2023年稅務師之涉稅服務實務過關檢測試卷B卷附答案單選題（共100題）1、下列關于個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。A.企業發生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除【答案】D2、上海地區的小型修理廠為小規模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規定享受了相應的稅收優惠，第二季度應納增值稅為（）元。A.0B.3689.32C.3762.38D.11067.96【答案】C3、下列關于金融商品轉讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后12個月內不得變更C.金融商品轉讓的正負差在同一個納稅年度內可以相抵，年末出現負差，不得轉入下一年度D.金融商品轉讓不得開具專票【答案】B4、（2018年真題）輔導期納稅人增值稅專用發票的領用數量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B5、下列關于涉稅專業服務的法律關系，表述錯誤的是（）。A.專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業務，必須由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任B.涉稅專業服務關系可以以書面、口頭或者其他形式確立C.委托人提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成涉稅服務錯誤的，涉稅專業服務機構在服務期限內可單方終止服務D.由于客觀原因，需要延長完成協議時間的，可以變更涉稅專業服務關系【答案】B6、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結算時，再按實際金額和適用稅率計算（）。A.減半貼花B.全額貼花C.補貼印花D.加倍貼花【答案】C7、依據企業所得稅的相關規定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是（）。A.投資企業所在地B.被投資企業所在地C.分配所得的企業所在地D.負擔、支付所得的企業所在地【答案】B8、某企業（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機器設備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設備為2012年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應納增值稅為（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C9、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對出口的應稅產品免征資源稅B.對進口的應稅產品不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅【答案】A10、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.已稅煙絲生產的卷煙B.已稅白酒為原料生產的白酒C.已稅珠寶玉石生產貴重珠寶首飾D.已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】B11、稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業務報告等四項業務的（）前，向主管稅務機關報送《專項業務報告要素信息采集表》。A.月度終了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C12、（2020年真題）關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款B.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金【答案】D13、甲公司為房地產開發企業（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設某住宅小區，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發成本中“地價款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當期的銷項稅額為（）萬元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】B14、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（）。A.合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務B.合并前的納稅人繼續履行未履行的納稅義務C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任【答案】A15、下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息B.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式C.納稅信用評價周期為連續12個月D.新設立企業也要參與納稅信用評級【答案】C16、甲企業生產經營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權屬于甲企業，面積30000平方米，其中企業辦學校5000平方米，醫院3000平方米；第三塊土地的土地使用權屬于甲企業與乙企業共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50％。假定甲企業所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業全年應繳納的城鎮土地使用稅為（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C17、下列關于固定資產處理的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產的，應按3％征收率征收增值稅B.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣【答案】D18、稅務師對印花稅計稅依據、適用稅率進行審核時，下列處理正確的是（）。A.技術合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用D.借款合同的計稅依據為借款合同中注明的利息金額【答案】C19、下列關于稅務行政復議申請人的表述中，錯誤的是（）。A.有權申請行政復議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復議B.有權申請行政復議的法人發生合并的，承受其權利義務的法人可以申請行政復議C.股份制企業的股東大會認為稅務具體行政行為侵犯企業合法權益的，可以以企業的名義申請行政復議D.合伙企業申請行政復議的，應當以核準登記的企業為申請人，由執行合伙事務的合伙人代表該企業參加行政復議【答案】A20、納稅人收取的下列款項中，應作為消費稅計稅依據的是（）。A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金B.銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金D.向購買方收取的增值稅【答案】B21、某企業為增值稅一般納稅人，將自產的貨物用于職工個人福利，賬務處理正確的是（）。A.借：應付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：應付職工薪酬貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業務成本貸：庫存商品【答案】D22、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業務的會計處理，表述正確的是（）。A.