建設工程造價的確定與審計實驗目標該實驗將為學生提供學習研究建設工程造價確定與審計的硬件、軟件平臺，通過該實驗將可以承擔《建設項目預算》、《建設項目審計》等課程的輔助課程設計，使學生進一步加深對課堂所學知識的理解與認識，增強實際動手能力、分析問題解決問題的能力和創新能力。實驗內容建設工程造價確定掌握建設工程費用構成，能利用圖紙、定額等相關材料手工編制典型工程的建安造價。同時，要能熟練使用相關預算軟件來編制工程預算。建設工程造價審計結合相關的基礎資料，各實驗小組對已編制的工程預算進行相互審計。同時，對實驗準備好的工程預算（結算）文件進行審計。實驗條件配備PC電腦，網絡多媒體實驗室；購置工程預算、投資審計等軟件；購置相關定額、規范；配備圖紙（包括電子版）學習過固定資產投資審計課程及相關課程實驗步驟熟悉定額，掌握補充定額的編制定額計價模式下的工程預算編制清單計價模式下的工程預算編制造價控制與工程結算工程造價審計的實施實驗案例實驗案例一背景資料：某外墻面掛貼花崗巖工程，定額測定資料如下：完成每平方米掛貼花崗巖的基本工作時間為4.5h；輔助工作時間、準備與結束工作時間、不可避免中斷時間和休息時間分別占工作延續時間的比例為：3%、2%、1.5%和16%，人工幅度差10%；每掛貼100平方米花崗巖需消耗水泥砂漿5.55m3，600×600花崗巖板102m2，白水泥15kg，鐵件34.87kg，塑料薄膜28.05m2，水1.53m3；每掛貼100平方米花崗巖需200L灰漿，攪拌機0.93臺班；該地區人工工日單價：20.5元/工日；花崗巖預算價格：300元/m2；白水泥預算價格：0.43元/kg；鐵件預算價格：5.33元/kg；塑料薄膜預算價格：0.9元/臺班；水泥砂漿單價：153元/m3；水預算價格：124元/m3；200L砂漿攪拌機臺班單價：42.84元/臺班。問題：確定掛貼每平方米花崗巖墻面的人工時間定額和人工產量定額；確定該分項工程的補充定額單價；若設計變更為進口印度紅花崗巖，若該花崗巖單價為500元/m3，應如何換算定額單價，換算后的新單價是多少？答案：定額勞動消耗計算掛貼花崗巖墻面人工時間定額的確定：假設掛貼花崗巖墻面的工作延續時間為X，則：X=4.5+（3%+2%+1.5%+16%）XX（1-22.5%）=45X=45/（1-22.5%）=5.806工時若每個工日按8工時計算，則：掛貼花崗巖人工時間定額=X/8=5.806/8=0.726工日/m2掛貼花崗巖墻面人工產量定額的確定：掛貼花崗巖人工產量定額=1/時間定額=1/0.726=1.378m2/工日掛貼花崗巖墻面補充定額單價計算定額人工費=時間定額（1+人工幅度差）×計量單位×人工工日單價=0.726×(1+10%)×100×20.5=1637.13元/100m2定額材料費=砂漿消耗量×砂漿單價+花崗巖消耗量×花崗巖單價+鐵件消耗量×鐵件單價+白水泥消耗量×白水泥單價+水消耗量×水單價+薄膜消耗量×薄膜單價=5.55×153+102×300+34.87×5.33+15×0.43+1.53×1.24+28.05×0.9=31668.60元/100m2定額機械費=200L砂漿攪拌機臺班消耗量×臺班單價=0.93×42.84=39.84元/100m2掛貼花崗巖墻面補充定額單價=1637.13+31668.60+39.84=33345.57元/100m2掛貼印度紅花崗巖墻面換算定額單價計算：換算單價=原單價+花崗巖定額用量×（印度紅花崗巖價格-普通花崗巖預算價格）=33345.57+102×(500-300)=53745.57元/100m2實驗案例二背景資料：某建設項目的一期工程基坑土方開挖任務委托給某機械化工施工公司。該場地自然地坪標高0.60m，基坑底標高-3.10m，無地下水，基坑底面尺寸為20×40（m2）。經甲方代表認可的施工方案為：基坑邊坡1：m＝1：0.67（Ⅲ類土），挖出土方量在現場附近堆放。挖土采用挖斗容量為0.75m3的反鏟挖土機，75kW液壓推土機配合推土（平均推運距離30m）。為防止超挖和擾動地基土，挖開挖總土方量的20％作為人工清底、修邊坡土方量。施工單位提交的預算書中的土方開挖工程量為2530m3，預算單價為5850.00元/100m3，即該項土方開挖直接費為2.53×5750.00＝14800.50元。，問題（1）請審核預算書中的土方開挖工程量是否準確？（2）甲方代表認為預算書中采用的預算單方價與實際情況不符。經協商決定通過現場實測的工日、機械臺班消耗數據和當地綜合人工日工資標準（19.50元）及機械臺班預算單價（反鏟挖土機每臺班789.2元，推土機每臺班473.40元）確定每1000m3土方開挖的預算單價。實測數據如下：反鏟挖土機純工作1小時的生產率為56m3,機械時間利用系數為0.80，機械幅度差系數為25％；推土機純工作1小時的生率為92m3，機械時間利用系數為0.85，機械幅度差系數為20％；人工連續作業挖1m3土方需基本工作時間為90分鐘，輔助工作時間、準備與結束工作時間、不可避免中斷時間、休息時間分別占工作延續時間的2％、2％、1.5％、20.5％，人工幅度差系數為10％。在挖土機推土機作業時，需人工配合工日按平均每臺班1個工日計。試計算出該工程的預算單價。（3）該基坑土方開挖預算直接費為多少？答案：土方開挖工程量不準確。V＝（a+kh）(b+kh)/h+1/3h2k3＝（20+0.67×2.5）（40+0.67×2.5）×2.5+1/3×0.672×0.253＝2260.60（m3）預算單價為每1000m3土方挖土機預算臺班的消耗指標：（1/56×8×0.8）×1.25×1000×80％＝2.79（臺班）每1000m3土方推土機預算臺班的消耗指標：（1/92×8×0.85）×1.2×1000＝1.92（臺班）每1000m3土方挖土人工預算工日消耗指標：90×100/[100-（2+2+1.5+20.5）]＝121.6（分鐘）121.6÷60÷8×1.1×1000×20％+（2.79+1.92）＝60.44（工日）每1000m3土方預算單價：60.44×19.5+2.79×789.2+1.92×473.4＝4289（元/1000m3）該基坑土方開挖直接費為：2.26×4289.4＝9694.04（元）實驗案例三背景資料：某工程柱下獨立基礎見圖4.1，共18個，已知：土壤類別為三類土；混凝土現場攪拌，混凝土強度等級：基礎墊層C10，獨立基礎及獨立柱C20；棄土運距200M；基礎回填土夯填；土方挖、填計算均按天然密實土。問題：1、根據圖示內容和(建設工程工程量清單計價規范)的規定，根據表4.1所列清單項目編制±0.00以下的分部分項工程量清單，并將計算過程及結果填入表4.1.1“分部分項工程量清單”。有關分部分項工程量清單的統一項目編碼見下表：表4.1分部分項項工程量清單單的統一項目目編碼項目編碼項目名稱0101010003挖基礎土方0101030001土方回填(基礎))0104020001矩形柱0104010002獨立基礎2．某承包商擬投標該工程，根據地質資料，確定柱基礎為人工放坡開挖，工作面每邊增加0.3m；自墊層上表面開始放坡，放坡系數為0.33；基坑邊可堆土490m3；余土用翻斗車外運200m。該承包商使用的消耗量定額如下：挖1m3土方，用工0.48工日（已包括基底釬探用工）；裝運（外運200M）1m3土方，用工0.10工日，翻斗車0.069臺班。