--4---5-附件保險公司董事及高管人員審計指南目 錄1――總則2――高管審計報告3――董事長、總經理和審計責任人審計4――負責銷售職能的高級治理人員審計5――負責運營職能的高級治理人員審計6――負責投資職能的高級治理人員審計7――負責精算職能的高級治理人員審計8――負責財務職能的高級治理人員審計保險高管審計指南第9號――負責信息技術職能的高級治理人員審計保險高管審計指南第10號――負責人力資源與行政職能的高級治理人員審計保險高管審計指南第11號――負責風險管控職能的高級治理人員審計1――總則第一條為加強保險公司董事及高級治理人員的監視治理，促進保險公司建立健全風險防范機制，標準相關審計工作，保監會依據《保險法》和相關法律法規，制定了《保險公司董事及高其次條保險公司董事及高級治理人員審計主要依據審計對象在任職期間所進展的經營治理活動，就其工作職責的履行狀況及所應擔當的責任進展客觀評價。審計內容主要包括審計對象在特定期間及職權范圍內對經營成果真實性、經營行為合規性以及內部掌握有效性等事項所擔當的責任。第三條保險公司應當依據有關法律法規要求，對董事及高級治理人員的工作職責進展明確的界定與描述。審計應當關注董事及高級治理人員的任職資格是否符合監管機構的要求，是否取得監管機構的核準。第四條 保險公司應當依據董事及高級治理人員的工作職責確定審計方案。本審計指南以保險公司高級治理人員的主要治理職能為根底，列舉了局部高級治理人員的主要工作職責和相應的審計方法供各公司參考。各公司在打算、組織和實施董事及高級治理人員審計時應當結合本公司實際狀況確定具體的審計方案。第五條 確定董事及高級治理人員審計范圍應當充分考慮審計風險和遵循重要性原則。應當以審計對象所負責的本級單位為審計重點，對于所分管負責的下屬分支公司，應中選取不少于兩家單位進展審計。第六條董事及高級治理人員的審計應當依據實際狀況和工查看等審計方法，同時借助保險公司的信息系統和使用計算機關心審計技術進展數據提取和分析。第七條董事及高級治理人員的審計應當充分利用審計對象任職期間或近期內外部審計與檢查成果，尤其應當特別關注近期承受監管機構或上級單位檢查所覺察問題、整改和懲罰狀況。對于其他審計工程與履行職責相關的內容，原則上可以借鑒審計結果，不再重復審計。第八條保險公司聘請外部審計機構開展高管審計相關工作的，應當由董事會負責選聘外部審計機構。保險公司應當依據有關要求，與外部審計機構明確審計的程序與內容。第九條外部審計機構承受保險公司托付后，應當依據中國注冊會計師執業準則和本審計指南開展審計工作，出具報告，向董事會報告審計結果。董事會應當對外部審計機構的審計結果進行最終認定。第十條保險公司應當建立健全董事及高級治理人員的問責體系。問責體系應當包括董事及高級治理人員的責任認定標準、監視檢查以及責任追究等內容。問責體系應當堅持實事求是、權責對應的原則。對董事及高級治理人員的審計結果應當作為責任追究的重要依據。2――高管審計報告審計機構在審計工作完畢后應當依據《保險公司董事及高級治理人員審計治理方法》的有關規定，基于工作結果，出具董事及高級治理人員審計報告。審計機構出具審計報告之前，應當征求審計對象的意見。審計對象的反響意見應作為審計報告的附件。審計機構應當對審計報告的真實性、合規性和客觀性負責。高管審計結果應當與公司問責制度嚴密結合。針對覺察的問題，公司應對審計對象進展責任認定和責任追究。外部審計機構承受托付執行高管審計工作的，應由公司董事會依據高管審計發現的問題〔如有〕進展最終責任認定。高管審計報告應當包括以下內容：標題、收件人、正文、簽章、報告日期、附件及其他。其中，正文是高管審計報告的核心內容，一般應當包括以下工程。〔一〕總體狀況：應包含被審計對象的職務、任職期間、高管審計性質〔任中審計、離任審計和專項審計。外部審計機構接受托付執行高管審計程序的，應當包含承受托付的狀況。〔二〕審計依據：遵循中國注冊會計師執業準則董事及高級治理人員審計治理方法》及《保險公司董事及高管人員審計指南》的聲明。外部審計機構承受托付執行高管審計程序的，應當說明托付方與被托付方各自的責任。〔三〕審計工作范圍：包括審計對象職責范圍和審計工作范圍兩局部內容。其中，審計對象職責范圍包括審計對象在任職期間的主要工作職責介紹，主要履職狀況和所受主要獎懲狀況〔如有。審計工作范圍包括審計工作涉及的業務單元、業務板塊和流程。如有借鑒前期審計成果的，應當說明前期審計的相關狀況以及借鑒局部的內容和結果。對于被審計對象的職責范圍與《指南》規定不全都的，應當說明被審計對象適用《指南》的內容以及調整補充的內容。〔四〕審計程序：應當依據本指南的規定，依據“三性”〔經營成果真實性、經營行為合規性、內部掌握有效性〕逐項列示所執行的主要工作程序，承受具體工作方法，取得的證據和測試的結果等。對于與指南規定不全都的內容，應當予以說明。〔五〕報告結果與建議：匯總介紹高管審計工作覺察的主要問題和整改建議〔如有。就所覺察的問題應明確所違反的具體法律法規或規章制度，對于涉及財務、業務數據的，應說明覺察問題對財務報表的影響。附件：高管審計報告范本-8---10---9-附件〔高管審計報告范本〕XX〔〕同志任中〔離任/專項〕審計報告2023XX〔注：本報告供會計師事務所開展外部審計使用，內部審計報告參照該報告編制〕--12---11-目 錄1212121314141：XXX〔先生/15218一、審計工作總體狀況XX〔以下簡稱“我們”或“XX”〕XX險股份(以下簡稱為“貴公司”)簽訂的審計業務商定書，〔以下簡稱為“審計對象”〕于XX年X月XXX年X月X〔進展任中〔離任/專項〕審計。我們審計工作的內容主要為審計對象在特定期間及職權范圍內對經營成果真實性、經營行為合規性和內部掌握有效性等事項擔當的責任。本報告中列示了執行審計工作過程中所留意二、審計依據《保險公司董事及高級治理人員審計治理方法》及《保險公司董事及高管人員審計指南》等相關規定執行審計程序。在本次審計工作中，托付方〔貴公司〕的責任是…被托付方〔“我們”或“XX”〕的責任是…三、審計工作范圍〔一〕審計對象職責范圍審計對象〔姓名〕任職期間的主要工作職責介紹：審計對象〔姓名〕任職期間的主要履職狀況：審計對象〔姓名〕任職期間的主要獎懲狀況：〔由保險公司供給其職責說明內容，可以對其作適當歸納簡化〕〔二〕審計工作范圍XX保險公司上海分公司、X等〔X〕個業務板塊和流程。〔假設審計對象的職責范圍與《指南》規定不全都的，在審計工作范圍局部，應當明確說明該高管人員的職責范圍、適四、審計程序針對上述工作范圍，我們執行了如下審計程序：〔一〕經營成果真實性經營成果真實性的主要內容所承受的審計方法取得的重大證據和主要測試結果與《指南》相關規定的區分〔二〕經營行為合規性經營行為合規性的主要內容所承受的審計方法取得的重大證據和主要測試結果與《指南》相關規定的區分〔三〕內部掌握有效性內部掌握有效性的主要內容所承受的審計方法取得的重大證據和主要測試結果與《指南》相關規定的區分五、報告結果與建議我們就貴公司在審計對象任職期間的經營成果真實性、經營行為合規性、內部掌握有效性三方面的審計覺察進展了匯總2機構/業務單元機構/業務單元經營成果真實類經營行為合規類內部掌握有效類小計1.XX分公司2.…3.XX業務板塊4.…合計六、其他留意事項〔在該局部說明有關留意事項〕2023年X月X1XXX〔先生/女士〕對于本報告的聲明一、被審計人員根本狀況被審計人員：XX/離任審計/專項審計〕離任緣由：XX任職單位及職務：XXXXXX任職期間：20XXXXXX20XXXXXX二、被審計人員聲明〔一〕對于經營成果真實性的聲明本人已將得悉的可能對本人任職期間所負責的主要機構/業務單元的經營成果真實性造成重大影響的大事向我們治理層和審計人員進展披露。除此以外，本人并未知曉任何可能對其造成重大影響的大事。〔二〕對于經營行為合規性的聲明本人已將得悉的可能對本人任職期間所負責的主要機構/業務單元的經營行為合規性造成重大影響的大事向我們治理層和審計人員進展披露。除此以外，本人并未知曉任何可能對其造成重大影響的大事。本人于任職期間，未有在職責范圍內發生重大經濟、刑事案件或重大違法違規狀況；也無因重大違法違規大事被外部監管部門檢查、懲罰的狀況。圍內發生重大經濟、刑事案件或重大違法違規狀況；也無因重時間涉及單位或業務板塊時間涉及單位或業務板塊主要狀況簡介本人已將得悉的可能對本人任職期間所負責的主要機構/業務單元的內部掌握有效性造成重大影響的大事向我們治理層和審計人員進展披露。除此以外，本人并未知曉任何可能對其造成重大影響的大事。本人于任職期間，在職責范圍內的各項業務流程的內部控制整體上是有效的。時間時間涉及內控流程主要內控缺陷簡介-16---20---17-三、對于審計報告的反響意見本人已充分閱讀了本審計報告，對于其中附件2中提及的審計覺察，審計人員已就此與本人和治理層進展溝通，并且治理層已在“治理層反響”欄中反響意見。2經營成果真實類審計覺察匯總機構/業經營成果真實類審計覺察匯總機構/業違反的具體法律編號審計覺察描述索引頁碼務單元 法規/規章制度〔XX1.1略1.2略經營行為合規類審計覺察匯總經營行為合規類審計覺察匯總機構/業違反的具體法律編號審計覺察描述索引頁碼務單元 法規/規章制度〔XX1.1略〔XX2.1略2.2略內部掌握有效類審計覺察匯總內部掌握有效類審計覺察匯總機構/業違反的具體法律編號審計覺察描述索引頁碼務單元 法規/規章制度〔XX1.1略1.2略二、改進建議和治理層反響經營成果真實類審計發

