電力工程竣工決算編制培訓目錄一、竣工決算報表編制講解二、竣工決算情況說明書編制講解（一）封面編制方法（1）工程名稱。按照初設批復工程名稱填列。（2）項目編號。為EPR工程項目定義代號。（3）編制單位。按照項目建設管理單位的名稱填列，例如：國網XX省電力有限公司XX供電公司。一、竣工決算報表編制講解（4）編制日期。一般按照最后一筆賬務處理時間填寫。（5）單位負責人、財務負責人、基建負責人和參加編制人員均為項目建設管理單位的相關人員。一般情況下，參加編制人員不得少于3人，且必須有財務人員。（二）竣工工程概況表（竣建01表）1.變電竣工工程概況表一、竣工決算報表編制講解一、竣工決算報表編制講解（1）工程名稱、建設性質、建設地址。根據初設批復文件所確定工程名稱、建設性質、建設地點進行填列。其中建設性質包括新建、擴建、改建、遷建和恢復性建設等。（2）設計、施工和監理單位。根據參與項目建設的設計、施工和監理單位名稱填列。而且這些單位必須與工程項目建設單位簽訂合同并最終完成全部合同內容。（3）概算批準機關、文號。根據初步設計文件的行文機關和具體文件號填列。（4）設計容量。根據批準的項目初步設計文件所反映的項目容量填列。包括原有的容量，最終總容量，本期需要建設的容量。（5）電壓回路及配電形式。各電壓側回路和各電壓側配電裝置形式一、竣工決算報表編制講解（6）主變情況。根據實際采購并已安裝到位的主變壓器的訂貨合同和到貨發票等相關資料填列。包括規格型號、本期安裝的數量、制造廠家、出廠（或合同）價格。（7）占地情況。征地面積、征地文號和證號根據土地管理部門出具的土地證書所記載的實際征用的土地面積、標注的證書號等填列。站區占地面積和建筑面積根據竣工圖所確定的實際面積填列。（8）開工和竣工日期。根據竣工驗收報告開工時間、完工時間填寫。（9）概算投資、實際投資。概算總投資按最終批準的概算數填列，實際投資是指建設單位財務部門根據會計核算“基建工程支出”科目的累計發生額，應與竣建02表（竣工工程決算一覽表）的“實際價值”合計一致。一、竣工決算報表編制講解（10）單位投資。分為概算投資和實際投資部分，概算總投資和實際總投資作為除數，本期容量作為被除數，計算單位投資。（11）抵扣增值稅。抵扣增值稅數據根據會計核算資料填列，應與竣建02表（竣工工程決算一覽表）中的增值稅合計金額一致。（12）固定資產形成率。是指實際形成的固定資產總額占實際全部投資總額的百分比，即按“項目實際移交的固定資產總額/項目實際全部投資總額”計算填列。固定資產形成率＝實際移交的固定資產總額÷實際投資完成額×100%（13）工程質量鑒定。根據竣工驗收報告中有關工程質量的鑒定意見填列。一、竣工決算報表編制講解2.變電竣工工程概況表一、竣工決算報表編制講解（1）線路長度及導線型號。包括線路的起止地點、線路的長度、電壓及回路數、導線型號及地線型號等，根據項目竣工圖紙及施工單位、材料采購和生產技術等部門提供的資料填列。（2）地形及比重。包括平原、丘陵、山地、泥沼等類別，根據竣工圖紙、施工單位、監理部門所提供的資料，填列相應的長度和所占線路全長的比重。（3）桿塔情況。包括鐵塔、混凝土桿和鋼管塔等類別。根據批準的初步設計文件及最終實際情況填列各類塔基的數量。由于部分線路段采用單塔架雙回線路的方式，因此，應注意兩回線路不要重復登記桿塔數量。一、竣工決算報表編制講解一、竣工決算報表編制講解3.通信及自動化竣工工程概況表一、竣工決算報表編制講解（1）通信方式。可分為載波、微波、光纖及固定電話等通信方式，根據實際竣工驗收所確定的通信方式填列。（2）線路長度。包括線路的起止點及長度。（3）電路容量和方式。包括容量、電路制式、電路頻率及電路站址數等。（4）桿塔及基數。主要指微波鐵塔和線路桿塔的數量。（5）主要設備型號、產地和制造廠家。主要指通信及自動化設備的名稱、規格型號和產地廠家等，根據所采購的設備合同和實際安裝的設備銘牌等信息填列。線路長度、電路容量、桿塔及基數等信息應結合設計文件、實際結算、竣工驗收、工程總結以及大事記等有關工程資料分析填列。一、竣工決算報表編制講解（三）竣工工程決算一覽表（竣建02表）一、竣工決算報表編制講解（1）概算價值欄次的填寫。根據批準的概算明細，按建筑工程、安裝工程、設備購置和其他費用將批準概算數填入本表。需要注意的是建筑工程中不單列設備購置費，包含在建筑工程中；建筑工程設備基座數值應與對應的建筑工程相同，下面是以建筑工程為例的具體編制步驟：第一步，從審定版概算書中，將建筑部分匯總表（表二乙）“工程或費用名稱”項下項目名稱填列至竣建02表“工程項目”項下。第二步，將建筑工程匯總概算表中合計金額，一一對應填列至竣建02表“工程項目概算價值”項下。安裝工程、設備購置和其他費用的填列方法與建筑工程基本相同。