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入238938.05應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入250500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90D.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17【答案】B23、下列項目在企業所得稅納稅調整項目明細表中可能出現納稅調減的是（）。A.捐贈支出B.業務招待費支出C.稅收滯納金D.非保險企業的傭金和手續費支出【答案】A24、某企業2020年8月11日開業，填報2020年度企業所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A25、某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發票上注明增值稅稅額4500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業應作的會計處理是（）。A.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500B.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3500C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅3500D.不需要作賬務處理【答案】C26、增值稅一般納稅人取得的普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.機動車銷售統一發票B.印有本單位名稱的增值稅普通發票C.門票D.定額發票【答案】A27、根據《行政訴訟法》規定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起【答案】D28、對于資產負債表的審查，以下說法正確的是（）。A.若流動資產實際占用數增長過快，則應注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力B.在對固定資產進行審查分析時，首要核實的是固定資產折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確C.對于無形資產的審查，應注意企業無形資產期末數與期初數的變化情況，了解企業本期無形資產的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確D.審查所有者權益項目時，應該注意企業投資者是否按規定履行出資義務，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規定【答案】C29、稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業2020年3月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產成本，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，當期產品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是（）。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B30、涉稅鑒證業務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業務資質的涉稅服務人員簽字。A.1B.2C.3D.5【答案】B31、關于稅務行政復議，下列說法不正確的是（）。A.對于行政賠償的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解C.對于受理行政復議申請后，發現該行政復議申請不符合規定的受理條件的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請D.申請人在行政復議決定作出以前撤回行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回【答案】B32、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章C.行政復議決定書一經送達，即發生法律效力D.情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D33、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發現該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B34、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。A.工資所得B.勞務所得C.經營所得D.偶然所得【答案】D35、某牧業有限公司2019年4月豬、牛月存欄數分別為800頭和500頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設當地水污染物適用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環境保護稅（）元。A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B36、某房地產公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業務應納增值稅（）元。A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】A37、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業務可以抵扣的進項稅額是（）元。A.18.20B.29.76C.35.38D.51.61【答案】D38、下列關于業務委派和業務實施的規定，表述正確的是（）。A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業務實施的各個階段C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業務實施的前期，以后期間可不再關注D.項目負責人與業務質量監控人員之間產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告【答案】B39、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.農產品銷售發票B.門票C.紙質打車票D.印有本單位名稱的增值稅普通發票【答案】A40、下列事項屬于專項稅務咨詢服務的是（）。A.代表委托人向稅務機關咨詢問題和協商稅務處理B.稅務政策解釋C.納稅風險評估D.涉稅措施的評價和建議【答案】C41、省稅務機關自受理材料之日起（）個工作日內辦理稅務師事務所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C42、（2015年真題）甲稅務局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復議，復議機關是（）。A.甲稅務局B.甲稅務局上級稅務機關C.乙保險公司D.乙保險公司上級機構【答案】B43、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發票，煙葉已經生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C44、資源稅的下列表述錯誤的是（）。A.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.納稅人開采或生產的應稅產品用于銷售，一般在銷售地納稅C.人造石油不納資源稅D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】B45、納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。A.變壓器油B.體育上用的發令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.未經涂飾的素板【答案】D46、關于發票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。