產生的影響（）A.本次公開發行前24個月擔任公司監事，12個月前離職B.持股15％的股東C.公司控股股東D.本次公開發行前36個月至發行時一直擔任公司核心技術人員【答案】ABCD25、以下系主板上市公司公開發行可轉換公司債券應符合的條件有（）A.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％。扣非前后凈利潤孰低，作為加權平均凈資產收益率的計算依據B.本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40％C.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息D.最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元【答案】ABC26、下列上市公司董事、監事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規定的有（）A.上市公司于9月10日公告季度報告，董事于8月5日買入股票B.上市公司于9月18公告業績快報，于10月7日公告季度報告，監事于9月5日買入股票C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日頭入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產重組，10月31日披露重大資產重組事項，董事于披露重大資產重組事項前45天賣出股票【答案】AB27、以下關于可交換公司債券和可轉換公司債券的區別正確的是（）A.可轉換公司債券可以提供擔保，符合一定條件的也可以不提供擔保，可交換公司債券必須以其預備用于交換的股票設定為本次發行的公司債券的擔保物；B.可交換公司債券交換的是上市公司己發行的股票，可轉換公司債券轉換的是公司新發行的股票C.可轉換公司債券可以約定轉股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發行人是上市公司的股東，可轉換公司債券的發行人是上市公司【答案】ABD28、根據上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）A.上市公司應當在募集資金到賬后一個月內與保薦機構、存放募集資金的商業銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監管協議B.單次補充流動資金時間不得超過12個月C.上市公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的部分，可用于永久補充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個月內累計使用金額不得超過超募資金總額的20％D.三方協議在有效期屆滿前因保薦機構或商業銀行變更等原因提前終止的，上市公司應當自協議終止之日起一個月內與相關當事人簽訂新的協議E.單個募投項目完成后，上市公司將該項目節余募集資金(包括利息收入)用于其他募投項目的，應當經股東大會審議通過F.上市公司單個募投項目節余募集資金(包括利息收入)用于非募投項目(包括補充流動資金)的，屬于募投項目變更，需要股東大會審議通過【答案】AB29、首次公開發行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）A.主承銷商的證券分析師B.分銷商的證券分析師C.保薦代表人D.獨立第三方研究機構的研究人員【答案】AB30、要約收購上市公司時，收購入可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經有證券從業資格的評估師事務所評估的土地使用權D.上市公司發行的新股【答案】AD31、關于股份支付的計量，下列說法中正確的有（）。A.以現金結算的股份支付，應按資產負債表日權益工具的公允價值重新計量B.以現金結算的股份支付，應按授予日權益工具的公允價值計量，不確認其后續公允價值變動C.以權益結算的股份支付，應按授予日權益工具的公允價值計量，不確認其后續公允價值變動D.以權益結算的股份支付，應按資產負債表日權益工具的公允價值重新計量E.無論是以權益結算的股份支付，還是以現金結算的股份支付，均應按資產負債表日當日權益工具的公允價值重新計量【答案】AC32、下列影響權益乘數的有（）A.現金購買股權B.發行公司債券C.發行股票D.用現金償還采購款【答案】BCD33、以下經全體獨立董事的1／2以上同意后可以行使的特別職權有（）A.向董事會提議召開臨時股東大會B.提議召開董事會C.向董事會提議解聘會計師事務所D.獨立聘請財務顧問E.管理層收購時，全體獨立董事的1／2以上同意后提交股東大會審議【答案】ABCD34、下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）A.已發行的優先股不得超過公司普通股總數的50％B.優先股籌資金額不得超過發行后凈資產的50％C.募集資金應有明確用途D.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤應當不少于優先股一年的利息【答案】ACD35、以下屬于公司債券的發行人采取內外部增信機制、償債保障措施的方式有（）A.第三方擔保B.資產抵押、質押擔保C.限制發行人債務及對外擔保規模D.限制發行人向第三方出售或抵押主要資產E.設置債券回售條款【答案】ABCD36、按照現行規定，可公開發行公司債券的主體有（）A.上交所上市公司B.發行境外上市外資股的境內股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所創業板上市公司【答案】ABCD37、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，現金紅利總額(包括中期己分配的現金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）A.股東大會審議分配方案時，應當為投資者提供網絡投票便利條件B.應當在董事會公告中詳細披露現金分紅水平較低的原因C.獨立董事就現金分紅水平較低的合理性發表獨立意見D.應當在董事會公告中披露留存未分配利潤的確切用途和預計收益【答案】ABCD38、下列項目中，應納入A公司合并范圍的有（）。A.A公司持有被投資方半數以上投票權，但當這些投票權不是實質性權利B.A公司持有被投資者48