由哪個業務單元/層1.11.2

略略

緣由分析 改進建議

面協調改進

治理層反響審計發編號現描述

緣由分析

/層面協調改進

治理層反響略略審計發編號現描述

緣由分析

/層面協調改進

治理層反響略略3――董事長、總經理和審計責任人審計各保險公司董事長、總公司及分支機構總經理和審計責任人的職責范圍應當依據國家有關法律法規、保監會有關規定、各公司章程以及公司內部制度與規章確定。由于不同公司上述人員職責范圍不盡統一，因此圍繞經營成果真實性、經營行為合規性、內部掌握有效性所進展的經營治理活動不盡一樣。為了制定適合審計對象的審計打算，各保險公司應當首先明確審計對象的職責范圍，依據審計對象履職的狀況制定相應的審計打算。考慮到財險公司和壽險公司的上述高管人員的絕大局部職責存在全都性，因此除非有特別說明，本指南內容將不再區分財險公司和壽險公司。下文列舉了上述高級治理人員經營成果真實性、經營行為供各公司執行高管審計工作參考。第一節 董事長審計審計內容 審計要點及方法一、工作職責根本狀況根本職責范圍 查看保監會對審計對象的任職批復檢查審計對象任職資格是否經過保監會的批準。查及考核的狀況。獵取公司內部確定董事長工作職責的相關規章制度或董權進展檢查。包括但不限于：●主持股東大會會議●召集和主持董事會會議●催促、檢查董事會決議的執行●簽署公司股票、債券及其他有價證券文件●行使法定代表人的職權內，行使董事會的局部職權況，保證有足夠的時間履行職責●提名公司總經理人選●董事會授予的其他職權的工作總結。將各年度工作總結與查看到的任職期間董事長職位工作職責相比較，以推斷工作總結與董事會、股東大會授權的工作職責是否存在明顯不全都。檢查審計對象任職期間向股東大會匯報工作的有關狀況。使用相關制度中對審計對象的相關職責的規定及其履行狀況。〔養老打算等〕發放審批程序，查看審計對象任職期間董事長薪酬〔包括工資、獎金、各項福利費以及補充養老打算等〕的審批文件并核對發放金額。，檢查審計對象的離職程序是否符合公司的有關規定以及審計對象與公司之間的勞務合同規定。

獵取并查看審計對象任職期間監管機構對公司經營的檢或問題。成果真實性相關的重大缺陷和問題報告，對此，審計對象實行的補救措施〔假設有〕和處理結果。否為無保存意見。假設審計意見為非標準意見，應針對出具非標準意見的狀況，如重大的財務錯報和漏報事項、審計范圍受限事項等向審計對象進一步了解緣由，推斷公司是否存在經營問題或舞弊行為，以及公司是否進展適當整改。與相關人員進展訪談及分析歷年財務報表，詢問審計對象任職期間公司盈利力量、資產質量狀況、債務風險狀況和經營增長狀況等整體財務狀況和經濟指標。包括但不限于以下內容：●任職期間公司凈資產和凈利潤的變動狀況，凈/總資產收益率狀況●任職期間公司保費收入增長，保費收入構造變動狀況狀況●任職期間重大資產減值計提及相應的審批狀況●任職期間償付力量比率狀況●任職期間重大訴訟和或有負債計提狀況●任職期間重大關聯交易狀況后續處理方法會、戰略與投資委員會、薪酬委員會等董事會下設委員會履行職責供給了充分條件和聽取各委員會的匯報；查看上述報告并檢查針對報告中提到的違規違法行為〔假設有〕的后續處理或整改措施。職期間是否有違反中國法律和公司章程的行為。查看審計對象是否消滅逾越公司合法授權以個人名義代

其立場和身份。獵取并查看審計對象任職期間公司呈交有關監管機構的查是否有內部掌握重大缺陷。員會等相關人員和部門匯報審計和內控評估工作的打算與結果，以及跟進各年度公司內控評估覺察的重大缺陷及重要缺陷〔假設有〕及后續整改狀況。查看審計對象任職期間外部審計師的治理建議書或內控司對其中重大問題〔假設有〕的后續跟進狀況。其次節 總公司及分支機構總經理審計一、總公司層面審計內容及方法審計內容 審計要點及方法一、工作職責根本狀況根本職責范圍 查看保監會對審計對象的任職批復檢查審計對象任職是否經過保監會的批準。查看審計對象任職期間承受保監會檢查及考核狀況。獵取公司內部關于確定治理層工作職責以及范圍的相關間經相關授權的工作職責及其變化狀況。的工作總結。將各年度上述總結內容與查看到的任職期間總經理工作職責相比較，以推斷工作總結與董事會、股東大會授權的工作職責是否存在明顯不全都。工作職責應包括但不限于：●主持公司的生產經營治理工作，并向董事會匯報●組織實施董事會決議、公司年度經營打算和投資方案●審批公司內部治理機構設置方案和根本治理制度●審批公司的具體規章席精算師等治理人員，并按保監會關于任職資格的規定報保監會審核批準員，并按保監會對于任職資格的規定報保監會審核批準●打算公司職工的聘用、解聘、工資、福利、獎懲方法●公司章程或董事會授予的其他職權審計對象的離職程序是否符合公司的有關規定，以及審計對象與公司之間的勞務合同規定。經營決策與預算考核1審批的重要決策是否經過董事會或股東大會批準，或者是否與經董事會或股東大會批準的相關文件相全都。2.了解審計對象任職期間內是否認期批閱公司各項財務報告、年度預算、精算報告。財務信息真實性

查看審計對象任職期間是否審核財務負責人提交的各類〔包括預備金精算制度〕并報董事會審議后執行。年度預算及其他與財務相關的向內外報送資料的重要報告，并抽樣檢查其批閱狀況。與相關人員訪談及分析歷年財務報表，查看審計對象任職期間公司盈利力量狀況、資產質量狀況、債務風險狀況和經營增長狀況等整體財務狀況和經濟指標。包括但不限于以下內容：●任職期間公司凈資產和凈利潤的變動狀況，凈/總資產收益率狀況●任職期間公司保費收入增長，保費收入構造變動狀況●任職期間重大資產減值計提及相應的審批狀況●任職期間償付力量比率狀況●任職期間重大訴訟和或有負債計提狀況●任職期間重大關聯交易狀況后續處理方法否為無保存意見。假設審計意見為非標準意見，應針對出具非標準意見的狀況，如重大的財務錯報和漏報事項、審計范圍受限事項等向審計對象進一步了解緣由，推斷公司是否存在經營問題或舞弊行為，以及公司是否進展適當整改。分的相關資料。檢查是否存在與經營成果真實性相關的問題。包括但不限于：全都●應收、應付及往來科目是否真實存在違反權責發生制、影響考核結果及保費收入準確性的行為支出的行為的行為層或員工未遵循公司規定而產生的。查看審計對象任職期間對公司所覺察的與經營成果真實違規責任人的追究狀況。審計對象職責的規定。并對其適當授權及為其履行職責供給充分條件。并報董事會審議和監管機構報備后執行。查看審計對象任職期間是否認期組織對公司合規風險的5.查看審計對象任職期間是否審核并向董事會或監管機構提交公司年度合規報告。查看審計對象任職期間對公司所覺察的不合規的經營治理究狀況。查看審計對象任職期間監管機構對公司的常規及專項檢如存在問題，通過訪談及查看相關支持材料確認這些問題是由審計對象直接參與決策而產生的還是由下級治理層或員工未遵循公司規定而產生的。9.了解審計對象任職期間公司是否有重大訴訟。總經理是否對重要規章制度的建立或重大更進展了審批。查看審計對象任職期間是否認期審核內控合規負責人提執行。查看審計對象任職期間是否認期聽取并批準內控合規負排查等各類工作的匯報。內審工作的匯報。查看審計對象任職期間對公司內審及其他內部檢查中覺察〔假設有〕究狀況。提交了年度合規報告。并為其履行職責供給充分條件。治理〔主要包括工商營業執照、保險經營許可證、企業代碼證、土地房產證和稅務登記證等重要證照〕是否符合監管規定。查看審計對象任職期間外部審計師的治理建議書或內控其中重大問題〔假設有〕的后續跟進狀況。二、分公司層面審計內容及方法分支機構總經理所擔當的行政職能與總公司總經理根本全都，同時，分支機構總經理也擔當分管局部業務/財務方面的職能。在對分支機構總經理進展審計時，應當首先確定擔當的具體職責，同時參考總公司總經理、分管業務/財務職責高級治理人員的相關審計內容，制定審計打算，確定相應的審計內容和方法。第三節審計責任人審計審計內容根本職責范圍二、經營成果真實性