需注意的是，單項工程初設批復概算價值單位為萬元，審定版概算書概算價值單位為元，可能存在尾差，最終應以初設批復概算價值為準。一、竣工決算報表編制講解不同的項目類型對應不同的概算明細，如線路工程、通信工程等，實際編寫時概算項目以批準概算為準。一、竣工決算報表編制講解一、竣工決算報表編制講解（2）實際價值欄次的填寫。根據竣工結算審計報告（按照概算口徑填列的）、結合SAP數據庫系統的WBS架構明細，分析填列建筑工程費、安裝工程費、設備購置費的實際價值數據，各類費用填列的口徑和范圍一定要與概預算的口徑和范圍一致，以便具有可比性。具體編制方法如下：1）實際建筑、安裝工程支出應由建筑費、安裝費和甲供材料價值兩部分構成，其中建筑費、安裝費數據來源于結算審計報告，一般審定的結算報告應按照概算批復的分項工程列示，以輸變電新建工程結算為例，工程實際結算金額為圖一工程項目竣工結算匯總表中標注部分所示，措施項目費、規費以及稅金一般根據建筑工程費、安裝工程費的實際結算金額進行分配，其他項目費需根據實際列支的費用性質分別分攤至建筑工程費、安裝工程費或其他費用中。2）可以利用線下底稿的方式將審定版施工費結算金額與概算項目進行分析對應，填列到竣建02表。一、竣工決算報表編制講解3）將審定版的結算報告中的明細數據填列拆分至建筑工程和安裝工程明細項下后，還需將甲供材料（結算審定數）按照批復概算分別填列至對應的建筑工程和安裝工程明細項下，將甲供設備填列至對應的設備購置中。需要注意的是：概算中所單列的“基本預備費”和“價差預備費”在實際價值欄中一般不填列，因為這類費用在實際發生時已分別計入了有關具體的工程項目中，實際已構成了工程項目的費用支出，在此不再集中反映。4）其他費用的實際價值可暫不填列，待03其他費用表編制完成后，將03其他費用表里的實際價值鏈接至該表。5）抵扣增值稅欄次填寫。抵扣增值稅數據根據會計核算資料填列。6）實際較概算欄次填寫。就是用各項目的實際含稅投資額減去概算一、竣工決算報表編制講解價值的差額，表示該項目的實際費用是否超過概算確定的費用，以便進行進一步的分析。增加用“+”表示，減少用“-”表示。7）預計未完工程欄次填寫。在概算價值欄不需要填列，將預計未完工程支出按支出內容分別填入對應的建筑、安裝等單位工程的實際支出欄，并在“合計”行下的“其中：預計未完工程”行單獨反映。上述已填入本表的實際價值合計額在與會計賬簿核對一致后，即為工程的實際投資完成額。將上述數據根據決算編制要求進行分析、對比及匯總、整理后，即可完成本表的編制。一、竣工決算報表編制講解（四）其他費用明細表（竣建03表）一、竣工決算報表編制講解一、竣工決算報表編制講解（1）待攤基建支出是通過“基建工程支出——待攤基建支出”科目所反映的累計發生的金額，其中各費用項目所對應的實際數據均源于工程成本賬。（2）固定資產是在項目建設期間發生的不需要安裝而直接移交生產使用，構成固定資產價值的實物性資產的價值。包括如管理車輛購置費、工器具購置費等發生時直接計入“固定資產”科目反映。（3）流動資產是指項目在建設期間發生的不需要安裝而直接移交生產使用，屬于流動資產的實物性資產的價值。包括如用備品備件購置費購置的在項目建設期間并未使用而直接移交給生產部門使用的部分，直接移交的為辦公、生產及生活購置的家具等不構成固定資產的實物性資產。（4）長期待攤費用主要是指按照建設單位會計制度的核算原則（實際新的企業會計制度規定的會計科目名稱），在工程項目建設過程發生的可以直接移交并通過“長期待攤費用”科目核算的“生產職工培訓及提前進廠費用”。（5）無形資產主要指按照建設單位會計制度的核算原則，在項目建設過程發生的直接移交的屬于無形資產的費用。其他費用的分類應根據中國電力出版社出版的2013年版《電網工程建設預算編制與計算規定》規定的口徑確定。具體的費用項目名稱應依據單項工程審定版概算書填列。一、竣工決算報表編制講解（五）待攤基建支出分攤明細表（竣建03表附表）一、竣工決算報表編制講解（1）工程項目。工程項目是指需要分攤“待攤基建支出”的工程項目名稱，根據“竣工工程決算一覽表”的“項目”欄所排列的項目填列，但屬于不需要分攤“待攤基建支出”的工程項目則不需填列。（2）工作量。工作量是指各有關項目實際完成的工作量的價值金額或按照項目概算所確定的概算價值金額，可根據“竣工工程決算一覽表”的對應的“實際價值欄”的對應金額填列。工作量是作為分攤“待攤基建支出”的基數，為了準確計算工程項目的建設成本，在實際工作一般應采用實際完成的工作量作為分攤的基數。（3）費用名稱。費用名稱是指需要分攤“基建工程支出”科目下所反映的費用的名稱，可根據“竣建03表其他費用明細表”中的“待攤基建支出”欄所對應的費用名稱數據填列。一、竣工決算報表編制講解（4）待攤基建支出分攤的原則一、竣工決算報表編制講解其他費用項目攤入項目范圍備注一、建設場地征用及清理費

