稅務師考試《稅法一》考試試題附答案一、單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)1.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權來換取乙方的房屋所有權，則甲方()。A.按服務業稅目繳納營業稅B.按轉讓無形資產稅目繳納營業稅C.按建筑業稅目繳納營業稅D.按銷售不動產稅目繳納營業稅標準答案：A依據：教材第275頁。本題考核目的：掌握合作建房的方式，以出租土地使用權為代價換取房屋所有權，出租土地使用權的行為，按服務業稅目征收營業稅。2.甲方以土地使用權，乙方以貨幣資金形式入股，成為合營企業合作建房。房屋建成后，雙方采取風險共擔，利潤共享的分配方式。則甲方應()。A.按銷售不動產稅目繳納營業稅B.按服務業稅目繳納營業稅C.按轉讓無形資產稅目繳納營業稅D.不繳納營業稅標準答案：D依據：教材第274頁。本題考核目的：這是合作建房的第二種方式。由于甲、乙雙方風險共擔，利潤共享，在這種方式下，對甲方向合營企業提供的土地使用權，視為投資入股，不征收營業稅。3.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業稅的工程公款為1358萬元，另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元。則該企業應納營業稅的計稅依據為()。A.2000萬元B.1942萬元C.1400萬元D.1358萬元標準答案;A依據：教材第283頁。本題考核目的：掌握建筑業包工不包料工程的營業額的計算方法，即一律按包工包料工程以料工費全額征收營業稅。4.某商業銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元，共取得貸款利息收入200萬元，利差補貼3.5萬元，從事再貼現業務收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元，辦理結算業務取得手續費收入4萬元，金融保險業營業稅稅率8%，則該商業銀行1999年第二季度應納營業稅為()萬元。A.258B.18C.17.76D.16.56標準答案：D依據：教材第256頁。本題考核目的：掌握金融保險業稅目的界限，利差補貼不征稅，金融機構銷售支票等應征營業稅。5.某典當行1999年5月取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息保管費收入23萬元，服務業營業稅稅率5%，金融保險業營業稅稅率8%，則該典當行當月應納營業稅為()。A.l.5萬元B.2.4萬元C.1.84萬元D.1.15萬元標準答案：C依據：教材第285頁，第94頁。本題考核目的：典當行取得的.死當物品銷售收入，計征增值稅，不征收營業稅。6.F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因F公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值107萬元，F公司將其余的18萬元支付給該銀行(金融業營業稅稅率8%，銷售不動產營業稅稅率為5%)，則F公司應納營業稅為()。A.10萬元B.5.35萬元C.6.25萬元D.8.56萬元標準答案：C依據：教材第289頁。本題考核目的：以不動產抵押貸款的營業額的確定和計算。7.李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產營業稅稅率為5%，則李先生應納營業稅為()。A.l.25萬元B.0.25萬元C.0.125萬元D.0萬元標準答案：B依據：教材第298頁。本題考核目的：自1999年8月1日起，個人購買并居住不足一年的普通住宅，銷售時按差價計征營業稅。8.營業稅納稅期限，由主管稅務機關依應納稅額大小分別核定為()。A.1日、3日、5日、10日、15日或1個月B.1日、3日、5日、7日、15日或1個月C.5日、10日、15日或1個月D.5日、7日、10日、15日或1個月標準答案：C依據：教材第313頁。本題考核目的：營業稅納稅期限的具體規定時限。9.某油田1999年7月份生產原油20萬噸，其中銷售12萬噸，用于自辦煉油廠加工7.5萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的0.5萬噸，該油田適用的單位稅額為15元/噸，則該油田當月資源稅應納稅額為()。A.300萬元B.292.5萬元C.180萬元D.187.5萬元標準答案：B依據：教材第329頁。本題考核目的：直接對外銷售和自產自用的資源稅計稅依據的確定。10.某鹽場某月生產銷售情況如下：(1)對外直接銷售原鹽150噸;(2)用生產的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售;(3)用生產的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售;(4)用生產的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成0.8噸的粉洗鹽、0.65噸的粉精鹽、0.5噸的精制鹽，已知當地原鹽的資源稅稅額為25元/噸，則該鹽場當月應納資源稅為()。A.6087.5元B.7000元C.8403.75元D.3750元標準答案：C依據：教材第327頁。本題考核目的：折算成課稅數量統一計征。二、綜合分析題(每題由6小題組成，每小題2分。)某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經銷單位)為增值稅一般納稅人，1999年12月份發生如下經營業務：(1)賒購24K純金項鏈10條，取得增值稅專用發票，發票注明的銷售額為40000元，稅額6800元;直接用現金采購24K純金戒指兩枚，取得專用發票，發票注明的銷售額為10000元，稅額1700元。(2)采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對外銷售價每塊350元，舊表作價50元。(3)贈送業務關系戶24K純金戒指一枚(該戒指從未銷售過)，賬面購進原價為3000元;銷售包金項鏈10條，向消費者開出的普通發票金額為50000元;銷售鍍金項鏈10條，向消費者開出的普通發票金額為80000元。(4)購進鍍金澳門回歸紀念幣一批，取得增值稅專用發票注明稅額2000元，支付運費50元，取得運輸部門定額發票。(5)支付電業部門電費，取得增值稅專用發票注明稅款100元。請根據上述材料分析、計算下列問題：1.該金店12月份可抵扣增值稅進項稅額為()。A.3800元B.10603元C.10600元D.8900元2.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項稅額為()。A.1743.59元B.1598.30元C.1162.40元D.1307.69元3.該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應征消費稅為()。A.213.68元B.341.88元C.85.47元D.512.82元4.該金店12月份增值稅計稅銷售額為()。A.122150.79元B.118803.42元C.117948.72元D.120512.82元5.該金店12月份應納增值稅為()。A.16965.63元B.10029.48元C.16396.58元D.11587.18元6.該金店12月份應納消費稅為()。A.381.05元B.515.56元C.252.84元D.686元標準答案：1.A2.D3.C4.B5.A6.C依據：教材第111～127頁，第227～232頁。①以舊換新銷售，是納稅人在銷售過程中，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減貨物價款的銷售方式。按照稅法規定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一般應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但金銀首飾除外。②經營單位將金銀首飾用于饋贈等方面，視同零售業務，計征消費稅。如果沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格