A.按照增值稅納稅義務的發生時間開具B.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司公章C.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明D.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢【答案】B47、下列情形中，應由購買方向銷售方開具發票的是（）。A.企業發生銷售貨物退回B.加油站發售加油卡C.企業銷售免稅商品D.食品加工企業向農民個人收購其自產農產品【答案】D48、（2016年真題）關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。A.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務機關檢查時，對檢察人員的詢問可以保持沉默C.納稅人自結算稅款之日起3年后發現多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括欠稅的情況保密【答案】A49、輔導期納稅人增值稅專用發票的領用實行按次限額控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B50、企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用?貸：應交稅費——應交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應交稅費——應交車船稅C.借：應交稅費——應交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產?貸：應交稅費——應交車船稅【答案】B51、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業的收入，按“經營所得”應稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅D.全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案【答案】A52、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（）。A.由丙公司繼續履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任B.由乙商場股東繼續履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任C.由丙公司繼續履行，乙商場股東承擔連帶責任D.由乙商場股東繼續履行，丙公司承擔連帶責任【答案】A53、（2017年）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。A.機油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】D54、稅務師代理某企業印花稅納稅申報，企業提供計稅資料如下：該企業與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業購買的原料運抵企業取得運費結算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規定的是（）。A.加工費應按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額D.運費結算憑證應視同為具有合同性質的票據，計算繳納印花稅【答案】C55、下列關于涉稅鑒證業務注意事項的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務【答案】A56、關于稅務師權利和義務的說法中，錯誤的是（）。A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，應當告知委托人，同時有權拒絕B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議D.稅務師執業中發現委托人的行為不當，可以將所托事項轉托其他稅務師事務所辦理【答案】D57、某經批準從事融資租賃業務的公司2019年4月購進一批車輛用于融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C58、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應歸為（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.工資、薪金所得D.特許權使用費所得【答案】B59、根據規定，企業實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，則下列說法正確的是（）。A.應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目B.應借記“投資收益”科目C.應貸記“銀行存款”科目D.應貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】A60、下列事項關于涉稅鑒證基本業務流程的說法中，錯誤的是（）。A.承接涉稅鑒證業務前首先應對自身進行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業務委托B.稅務師事務所在承接涉稅鑒證業務時，應當與委托人進行溝通C.涉稅鑒證業務計劃確定后，委托人可以視情況變化對業務計劃做相應的調整D.鑒證過程中可以根據業務需要，聘請外部專家協助工作【答案】C61、下列關于房產稅的規定，表述正確的是（）。A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和農村B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產稅【答案】B62、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。A.當期未發生納稅義務的納稅人B.當期開始享受免稅待遇的納稅人C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】C63、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.5B.10C.15D.20【答案】C64、某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，專業從事進料加工業務，按實耗法計算，當月計劃進口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關經營業務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元，增值稅專用發票通過認證。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進原材料150萬元，當月企業的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】D65、（2020年真題）下列企業納稅信用等級適用M級的是（）。A.新設立企業B.上一年度納稅信用評為D的企業C.實際生產經營期1年以上不滿3年的企業D.評價年度內無生產經營且指標得分60分以下企業【答案】A66、個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，董事費、監事費按（）項目繳納個人所得稅。A.勞務報酬所得B.工資、薪金所得C.特許權使用費所得D.偶然所得【答案】B67、稅務師于2020年6月份審核某企業（一般納稅人）納稅情況時發現，2019年6月該企業以60000元出售一臺使用過的固定資產，出售時會計核算為：A.借：應交稅費——簡易計稅1153.85資產處置損益5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65B.借：其他應收款1153.85以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65C.借：以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費——簡易計稅5748.80D.