審計要點及方法是否向保監會報告，審計對象是否符合《保險公司內部審計指引〔試行〕》第九條的要求。司內部審計指引〔試行〕》第十六條的要求。評估報告和審計工作報告。工作打算是否包含了常規審計工程安排、專項審計打算，檢查審計工作安排是否關注對經營和財務的真實性、合規性，內控和風險治理的健全性、合理性及有效性的監視、檢查和評價。審計工作應關注治理 被審期間的審計工程，查看審計工程是否包含立項、活動和財務活動的真 審計方案、審計組組成。審計組應由能夠勝任工作并具有實性及合規性 充分工作閱歷和專業學問的人員組成，審計方案應包含審特別關注。務活動的真實性及合規性的審計過程和結論進展批閱，評價是否執行了充分的審計工作以及審計結論是否正確。詢問被審計期間是否安排經營或財務活動真實性及合規問題及其整改建議。查看審計對象任職期間監管機構關于經營和財務活動的安排審計工作。三、經營行為合規性審計工作應當關注公 查看公司的審計制度以及審計要求等標準性文件是否對司業務和財務工作的 經營和財務活動的真實性及合規性有明確的審計要求。合規性 查看公司是否有內部審計制度審計責任人是否監視該制度的執行。四、內部掌握有效性審計制度的健全性及 詢問公司的審計制度建設狀況重點關注是否有關于審計有效性 流程、審計結果匯報流程、審計人員獨立性、被審計單位整改和后續審計要求、經濟責任審計要求等方面規定。對內部掌握執行適當對內部掌握執行適當審計否按公司規定充分參與工程立項以及工程報告。注經濟責任審計等常規審計是否按規定完成。內部掌握的執行狀況進展專項審計。行狀況進展關注和檢查，覺察的內部掌握問題是否形成整改建議和匯報。4――負責銷售職能的高級治理人員審計在對分管職能高級治理人員執行審計時，應首先關注根本狀況以及根本職責的履行狀況，主要包括：董事會或上級公司批準查看審計對象任職期間分管工作承受保監會等監管機構檢查的狀況獵取總經理或上級公司確定的審計對象的工作職責獵取審計對象任職期間的工作匯報或本公司工作匯報中關于審計對象負責局部內容，了解分管工作的完成狀況獵取并查看審計對象所負責職能局部的規章制度是否健全，審計對象所在本級公司的規章制度的建立和審批流程是否符合要求對負責銷售職能高級治理人員的審計，應緊緊圍繞其崗位職責開展，重點對銷售預算及策略的制定，銷售收入、費用的真實合規，銷售隊伍的治理等經營活動進展審計。一、總公司層面審計內容及方法審計內容一、經營成果真實性

審計要點及方法銷售渠道中長期進展1銷售策略的制定 2.查看任職期間年度銷售經營打算以及實際完成狀況。編制是否準時，覺察問題是否準時報請相關領導和部門協商解決，檢查審計對象對經營狀況的生疏程度。預算治理指標設定1是否與公司進展戰略全都。算指標有大幅變化了解變化的緣由以及決策過程；假設預算指標持續不能完成向審計對象了解緣由以及實行的相應措施。了解總公司將預算指標向下級公司安排的程序和流程。型、渠道等因素。的科學性與嚴謹性。保費收入真實性 1.詢問審計對象對公司保費收入的管控狀況公司是否有定費收入分析報告針對分析報告中提到的不利狀況，了解公司是否制定相應的整改方法。檢查報告，并了解公司是否針對其中覺察的問題進展了相應的處理。務數據的核對機制，查看相關制度。分析，對于特別變動數據詢問審計對象是否了解緣由并評價緣由是否合理。了解審計對象任職期間公司承受保監會等監管機構檢查公司的處理方法以及整改措施。額承保的審批流程是否符合有關規定。二、經營行為合規性銷售治理 查看公司營業執照以及保監會批準文件了解公司是否在保監會批準的范圍內開展業務。司是否對中介及個人代理營銷費用有范圍和比例予以明確了解公司附加傭金的范圍及審批規定，檢查該范圍是否符合監管要求。詢問公司對于中介資質以及代理人員資格的要求是否有相關制度，了解相關規定是否與監管要求全都。工領取傭金和手續費。了解審計對象任職期間公司承受保監會等監管機構檢查以及整改措施。三、內部掌握有效性建立健全銷售制度體 查看公司是否有完善的銷售制度體系對代理人中介資系 格及展業要求有明確規定。確回訪時間和范圍。要求，了解業務是否按不同特點進展拆分，并針對不同的業務制定不同的推動標準。質量是否有明確的檢查要求。人員之間是否被授予不同的業務權限；抽查超越本級公司權限的業務是否經過了適當的授權審批。方案的制定、分解與執行過程中的角色和參與方式；查看公司是否進展定期持續的培訓打算并檢查培訓記錄等支持性文檔。查看針對銷售人員培訓治理的內容，檢查入司人員培訓及后續教育培訓是否依據監管機構和公司規定執行。二、分公司層面審計內容及方法審計內容預算執行狀況

審計要點及方法預算治理指標的執行狀況。標的狀況。〔如有〕的具體緣由。保費收入真實性 財務報表，并對保費收入、退保金、賠款支出、業務給付等數據進展趨勢分析，檢查是否存在特別。入提前計提或延期確認。保后短期內集中退保的行為，檢查是否存在貼費彌補退保損失的狀況。合保費資金的流向，檢查是否存在虛增保費及坐扣保費等狀況。審計，進一步檢查保單追溯的緣由、合規性，結合理賠狀況，與承保清單核對，確定是否存在坐扣保費現象。在保費收入掛賬狀況，對所掛保費收入相關保單信息狀況可以通過進入業務綜合查詢系統進展查詢、整理、記錄，抽調承保檔案及現場訪談等方式，檢查、確定保費掛賬的7.利用財務系統查看任職期間業務類手工錄入記賬憑證，抽查手工類記賬憑證中的保費收入類憑證，推斷真實性。銷售渠道費用支出真 從財務系統抽取手續費及傭金支出科目的記賬憑證關注實性 銀保手續費及傭金的支付對象、費用支出的真實性及對應對手續費支出狀況進展分析，查看金額較大的支出憑證。2合查詢系統中進展抽樣，檢查是否存在重復計提、虛列手續費的狀況；檢查直接銷售本錢手續費率是否在代理合同規定費率范圍內、支付對象是否具有代理資質；通過嘉獎狀況查看保費業績的真實性，檢查有無編造虛假業績套取嘉獎的現象。趨勢性以及橫向比照分析，關注費用支出特別或金額較大“業務招待費”、“車船使用費”、“詢問費”、“辦公用品”、“印刷費”等大額支付憑證進展抽樣檢查。實性、合規性及對應資金的支付去向；對有疑異的支付資套取資金等現象，如：通過訪談銷售渠道車輛使用狀況來等來推斷會議費支出是否合理。用的真實性，以及是否存在虛假及變相列支業務推動嘉獎的情形。明細，查看是否存在編造虛擬人力或利用離司人員套取嘉獎現象。銷售渠道中長期進展1規劃及年度工作打算略是否與總公司進展戰略全都。和銷售策略的制定2.查看任職期間年度銷售經營打算以及實際完成狀況。編制是否準時，覺察問題是否準時報請相關領導和部門協商解決，了解審計對象對經營狀況的生疏程度。二、經營行為合規性銷售人員治理 訪談銷售治理負責人了解銷售組織體系和人員設置狀況并獵取部門組織架構圖、人員配備名單等資料，獵取銷售治理相關制度文件。配備人員的資質是否達標，日常工作履職是否符合規定。3是否遵循內掌握度，重點關注考核的例外狀況。增員廣告合同內容是否符合監管規定。的代理〔或勞動〕合同是否符合公司和監管機構規定。查公司關于銷售人員資格的相關規定/制度是否與保監會要求全都。定的“兩證”要求。檢查是否存在截留、挪用、拖欠營銷員傭金的狀況。格證書治理狀況，查看公司有無扣押資格證書狀況。中介機構治理