己知：翻斗車臺班單價為63.81元/臺班，人工單價為22元/工日。計算承包商挖獨立基礎土方的人工費、材料費、機械費合價。3．假定管理費率為12%；利潤率為7%，風險系數為1%。按(建設工程工程量清單計價規范)有關規定，計算承包商填報的挖獨立基礎土方工程量清單的綜合單價。(風險費以工料機和管理費之和為基數計算)。(注：問題2、3的計算結果要帶計量單位。)解答：填寫清單表分部分項工程量清清單項目編碼項目名稱項目特征計量單位工程量0101010003001挖基礎土方1.土壤類別：：三類土2.基礎類型：：獨立基礎3.墊層底面積積：3.6×2.6m4.挖土深度：：3.3m5.棄土運距：2200mm3555.980101030001001土方回填(基礎))1.土質要求：：天然密實土土2.密實度要求求：夯填m3140.180104020001001矩形柱1.柱高度：3.055m2.柱截面尺寸：4000×60003.混凝土強度等級：：C204.混凝土拌和料要求求：現場攪拌拌m313.1760104010002001獨立基礎1.墊層材料種類、厚厚度：C10砼墊層100厚2.混凝土強度等級：：C203.混凝土拌和料要求求：現場攪拌拌m3403.92計算承包商挖獨立基礎土方的人工費、材料費、機械費合價V=[(3.4+0.3×2+3.2×0.33)(2.4+0.3×2+3.2×0.33)×3.2+1/3×0.332×3.23+(3.4+0.3×2)×(2.4+0.3×2)×0.1]×18=1224.2m3人工費=[1224.2×0.48+(1224.2-490)×0.1]×22=14542.8元材料費=0機械費=(1224.2-490)×0.069×63.81=3232.6元計算承包商填報的挖獨立基礎土方工程量清單的綜合單價綜合總價=（14542.8+3232.6）×（1+12%+7%）（1+1%）=21364.25元綜合單價=綜合總價/清單工程量=21364.25/555.98=38.43元/m3實驗案例四背景資料：某項工程業主與承包商簽訂合同，合同中含有兩個子項工程，估算工程量A項為2300m3，B項為3200m3，經協商合同單價A項為180元/m3，B項為160元/m3。承包合同規定：開工前業主向承包商支付合同價20%的預付款；業主自第一個月起，從承包商的工程款中，按5%比例扣留保修金；當子項工程實際工程量超過估算工程量10%時，可進行調價，調整系數為0.9；根據市場情況規定價格調整系數平均按1.2計算；工程師簽發月度付款最低金額為25萬元；預付款在最后兩個月扣除，每月扣50%。承包商每月實際完成并經工程師簽證確認的工程量如表7-1表7-1月份1234A項（m3）500800800600B項（m3）700900800600求預付款、每月工程量價款、工程師應簽證的工程款、實際簽發的付款憑證金額各是多少？答案：預付款金額為=合同價×20%=（2300×180+3200×160）×20%=18.52（萬元）第1個月：工程量價款為：500×180+700×160=20.2（萬元）應簽證價款為：20.2×1.2×(1-5%)=23.028（萬元）簽發憑證付款為：簽發的最低金額為25萬元，故本月為0。第2個月工程量價款為：800×180+900×160=28.8（萬元）應簽證價款為：28.8×1.2×(1-5%)=32.832（萬元）簽發憑證付款為：23.028+32.832=55.86（萬元）第3個月工程量價款為：800×180+800×160=27.2（萬元）應簽證價款為：27.2×1.2×(1-5%)=31.008（萬元）應扣預付款為：18.52×50%=9.26（萬元）應簽發憑證付款為：31.008-9.26=21.748<25，故本月為0。第4個月工程量價款為A超過估算工程量10%為：2700-2300×（1+10%）=170A項工程量價款為：（600-170）×180+170×162=10.494B項累計3000m3，比估算3200m3減少200m3，單價不調整。B項工程量價款=600×160=9.6本月A+B工程量價款合計：10.494+9.6=20.094萬元應簽證價款為：20.094×1.2×(1-5%)=22.907（萬元）應扣預付款為：18.52×50%=9.26（萬元）應簽發憑證付款為：21.748+22.907-9.26=35.395萬元。實驗案例五背景資料：某城市地下工程,業主與施工單位參照FIDIC合同條件簽訂了施工合同，除稅金的合同總價為8600萬元。其中：現場管理費率為15%，企業管理費率8%，利潤率5%，合同工期730天。為保證施工安全，合同中規定施工單位應安裝滿足最小排水能力1.5m3/min的排水設施并安裝1.5m3/min的備用排水設施，兩部設施合計15900元。合同中還規定，施工中如遇業主原因造成工程停工或窩工，業主對施工單位自有機械按臺班單價的60%給予補償，對施工單位租賃機械按租賃費給予補償(不包括運轉費用)。該工程施工過程中發生以下三項事件：事件1：施工過程中業主通知施工單位某分項工程(非關鍵工作)需進行設計變更，由此造成施工單位的機械窩工期12天。事件2：施工過程中遇到了非季節性大雨天氣，由于地下斷層相互貫通及地下水位不斷上升等不利條件，原有排水設施滿足不了排水要求，施工工區通水量逐漸增加，使施工單位被迫停工，并造成施工設備被淹沒。為保證施工安全和施工進度，業主指令施工單位緊急購買增加額外排水設施盡快恢復施工，施工單位按業主要求購買并安裝了兩套1.5m3/min的排水設施恢復了施工。事件3：施工中發現地下文物，處理地下文物工作造成工期拖延40天。就以上三項事件，施工單位按合同規定的索賠程序向業主提出索賠。事件1：由于業主修改了工程設計造成施工單位機械設備窩工費索賠：項目機械臺班單價（元元/臺班）時間(天)金額(元)9m3空壓機31012372025t履帶吊車((租吊10001212000混凝土車(租)600127200合計40920現場管理費40920×15%=6138(元)企業管理費(40920+6138)×8%=3764.64(元)利潤(40920+6138+3764.64)×5%=2541.13(元)合計53363.77(元)事件2：由于非季節性大暴雨天氣費用索賠①備用排水設施及額外增加排水設施費(15900÷2)×3=23850(元)②被地下水淹沒的機械設備損失費16000(元)③額外排水工作的勞務費8650元.合計485500元事件3：由于處理地下文文物，工期費費用索賠。延長工期40天索賠現場管理費增增加額現場管理費：86600×155%=12990元相當于每天12290×100000÷7730=177671.223(元/天)40天合計177671.223×40==7068449.20元問題：1、指指出事件1中施工單位位的哪些索賠賠要求不合理理，為什么？？造價工程師師的審核施工工單位機械設設備施工費用用索賠時，核核定施工單位位提供的機械械臺班單價屬屬實并核定機機械臺班單價價中運轉費用用分別為9t/m3空壓機為93元/臺班，25t履帶吊車為300元/臺班，塔吊吊為190元/臺班，混凝凝土泵車為140元/臺班。造價價工程師核定定的索賠費用用為多少?2、事事件2中施工單位位可獲得那幾幾項費用索賠賠?核定的費用用是多少?3、事事件3中造價工程程師是否應同同意40天的工期延延長?