借：其他應收款1153.85以前年度損益調整9046.15貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7800【答案】B68、從事房地產開發的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉讓房地產有關的稅金”一欄填報時應（）A.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計數填報B.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加和房地產開發期間繳納的土地使用稅合計數填報C.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和與轉讓房地產有關的印花稅的合計數填報D.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和取得土地使用權繳納的契稅的合計數填報【答案】A69、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機關和復議機關作為共同被告D.當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務機關為被告【答案】D70、企業作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應通過（）科目進行核算。A.其他收益B.其他業務收入C.營業外收入D.遞延收益【答案】A71、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C72、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）A.業主家庭支出B.支付給生產經營從業人員的工資C.固定資產盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】A73、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。A.鑒證人B.稅務局C.被鑒證人D.扣繳義務人【答案】C74、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.企業支付給兼職的工資B.差旅費津貼、誤餐補助C.承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得的所得D.個人從事彩票代銷業務而取得的所得【答案】C75、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.業主的“五險一金”B.贊助支出C.稅款的滯納金D.業主的工資【答案】A76、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.2.25C.1.875D.4.50【答案】B77、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產開發企業將自建的部分商品房出租B.企業之間互換辦公用房C.企業合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權【答案】B78、下列關于稅務司法鑒定服務，說法錯誤的是（）A.受托的稅務司法鑒定業務完成后，稅務師事務所和鑒定人應當按照統一規定的文本格式制作稅務司法鑒定意見書B.稅務司法鑒定業務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業務檔案，應當至少保存5年C.稅務司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據而主觀臆斷事實D.稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內完成委托事項的鑒定【答案】B79、某房地產開發企業以一處房產抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產交與銀行使用，以房產租金抵交貸款利息，下列關于該項業務的說法中正確的是（）。A.企業按銷售不動產，繳納增值稅B.企業按不動產租賃，繳納增值稅C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅D.企業取得銀行開具的利息收入發票，可以作為進項稅額抵扣【答案】B80、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規定的是（）。A.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規定設置賬簿B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案D.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年【答案】C81、某企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元（含稅），該設備2015年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅（）萬元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】D82、某商業銀行（增值稅一般納稅人）2020年第3季度提供貸款服務取得含稅利息收入3600萬元，提供直接收費服務取得含稅收入160萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入654萬元，該銀行上述業務的銷項稅額（）萬元。A.203.77B.212.83C.240.79D.249.85【答案】D83、根據增值稅的有關規定，下列關于增值稅的納稅義務發生時間的表述，不正確的是（）。A.納稅人提供應稅服務先開具發票的，其納稅義務發生時間為開具發票的當天B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天C.納稅人發生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天【答案】B84、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法【答案】D85、2019年A企業與C稅務師事務所簽訂委托協議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求B.A企業只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求C.A企業只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】A86、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規定的是（）。A.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規定設置賬簿B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案D.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年【答案】C87、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天B.委托代銷貨物，為貨物發出的當天C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為提供服務的當天【答案】C88、某稅務師事務所接受司法機關委托，指派本所稅務師張某對甲企業進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）。A.張某應對甲企業開展必要的風險評估，確定審查重點B.審查完畢后，張某應當出具書面業務報告C.張某應當編制納稅情況審查備查類工作底稿和業務類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性D.稅務師事務所應當按照政府采購程序，依據委托人的采購需求和流程，編制項目方案參加政府采購活動【答案】B89、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（）。