容是否符合總公司和監管機構的規定，是否包含了單證治理、反洗錢等相關事項，明確代理機構對單證、反洗錢的職責。在保監會和保監局網站上核查中介代理機構的代理資格理資格證明，檢查是否符合要求。銷售行為銷售費用支付

看公司關于中介機構資格的相關制度，檢查相關規定/制度是否與保監會要求全都。查看公司是否按規定對中介代理機構履行代理合作協議度報告。檢查所轄分支機構與中介代理機構業務往來及手續費支人員待遇及福利的狀況。用、核銷、回庫等治理流程的合理性。中，執行公司政策的狀況。訓方案的制定、分解與執行過程中的角色和參與方式；查看公司是否進展定期持續的培訓打算并檢查培訓記錄等支持性文檔。求及上級公司的規定；查閱公司檔案，驗證政策的制定、審核、下發、調整等流程的掌握狀況。保監會批準的范圍內開展業務。材料，檢查是否存在夸大產品的保險責任，與其他公司產品、銀行產品片面比較的行為。存在在保單條款規定的保證收益以外向客戶承諾固定或最低保單分紅率、投資收益率等行為。代簽名及挪用客戶資金等狀況。限調整費率、擴大保險責任等行為。向投保人具體全面客觀介紹公司產品，是否完整記錄銷售過程。用、侵占客戶資金的狀況。履行客戶身份識別、可疑交易識別等義務。詢問公司是否對中介及個人代理營銷費用有明確的范圍三、內部掌握有效性保單銷售相關內部控并確保內部掌握的長期有效

否符合保監會要求。否向公司員工支付傭金或手續費。向投保單位、不具代理資格的單位、個人支付手續費的狀況。超出協議規定比例支付銷售費用的狀況。期傭金的方式套取費用的狀況，如通過保險營銷員治理系統中查詢一年以上無業績人員的續期傭金數據。成，核實銷售流程制度的完整性及內部掌握制度執行的有效性。務權限是否合理；檢查超越本級公司權限的業務是否經過了適當的授權審批。監管機構檢查的報告，了解是否存在與保單銷售相關的重大問題和金額巨大或性質嚴峻的懲罰狀況；針對業務檢查和監管機構檢查覺察的重大問題，了解并查看公司的整改措施和整改報告。訓方案的制定、分解與執行過程中的角色和參與方式；查看公司是否進展定期持續的培訓打算并檢查培訓記錄等支持性文檔。查看銷售人員培訓治理的內容，檢查入司人員培訓及后續教育培訓是否依據監管機構和公司規定執行。5――負責運營職能的高級治理人員審計對負責運營高級治理人員的審計主要包括產品開發、承保治理、理賠治理、保全治理、收付費治理、客戶效勞、再保險業務7個方面。因在總公司、分公司層面負責運營的高級治理人員職責存在肯定差異，為便利審計工作的開展，對其中局部內容分總公司層面、分公司層面分別進展描述。在總公司層面重點審計以下內容：公司運營治理相關制度規定建設狀況，需由總公司運營治理高管人員審計審批的業務處理狀況，總公司對分支機構運營治理工作的督導狀況；在分支機構層面重點審計組織執行總公司相關運營治理制度狀況及制定相關治理細則、內控措施的狀況。考慮到各保險公司在經營治理模式上存在較大差異，對總公司、分公司層面職責內容的劃分不肯定符合各家公司的實際狀況。因此，在執行具體的審計程序時，可結合公司的實際情況，參考總公司、分公司層面內容實施審計。第一節 產品開發一、總公司層面審計內容及方法審計內容告產品說明書產品開發

審計要點及方法期間的全部開發產品的開發報告，并對每個產品簽署產品開發意見書。方法或者產品參數調整方法。容是否真實。品條款內容保持全都。及治理方法。定產品保險責任，如在疾病保險中死亡給付金額高于疾病最高給付金額，醫療保險產品和疾病保險產品包含生存給產品審批報備產品上市及停售產品開發制度建設產品開發程序

任免除范圍的權利，未成年人死亡保額的設定等。構要求。關規定向保監會審批報備有關保險產品。轉變保險責任、險種類別或者定價方法的，是否依據規定將保險條款和保險費率重報送保監會審批或者備案。品的包裝及支持工作。品的打算。品開發的相關制度；檢查該制度是否符合監管機構的相關要求。了公司的產品開發指引，查看產品開發指引中是否包括了公司的定價流程、利潤掌握指標及各類風險掌握方法。了解并抽查產品開發流程，檢查其是否遵循了相關程序。蹤產品的備案及銷售狀況。查看審計對象是否復核了公司的定期產品價值分析報告，是否提出了有關產品構造調整及產品開發的建議。二、分公司層面審計內容及方法審計內容一、經營成果真實性〔分公司層面不涉及此項內容〕二、經營行為合規性

審計要點及方法產品開發 訪談相關人員檢查所屬機構是否擅自開發產品或違反上級公司規定擅自設計保險卡單。公司產品的主要內容〔如：變更保險產品的條款，擴大或縮減保險責任范圍等〕進展產品銷售。產品上市及退市 局部產品的銷售和停售時間是否符合上級公司規定。2.查看相關發文及有關銷售記錄檢查是否依據上級公司要求銷售和停售有關產品。產品報備 訪談了解并查看相關資料，檢查審計對象是否依據規定向監管機構進展產品備案及報送在售產品數據。監管機構進展產品備案及報送在售產品數據。三、內部掌握有效性市場及產品分析 檢查審計對象是否依據上級公司要求組織對產品進展閱歷分析和費用分析，是否對同業產品、客戶需求等狀況進展分析，為總公司開發產品供給相應支持。其次節 承保治理一、總公司層面審計內容及方法審計內容 審計要點及方法一、經營成果真實性承〔核保治理相關 承保〔核保〕治理費用數據，對相關承保〔核費用真實性 保〕費用支出的真實性進展抽查。承〔核保業務處理 抽查總公司處理的局部承保〔核保〕業務〔包括：超分公真實性 的承保〔核保〕件審批、疑難問題件等〕數據，檢查承保〔核保〕業務處理的真實性。二、經營行為合規性承〔核保制度的合 關承保〔核保〕治理制度、核保規章及實務規規性 關內容是否符合外部監管規定，是否包含了反洗錢的相關內容。承〔核保業務治理 公司上報的超權限承保〔核保〕業務審批狀況，檢查其業務處理是否符合權限治理規定，是否存在越權審批或其他違反監管規定處理業務的狀況。三、內部掌握有效性承〔核保制度建設 1.訪談并查看相關資料，檢查總公司是否建立完善的承保理手冊，并準時傳達至各分公司。〔核保權限治理規定，對承保〔核保〕處理權限進展規定。考核制度。承〔核保業務系統 1.訪談并查看是否協調信息財務等部門建立公司承〔核建設 理系統，并保證承保〔核保〕業務能得到準時、有效處理。〔核保用戶及權限進展相應的設置。承〔核保崗位設置 訪談并查看有關承〔核保崗位及權限設置的文件資料，與崗位權限治理 檢查崗位設置是否遵循不相容崗位相分別的原則，權限設置是否超出授權范圍。2〔核保否合理。否合理。信用評級治理 訪談并查看相關資料，檢查是否針對業務員及客戶建立“黑名單”制度，對其進展信用評級治理，降低承保風險。承保〔核保1.檢查審計對象是否在分公司督導落實總公司承保〔核保〕治理制度規定。〔核保業務質量進展檢查，對承保〔核保〕業務進展風險預警、跟蹤。〔核保〕業務治理相關的重大問題、金額巨大或性質嚴峻的懲罰狀況；針對業務檢查和監管機構檢查覺察的重大問題，了解并查看公司的整改措施和整改報告。治理績效考核的結果以及責任追究制度的實際執行狀況。承保〔核保〔核保〕人員的培訓狀況，包括被審計對象在培訓方案的制定、分解與執行過程中的角色和參與方式；查看公司是否進展定期持續的培訓打算并檢查培訓記錄等支持性文檔。二、分公司層面審計內容及方法審計內容