為什么?現場管理費費如何計算?應補償多少少元?答案：⒈⑴事件1..①自有機械索賠要求求不合理，因因合同規定業業主應按自有有機械使用費費用的60%補償。②租賃機械索賠要求求不合理，因因合同規定租租賃機械業主主按租賃費補補償。③現場管理費，企業業管理費要求求不合理，因因分項工程窩窩工沒有造成成全工地停工工。④利潤索賠要求不合合理，因機械械窩工并未造造成利潤減少少。⑵造價工程師師核定的索賠賠費用為:37200×60%==2232元(18000-3300×122)=144400元120000×60%%=72000元(72000-1400×12)==5520元22322+144000+72000+55220=293352元⒉⑴⑴事件2.①可索賠額外外增加的排水水設施費②可索賠額外外增加的排水水工作勞務費費⑵核定的索賠賠費用應為:159000+86550=245550元⒊⑴事件3.應同意40天工期延長長。因地下文文物處理是有有經驗的承包包商不可預見見的(或:地下文物處處理是業主應應承擔的風險險)。⑵現場管理費應補償償額為:①現場管理費費：860000000×00.15÷((1.15××1.08××1.05))=98911879.446②每天的現場場管理費：98911879.446元÷730==135500.52元③應補償的現現場管理費：：135500.52×440=5422020.880元或：合同價中的88600萬元減去5%的利潤為：：8660000000×0.005÷1.005=40995238..10元8660000000-40995238..10=8119047661.90元減去8%的企業管理費：8119047661.90××0.08÷÷1.08==6067001.94819047611.90-66067011.94=7758377742.500場管理費為：7758377742.500×0.155÷1.155=98911879.446每天的現場管理費費為：98918879.466÷730==135500.52應補償的現場管理理費為：135500.52×440=5422020.880元實驗案例六一、工程情況①中標預算120萬萬元，合同約約定合同價款款為100萬元，20萬元作為讓讓利（招標文文件中明確說說明按照1#圖紙做出，并并且說明為中中標價款一次次包定）；②合同約定結算方式式為：合同價價款加洽商增增減賬。二、根據以上情況況，有如下六六種結算方法法，哪一個合合理？分析討論：第一種1、中標預算1200萬元，減掉掉未做工程項項目和未做工工程量40萬元（未施施工部分，原原投標圖紙中中不包括，修修改后的圖紙紙中也不包括括，也就是完完全筆誤的原原因），即120-440=80萬元作為中中標范圍內工工程造價。2、新增圖紙以及圖圖紙變更、現現場洽商等原原因導致原中中標預算中不不包括的項目目和增加的工工程量共計80萬元作為中中標范圍外的的工程造價。3、結算總價為以上上2項之和，即80+800=160萬元。第二種1、合同價款1000萬元，不作作任何調整，作作為中標預算算，列入結算算項目，即100萬元，作為為中標范圍內內的工程造價價。2、原中標預算中未未施工部分40萬元全部扣扣除（未施工工部分，原投投標圖紙中不不包括，修改改后的圖紙中中也不包括，也也就是完全筆筆誤的原因），即-40萬元。新增圖紙以及圖紙變更、現場洽商等原因導致增加的項目和增加的工程量共計80萬元。以上小計-40+80=40萬元作為中標范圍外的工程造價。3、結算總價為以上上2項之和，即100+440=1400萬元。第三種100萬中標價扣扣去未施工的的“40萬”，但這個40萬應該是讓讓利的，即20/1220=16..67%讓利比例。那么40萬讓利為40*166.67%==6.67萬，所以未施工工部分應扣除除40-6..67=333.33萬，就是說按合合同變更的剩剩余工程款為為100-333.33==66.677萬。另外增加的工程量量為80萬。結算總價為66..67+800=146..67萬這樣結算我認為比比較合理(因為合同約約定合同價款款加洽商增減減賬，沒有說明明增加項目同同比例讓利。)第四種100萬中標價扣扣去未施工的的“40萬”，但這個40萬應該是讓讓利的，即20/1220=16..67%讓利比例。那么40萬讓利為40*166.67%==6.67萬，所以未施工工部分應扣除除40-6..67=333.33萬，就是說按合合同變更的剩剩余工程款為為100-333.33==66.677萬。另外增加的工程量量為80萬?？紤]讓利利，80*16..67%=113.33萬萬，合同變更增加加工程款80--13.333=66.667結算總價為66..67+666.67=1133.344萬第五種合同價100萬不不能調整，合合同中未做項項目實屬筆誤誤，怨不得別人。洽商增加80萬，如果沒有有合同規定同同樣讓利，原原則上不動。結算價為100++80=1880萬。第六種合同價100萬不不能調整，合合同中未做項項目實屬筆誤誤，怨不得別人。另外增加的工程量量為80萬?？紤]讓利利，80*16..67%=113.33萬萬，合同變更增加加工程款80--13.333=66.667結算價為100++66.677=166.667萬。建設項目財務效益益評審一、實驗目的該實驗為學生理解解和掌握競爭爭性項目的財財務評價內容容、步驟和方方法，通過該該實驗將可以以幫助學生更更好學習《建建設項目審計計》中建設項項目效益審計計的相關章節節，使學生進進一步加深對對課堂所學知知識的理解與與認識，增強強實際動手能能力、分析問問題解決問題題的能力和創創新能力。二、實驗內容與步步驟1、市場調查和預測測訓練，包括括掌握市場調調查和預測的的方法和模擬擬2、估算基礎財務數數據，掌握計計算公式及應應用3、掌握建設項目效效益評審會計計報表的編制制包括，主要報表：：資產負債表表、現金流量量表、損益表表等輔助報表：固定資資產投資估算算表、投資計計劃與資金籌籌措表、總成成本費用估算算表等。4、利用軟件計算財財務指標靜態指標（投資回回收期、投資資利潤率、投投資利稅率、資資本金利潤率率）和動態指指標（財務凈凈現值、財務務內部收益率率、動態投資資回收期等）5、提出建設項目效效益評審結論論和寫作審計計報告三、實驗條件1、配備PC電腦，網網絡多媒體實實驗室；2、購置建設項目效效益審計等軟軟件（例如：：審計署與內內蒙古審計廳廳合作開發的的效益審計軟軟件）；3、購置《建設項目目經濟評價方方法與參數》和和專業行業的的《建設項目目經濟評價方方法與參數》；4、購置或配備市場場調查和預測測分析軟件5、學習過固定資產產投資審計課課程及相關課課程四、實驗步驟一、財務評價：從從項目角度出出發，根據現現行的財務制制度與價款來來論證項目經經濟是否可行行的方法。