1、土地征用費建筑、安裝2、施工場地租用費建筑、安裝3、遷移補償費建筑、安裝4、余物清理費建筑、安裝5、送電線路走廊補償費建筑、安裝一、竣工決算報表編制講解其他費用項目攤入項目范圍備注6、通信設施防送電線路干擾措施費建筑、安裝二、項目建設管理

1、建設項目法人管理費建筑、安裝、設備項目法人管理費用中購置的管理用辦公家具、器具應作為資產移交，不參與費用分配。2、招標費建筑、安裝、設備能按具體事項分清的直接計入一、竣工決算報表編制講解其他費用項目攤入項目范圍備注3、工程監理費建筑、安裝、設備

4、設備監造費設備

5、工程保險費按保險對象范圍分攤

三、項目建設技術服務費

1、項目前期工作費建筑、安裝、設備

2、知識產權轉讓與研究試驗費建筑、安裝、設備能按具體項目分清的直接計入3、勘察設計費建筑、安裝、設備

4、設計文件評審費建筑、安裝、設備

5、項目后評價費建筑、安裝、設備

一、竣工決算報表編制講解其他費用項目攤入項目范圍備注6、工程建設監督檢測費建筑、安裝、設備

7、電力建設標準編制管理費建筑、安裝、設備

8、電力工程定額編制管理費建筑、安裝、設備

四、生產準備費

1、管理車輛購置費直接作資產移交

2、工器具及辦公家具購置費直接做資產移交

3、生產職工培訓及提前進場費作長期待攤費用

五、大件運輸措施費設備根據具體設備直接計入

六、建設期貸款利息建筑、安裝、設備

（5）待攤基建支出分攤方法以變電工程為例，具體分攤步驟如下：1）首先根據02表竣工工程決算一覽表將項目明細以及對應的實際價值填列至待攤基建支出分攤明細表中，需要注意的是填寫的實際價值需剔除從建筑、安裝工程中拆分出來的不需要安裝的機械設備、工器具及家具，例如包含在建筑、安裝工程中的空調、污水泵等；2）根據03表其他費用明細表中各項費用待攤基建支出實際數按照“誰受益誰分攤”的原則分配到對應的工程項目明細中；3）根據工程項目的實際工作量一次分配后，后續可以通過線下底稿的方式，對建筑工程、安裝工程以及設備購置進行二次或三次分配，例如一次分配的建筑工程明細中包括主控通信樓、繼電器室以及地基處理，根據一、竣工決算報表編制講解固定資產目錄實際形成的房屋、建筑物應為主控樓和繼電保護室，地基處理無需形成固定資產，所對應的建筑費用實際價值與已分攤的其他費用應按照主控樓和繼電室的實際工作量進行二次分攤，同理對于設備購置中無需作為固定資產移交的設備，例如價值較小的端子箱以及包含在建筑工程中的設備基座等所對應的實際價值與已分攤的其他費用需在對應的設備中進行分攤，安裝工程實際價值和已分攤的其他費用可以按照實際形成的安裝的機械設備實際工作量進行分攤。某明細項目（不包括不需安裝的機械設備）實際應分攤的待攤基建支出數=項目實際完成的（建筑工程費+安裝工程費+設備購置費）×實際分配率分配率的計算公式為：實際分配率＝（待攤基建支出－其中可直接分配和移交部分）／（建筑工程費+安裝工程費+設備購置費-不需要安裝的機械設備）×100%一、竣工決算報表編制講解（六）移交資產總表（竣建04表）一、竣工決算報表編制講解移交資產表的填制順序為：先編制竣建04-1表、竣建04-2表、竣建04-3表和竣建04-4表四份明細表，再編匯總表竣建04表。其中重點和難點是明細表的編制：（1）將“移交資產—房屋、建筑物一覽表”中的“安裝費用、建筑費用、攤入費用、移交資產總值”欄的合計行的金額分別填入本表的“房屋”、“建筑物”、“線路”的“安裝費用、建筑費用、分攤費用、移交資產合計”欄內。（2）將“移交資產—安裝的機器設備一覽表”中的“設備價值、設備基座價值、安裝費用、分攤費用、移交資產價值”欄的合計行的金額分別填入本表的“安裝的機器設備”的“設備價值、安裝費用、分攤費用、移交資產合計”欄內。