A.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅C.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅D.融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅【答案】B90、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的B.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的C.未按照規定使用稅務登記證件D.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】C91、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當月張欣的工資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應繳納個人所得稅（）元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D92、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發票，煙葉已經生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C93、下面關于印花稅的代理申報表述錯誤的是（）。A.印花稅應納稅額不足一角的不征稅B.營業賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元C.具有合同性質的憑證應視為合同征印花稅D.企業一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】B94、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況，調賬時應（）。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“本年利潤”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“主營業務收入”【答案】C95、下列關于房地產開發企業在銷售其開發產品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發費用和土地出讓收益等C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除D.納稅人按規定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料【答案】B96、對未處于稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備的納稅人，符合規定條件的，稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規定的是（）。A.納稅信用級別為B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人C.省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才創辦的企業D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人【答案】B97、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發票的是（）。A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人B.納稅信用等級為M級的納稅人C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人D.經省稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人【答案】D98、符合規定的首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B99、關于涉稅鑒證業務的說法，正確的是（）A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，稅務師事務所要承擔責任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務【答案】A100、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。A.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的B.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的D.直接轉讓土地使用權的【答案】D多選題（共50題）1、關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有()。A.自然人股東從注銷的被投資企業取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，無需繳納個人所得稅B.離職員工取得的公司支付的競業禁止補償金，按"偶然所得"項目征收個人所得稅C.編尉從其任職單位取得的劇本使用費，應按照"工資薪金所得"征收個人所得稅D.企業辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續費，無需繳納個人所得稅E:員工為公司內部培訓，取得講課費，應按"勞務報酬所得"計算繳納個人所得稅【答案】BD2、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.國內旅客運輸服務B.娛樂服務C.餐飲服務D.住宿服務E.居民日常服務【答案】BC3、下列消費品中，在零售環節繳納消費稅的有（）。A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石D.超豪華小汽車E.高檔手表【答案】BD4、（2019年真題）下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到"應交稅費——預交增值稅"科目的有（）。A.房地產開發公司銷售商品房預收的銷售款B.工業企業銷售貨物預收的貨款C.建筑公司建造寫字樓預收的工程款D.商業企業出租包裝物收取的押金E.工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項【答案】AC5、某公司經主管稅務局檢查，發現2021年4月購進的甲材料發生非正常損失，企業僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結轉至“待處理財產損溢”科目核算。稅務機關要求該公司在本月調賬并補交稅款，則正確的賬務處理為（）。A.借：待處理財產損溢1300貸：應交稅費——增值稅檢查調整1300B.借：待處理財產損溢1300貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）1300C.借：待處理財產損溢1300貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1300D.借：應交稅費——增值稅檢查調整1300貸：應交稅費——未交增值稅1300E.借：應交稅費——未交增值稅1300貸：銀行存款1300【答案】AD6、企業在經營活動中發生的下列稅費，應在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.房產稅B.土地使用稅C.教育費附加D.車船稅E.契稅【答案】ABCD7、涉稅鑒證業務中的當事人包括（）。A.委托人B.被鑒證人C.使用人D.鑒證人E.保證人【答案】ABCD8、下列項目在企業所得稅納稅調整項目明細表中，可能出現納稅調減的有（）。A.稅收滯納金B.傭金和手續費支出C.捐贈支出D.業務招待費支出E.贊助支出【答案】BC9、在我國領域和管轄海域，發生下列（）情形，需要繳納環境保護稅。A.直接向環境排放污水的學校B.直接向環境拋棄生活垃圾的家庭C.向依法設立的污水集中處理中心排放污水的化工廠D.在符合國家環境保護標準的場所貯存廢渣的礦山E.