二、財務評價內容容：1、償還能力（債務務償還、財務務償還）2、盈利能力3、外匯平衡能力三、財務評價步驟驟：第一步：估算財務務數據第二步：編制財務務報表第三步：計算財務務指標第四步：提出評價價結論四、財務數據估算算（１）總投資額估估算：總投資額＝①固定定資產投資額額＋②固定資產投投資方向調節節稅＋③流動資金＋④建設期利息息（２）總成本的估估算：總成本：生產期每每一年為生產產和銷售產品品耗費的全部部成本費用總成本＝生產成本本＋管理費用用＋財務費用用＋銷售費用用總成本費用＝①原原材料成本＋＋②燃料、動力力成本＋③工資及福利利費＋④修理費＋⑤折舊費＋⑥維簡費＋⑦攤銷費＋⑧利息支出＋⑨其他費用（３）銷售收入或或營業收入的的估算：銷售收入:項目生生產期1年內銷售產產品或提供勞勞務獲得的全全部收入公式：銷售收入＝＝銷量×單價銷量=產量，按各各年生產負荷荷加以確定單價：市場價、計計劃價銷售收入＝內銷++外銷（4）稅金及附加的估估算：稅金及附加主要有有：增值稅、消消費稅、營業業稅、資源稅稅、城市維護護建設稅、教教育稅附加（5）利潤總額＝產品品銷售（營業業）收入－總總成本－稅金金及附加四、編制財務報表表基本報表:現金流流量表、資產產負債表、損損益表輔助報表：投資計計劃與資金籌籌措表、總成成本估算表要求：掌握全部投投資現金流量量表編制舉例五、計算財務指標標(一)靜態指標：（1）投資利潤率＝生生產期年平均均利潤/總投資×１００％判斷：投資利潤率率≥行業平均投投資利潤率（2）投資利稅率＝生生產期年平均均利稅/總投資×１００％投資利稅率≥行業業平均投資利利稅率（3）投資回收期=累累計凈現金流流量出現正值值年份－１＋＋|上年累計凈凈現金流量||/當年凈現現金流量；判斷：投資回收期期≤行業平均投投資回收期（4）資本金利潤率＝＝生產期年平平均利潤/資本金×１００％資本金=注冊資本本；項目上市，資本金金=注冊資本+資本溢價作業：求案例上述述4個指標？(二)動態指標：（1）凈現值（NPVV）項目按基基準收益率((ic)，計算算出項目計算算期內各年財財務凈現金流流量的現值之之和公式：∑（CI--CO）t*(1++ic)-tt=NPV計算依據：財務現現金流量表判斷：NPV≥00項目可行，說說明項目收益益率超過或等等于國家規定定的基準收益益率（2）內部收益率內部收益率(IRRR)：NPV=00時的折現率率用來反映擬建項目目的財務盈利利能力表達式：Σ（CII-CO）t*(1++IRR)--t=0經濟含義：反映了了項目財務確確切的盈利能能力或項目籌籌資所能承受受的最高利率率判斷：IRR≥iicIRR特性：（11）IRR實質是Σ（CI-COO）t*(1++IRR)--t=0這個個一元高次方方程的解，有有三種情況：：唯一解、多多解、無解（2）只有當方程有唯唯一解的時候候，該項目為為常規項目時時可用。（3）常規項目：累計計累計凈現金金流量出現正正值后不在出出現負值。（3）動態投資回收期期公式：NPV=00的時間動態投資回收期==累計凈現金金流量現值出出現正值年份份－１＋|上年累計凈凈現金流量現現值|/當年凈現現金流量現值值；判斷：動態投資回回收期≤行業平均動動態投資回收收期五、實驗案例實驗案例一某新建小型仿真絲絲項目有關資資料如下，據據此進行財務務評價：一、計算期估算有有關資料建設期２年，生產產期１５年，其其中，投產期期為一年，生生產負荷為８８０％，設計計生產能力為為：年產滌綸綸真絲１００００噸，其中中，５０D，１００D，各２５００噸，６８DD５００噸。二、總投資估算有有關資料(一)固定資產投資估算算有關資料1、建筑工程：總建建筑面積１５５００平方米米，平均每平平方米造價為為４５０元。2.設備購置：（１）進口設備包括：切片干燥設備一套，牽伸卷繞機一臺，空調設備一臺，全部設備離岸價格合計２１０萬美元。合同貨價為到岸價，以美元結算。海運費率為６％，海運保險率為２‰，進口關稅率為１０％，進口增值稅稅率為17％，外貿、銀行手續費、國內運雜回費計費依據均為到岸價，費率分別為１.５％、0.4%、２％；（２）國內設備，全部到廠費用為２２０萬元。3.設備安裝費用：取進口設備和國內設備到廠費用的１０％。4.工程建設其他費用共為５００萬元。5.預備費用：建筑工程、設備購置費用、設備安裝費用和工程建設其他費用之和的１０％。（分別按人民幣和美元計算）（二）固定資產投投資方向調節節稅稅率為１１５％（三）建設期利息息估算資料：：在該項目固固定資產投資資和固定資產產投資方向調調節稅中，自自有資金為５５００萬元，其其余均為外部部借款。（１１）人民幣投投資中的６００％（含５０００萬自有資資金）在項目目建設期第一一年投入，其其余４０％在在第二年投入入，人民幣借借款由當地建建行提供，年年利率為９.５４％。（２２）外幣在建建設期第二年年投入，均為為借款，由國國際金融機構構提供，年利利率為８％三、流動資金估算算有關資料：：根據經驗數數據和本項目目的具體情況況，流動資金金取正常生產產年度銷售收收入的１８.７９１％。根根據生產負荷荷投入。在流流動資金中，自自有資金３００％，其余７７０％均為當當地工商銀行行貸款，貸款款年利率為８８.６４％，自自有流動資金金全部在投產產期投入。四、總成本估算：：（一）原材料：聚聚酯切片，達達產年需要為為１０５０噸噸，單價為００.９萬元；輔輔助材料：紡紡絲油劑、包包裝材料等，達達產年費用總總額為４５萬萬元。（二）購入的動力力和燃料：經經測算達產年年耗用需要192萬元人民幣幣。（三）工資及福利利費：該項目目職工定員６６０人，人均均年工資６００００元，職職工福利基金金取工資總額額的１４％（四）固定資產折折舊費：折舊舊年限為１５５年，凈殘值值率為４％（五）修理費：取取折舊費的４４０％（六）利息支出：：簡化起見這這里只考慮流流動資金的利利息，根據各各年實際占用用，分別加以以計算。（七）其他費用：：取達產年第第一年上述（一一）至（六）項項合計的１００％計算。原原材料、動力力和燃料為變變動成本，其其于為固定成成本。五、銷售收入和銷銷售稅金估算算的有關資料料：（一）銷售收入：：本項目所生生產的產品，出出口和內銷各各占１/２，其銷售售價格見下表表：型號50D68D100D出口（美元/噸）500045003500內銷（萬元/噸）3.02.82.4（二）稅金及附加加：該項目為為一般規模納納稅人，設增增值稅進項稅稅和銷項稅稅稅率均為17％，城市維維護建設稅率率、教育費附附加率分別為為７％、３％％，出口產品品免稅。六、利潤總額及分分配的估算：：該項目不繳繳納資源稅。企企業所得稅率率為３３％..七、有關參數：匯匯率取１美元元＝８元人民民幣，基準收收益率為１２２％.計算結果保保留兩位小數數。八、實驗要求，利利用財務評價價軟件或手工工求：1、估算財務務數據；2、編制有關關財務報表；；3、計算財務務指標；4、綜合判斷斷該項目財務務效益是否可可行？實驗參考答案：總投資額＝①固定定資產投資額額＋②固定資產投投資方向調節節稅＋③流動資金＋④建設期利息息（單位：萬萬元）1、固定資產投資額額=建筑工程投投資額+設備購置費費用+安裝費+其它費用+預備費用=667.50++2585..80+2558.58++500+3341.199=37533.07（1）建筑工程程投資額=00.045**1500==67.500；（2）設備購置置費用=進口設備購購置費用+國產設備購購置費用關稅=到岸價*關關稅稅率進口設備購置費用用=17844.16+1178.422+333..64+699.58=22365.