審計要點及方法了解公司承保治理及KPI指標的制定流程，獵取分公司年度承保治理考核指標。了解為保證年度考核指標達成而執行的指標分解過程。了解任職期間承保KPI的達成狀況，分析存在的問題及其對公司經營績效的影響。承〔核保治理相關 核保〕治理費用數據，對相關費用支出真實性、費用真實性 合理性進展抽查。承〔核保業務處理 本級及所轄機構處理的局部承保〔核保〕業務真實性 數據，檢查承保〔核保〕業務的真實性。二、經營行為合規性〔核保業務治理1〔核保公司權限樣本，檢查是否經過適當審批，檢查檔案資料的合規性與完整性。〔核保是否存在超權限承保〔核保〕的狀況。〔核保承保錄單治理遠程出單治理客戶數據平臺治理產品使用狀況特別風險管控狀況

改等違規承保行為。人，虛增保費以及坐扣、截留保費的狀況。是否符合公司相關規定。行客戶身份識別、可疑交易識別、客戶身份資料檢查和保存完整交易記錄的流程。獵取公司現行錄單的相關規章和標準流程。信息的真實性、準確性、完整性、準時性與標準性的管控措施。帳和理賠資料等關心檢查，核實是否執行險位拆分規定并正確錄單；檢查保單錄入的準時性、保單保費錄入的完整性，并檢查是否有埋單、陰陽保單和為截留保費拆分保單等狀況。解分公司中介遠程出單點設置狀況及管控措施和規定，評價中介遠程出單的管控是否存在漏洞或風險。務、檔案治理是否標準；通過現場查看、盤點等方式檢查單證保管、領用、核銷等關鍵環節的掌握是否健全。碼”錄入規章、“黑灰”名單制度執行細則等。確認被審單位是否已經建立了“黑灰”名單制度和提高客戶數據真實性的操作標準。通過IT隨機抽查列入“黑灰”名單的投保客戶，對其前、后期的承保條件進展復核性測試，比照其差異程度，并評價其掌握執行狀況。通過詢問、訪談獵取使用非報備條款、費率承保的線索。業務檔案資料，通過比對，檢查是否存在條款費率報行不一的狀況。代理手續費支付標準等。選條件，按業務總量和抽樣規章，抽查代理人業務，檢查是否遵守自律公約。分保安排狀況共保治理

保工程進展篩選。在篩選出的數據清單中按抽樣規章，抽取承保檔案資料并在放寬承保條件承保、打折銷售、坐扣保費等狀況存在。1分保業務的操作流程和所需資料、危急單位的劃分標準和原則。2.篩選分出業務并導出數據，并對自留額數據進展分析推斷，確認是否存在超自留額分保。獵取現行的共保規章及規定。抽樣測試，檢查共保業務是否合規。承〔核保治理制度 檢查是否準時傳達貫徹總公司承〔核保治理相關規定，建設 是否依據總公司規定制定相關實施細則。2〔核保業務品質及風險治理的相關措施。承〔核保崗位設置 1.訪談并查看有關承〔核保崗位及權限設置的文件檢與崗位權限治理 查崗位設置是否遵循不相容崗位相分別的原則，是否配備核保、生調人員。觀看并訪談承保〔核保〕調崗人員，核查系統內是否還存在用其工號處理業務的狀況。的流程。承〔核保監視治理 檢查審計對象是否在分公司督導落實執行總公司承〔核保〕治理制度規定。〔核保業〔核保〕業務進展風險預警、跟蹤。〔核保〕業務治理相關的重大問題和金額巨大或性質嚴峻的懲罰狀況；針對業務檢查和監管機構檢查覺察的重大問題，了解并查看公司的整改措施和整改報告。〔核保人員培訓1.了解公司針對承保〔核保〕人員的培訓狀況，包括被審訓記錄等支持性文檔。2.獵取核保崗位資格考試的相關規定并核查在崗核保人員的持證率狀況。第三節 理賠治理一、總公司層面審計內容及方法審計內容實性理賠業務處理真實性二、經營行為合規性理賠制度的合規性理賠業務治理三、內部掌握有效性理賠制度建設理賠業務系統建設權限治理理賠監視治理理賠人員培訓

審計要點及方法真實性進展抽查。〔包括：超分公司處指導、支持等〕數據，檢查理賠業務的真實性。否符合相關監管規定，是否包含了反洗錢的相關內容。定處理業務的狀況。制度及實務處理手冊，并準時傳達至各分公司。訪談并查看相關制度，檢查是否制定理賠權限治理規定。處理系統，并保證理賠業務能得到準時、有效處理。。查崗位設置是否遵循不相容崗位相分別的原則，權限設置是否超出授權范圍。觀看并訪談理賠人員，檢查其崗位及權限設置是否合理。度規定。檢查，是否對理賠業務進展風險預警、跟蹤。相關的重大問題和金額巨大或性質嚴峻懲罰狀況；針對業務檢查和監管機構檢查覺察的重大問題，了解并查看公司的整改措施和整改報告。持性文檔。二、分公司層面審計內容及方法審計內容指標完成狀況實性理賠業務治理賠款給付理賠治理制度建設

審計要點及方法了解上級公司下發的有關理賠KPI經營指標及相關指標實際達成狀況。批閱年度經營指標的分解下達過程及審批狀況。損偏差率、注銷復立案率、零估損案件數、理賠時效等指標核查緣由，是否存在掌握不當或人為調整因素。〔可要求分公司自查〕，評價對理賠質量、經營狀況的影響。進展抽查。查理賠業務處理的真實性。本，檢查是否經過適當審批、檔案資料是否合規、完整。超權限進展理賠處理現象。支付對象等是否符合監管規定及公司制度要求。客戶身份識別、可疑交易識別、客戶身份資料檢查和保存完整交易記錄等流程。獵取公司對公估公司、修理廠的相關要求。構的流程操作，在此根底上評價流程掌握的合理性，重點關注：與公估人合作的方式，工號、代碼是否集中統一授權管控，如何有效的跟蹤監控。關規定，是否依據總公司規定制定相關實施細則，并評價其在理賠治理的各方面制度的健全性。治理的相關舉措。權限治理理賠監視治理理賠人員培訓的制定及優化理賠風險管控狀況

位設置是否堅持不相容崗位相分別，權限設置是否超出授權范圍。觀看并訪談理賠人員，檢查其崗位及權限設置是否合理。1.檢查審計對象是否組織對分公司執行總公司理賠治理制度規定進展督導落實，促進相關制度規定有效執行落實。量進展檢查，對理賠業務進展風險預警、跟蹤。相關的重大問題和金額巨大或性質嚴峻的懲罰狀況；針對業務檢查和監管機構檢查覺察的重大問題，了解并查看公司的整改措施和整改報告。持性文檔。人員的設置狀況，包括理賠治理部門的名稱、職能、科室設置、崗位資格要求等狀況，并獵取理賠治理相關制度文件。員配備名單和相關資格證明。符合要求，配備人員的資質是否達標，日常工作履職是否符合規定。了解理賠信息錄入的準時性和準確性的掌握狀況。程，并對上述流程進展穿行測試，核查被審計機構的流程操作，在此根底上評價流程掌握的合理性。重點關注：●立案、查勘、定損環節●核〔價〕損環節●核賠環節●理賠費用環節特別案件掌握環節險相關掌握措施。結果記錄文檔。關風險提醒是否全面掩蓋。是否合理，關注現金等物質嘉獎的賬務處理是否標準。--44---45-內部的信息與溝通機內部的信息與溝通機制的建立及信息系統，保證重要信息的準時傳遞。核實被審計機構是否明確了對下屬機構資源配置及指導務部等相關聯條線是否建立了常態化的信息溝通機制。第四節 保全治理一、總公司層面審計內容及方法審計內容實性保全制度的合規性保全業務治理保全制度建設保全業務系統建設權限治理保全監視治理

審計要點及方法抽查。處理的真實性。查看公司相關保全治理制度及實務規定〔如：合同給付管理、合同解除治理、合同變更治理、保單借〔還〕款及銀〕，檢查相關內容是否符合外部監管規定，是否包含了反洗錢相關的內容。定處理業務的狀況。度及實務處理手冊，并準時傳達至各分公司。定，對保全處理權限進展規定和要求。處理系統，并保證保全業務能得到準時、有效處理。的掌握。位設置是否堅持不相容崗位相分別，權限設置是否超出授權范圍。觀看并訪談保全人員，檢查其崗位及權限設置是否合理。1.檢查審計對象是否組織對分公司執行總公司保全治理制度規定進展督導落實，促進相關制度規定有效執行落實。保全人員培訓

量進展檢查，對保全業務進展風險預警、跟蹤。相關的重大問題和金額巨大或性質嚴峻懲罰狀況；針對業務檢查和監管機構檢查覺察的重大問題，了解并查看公司的整改措施和整改報告。持性文檔。二、分公司層面審計內容及方法審計內容實性保全業務治理