一、竣工決算報表編制講解（3）將“移交資產—不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表”中的“不需要安裝機器設備小計”行的“移交資產價值”填入本表“不需要安裝的機器設備”行的“直接形成的資產”和“移交資產合計”欄內。“工器具小計”及“家具小計”行的“屬固定資產”和“屬流動資產”的數分別填入本表“屬流動資產”和“屬固定資產”項目的“工器具”、“家具”、“備品備件”行的“直接形成的資產”和“移交資產合計”欄內。（4）將“移交資產—長期待攤費用、無形資產一覽表”中的“長期待攤費用”和“無形資產”欄的合計數填入本表的“長期待攤費用”行和“無形資產”行的“直接形成的資產”和“移交資產合計”欄內。一、竣工決算報表編制講解（七）移交資產—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）一、竣工決算報表編制講解（1）房屋、建筑物名稱。按《總公司固定資產目錄》規定的資產名稱。（2）結構及層次（或規格型號）。房屋和建筑物一般用結構及層次表示，如鋼混結構、三層等，設備基礎一般用規格型號表示。（3）所在地、部門或使用保管部門。房屋和建筑的所在地一般為變電站所在地，使用保管部門一般為生產技術部門。（4）計量單位。房屋按“幢”或“平方米”填列，如：主控樓等；建筑物按“座”填列，如：50m3事故油池等。（5）數量。填列房屋建筑物的實際數量。以“座”為計量單位的建筑物，規格型號及功能相同的，資產數量可合并填列，同時分別注明坐落地點。一、竣工決算報表編制講解根據固定資產卡片建卡原則，每項資產按單臺/套數登記卡片。竣工決算移交的資產，數量大于“1”的（不含km、㎡等單位），建卡片時再拆分。（6）建筑費用。建筑費用應根據建設單位會計核算實際發生數，分為“房屋”和“建筑物”分別逐行填列。（7）攤入費用。分攤費用應根據“待攤基建支出分攤明細表”按受益對象計算分攤到房屋和建筑物工程的費用。也可在本表中對具體資產的分攤費用進行二次分攤。一、竣工決算報表編制講解（八）移交資產—安裝的機械設備一覽表（竣建04-2表）一、竣工決算報表編制講解（1）機械設備名稱。移交使用的機械設備的名稱，一般參照固定資產登記的名稱填列，也可根據實物資產的名稱填列。（2）規格型號、供應制造廠家。是指已經安裝就位的設備的規格型號和供應的廠家，可根據財務部門或物資供應部門保管的設備臺帳及發票等有關資料填列。（3）計量單位和數量。一般為臺/套或km等。相同的資產可填列匯總數。交流變壓器等按相統計，每相為一臺。（4）設備價值。是指設備的采購價格，可根據會計核算的明細資料反映的“在安裝設備費用”科目分析填列。注意：本表的設備購置費合計數不一定等于竣建02表，原因是竣建02表中設備購置費可能形成部分不需安裝設備，如：裝載機、起重機等。一、竣工決算報表編制講解（5）設備基座價值、安裝費用。設備基座價值是指設備基座的建筑費用，安裝費用是指設備的安裝費用，可根據有關會計核算明細資料分析填列。（6）攤入費用。攤入費用可根據“待攤基建支出分攤明細表”按受益對象計算分攤到需要安裝的機械設備中的費用。也可在本表中對具體資產的分攤費用進行二次分攤。如果有預計未完工程估列的需要安裝的機械設備資產，應根據“預計未完收尾工程明細表”的有關內容填列，并在“備注”中注明。一、竣工決算報表編制講解（九）移交資產—不需要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）一、竣工決算報表編制講解（1）本表分為“不需要安裝設備、工器具、家具和其他”等類別，需要填列的內容包括“規格型號、供應單位和制造廠家、所在部位或使用保管部門、移交資產價值、屬固定資產、屬流動資產”等內容。