國產設備=2200設備購置費用=1784..16+1778.42++333.664+69..58+2220=25885.80固定資產投資額==建筑工程投投資額+設備購置費費用+安裝費+其它費用+預備費用=667.50++2585..80+2558.58++500+3341.199=37533.07（3）安裝費=25885.80**10%=2258.588；（4）其他費用=5000；（5）預備費用：人民民幣預備費==[（67.500+25855.80+2258.588+500）-17844.16]**10%=1162.777；美元預備備費=2233.02*110%合人民民幣：1788.42；預預備費用小計計：162..77+1778.42==341.1192、投資方向調節稅稅=37533.07*115%=5662.963、建設期利息估算算：借入投資資額：第一年年（）*600%-5000=912..07；第二二年人民幣（）*40%=941.38；美元223.02+22.302=245.32；L1=(0+912.07/2)*9.54%=43.51;L2=(912.07+43.51+941.38/2)*9.54%=136.07;L2外幣=245.32/2*8%=9.81合人民幣：9.81*8=78.48；建設期利息小計：43.51+136.07+78.48=258.06（含9.81萬美元）4、流動資金估算：：=[125*3++250*22.8+1225*2.44+（125*00.5+2550*0.445+1255*0.355）*8]*118.7911%=31225*18..791%==587.222總投資額=1、++2、+3、+4、=37533.07+5562.966+258..06+5887.22==5161..31（含223..02+222.302++9.81==255.113）總成本的估算：原材料：達產年11050*00.9+455=990；；投產年9990*80%%=792動動力和燃料：：達產年1992；投產年年192*880%=1553.60工資及福利費：660*0.66*（1+14%%）=41.004折舊費:37533.07*（1-4%）/15=2240.200；凈殘值37753.077*4%=1150.122修理費：240..20*400%=96..08利息支出：投產年年587.222*（80%-330%）*8.644%=25..37；達產產年587..22*（1-30%%）*8.644%=35..52總成本（990+192++41.044+240..20+966.08+335.52）*10%==159.448投產年：792++153.660+41..04+2440.20++96.088+25.337+1599.48=11507.777達產年（4-177）：990++192+441.04++240.220+96..08+355.52+1159.488=17544.32經營成本：投產年年：15077.77-2240.2--25.377=12422.2達產年年（4-177）：17544.32-2240.2--35.522=14788.6銷售收入與稅金及及附加的估算算、靜態指標標利潤：投產年：22500-11507.777-28..87=9663.36；；達產年（4-177）：31255-17544.32-336.09==1334..59（一一）靜態指標標：1、投資利潤潤率=[(9963.366+13344.59*114)/155]/51661.31==25.388%2、投資利稅率=[[(963..36+13334.599*14+228.87++36.099*14)//15]/55161.331=26..07%3、靜態投資回收期期=7-1++|-4822.53|//1169..9=6.4414、資本金利潤率＝＝[(9633.36+11334.559*14))/15]//676.117=1933.71%動態指標（二）動態指標：：凈現值（NPV）=（-14122.07）*（1+12%%）-1+（-29033.96）*（1+12%%）-2+4441.24**（1+12%%）-3+10052.466*（1+12%%）-4+11169.9**（1+12%%）-5+11169.9**（1+12%%）-6+11169.9**（1+12%%）-7+11169.9**（1+12%%）-8+11169.9**（1+12%%）-9+11169.9**（1+12%%）-10+11169.99*（1+12%%）-11+11169.99*（1+12%%）-12+11169.99*（1+12%%）-13+11169.99*（1+12%%）-14+11169.99*（1+12%%）-15+11169.99*（1+12%%）-16+11907.224*（1+12%%）-17=22290.338>0，可可行。內部收益率(IRRR)計算式式2、內部收益率(IIRR)計算算式：（-1412.077）*（1+IRRR）-1+（-29033.96）*（1+IRRR）-2+4441.24**（1+IRRR）-3+10052.466*（1+IRRR）-4+11169.9**（1+IRRR）-5+11169.9**（1+IRRR）-6+11169.9**（1+IRRR）-7+11169.9**（1+IRRR）-8+11169.9**（1+IRRR）-9+11169.9**（1+IRRR）-10+11169.99*（1+IRRR）-11+11169.99*（1+IRRR）-12+11169.99*（1+IRRR）-13+11169.99*（1+IRRR）-14+11169.99*（1+IRRR）-15+11169.99*（1+IRRR）-16+11907.224*（1+IRRR）-17=00IRR=20.110%>122%,可行。案例全部投資現金金流量表：（單單位：萬元）年份項目建設期投產年達產年12345678910111213141516171.現金流入（CI）250031253125312531253125312531253125312531253125312531253862.341.1產品銷售收收入2500312531253125312531253125312531253125312531253125312531251.2回收固定資資產余值150.121.3回收流動資資金587.222.現金流出（CO）1412.072903.962058.762072.541955.101955.101955.101955.101955.101955.101955.101955.101955.101955.101955.101955.101955.102.1固定資產投投資（投資方方向調節稅）1412.072903.962.2流動資金469.78117.442.3經營成本1242.21478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.62.4銷售稅金及及附加28.8736.0936.0936.0936.0936.0936.0936.0936.0936.0936.0936.0936.0936.0936.092.5企業所得稅稅317.91440.41440.41440.41440.41440.41440.41440.41440.41440.41440.41440.41440.41440.41440.413.凈現金流量（1--2）-1412.077-2903.966441.241052.461169.91169.91169.91169.91169.91169.91169.91169.91169.91169.91169.91169.91907.244.