某規模化養殖的養牛場向環境直接排放污水【答案】A10、上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”有關政策規定扣繳A.支付給本公司李某為新進員工進行內部培訓課酬費B.向獨立董事支付的補貼C.向職工支付的托兒補助費D.向提前退休人員支付的一次性補貼E.向外聘技術人員支付的兼職費【答案】AD11、下列涉稅會計分錄的表述中，正確的有（）。A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工工資、薪金所得的個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目B.企業（一般納稅人）本月繳納本月的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目C.企業繳納的房產稅，借記“應交稅費——應交房產稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.企業按規定收到增值稅出口退稅款，應借記“銀行存款”科目，貸記“營業外收入”科目E.企業按照稅法規定計算應繳的所得稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目【答案】ABC12、下列各項中，稅務師審查出的納稅錯誤數額，需經過計算分攤，將錯誤的數額分別攤入相應的有關賬戶內，才能確定應調整的利潤數額的有（）。A.材料采購成本核算中發生的錯誤B.原材料成本的結轉核算中發生的錯誤C.生產成本的核算中發生的錯誤D.應收賬款核算中發生的錯誤E.累計折舊核算中發生的錯誤【答案】ABC13、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.從境內非上市居民企業取得的投資分紅B.接受股東贈與資產收入C.國債利息收入D.轉讓股票取得的收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】AC14、下列關于社會保險費的說法，正確的有（）。A.職工應當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費B.生育保險由用人單位和職工個人共同繳納C.企業為在本企業任職或受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除D.個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資為計算基數，分別在不超過該計算基數5％標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除E.企業職工、機關事業單位工作人員應當參加基本養老保險，由單位和個人共同繳納基本養老保險費【答案】AC15、根據稅收規定，納稅人可以選擇的納稅申報方式的有（）。A.自行申報B.微信申報C.快遞申報D.電子申報E.代理申報【答案】AD16、涉稅鑒證業務包括（）鑒證。A.企業變更登記B.稅收權利義務事項C.研發費用稅前加計扣除D.涉稅交易事項E.個人所得稅自行申報【答案】BCD17、納稅人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有()。A.未按規定的期限辦理納稅申報B.欠繳應納稅款C.進行虛假納稅申報D.擅自毀損稅控裝置E:不辦理稅務登記【答案】AD18、下列關于房產稅減免稅的說法，正確的有（）。A.國家財政部門撥付事業經費單位本身的業務用房，免征房產稅B.對個人所有的房產，免征房產稅C.對公園內的餐館所使用的房產，免征房產稅D.對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產，暫免征收房產稅E.對增值稅小規模納稅人，可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內減征房產稅【答案】AD19、下列情形中，屬于決定撤銷，并責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為的有（）。A.主要事實不清、證據不足的B.適用依據錯誤的C.違反法定程序的D.超越職權的E.具體行政行為恰當的【答案】ABCD20、在稅收風險管理中，其重點內容是（）。A.風險預防B.風險識別C.風險分析及排序D.風險應對E.評價和修正【答案】BCD21、在執行涉稅鑒證業務時，應當出具保留意見的鑒證業務報告情形的有（）。A.涉稅鑒證的部分事項因稅法規定或執行時間不夠明確B.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定C.部分涉稅事項因審核范圍受到限制，不能獲取充分、適當的證據，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告D.審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的證據以至于無法對涉稅事項發表審核意見E.發現涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果【答案】ABC22、下列關于涉稅專業服務的地位和作用的說法，正確的有（）。A.涉稅專業服務人員作為溝通征納雙方的橋梁，幫助納稅人準確及時地繳納稅款，并監督糾正征納雙方可能的背離稅法規定的行為，將有利于推進我國依法治稅的進程B.涉稅專業服務制度有利于提高納稅人的納稅遵從度C.涉稅專業服務制度有助于幫助納稅人降低稅務風險D.涉稅專業服務制度對提高稅收征管效能、完善稅收征管制度起到積極推動作用E.涉稅專業服務制度有助于幫助納稅人降低稅收負擔【答案】ABCD23、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）A.申請延期申報和延期繳納稅款B.依法保管和使用發票C.依法申請退還多繳的稅款D.享受稅法規定的減免稅優惠E.依法申請辦理稅務登記、變更和注銷稅務登記【答案】ACD24、下列情形中，行政復議機關可以決定駁回行政復議申請的有（）。A.主要事實不清，證據不足，適用依據錯誤的B.認定事實不清，證據不足，但經行政復議機關審理查明事實清楚，證據確鑿的C.申請人認為稅務機關不履行法定職責申請行政復議，行政復議機關受理后發現該稅務機關沒有相應法定職責的D.認定事實清楚，證據確鑿，程序合法，但是明顯不當或者適用依據錯誤的E.受理行政復議申請后，發現該行政復議申請不符合受理條件的【答案】C25、稅務師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核，發現該酒廠銷售應稅消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現行消費稅規定，下列費用中應并入銷售額計征消費稅的有()。A.承運部門]將發票開具給購貨方而由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.向購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD26、“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發生以下（）情形的，向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的B.納稅人變更單位名稱的C.被市場監督管理機關吊銷營業執照的D.外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的E.非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的【答案】ACD27、企業繳納的下列稅費中，計入“稅金及附加”科目核算的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.車船稅E.車輛購置稅【答案】BD28、下列關于扣繳義務人報告自然人身份信息的說法，正確的是（）。A.扣繳義務人首次向納稅人支付所得時，應當按照納稅人提供的納稅人識別號等基礎信息，填寫《個人所得稅基礎信息表（A表）》，并于次月扣繳申報時向稅務機關報送B.扣繳義務人對納稅人向其報告的相關基礎信息變化情況，應當于次月扣繳申報時向稅務機關報送C.更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受雇扣繳義務人辦理專項附加扣除的，應當在入職的次月，填寫并向扣繳義務人報送《扣除信息表》D.