審計要點及方法進展抽查。〔如：退〕數據，檢查保全業務處理的真實性。樣本，檢查是否經過適當審批、檢查檔案資料的合規性與完整性。〔如：退保、撤單、生存金及紅利給付、保單借款、保單失效及復效處理等〕及保全特別件〔強制復效、公司解約、強制撤單等非正常退保〕樣本，檢查其處理的合規性以及是否存在超權限審批現象。行客戶身份識別、可疑交易識別、客戶身份資料檢查和保存完整交易記錄的流程。險單的審計線索。通過與紙質保險單比對，批閱注銷日期等，檢查是否存在手續不全、違反正常程序的注銷狀況，是否存在以轉移年度保費為目的年底注銷、年初承保的狀況，是否存在以批減應收保費為目的的集中注銷狀況。檢查批改信息是否真實、完整、準確，是否是保險合同當事人真實意愿的表達，批改手續是否齊全、完備、標準。檢查是否存在通過批改套取資金，是否存在超過保險責任期批改〔倒批改〕，是否存在通過批改承保條件，變相降低承保費率等違規行為。保險金給付 局部保全業務會計資料，檢查退保金、生存金、紅利支付〔包括：支付方式、支付對象等〕是否符合監管規定及公司制度要求。保全治理制度建設權限治理保全監視治理保全人員培訓

定，是否依據總公司規定制定相關實施細則。治理的相關舉措。位設置是否堅持不相容崗位相分別，權限設置是否超出授權范圍。觀看并訪談保全人員，檢查其崗位及權限設置是否合理。1.檢查審計對象是否組織對分公司執行總公司保全治理制度規定進展督導落實，促進相關制度規定有效執行落實。量進展檢查，對保全業務進展風險預警、跟蹤。相關的重大問題和金額巨大或性質嚴峻懲罰狀況；針對業務檢查和監管機構檢查覺察的重大問題，了解并查看公司的整改措施和整改報告。持性文檔。第五節 收付費及單證、印章治理一、總公司層面審計內容及方法審計內容收付費治理

審計要點及方法息進展檢查核對。信息的真實性、準確性。壽險公司業務規定，不允許在保險公司或托付代理機構營業場所外收取保險合同單次金額超過1000元人民幣以上的業務，不允許保險代理機構及人員、保險營銷員承受投保人托付代繳保險費、代領退保金，不得承受被保險人或保險單證治理印章治理狀況收付費制度建設設印章治理制度建設治理

受益人托付帶著保險金。審查財產險公司收付費治理制度是否符合業內自律公約賠款風險；嚴格加強應收保費治理。告的相關內容。險公司投保單、保單、收據等由總公司統一設計、印制或授權省級公司印制，建立和完善單證治理信息系統，對分支機構單證治理狀況進展監控。審查財產險公司重要單證是否符合行業監管部門及本公保險單上不得印制其他商業性保險的內容等。審查公司印章治理制度是否符合外部監管要求，即：對各級分支機構使用的印章由總公司統一設計，經總公司批準后刻制;審查是否建立嚴格的印章使用審批登記制度等。1章治理相關的重大案件狀況。2緣由，分析是否與審計對象職責相關。人掌握。掌握措施。制度規定及相應掌握措施。檢查審計對象是否組織對分公司執行總公司收付費相關環二、分公司層面審計內容及方法審計內容

審計要點及方法訪談并查看是否認期對收付費信息進展檢查核對。信息的真實性。--48---49-

，檢查是否有弄虛作假，篡改收付費信息的狀況。收付費治理 1.審查壽險公司是否存有在保險公司或托付代理機構營業場所外收取保險合同單次金額超過1000元人民幣以上的業務；是否存在保險代理機構及人員、保險營銷員承受投保人托付代繳保險費、代領退保金、代領保險金的業務。2.審查財產險公司是否遵循收付費治理的相關制度要求，求“見費出單”，嚴格管控代領保險賠款風險；嚴格加強應收保費治理。3行識別和報告工作。保險單證治理印章治理狀況收付費制度建設治理

單證治理制度，是否存在擅自設計、印制、使用重要業務單證的狀況。掌握，實行定期核銷、定期盤點。證庫房是否符合消防安全的要求。印章治理規定，是否存在擅自刻制、使用印章的狀況，印章使用是否執行審批登記制度等。一級治理，指定特地部門和崗位保管。章治理相關的重大案件。評價是否與審計對象職責相關。司收付費制度制定了實施細則。審查壽險公司是否實行措施推動非現金收付費工作。導，促進相關制度有效執行落實。第六節 客戶效勞治理一、總公司層面審計內容及方法審計內容一、經營成果真實性

審計要點及方法實性

查看客戶效勞費用的預算及執行狀況。合理性進展檢查。客戶投訴狀況客戶回訪制度客戶投訴處理客戶效勞承諾客戶效勞制度建設考核

客戶投訴狀況，客戶投訴處理報告是否真實、完整。客戶回訪制度是否符合監管規定。戶投訴處理制度是否符合監管規定。是否符合外部監管及公司規定。規定。應急預案，相關預案是否符合監管規定。清楚，是否符合外部監管規定。10司的客戶回訪及客戶投訴處理制度，是否完善客戶投訴處理相關流程。應急預案，相關預案是否完備。務話務質量標準。進展跟蹤、監控。量進展考核，催促分公司執行相關客戶效勞制度。二、分公司層面審計內容及方法審計內容實性客戶投訴狀況風險狀況

審計要點及方法查看客戶效勞費用的預算及執行狀況。合理性進展檢查。。客戶回訪狀況客戶投訴詢問處理客戶滿足度調查考核

大影響的客戶投訴案件，并要求供給支持性資料。司的規定開展客戶回訪，如單是否全部回訪、回訪話述是否合規、客戶權益是否準時準確告知等。規定對客戶回訪問題件進展處理。總公司規定執行客戶信息治理，如客戶信息是否實行接觸掌握、客戶信息是否分級治理，客戶信息治理權限是否清楚、是否存在員工私自保存或泄漏客戶信息等。析報告。核實客戶回訪工作人員配備和工作職責、工作流程。定建立詢問投訴通道，并準時處理客戶投訴及詢問。的原則，包括受理渠道、處理時限、進展告知、轉辦進程跟蹤和承諾兌現狀況。職能部門日常合作溝通機制。訓方案的制定、分解與執行過程中的角色和參與方式；查看公司是否進展定期持續的培訓打算并檢查培訓記錄等支持性文檔。理應急預案，并在重大事故發生時啟動應急預案。標準。如調查問卷、調查數據的處理、滿足度指標計算、滿足度調查報告等資料，從中核實關留意點、緣由分析、問題解決方案、整改落實、報送路徑等事項是否合規。戶效勞的制度規定。實務及實施細則。品質檢查。考核指標是否全面。第七節 再保險治理審計內容 審計要點及方法一、經營成果真實性再保險相關數據報告 訪談并復核再保險分保業務數據審查業務統計與報送數真實性 據是否真實。2.批閱分保賬單〔保費賬、預備金賬、現金賠款賬等〕，檢3映有關再保險業務的各類預備金提取方法和金額。二、經營行為合規性再保合同及再保策略 查看公司的再保險策略報告查看審計對象是否認期參與治理 公司再保險策略的擬定、再保險打算的制定以及組織監控打算的實施。分保方式、分保比例等關鍵指標，并提出更意見。查看審計對象是否參與或關注再保合同的談判。保系統日常維護以及再保賬單的結算。再保業務處理及賬單 訪談并查看相關資料檢查公司辦理合約分保或者臨時分治理 保時是否符合相關規定：以比例再保險方式分出財產險直接保險業務時，每一危急單位分給同一家再保險承受人的比例，不得超過公司承保直接保險合同局部的保險金額或者責任限額的80%；每一臨時分保合同分給投保人關聯企業的保險金額或者責任限額，不得超過直接保險業務保險20％。保險分出人發出的紙質分保賬單，檢查賬單數據，包括保費、手續費、賠款金額錄入的準確性，以及是否存在恰當的錄入與復核的職責分別。危急單位劃分 對危急單位的劃分是否符合保監會的相關規定，是否在規定時間將危急單位的劃分方法報保監會備案。三、內部掌握有效性再保制度建設狀況訪談并查看相關資料，檢查審計對象是否依據外部監管規流程，并適時組織進展優化。再保執行督導 看相關資料，檢查審計對象是否對分公司執行總公司再保制度狀況進展督導。6――負責投資職能的高級治理人員審計對負責投資業務高級治理人員的審計，應緊緊圍繞其崗位職責開展，重點對投資打算的制定、投資資產的治理、投資業績的考核以及投資風險的評估等經營活動進展審計。審計內容 審計要點及方法一、經營成果真實性擬定公司投資治理政 查看任職期間公司公布和運行的投資治理政策制度流策、制度、流程 程。〔包括投資爭論、交易治理、托付資產投資、權益投資、固定收益投資、國際業務投資、風險評估分析、信息披露等〕。計對象的參與狀況，并檢查相關支持性文檔。制度并報董事會審議后執行，并檢查相關支持性文檔。制定年度投資指引方 1.查看任職期間董事會批準的托付資產和自有資產投資指案負責投資指引執行 引。跟蹤分析并修訂完善 托付資產和自有資產投資指引的制定、分解、執行、修訂過程以及審計對象的參與狀況，并檢查相關支持性文檔。建立投資授權治理體 1.查看審計對象任職期間的投資授權治理政策。制，參與投資決策 審計對象任職期間參與的投資決策委員會會議決議，檢查審計對象的參與狀況。指引對其適當授權，檢查相關支持性文檔。制定和完善分賬戶分 詢問并查看審計對象任職期間制定的分賬戶分類別資產類別資產績效評估規 配置、績效評估規章。則，負責定期考核 查看審計對象任職期間向董事會提交各賬戶各類別資產定期投資業績評估報告，檢查審計對象是否進展審核。負責投資業務信用風 1.詢問相關人員審計對象任職期間如何組織對投資信用風險和市場風險的評估 險、市場風險的識別和評估工作。爭論和治理 查看審計對象任職期間向董事會提交各賬戶各類別資產信用風險和市場風險的評估報告，檢查審計對象是否進展審核。負責爭論并制定金融1.詢問相關人員公司是否公布了金融工具估值方法及投資工具估值方法負責公 風險治理信息披露制度、流程。司投資業務風險治理 2.檢查公司的投資風險治理信息披露規定是否符合相關法信息披露 律法規的要求。檢查其是否符合公司的投資風險治理信息披露規定的要求。負責投資治理人托管 查看審計對象任職期間公布和運行的投資治理人托管人人的選擇協調和考核 治理制度(包括選擇、協調和評價考核等)。治理 詢問投資治理人托管人選擇的標準評估流程以及審計對象的參與狀況。。計對象的參與狀況。檢查審計對象對托付投資協議、托管協議的審批狀況。幫助進展資產負債管 查看審計對象任職期間公布的與投連產品業務支持流淌理 性治理、資產負債治理相關的制度。投資報告，檢查審計對象的審批狀況。二、經營行為合規性監視各組合資產配置、1.詢問并檢查公司對于各組合資產配置投資范圍符合法律投資范圍是否符合法 法規、投資指引中投資限制的掌握方法。律法規投資指引的要 2.查看審計對象任職期間是否認期組織對投資合規風險的求監視投資治理業務 識別和評估工作。各環節是否符合法律 查看任職期間公司財務報告及其他投資報告檢查各組合法規的要求 的資產配置、投資范圍是否符合法律法規及投資指引的投資限制。查看任職期間公司向監管機構報送的全部相關報告(包括但不限于年度合規工作報告)，檢查是否存在投資方面的違規行為，檢查所實行的補救措施、按規定的報告行為、以及對違規責任人的追究狀況。查看審計對象任職期間監管機構對公司的常規或專項檢面問題〔如有〕及后續整改狀況。公司是否有因投資治理方面受懲罰的狀況。三、內部掌握有效性投資治理業務內部控 1.查看公司對審計對象任職的相關任命文件。制體制建立與執行以 查看公司總經理〔或公司黨委對審計對象職責分工確實保內控掌握的長期 文件或會議記錄。有效 3.查看審計對象任職期間報送給總經理和/或治理層的工作總結和報告，以及公司對審計對象的考核結果。4相關資料。相關資料。將各年度工作總結內容與詢問到的任職期間審計對象的否存在明顯不全都。制定的重大內部掌握制度并報董事會審議后執行。查看審計對象任職期間是否認期聽取并批準投資治理部查等各類工作的匯報。提出投資治理相關的重大覺察。查看審計對象任職期間外部審計師的治理建議書或內控。7――負責精算職能的高級治理人員審計對負責精算職能高級治理人員的審計，應緊緊圍繞其崗位職責開展，重點對閱歷分析和假設制定、負債評估、價值評估以及資產負債治理等經營活動進展審計。審計內容