累計凈現金流量-1412.077-4316.033-3874.799-2822.333-1652.433-482.53687.371857.273027.174197.075366.976536.877706.778876.6710046.57711216.47713123.7115.所得稅前凈現金流流量（3.+2..5）-1412.077-2903.966759.151492.871610.311610.311610.311610.311610.311610.311610.311610.311610.311610.311610.311610.312347.656.所得稅前累計凈現現金流量-1412.077-4316.033-3556.888-2064.011-453.71156.612766.924377.235987.547597.859208.1610818.47712428.78814039.09915649.417259.71119607.366投資計劃與資金籌籌措表單位：萬元元、萬美元序號年份項目建設期投產期達產期合計1234外幣折人民幣人民幣小計外幣折人民幣人民幣小計人民幣小計人民幣小計1總投資5161.311．1固定資產投資1227.891227.89245.321962.56562.622525.183753.071．2固定資產投資方向向調節稅184.18184.18294.3984.39378.78562.971．3建設期利息43.5143.519.8178.48136.07214.55258.061．4流動資金469.78117.44587.222資金籌措1455.581455.585161.312．1自有資金500500176.17676.172．2長期借款912.07912.07245.321962.56941.382903.963816.032．3流動資金借款293.61117.44411.052．4長期借款利息43.5143.519.8178.48136.07214.55258.06案例總成本費用估估算表單位：萬元元年份項目投產年達產年合計345678910111213141516171外購原材料792990990990990990990990990990990990990990990146522外購燃料及動力153.601921921921921921921921921921921921921921922841.63工資及福利費41.0441.0441.0441.0441.0441.0441.0441.0441.0441.0441.0441.0441.0441.0441.04615.64修理費96.0896.0896.0896.0896.0896.0896.0896.0896.0896.0896.0896.0896.0896.0896.081441.25折舊費240.20240.20240.20240.20240.20240.20240.20240.20240.20240.20240.20240.20240.20240.20240.2036036維簡費7攤銷費8利息支出25.3735.5235.5235.5235.5235.5235.5235.5235.5235.5235.5235.5235.5235.5235.52522.659其他費用159.48159.48159.48159.48159.48159.48159.48159.48159.48159.48159.48159.48159.48159.48159.482392.210總成本費用（1+2+…+9）其中：1507.771754.321754.321754.321754.321754.321754.321754.321754.321754.321754.321754.321754.321754.321754.3226068.255（1）固定成本(3++…+9)562.17572.32572.32572.32572.32572.32572.32572.32572.32572.32572.32572.32572.32572.32572.328574.65（2）可變成本(1++2)945.61182118211821182118211821182118211821182118211821182118217493.611經營成本（10-5-6-77-8）1242.21478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.61478.621942.6實驗案例二背景材料擬建某星星級賓館，兩兩年建成交付付營業，資金金來源為自有有，營業期110年，出租租率為1000％。ic=112%基本數數據如下：(一)固定資產投資（人人民幣）444165萬元元（第一年投投人220883萬元，第第二年投人222082萬萬元）；(二)第三年注人流動資資金71700萬元；(三)預測年營業收人225900萬萬元；(四)預計年銷售稅金及及附加18813萬元；；(五)預計年經營成本132377萬元；(六)年所得稅21966萬元；(七)回收固定資產余值值2208萬元元。實驗要求，利用財財務評價軟件件或手工，編編制現金流量量表，并計算算該項目靜態態投資回收期期、NPV、IRR？實驗參考答案：Pt=8-1+︳-80655︳/86544=7.933npv=-1,,036.555；IRR=111%年份項目建設期投產年達產年1234567891011121.現金流入（CI）259002590025900259002590025900259002590025900352781.1產品銷售收收入259002590025900259002590025900259002590025900259001.2回收固定資資產余值22081.3回收流動資資金71702.現金流出(CO))2208322082244161724617246172461724617246172461724617246172462.1固定資產投投資（投資方方向調節稅）22083220822.2流動資金71702.3經營成本132371323713237132371323713237132371323713237132372.4銷售稅金及及附加18131813181318131813181318131813181318132.5企業所得稅稅21962196219621962196219621962196219621963.凈現金流量（1--2）-22083-22082148486548654865486548654865486548654180324.累計凈現金流量-22083-44165-42681-34027-25373-16719-806558992431789726551445835.所得稅前凈現金流流量（3.+2..5）6.所得稅前累計凈現現金流量實驗案例三某新建項目產出物物525#水泥，資料料如下：設計生產能力為1100萬噸/年建設期3年，生產產期16年，其中投投產期2年，生產負負荷分別為60%、80%職工定員為15000人，人均工工資為1800元/年職工福利利基金提取率率為13%固定資產投資為112，000萬元，各年年投資均為4000萬元，全部部由建行貸款款，貸款年利利率為2.4%（撥改貸）。