納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當于次年1月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人E.稅務機關為納稅人建立自然人檔案，并為符合條件的納稅人賦予納稅人識別號【答案】AB29、下列合同，應按“財產轉移書據”稅目征收印花稅的有（）。A.專利申請權轉讓合同B.商品房銷售合同C.土地使用權出讓合同D.土地使用權轉讓合同E.專利實施許可合同【答案】BCD30、某企業向稅務師王某咨詢關于增值稅納稅人性質認定的相關問題，王某的下列觀點中正確的有（）。A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規模納稅人之分B.對于非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，可以選擇成為一般納稅人或小規模納稅人C.對于年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，不可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記D.對于年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除其他個人、非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記E.申請一般納稅人資格登記時，應向主管稅務機關填報登記表，并提供規定的資料【答案】ABD31、納稅人轉讓通過多次購買持有的金融商品，可選擇（）進行買入價的核算。A.先進先出法B.移動加權平均法C.加權平均法D.后進先出法E.個別計價法【答案】BC32、下列各項中，不在稅收強制執行措施范圍內的有（）。A.家庭唯一機動車輛B.家庭唯一住房C.價值20000元的高檔手表D.古玩字畫E.單價3000元的洗衣機【答案】B33、下列情形中，需要繳納環境保護稅的有（）。A.家庭直接向環境排放固體廢物B.某化工廠向依法設立的污水集中處理中心排放污水C.醫院直接向環境排放污水D.某企業晝夜生產產生噪音E.某家庭開晚會產生噪音【答案】CD34、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。A.享受稅法規定的減免稅優惠B.依法保管和使用發票C.依法申請辦理稅務登記、變更和注銷稅務登記D.申請延期申報和延期繳納稅款E.依法申請退還多繳的稅款【答案】AD35、某稅務師事務所2020年2月對某企業2019年度納稅情況審核中發現多預提廠房租金100000元，則調賬分錄應包括（）。A.借：預提費用100000貸：以前年度損益調整100000B.借：以前年度損益調整25000貸：應交稅費——應交所得稅25000C.借：所得稅費用25000貸：應交稅費——應交所得稅25000D.借：以前年度損益調整75000貸：利潤分配——未分配利潤75000E.借：本年利潤25000貸：所得稅費用25000【答案】ABD36、下列房屋附屬設備、配套設施或裝置于房屋的設備中，即使在會計核算中未計入房產價值，在計征房產稅時也應計入房產原價的有（）。A.分體式空調B.電梯C.智能化樓宇設備D.消防設備E.地下停車場【答案】BCD37、稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權利有（）。A.保密權B.稅收強制執行權C.稅務檢查權D.核定稅款權E.處罰權【答案】BCD38、納稅人收取款項但未發生銷售行為，應使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發票有（）。A.預付卡銷售和充值B.銷售自行開發的房地產項目預收款C.ETC預付費客戶選擇在充值后索取發票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC39、下列預約定價安排管理說法正確的（）。A.企業應當在預約定價安排執行期滿之日前90日內向稅務機關提出續簽申請B.企業拒不配合稅務機關進行功能和風險實地訪談，稅務機關可以拒絕企業提交正式申請C.稅務機關對企業實施特別納稅調整立案調查已經結案的，稅務機關可以拒絕企業提交談簽意向D.預約定價安排適用于主管稅務機關向企業送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯交易E.稅務機關與企業不能達成預約定價安排的，在協商過程中所取得的有關企業的提議、推理、觀念和判斷等非事實性信息，不得用于對該預約定價安排涉及關聯交易的特別納稅調查調整【答案】ABD40、企業的下列支出，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。A.為特殊工種職工支付的人身安全保險費B.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費C.企業為投資者購買的商業保險D.企業按規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金E.支付給母公司的管理費【答案】BC41、稅務師對納稅人企業所得稅納稅情況進行審核時，不允許扣除的項目有（）。A.企業向個人借款支出的利息B.企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出D.企業計提的當年購置尚未投入使用的設備類固定資產折舊E.稅收滯納金【答案】D42、在增值稅納稅申報中，以1個季度為納稅期限的適用于（）。A.小規模納稅人B.銀行C.保險公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD43、稅務師對某酒廠的消費稅納稅情況進行審核，發現該酒廠銷售應稅消費品除收取價款外，還收取了其他費用，按現行消費稅規定，下列費用中應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.承運部門將發票開具給購貨方由酒廠收取的代墊運費B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費D.因采用新包裝材料收取的包裝費E.向購買方收取的增值稅【答案】BCD44、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.稅務機關依法對欠稅企業行使代位權的，可免除欠稅企業尚未履行的納稅義務B.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況C.稅務機關清收欠稅時，稅收優先于所有抵押權、質權執行D.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告E.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施【答案】BD45、下列關于非貨幣性資產投資企業所得稅處理的表述，正確的有（）。A.企業以非貨幣性資產對外投資，應對非貨幣性資產進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產轉讓所得B.企業以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業的股權，應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得，逐年進行調整C.被投資企業取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的原計稅基礎確定D.企業在對外投資5年內注銷的，應停止執行遞延納稅政策，并就遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得，在注銷當年的企業所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業所得稅E.非貨幣性資產投資，限于以非貨幣性資產出資設立新的居民企業，或將非貨幣性資產注入現存的居民企業【答案】ABD46、關于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有（）。A.稅務機關應對納稅人的欠稅情況保密B.稅收優先的原則要求在清理欠稅時，稅款優先于各類債權執行C.欠稅數額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產以前，應向稅務機關報告D.