審計要點及方法復核公司的死亡率、疾病發生率、退保率、費用率、折現率及非壽險相關假設的閱歷分析過程。司是否在精算責任人和財務負責人同意后，提交公司董事會或總經理辦公會審批。關假設的建議，例如死亡率、疾病發生率、退保率、費用率、折現率以及非壽險相關假設等。值、資產負債治理等不同場合的應用。司根本法的制定和修改。負債評估僅適用壽險〕財務核算和推測資產負債治理

查看審計對象是否復核產品的法定預備金建模。查看審計對象是否復核產品的會計預備金建模。最終結果進展審核和簽字確認。查看審計對象是否復核產品的內含價值建模。終結果進展審核和簽字確認。編制工作供給支持。從利潤、價值、資本需求等多角度分析公司年度經營結果和價值治理工作。查看審計對象是否認時跟蹤和分析公司現有業務價值和數據。算和分紅特儲的計提。向治理層提出參考意見。紅政策的制定。查看審計對象是否組織人員協作公司進展將來幾年的財方向等關鍵假設做出建議。并對報告使用的重要假設和推測結果進展批閱。劃，并提出戰略規劃中的資產負債治理需求。制定工作。并依據負債狀況提出調整建議。司投資收益率假設比較，并提出建議。訂了公司閱歷分析制度、流程和方法。進展評估和批閱，并依據有關問題提出修改建議。計預備金評估工作，并對最終結果進展審核和簽字確認。括償付力量報告以及動態償付力量報告的制定。

策的變動，確保公司的會計預備金評估方法符合最近的監管法規要求。查看審計對象是否認期與承保、理賠及再保人員進展溝考慮以上經營變化。制工作。查看審計對象是否認期復核公司資產負債治理模型的建資產負債治理報告并提出意見。查看審計對象是否復核各類評估文件資料的歸檔。對象任職資質是否經過適當級別審批。查看審計對象任職期間承受公司治理層檢查及考核狀況。查看公司內部確定審計對象的工作職責以及范圍的相關檢查其任職期間經相關授權的治理工作職責變化狀況。4.查看審計對象任職期間報送給總經理和治理層的工作總結和報告。立并定期完善法定預備金評估流程和內部掌握體系。立并定期完善會計預備金評估流程和內部掌握體系。向董事會和治理層進展有效溝通。并定期完善內含價值評估流程和內部掌握體系。8――負責財務職能的高級治理人員審計對負責財務工作的高級治理人員的審計，應緊緊圍繞其崗稅務治理以及會計核算等經營活動進展審計。審計內容一、經營成果真實性定及執行狀況年度/半年財務報年度/季度償付力量報完整性二、經營行為合規性體系作流程的構建治理制度對內外部檢查覺察的問題準時進展整改信息系統建設及運用狀況

審計要點及方法通過盈利推測將其量化分解。是否經董事會或經營治理委員會〔總經理〕批準。到有效的貫徹實施，是否存在傳達不準時，貫徹不到位的狀況。查看審計對象任職期間年度/半年財務報表、年度納稅申報表、年度/季度償付力量報告等，查看是否經審計對象審簽，并對關鍵經營指標及其相關根底數據進展抽查復核，評價關鍵經營指標是否真實。資產負債真實性。查看審計對象所在公司銀行存抽查盤點固定資產、低值易耗品等實物資產，驗證賬賬、賬實是否相符；核查應收、應付等過渡性科目核算的真實性。關數據，鑒證財務、業務關聯數據的全都性，提醒是否存在違反權責發生制原則人為調整業務收入與支出、虛提、虛列各項預備金、費用、傭金及手續費等影響審計期間審計對象所在公司經營結果的事項。搜集經董事會或經營治理層審批的各項財務預算指標以工作總結反映的數據全都。訪談了解審計對象任職期間相關財務治理制度和操作流求。預算治理所轄分支機構預算執行考核的制度。否經董事會或經營治理委會〔總經理〕批準。依據實際狀況調整預算。會計核算〔制度、報表、賬簿〕，查要求開展；是否制定相關核算規章。抽樣檢查應付手續費計提、手續費及傭金、業務及治理費列支及分攤的標準性。定資產費用化、跨期列支費用的現象。資金治理規程是否符合國家法律法規，是否符合監管要求。設是否合規。訪談并核對銀行對賬單，檢查是否存在舞弊狀況。固定資產治理進展檢查。稅務治理員是否生疏與公司經營有關的稅務法規。所得稅等各項稅款。打算。司是否建立了財務治理督導機制。查看財務檢查報告，訪談了解檢查頻率、檢查內容以及督導效果。查看相關治理建議和整改工作方案，檢查審計對象是否就審計覺察準時安排了整改工作，整改工作的成效如何。報告是否經過審計對象的恰當審核；需要報送董事會批準的，是否準時報送并得到了董事會的批準。建立和維護量考核試標準的修訂會計檔案治理