流流動資金投資資為3000萬元，其中中自有投資30%，其余均為為工行貸款，年年利率為7.92%%產出物單價為1000元/噸，增值稅稅率為13%，城市維護護建設稅率為為7%，教育費附附加率為1%（1）達產年外購原材材料消耗經估估算為966.118萬元，外購購動力和燃料料為1977..76萬元；（22）固定資產產凈殘值率4%，折舊年限限為16年，大修理理基金按固定定資產價值提提取5%；投資方向向調節稅稅率率為：5%（3）其它費用為1000萬元/年，假定均均為固定成本本；編審下列財務數據據：總投資額額？總成本？？銷售收入？？銷售稅金及及附加？利潤潤總額實驗參考答案：一、總投資額=固固定資產投資資額+投資方向調調節稅+建設期利息+流動資金=120000+120000*5%%+（0+42000/2）*2.4%%+（4200++50.4++4200//2）*2.4%%+（4200++50.4++4200++152.441+42000/2）*2.4%%+30000=160559.68二、總成本=原材材料+動力和燃料+工資及福利利費+折舊費+修理費+利息支出+其它費用總成本（計算期第第4年）=579..71+11186.666+15000*0.188*（1+13%）+120000*（1-4%）/16*（1+5%）+30000*（60%-330%）*7.922%+1000=579..71+11186.666+305..1+7566+71.228+1000=29988.75總成本（計算期第第5年）=772..94+15582.211+305..1+7566+30000*（80%-330%）*7.922%+1000=36355.05總成本（計算期第第6-19年）=966..18+19977.766+305..1+7566+166..32+1000=42771.36三、銷售收入：66000；8000；100000四、銷售稅金及附附加：（100000-966..18-19977.766）*13%==917.229 917.229*（7%+1%）=73.338達產年：917..29+733.38=9990.677 第4年：594.440 第5年：792.554利潤總額：第4年年：6000--2998..75-5994.4=22406.885第5年：8000--3635..05-7992.54==3572..41達產年：100000-42771.36--990.667=47337.97525#水泥現金流流量表：（單位：萬元）年份項目建設期投產期達產年12345678910111213141516171.現金流入（CI）1.1產品銷售收收入1.2回收固定資資產余值1.3回收流動資資金2.現金流出（CO）2.1固定資產投投資（投資方方向調節稅）2.2流動資金2.3經營成本2.4銷售稅金及及附加2.5企業所得稅稅3.凈現金流量（1--2）4.累計凈現金流量實驗案例四某項目計算期為55年，各年凈凈現金流量分分別為-2000，100、100、100、100，該項項目基準收益益率為10%%，請按下列列要求答題：：1、求NPV，試分分析該項目是是否可行？2、編制該項目累計計凈現金流量量表和累計凈凈現金流量現現值表3、在直角坐標系內內分別繪制累累計凈現金流流量曲線和累累計凈現金流流量現值曲線線4、求靜態和動態投投資回收期實驗參考答案：NPV=（-2000）*（1+10%）-1+1000*[（1+10%）-2+（1+10%）-3+（1+10%）-4+（1+10%）-5]=1106.377計算期12345凈現金流量-200100100100100累計凈現金流量-200-1000100200凈現金流量現值-181.8282.6475.1368.3162.11累計凈現金流量現現值-181.82-99.18-24.0544.26106.373、靜態和動態累計計凈現金流量量曲線如圖4、靜態投資回收期期=4-1++0=3；動態投資資回收期=4-3++0.35==3.35實驗案例五投資者分期付款購購買部分寫字字樓，用于出出租經營，付付款和收入的的現金流量（單單位：萬元）見見下表。實驗驗要求：1、填表（最后2行行）；2、求靜態投資回收收期？3、寫出IRR計算算表達式？年份1234567891011購樓投資5050120裝修投資203040租金收入5050505060606060轉售收入400凈現金流量累計凈現金流量實驗參考答案年份1234567891011購樓投資5050120裝修投資203040租金收入5050505060606060轉售收入400凈現金流量-50-50-14050505020606060420累計凈現金流量-50-100-240-190-140-90-70-10501105302、靜態投資回收期期=9-1++0.17==8.173、NPV=（-500）*（1+i）-1+（-50）*（1+i）-2+（-140）*（1+i）-3+50*（1+i）-4+50*（1+i）-5+50*（1+i）-6+20*（1+i）-7+80*（1+i）-8+60*（1+i）-9+60*（1+i）-10+4220*（1+i）-11IRR：（-500）*（1+IRRR）-1+（-50）*（1+IRRR）-2+（-140）*（1+IRRR）-3+50*（1+IRRR）-4+50*（1+IRRR）-5+50*（1+IRRR）-6+20*（1+IRRR）-7+80*（1+IRRR）-8+60*（1+IRRR）-9+60*（1+IRRR）-10+4220*（1+IRRR）-11=0實驗案例五：實驗驗指導如何利用Exceel計算NPV和IRR審計人員經常為手手工計算NPV（凈現值）和和IRR（內部收益益率）兩個動動態財務指標標而大傷腦筋筋，因為不僅僅數學計算工工作量大，而而且準確率低低。作者在Excel里計計算，計算過過程快速、計計算結果準確確，大大提高高了工作效率率，把審計人人員從繁雜的的手工勞動中中解放出來，有有更多的時間間讓我們去思思考和判斷。下下面根據作者者的體會，介介紹一下如何何利用Exccel計算NPV和IRR？第一步：啟動Exxcel電子子表格，在菜菜單欄“插入”里點擊啟動“fx函數（F）…”如圖1-1：圖1-1圖1-1第二步：在粘貼函函數對話框里里“函數分類”選擇“財務”，“函數名”選擇“NPV”,按確定。如如圖1-2圖1-2第三步：輸入相關關參數，求出出NPV。下面作者者舉個簡單的的例子，例如如：某項目計計算期為5年，各年凈凈現金流量分分別為-200，100、100、100、100，該項目基基準收益率為為10%，求NPV，試分析該該項目是否可可行？手工解，NPV==（-200）*（1+10%）-1+1000*[（1+10%）-2+（1+10%）-3+（1+10%）-4+（1+10%）-5]=1006.35，因為：FNPPV=1066.35>0，所以該項目目財務效益可可行。作者，用Exceel操作如下下，在Ratte欄內輸入入折現率0.1，在Valuue1欄內輸輸入一組凈現現金流量，用用逗號隔開--200，100，100，100，100。也可點擊擊紅色箭頭處處，從Exccel工作簿簿里選取數據據。然后，從從下圖對話框框里直接讀取取計算結果“計算結果（NPV）=106.335140442”，或點擊確確定，可將NPV的計算結果果放到Exccel工作簿簿的任一單元元格內。大大大提高了工作作效率。