年甘肅省內審師《內部審計基礎》：信息與溝通試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為 180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A：測試文件上合法的簽名；B：總結應收賬款確認的結果；C：計算加速折舊費用的數額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。審計師計劃對公司投保情況進行評價。 以下哪項是規劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？A：現金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄B：描述保險人員工作目標、職責的公司章程C：當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額D：各類包含保險政策的文件為了防止工資計算系統按原計劃自動給那些沒有完成任務的員工提高工資；A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發放部門提出工資的增加方案。D：應經適當的主管人員明確批準后，工資方能按計劃增加。談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權力C：維護對信息的控制D：克服對于變革的抵制安全和健康 （ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由 ESH成員和既定工作區域或建筑業的業務經理等來實施。 如果某個缺陷不能即刻糾正， ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。 ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。 在自我檢查方案的自我審核期間， 審計師指出業務經理加入了終止（Closure）信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監督B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統之后，早先檢查小組的 ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息D：ESH部門的秘書應對來自于業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有責任以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計A：預付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。內部審計師正在實施對某信息系統部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致；B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優先考慮；D：它運用最先進的技術。某組織使用數據庫管理系統(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作；3：目標是為每項業務特制的，程序的應用較為通用；匚目標界定了具體需要實現的內容，程序提供了取得目標的方式；D：程序和目標在本質上是相同的。某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型￡乂乂)，該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度？A：已有可重復的隱私戰略B：已有明確的隱私戰略C：已有管理方的隱私戰略D：已有經過優化的隱私戰略CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是A：客戶可以按較低價格付帳。B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。D：接線員可能與外部串通使用未經批準的價格。P62以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。D：它應得到高級管理層和董事會的批準。內部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發表審計意見。應有的職業關注要求審計人員的意見應該A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎上。B：建立在經驗和不偏不倚的基礎上。C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發現。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。在內部審計業務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢問他們的工作；C：問一些有關日常程序的出乎意料的問題；D：利用懼怕是這項業務的重要部分這一事實。在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發現存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D：列出異常的大額存貨賬戶。某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為某內部審計經理和公司下屬企業的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業務計劃和活動。在討論了過去一年該企業12個車間的活動之后，該企業的副總裁同意，內部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業的標準操作程序內為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動。副總裁建議將關鍵控制活動從該企業的大量書面程序轉變成一份自我評估標準操作程序(SOP)調查表。相對于下一年度業務計劃，該內部審計經理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性A：雖然SOP調查表將增強控制的適當性，但是內部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發揮作用。B：增加該項控制將減少下一年度的重要業務建議，所以業務活動范圍可以相應地減少。C：如果副總裁同意要求內部審計活動批準該企業的所有標準操作程序，那么，業務活動可以減少一些。D：為了使SOP調查表可以和提議的業務計劃表一起考慮，該調查表的郵寄和控制必須由內部審計活動來實施。公司規定，必須從經過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？A：預防型控制B：檢查型控制C：糾正型控制D：監測型控制從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是A：最方便簿籍并能滿足成本—一效益要求的方法B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資C：將應稅收入講到最低的方法D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報告所反映的審計發現C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：控制重復處理。根據《標準》的規定，首席審計執行官制定的目標應該包括兩個方面，即A：可計量性和可實現性B：經預算和批準C：經計劃和可實現性D：被要求和批準業務工作底稿用對照數字的方式進行索引，索引的主要目標是A：允許交叉索引并簡化監督性復核；B：支持最終的業務溝通；C：消除后續追蹤復核的需要；D：確定工作底稿恰當支持業務觀察、結論和建議。在內部審計業務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢問他們的工作；C：問一些有關日常程序的出乎意料的問題；D：利用懼怕是這項業務的重要部分這一事實。哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最?。緼：a.一次性薪金增加B：b.全部工資C：c.以技能為基礎的評價D：d.利潤分享某公司的應用程序系統必須連續使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化；B：在實施之前，系統變化必須得到徹底測試；C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職；D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師I.會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發生沖突。II.會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。a：僅有n；B：僅有I；c：i和n；d：既非i,也非n。下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能?A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統D：d.程序庫管理系統。上述舞弊不可能通過以下程序發現A：分析每一貸款部門主管的貸款數目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對貸款的內部以外部審計；D：調節全部在外貸款總額與總帳余額。內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發現每項應用中都編制了訪問控制程序,那么應向管理當局提出的最好的建議是A：取消內設的訪問控制B：考慮使用訪問控制軟件C：考慮使用實用軟件D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥,此時該審計師應當A：接受該指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時,下列哪種類型的測試是最有說服力A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明；C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。在應付賬款工作的審計過程中,內部審計師計劃與供應商聯系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯系是在何處進行授權的A：內部審計活動的章程B：內部審計實務專業實務標準C：內部審計道德行為規范D：內部審計活動的政策與程序內部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現提供合理的保證。以下哪些因素限制了內部控制實現上述目標的可能性A：內部控制的成本不應超出其收益B：管理層監督業績C：內部審計師的首要職責是檢查舞弊D：審計委員會是能起作用的，獨立的內部審計師想要確認四個部門間女性經理與男性經理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-squaretest)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優點是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關性與置信區間C：卡方檢驗可以對名義值實施D：是參數化的因此是較強的檢驗內部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發現這種舞弊A：從追查注銷支票要本至現金收入日記帳和相關的供應商發票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trendanalysis).C：從經選擇的供應商發票樣本價格和數量追查至相關采購定單。D：重新計算經選擇的供應商發票數字正確性，包括折扣和銷售稅。某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本；C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D：如果需要，審計師可以更改公司數據。某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求B：忽視了可帶來經營利益的機會C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是A：高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。B：向虛構的供應商購入物資。C：資助提供給了可能與主席有關聯的組織或者沒有用于該組織章程規定的目的。D：工資部門職員增加虛構的員工。根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統時是否正確作為某制造公司的環境、安全和健康(ESH后檢系統的重要組成部分，在一定工作區域或場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以通過局域網傳輸到所有部門。ESH運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理層提供自檢系統檢查情況的報告。內部審計師注意到，由運營經理輸入關閉信息和確認已經完成糾正行動。如下控制系統的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當的地點實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。C：在關閉信息輸入系統后，應由該區域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統。某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內容零件號、零件說明、可用數量、正在訂購數量、某種存貨訂購數量和的再訂貨點。從總體上看，這些數據構成了一個A：a.字段。B：b.文件。C：c.數據庫。D：d.記錄。增值稅以下面哪項為征收依據？A：某公司的銷售額與該公司從國內其他公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產的價格與該公司為獲利該項不動產所付出的原始價格之差。C：向關聯公司銷售產品的銷售。D：某公司的銷售利潤。在測試存貨控制的有效性時，內部審計師在工作底稿中指出該循環內許多賬項調整涉及機床加工部的業務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環賬款調整。內部審計師應該:A：與管理部門協商并采用其他業務程序，以確定機床加工部的交易循環控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點；C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。根據以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務該業務在降低組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度。首席審計執行官為每項業務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號內為分數)審計業務風險降低程度成本節約改變情況1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執行官重點考慮成本節約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執行官應優先進行哪些審計業務？A：審計業務2和4。B：審計業務1