方案。否為無保存意見。假設審計意見為非標準意見，應針對出具非標準意見的狀況，如重大的財務錯報和漏報事項、審計范圍受限事項等向審計對象進一步了解緣由，推斷公司是否存在經營問題或舞弊行為，以及公司是否進展了適當整改。了解公司是否建立符合業務進展和治理需要的財務信息改造是否由總公司統一負責。報告是否經過審計對象的恰當審核；需要報送董事會批準的，是否準時報送并得到了董事會的批準。檢查公司償付力量報告的編制是否符合相關監管規定。否依據公司業務進展/變化對相關資產、負債構造進展了調整，有效地保證了償付力量的充分性。查看公文流轉記錄，檢查是否準時貫徹落實監管機構及上級公司相關財務治理規程。否認期組織、開展針對轄區內分支機構的財務治理工作的質量檢查。織會議爭論了業績分析結果，并依據結果制定相關的治理方案，訪談并查看相關資料。檢查審計對象是否認期組織對公司流程及標準的修訂和5關資料；檢查審計對象是否認期組織了對財會人員的專業資質的審查以及定期培訓。管規定。金治理、收付費平臺等系統建設的需求。9――負責信息技術職能的高級治理人員審計對負責信息技術高級治理人員的審計，應緊緊圍繞其崗位職責開展，重點對系統自動化掌握、信息系統規劃、災備治理等經營活動進展審計。一、總公司層面審計內容及方法審計內容 審計要點及方法一、經營成果真實性信息化工作戰略、規劃 查看經董事會批準的公司信息化規劃查看信息戰略到及年度工作打算的制定 化工作規劃的制定分解執行過程以及各相關職能高管的參與狀況。合理性與優先級，查看其推斷的依據和標準。檢查公司對信息化根底設施和信息系統功能、性能、安4檔案，對打算的完成狀況進展抽查復核。系統自動化掌握狀況1.訪談審計對象，查看內部掌握與合規治理信息化的實施、升級或成果，并獵取相關文檔進展檢查。查看審計對象任期初始與任期完畢時的系統清單和系內部掌握流程與信息系統有機結合方面的工作效果。請，對超過半年未能落實的申請進展跟進檢查。二、經營行為合規性信息化規劃定期審查、 查看任職期間信息化規劃的審查、評估和修訂記錄，審評估和修訂機制 閱具體的工作流程及其實施頻率、方式。查看信息化規劃修訂的審批程序和審批權限。查看任職期間信息化規劃完成的根本狀況以及對未完手續是否完備。職期間重大規劃外工程的審批手續是否完備。系統開發與改造 1.查看公司系統開發或重大改造的流程檢查上述流程是可操作，且滿足系統開發生命周期的常規要求。統測試及簽批的合規性。信息化工作制度、標準 1.獵取信息化工作制度、標準和操作流程，查看其公布與和操作流程的制定 流程，檢查是否存在定期評估的機制及執行狀況。的依據和過程，以及可能存在的合規風險。題產生緣由，檢查其懲罰及整改狀況。災備治理狀況 1.查看公司信息系統安全治理標準以及災備打算結合訪問題。實現對應急處理機制和災難恢復預案的支持。檢查信息系統重大突發大事的應急處理機制及應急預程、具體方案和外部資源，并評估其可操作性。三、內部掌握有效性信息技術部門組織構架 查看信息技術部門組織構造圖崗位職責說明書及實際的建立 人員崗位對應表是否存在，并且與實際全都。。訪談了解檢查期間信息技術部門組織構造和職責的變檢查該變動的益弊。人員考核及培育狀況 1.獵取信息技術部門人員力量規劃及培訓方案的相關資色和參與方式。查看相關人員力量規劃以及培訓方案的執行狀況。考核體系是否能針對公司在信息化工作投入產出的效率能對相應部門和人員進展合理的鼓勵。獵取信息技術部門及其關鍵崗位的績效考核規章以及。二、分公司層面審計內容及方法審計內容 審計要點及方法一、經營成果真實性信息治理工作的年度工 任職期間本公司中長期進展規劃、年度打算，檢查作打算及中長期進展規 是否與上級公司進展戰略全都。劃的制定 2.獵取審計對象任職期間信息治理績效考核的相關指標看考核指標完成狀況，訪談并查看相關資料，檢查有關考核指標完成的真實性。IT財產治理 1.獵取涉及IT設備選購工程的選購申請審批文檔，檢查審批流程；獵取IT設備的入庫、領用、發放、盤點、報廢等審批或記錄文檔，檢查IT設備治理是否嚴格依據制度執行。設備信息在設備檔案卡片和設備治理系統中的登記記錄是否全都。ITIT二、經營行為合規性信息安全策略的制定 1.訪談了解審計對象任職期間公司信息安全策略的工作外部監管要求。系統維護處理是否合規。誤修改數據的狀況。信息設備存放是否安全，檢查是否建立出入機房登記制器等設備的狀況。時防護，并設定了病毒庫定義自動下載。墻更，并有安全驗證。獵取VPN訪問流程和制度，檢查是否規定了訪問權限VPN數據備份與應急預案運用系統的實施系統用戶和權限治理三、內部掌握有效性

響。度、方法、責任人、存放地點、有效性檢查等內容。得對備份日志的檢查記錄〔包括數據庫/生產數據〕，針對操作系統及應用程序檢查是否依據制定的備份策略定期進展備份，是否保存完整備份記錄。存放介質、日期、時限和地點。防盜功能。獵取數據的檢查和校驗規章、校驗結果及后臺操作的記的治理和監控是否有效。訪談了解審計對象任職期間公司信息系統權限治理的管要求。獵取系統用戶及對應的權限列表，與員工崗位明細核容系統權限狀況。從信息系統現有用戶賬戶列表中選取增及變更用戶錄，權限設置是否與審批記錄全都。狀況。是否認期對信息系統的用戶賬戶和權限設置進展批閱。令策略是否得到了有效實施。信息系統運行政策、制 1.獵取和批閱信息系統運行政策、制度和操作流程等資度和操作流程的制定 主要風險點對信息技術治理的各環節的掌握措時更，更是否經過恰當的審批。制度等。制度等。3.訪談了解相關崗位人員對本崗位涉及制度的生疏程度。負責領域的隊伍建設與獵取任職期間所轄部門的人員聘用任職培訓及日常會部門治理工作 議資料詢問檢查對于負責領域的日常治理及授權狀況是否合規。10――負責人力資源與行政職能的高級治理人員審計第一節 人力資源治理對負責人力資源高級治理人員的審計，應緊緊圍繞其崗位職責開展，重點對用工治理、員工培訓、績效考核、人工本錢及薪酬福利機制建立等經營活動進展審計。審計內容一、經營成果真實性績效考核

審計要點及方法解考核指標完成狀況。〔如工資總額等〕完成的真實性。解打算完成狀況。公司組織構造和職位體系 1.訪談了解公司本部及下轄機構的部門和崗位設置情的建立 況。復或真空。限、具體工作范圍等。需要，是否合理、精簡、高效，能否表達相互監視、相內部掌握等部門和崗位。其他 管機構或者內部檢查報告了解其中提及與經營實性有關的違規人員的追究狀況并查看報告中是否提及由于人力資源治理的違規行為導致經營成果真實性違規行為及后續整改措施和報告。二、經營行為合規性制度建設用工治理三、內部掌握有效性崗位設計及治理薪酬治理

的制度和流程；檢查相關制度和流程是否符合法律法規，監管機構或者上級公司的要求。人員進展規劃。規性及內部掌握等相關領域開展培訓。范圍內是否存在違法違規行為及后續整改措施和報告。執行狀況進展比較。獵取聘請方面的治理制度和操作流程，并對近期聘請其是否符合程序要求。了解公司解聘員工、員工辭職的流程及審批權限，獵取是否與離司員工簽訂保密協議及是否存在勞動爭議等狀況。詢問公司組織架構設置狀況及崗位治理流程。復、真空或者不兼容。風險合規、內部掌握崗位。〔如有〕，詢問針對詢問報告的進展建設建議是否做出相應的改進。員及關鍵崗位員工定期輪崗、強制休假、回避制度。6.關鍵崗位人員離職前，是否進展工作交接或離任審計。保密協議。會或者上級公司批準。其預算執行狀況。績效治理員工培訓

療保險，繳納住房公積金等。酬委員會的批準。鼓勵等措施相關的違反有關規定的狀況及后續整改措施和報告。了解公司人力資源信息系統建設狀況。〔如有〕，查看信息系統驗收報告。了解公司培訓工作開展狀況2.獵取公司最近一年的培訓記錄和培訓檔案，檢查培訓內容是否與員工崗位嚴密結合，是否到達預期效果。其次節 行政治理對負責行政高級治理人員的審計，應緊緊圍繞其崗位職責開展，重點對固定資產、選購、印章、公文、品宣、機構治理等經營活動進展審計。審計內容審計內容一、經營成果真實性行政工作戰略規劃及年度工作打算的制定審計要點及方法行政部門費用支出狀況參與狀況。計對象在其中參與的角色和工作職責。指標文件，查看考核指標完成狀況。抽查復核。查看行政部門明細費用預算及執行狀況。承受和使用虛假發票問題。二、經營行為合規性固定資產治