如圖圖1-3圖1-3第四步，利用Exxcel求IRR，要是利用用手工“試算插入法”求IRR實在是太麻麻煩，而利用用利用Exccel求，實實在是輕松了了許多。作者者將利用Exxcel求IRR。介紹如下下：重復作者文章中的的第一步和第第二步，在第第二步中“函數名”選擇“IRR”，再點擊“確定”，彈出如下下圖的對話框框。在Vallues欄內內輸入一組凈凈現金流量，兩兩頭用“{}”，中間用逗逗號隔開{-200，100，100，100，100}，也可點擊擊圖1-4中紅色箭頭處處，從Exccel工作簿簿里選取數據據。然后，從從下圖對話框框里直接讀取取計算結果，或或點擊確定，可可將NPV的計算結果果放到Exccel工作簿簿的任一單元元格內。作者從下圖輕松讀讀出結果，IRR=334.9%>>10%，所以該項項目的內部收收益率大于項項目的基準收收益率10%，所以該項目財財務效益可行行。如圖1-4如圖1-4作者把審計人員如如何利用Exxcel計算NPV（凈現值）和和IRR（內部收益益率）兩個動動態財務指標標，作一介紹紹。相信你也也一定能夠掌掌握，讓我們們一起體會思思考和工作的的快樂！建設項目財務收支支審計一、實驗目標該實驗主要是為學學生提供一個個建設項目財財務收支核算算和建設項目目竣工決算編編制的模擬環環境，通過該該實驗可以使使學生在課堂堂上所學的理理論知識能夠夠在一個相對對真實的環境境中得到實踐踐，通過實驗驗模擬使學生生進一步加深深對課堂所學學知識的理解解與認識，提提高認知及感感悟水平，增增強實際動手手能力、分析析問題解決問問題的能力和和創新能力。二、實驗內容建設項目財務收支支核算和竣工工財務決算的的編制掌握建設項目竣工工財務決算的的內容，編制制竣工財務決決算的依據，編編制竣工財務務決算的步驟驟和方法。能能夠熟練使用用建設項目財財務核算軟件件進行會計核核算，能利用用建設項目的的財務核算資資料編制建設設項目竣工財財務決算。建設項目財務收支支審計和建設設項目竣工財財務決算審計計在熟練掌握建設項項目會計核算算方法和熟練練編制建設項項目竣工財務務決算的基礎礎上，運用所所學的審計基基本理論、基基本方法和基基本技能，依依據相關的法法律、法規，對對建設項目財財務收支和竣竣工財務決算算進行審計。三、實驗條件配備PC電腦，網絡多媒體體實驗室；購置建設項目財務務核算軟件；；學習過基本建設單單位會計、固固定資產投資資審計課程及及相關課程四、實驗步驟進行建設項目財務務收支核算；；編制建設項目竣工工財務決算；；建設項目財務收支支審計和建設設項目竣工財財務決算審計計。五、實驗報告要求求六、實驗案例[案例1]為貫徹落實國家西西部大開發的的偉大戰略，某某建設單位決決定在西部某某地建設一項項大型特色生生產基地項目目。該項目從從2000年開始實施施，到2001年底財務核核算資料如下下：已經完成部分單項項工程，經驗驗收合格，交交付的資產有有：固定資產747339萬元。為生產準備的使用用期限在一年年以內的隨機機備件、工具具、器具29361萬元。期限限在1年以上，單單件價值2000元以上的工工具61萬元。建造期內購置的專專利權、非專專利技術1700萬元。攤銷銷期為5年?；I建期間發生的開開辦費79萬元?；ㄖС龅捻椖坑杏校航ㄖこ毯桶惭b工工程支出15800萬元。設備工器具投資443800萬元。建設單位管理費、勘勘察設計費等等待攤投資2392萬元。通過出讓方式購置置的土地使用用權形成的其其他投資108萬元。非經營項目發生待待核銷基建支支出40萬元。應收生產單位投資資借款1500萬元。購置需要安裝的器器材49萬元，其中中待處理器材材損失15萬元。貨幣資金480萬萬元。工程預付款及應收收有償調出器器材款20萬元。建設單位自用的固固定資產原價價60220萬元，累計計折舊10066萬元。反映在《資金平衡衡表》上的各各類資金來源源的期末余額額是：預算撥款480000萬元。自籌資金撥款600508萬元。其他撥款300萬萬元。建設單位向商業銀銀行借入的借借款1092887萬元。建設單位當年完成成交付生產單單位使用的資資產價值中，有160萬元屬利用投資借款形成的待沖基建支出。應付器材銷售商337萬元貸款和和應付工程款款1963萬元尚未支支付。未交稅金28萬元元。問題：計算交付使用資產產與在建工程程有關數據。交付使用資產與在在建工程數據據表單位：萬元元資金項目金額資金項目金額（一）交付使用資資產（二）在建工程1.固定資產1.建筑安裝工程投資資2.流動資產2.設備投資3.無形資產3.待攤投資4.遞延資產4.其他投資編制大中型基本建建設項目竣工工財務決算表表。大中型基本建設項項目竣工財務務決算表單位：元資金來源金額資金占用金額一、基建撥款一、基本建設支出出1.預算撥款1.交付使用資產2.基建基金撥款2.在建工程3.進口設備轉賬撥款款3.待核銷基建支出4.器材轉賬撥款4.非經營項目轉出投投資5.煤代油專用基金撥撥款二、應收生產單位位投資借款6.自籌資金撥款三、撥付所屬投資資借款7.其他撥款四、器材二、項目資本其中：待處理器材材損失1.國家資本五、貨幣資金2.法人資本六、預付及應收款款3.個人資本七、有價證券三、項目資本公積積八、固定資產四、基建借款固定資產原價五、上級撥入投資資借款減：累計折舊六、企業債券資金金固定資產凈值七、待沖基建支出出固定資產清理八、應付款待處理固定資產損損失九、未交款1.未交稅金2.未交基建收入3.未交基建包干結余余4.其他未交款十、上級撥入資金金十一、留成收入合計合計計算基建結余資金金。答案：1.交付使用資產與在在建工程數據據表單位：萬元元資金項目金額資金項目金額（一）交付使用資資產105940（二）在建工程621001.固定資產748001.建筑安裝工程投資資158002.流動資產293612.設備投資438003.無形資產17003.待攤投資23924.遞延資產794.其他投資1082.大中型基本建設項項目竣工財務務決算表單位：元資金來源金額資金占用金額一、基建撥款10880800000一、基本建設支出出168080000001.預算撥款48000000001.交付使用資產105940000002.基建基金撥款2.在建工程62100000003.進口設備轉賬撥款款3.待核銷基建支出4000004.器材轉賬撥款4.非經營項目轉出投投資5.煤代油專用基金撥撥款二、應收生產單位位投資借款1500000006.自籌資金撥款6050800000三、撥付所屬投資資借款7.其他撥款3000000四、器材490000二、項目資本其中：待處理器材材損失1500001.國家資本五、貨幣資金48000002.法人資本六、預付及應收款款2000003.個人資本七、有價證券三、項目資本公積積八、固定資產5015400000四、基建借款10928700000固定資產原價6022000000五、上級撥入投資資借款減：累計折舊1006600000六、企業債券資金金固定資產凈值5015400000七、待沖基建支出出1600000固定資產清理八、應付款200000000待處理固定資產損損失九、未交款2800001.未交稅金2800002.未交基建收入3.未交基建包干結余余4.其他未交款十、上級撥入資金金十一、留成收入合計22028300000合計22028300000表中部分數據計算算：固定資產=固定資資產原價-累計折舊+固定資產清清理+待處理固定定資產損失=602220-100066=500154萬元3.基建結余資金=基基建撥款+項目資本+項目資本公公