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務稽查部門可以直接阻止其出境E.納稅人欠繳稅款同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優先于罰款【答案】C47、關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有()。A.自然人股東從注銷的被投資企業取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，無需繳納個人所得稅B.離職員工取得的公司支付的競業禁止補償金，按"偶然所得"項目征收個人所得稅C.編尉從其任職單位取得的劇本使用費，應按照"工資薪金所得"征收個人所得稅D.企業辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續費，無需繳納個人所得稅E:員工為公司內部培訓，取得講課費，應按"勞務報酬所得"計算繳納個人所得稅【答案】BD48、依據企業所得稅的相關規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費可按不超過當年銷售（營業）收入30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷售企業B.化妝品制造企業C.醫藥制造企業D.飲料銷售企業E.白酒制造企業【答案】ABC49、稅務機關對下列企業處罰正確的有（）。A.某公司虛開發票8000元，稅務機關對其罰款2萬元B.某公司虛開發票20000元，稅務機關對其處罰20萬元C.某公司偽造發票，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處3萬元罰款D.某公司偽造發票監制章，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處10萬元罰款E.某公司非法制造發票防偽專用品，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處5000元罰款【答案】ABC50、企業取得的下列收入中，可以作為業務招待費和廣宣費計算扣除基數的有（）。A.銷售貨物收入B.轉讓財產收入C.租金收入D.特許權使用費收入E.視同銷售收入【答案】ACD大題（共20題）一、A房地產開發公司開發的甲樓盤位于山東濟南，系2015年10月開工建設的項目，A公司對其選擇了簡易計稅方法。2017年6月開始收取客戶的誠意金，收到誠意金2000萬元；2017年8月房屋取得預售許可證，預售房屋，當月原有的誠意金2000萬轉作業主購房的首付款，另外又收取了12000萬元的首付款。房屋2019年12月份交付業主。對于該項業務A公司選擇了簡易計稅方法，請回答下列問題。問題（1）：A公司收到誠意金時是否發生了增值稅納稅義務？是否需要預繳增值稅？問題（2）：A公司收到業主的首付款時是否發生納稅義務？是否需要預繳增值稅？問題（3）：A公司是否需要填寫《增值稅預繳稅款表》，為什么？問題（4）：請問A公司應該在什么時間預繳稅款，為什么？問題（5）：請為A公司填寫《增值稅預繳稅款表》【答案】二、甲股份有限公司于2012年1月份成立，股本總額5000萬元，系增值稅一般納稅人，實行防偽稅控系統管理，主要從事鋼材產品的生產和銷售業務，會計核算健全，生產經營狀況良好。稅務師于2020年2月18日受托代理審核該公司2019年全年的納稅情況，并為其辦理納稅申報業務。該公司2019年度決算報表已編制。（一）基本情況1.全年主營業務收入10000萬元，主營業務成本7200萬元，稅金及附加20萬元，其他業務收入2000萬元，其他業務支出750萬元，管理費用700萬元，銷售費用600萬元，財務費用150萬元，投資收益339萬元，營業外收入100萬元，營業外支出609萬元。2.已知企業所得稅稅率25％，已經預繳企業所得稅560萬元；城市維護建設稅稅率7％，教育費附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，財產租賃合同印花稅稅率1‰，同類同期銀行貸款利率為6％。3.增值稅按月繳納，各月“應交稅費——應交增值稅”科目均為貸方余額，并按規定結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。（二）審核資料1.10月1日，公司簽訂了一份房屋出租協議（貼印花稅票5元），期限2年，不含增值稅月租金為2萬元，按照合同約定，收到本年度10～12月份含稅租金6.3萬元（已按規定正確交納了房產稅），該公司擬采用簡易計稅方法繳納增值稅，由于未開發票，企業未確認收入。賬務處理為：借：銀行存款63000貸：其他應付款630002.審核“管理費用”賬戶，其中記載有如下事項：（1）研究開發費用116萬元，其中80萬元為本單位直接進行研發的支出，36萬元為委托境外機構的研發支出；（2）業務招待費用80萬元。3.“財務費用”中包括以年利率8％向其他企業借款1500萬元，支付利息的120萬元。【答案】（1）【正確答案】業務（1）：①收到本年房屋租賃收入，應當計入其他業務收入中核算（調增會計利潤），并補繳相應的增值稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加，其他業務收入＝63000÷（1＋5％）＝60000（元）②補交增值稅＝63000÷（1＋5％）×5％＝3000（元）；③補交城建稅＝3000×7％＝210（元）④補交教育費附加和地方教育附加＝3000×（3％+2％）＝150（元）⑤企業應當補繳印花稅＝20000×24×1‰－5＝475（元）；⑥對于企業補繳城建稅及教育費附加、印花稅相應的調減會計利潤。業務（2）：委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80％計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。境內符合條件的研發費用2/3的金額＝80×2/3＝53.33（萬元）研究開發費用可以加計扣除金額＝80×75％+36×80％×75％＝81.6（萬元），應納稅調減81.6萬元；業務招待費扣除的基數＝10000+2000+6＝12006（萬元），扣除限額＝12006×0.5％＝60.03（萬元）；發生額的60％為48萬元，則稅前應扣除48萬元，納稅調增32萬元。業務（3）：利息應納稅調增＝1500×（8％－6％）＝30（萬元）三、（2017年）某稅務師事務所接受委托對A企業（增值稅一般納稅人）2020年,4月發生的業務進行納稅審核。“營業外收入”為銷售生產過程中產生的邊角料取得的收入，企業取得現金3.39萬元，未開具發票，相關的成本已結轉至“其他業務成本”科目，會計分錄為：借：庫存現金33900貸：營業外收入33900要求：分析A企業處理是否正確，如果錯誤請幫助其更正。【答案】四、某企業2020年6月發生部分業務如下，請你作為稅務師為其逐一分析當月增值稅的稅務處理。（1）將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產，取得收入30萬元；（2）將企業閑置的辦公樓投資于另一企業，含增值稅評估價值為1850萬元，該辦公樓為抵債時取得，抵債時作價800萬，企業選擇按照簡易計稅方式計稅。（3）將自有資金5000萬元借給甲公司使用，本月取得含稅貸款利息50萬元。（4）本廠對外營業的非獨立核算食堂，當月發生了對外餐飲服務收入20萬元。【答案】五、要求：根據以上材料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數。其他相關資料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，無其他所得。（2）王先生的家庭情況為：王先生有1個兒子正在上初中，王先生是家中的獨生子，其父母現在均是80歲高齡；（3）王先生與愛人于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出800元。（4）由于王先生收入較高，夫妻雙方約定，由王先生扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。某上市公司高級工程師王先生，2019年度取得個人收入項目如下：（1）每月應發工資35000元，單位為其繳納“五險一金”5000元，單位從其工資中代扣代繳“三險一金”3000元，12月取得年終獎180000元。問題（1）：如果全年獎不并入綜合所得計算納稅，計算單位在支付全年工資所得和年