（2）本表根據“固定資產”、“在建工程-待攤基建支出”、“低值易耗品”、“工程物資”等會計科目分析填列。竣建04表中不需安裝設備及流動資產等相關數據來自本表。（3）構成本表資產項目需具備的條件：工程正常生產所必須；除備品備件外，其他資產項目一般已辦理出庫手續并已使用。（4）本表中包含的大部分資產項目均為可移動資產（如辦公家具、檢修工具等），為便于資產管理，應注明各項資產的使用保管部門。名稱、規格型號相同、由不同部門使用的資產，最好在決算表中單獨列示，以便于實物管理。（5）為便于資產管理，應規范使用資產名稱。相同的資產不要使用過多不同名稱，如：筆記本電腦、手提電腦、筆記本、計算機等。一、竣工決算報表編制講解（十）移交資產—長期待攤費用、無形資產一覽表（竣建04-4表）一、竣工決算報表編制講解（1）長期待攤費用一般為其他費用中發生的生產職工培訓及提前進場費，無形資產一般為其他費用中發生的土地使用權、購買的軟件等；（2）本表的長期待攤費用與無形資產的實際價值根據下圖03表中其他費用明細表中的長期待攤費用和無形資產對應列的實際數進行填列。一、竣工決算報表編制講解（十一）竣工工程財務決算表（竣建05表）一、竣工決算報表編制講解（1）資金來源分為各種撥款小計和借款小計。（2）資產交付使用主要反映當年實際移交的固定資產、流動資產、長期待攤費用和無形資產。（3）累計結余資金是指本年累計資金來源合計減去本年累計投資完成額。（4）進項稅抵扣額等于竣建02表抵扣的增值稅金額。一、竣工決算報表編制講解（一）工程概況（1）說明工程建設主要依據，重點對工程項目核準文件、可行性研究報告、批準概算書等批準單位、批準日期、批準文號進行說明。（2）說明主體工程造型、結構和主設備有關情況，對主要建筑的布置和主體設備的合理性進行說明。（二）工程總體評價（1）說明建設進度情況。（2）對質量監督部門的驗收評定等級等進行說明。（3）將實際投資與概算投資進行比對，列明工程投資超（節）支情況。二、竣工決算說明書編制講解（三）各項財務和技術經濟指標的分析（1）工程形成資產情況。說明本工程項目形成的固定資產、流動資產、無形資產以及待攤費用情況。其編寫方式如下：本工程實際總投資為XX元，其中形成的固定資產合計XX元，固定資產形成率為XX%；形成流動資產合計XX元，形成長期待攤費用XX元。此處數據主要來源于竣建01表和竣建04表。其中：本工程實際總投資=竣建01表實際投資額=竣建04表移交資產總值合計額形成的固定資產合計=竣建01表固定資產金額=竣建04表固定資產移交資產合計金額二、竣工決算說明書編制講解固定資產形成率=竣建01表固定資產形成率形成的流動資產合計=竣建04表流動資產移交資產合計額形成長期待攤費用=竣建04表長期待攤費用移交資產合計額（2）概算及內控目標執行情況分析。包括實際工程支出與概算進行對比分析，按照建筑、安裝、設備及其他費用進行明細分析，說明增值稅抵扣情況，動用基本預備費的金額、原因及依據等。其編寫方式如下：截至XX年XX月XX日，工程實際完成總投資XX元，增值稅抵扣金額XX元，含增值稅同口徑較概算金額XX元比較，節余（超支）金額為XX元，節余（超支）比率XX%。具體如下：二、竣工決算說明書編制講解二、竣工決算說明書編制講解建筑工程支出節余（超支）金額為XX元，節余（超支）比率為XX，主要原因為：XX。安裝工程支出節余（超支）金額為XX元，節余（超支）比率為XX，主要原因為：XX。設備購置支出節余（超支）金額為XX元，節余（超支）比率為XX，主要原因