百色恒企會計歡迎您百色恒企會計歡迎您XXXX年百色恒企會計財經法規8稅收法律制度課件財經法規與會計職業道德第三章稅收法律制度財經法規與會計職業道德第三章稅收法律制度一、稅收的概念和分類——稅收是指國家為滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種特定分配方式。。

2、作用

（一）稅收是國家財政收入的主要形式（主要表現在兩個方面：1.由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證其收入的穩定；2.是稅收的征收范圍十分廣泛，能從多方面籌集財政收入。）

財經法規與會計職業道德一、稅收的概念和分類——稅收是指國家為滿足社會公共需要，憑財經法規與會計職業道德（二）是國家調控經濟運行的重要手段（國家通過稅種的設置，以及在稅目、稅率、加成征收或是減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟健康發展。）（三）具有維護國家政權的作用（國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收）（四）是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證一、稅收的概念和分類財經法規與會計職業道德（二）是國家調控經濟運行的重要手段（國二、稅收的特征（一）強制性——指國家以社會管理者的身分，憑借政治權力，通過頒布法律法規，按照一定的征收標準進行強制征稅。（二）無償性——無償性是指，國家取得稅收收入后，對納稅人既不需直接償還、也不需付出任何直接形式的對價，納稅人從財政支出中獲得的利益通常與其支付的稅款不完全成一一對應的比例關系（三）固定性——固定性是指，國家征稅通過法律形式預先規定了征稅范圍、計稅標準及征收比例或數額，按預定標準收取。財經法規與會計職業道德二、稅收的特征財經法規與會計職業道德三、稅收的分類（一）以征稅對象為標準的分類

1.流轉稅法2.所得稅法3.資源稅法

4.財產稅法5.行為稅法（二）以稅法其他標準的分類還可以按稅收收入歸屬和征管權限分類：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。按征收管理的分工體系不同：工商稅、關稅。按照計稅標準不同：從量稅、從價稅和復合稅。財經法規與會計職業道德三、稅收的分類財經法規與會計職業道德四、稅法的分類（一）以稅法功能為標準的分類：1.稅收實體法：是規定稅種及其征稅對象、納稅人、稅目、稅率、計稅依據、納稅地點等要素內容的法律規范。2.稅收程序法：是規定稅收管理工作的步驟和方法等方面的法律規范。如發票管理、納稅程序、征收管理等。（二）按照行使稅收管轄權的不同：國內稅法、外國稅法以及國際稅法。（三）按照法律層級劃分：稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件財經法規與會計職業道德四、稅法的分類財經法規與會計職業道德五、稅收的構成要素：（一）納稅義務發生時間：（二）納稅期限：是指稅法規定的納稅人向稅務機關繳納稅款的具體時間。（三）納稅地點：是指稅法規定的交納稅款的地點。其他：納稅人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、減免稅規定。

財經法規與會計職業道德五、稅收的構成要素：財經法規與會計職業道德第二節增值稅的征收管理一、增值稅納稅義務發生時間——收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、開具發票的當天、報關進口的當天。二、增值稅的納稅期限和報繳期限三、增值稅的納稅地點——機構所在地的主管稅務機構；有固定場所，外出的，向機構所在地交稅；無外出證明或無固定場所，在銷售地交稅；報關時，在海關處交稅。財經法規與會計職業道德

第二節增值稅的征收管理財經法規與會計職業道德

消費稅的征收管理一、消費稅納稅義務發生時間——銷售當天、報關進口的當天。金銀首飾，，二、消費稅的納稅期限三、消費稅的納稅地點——自產的，向納稅人核算地稅務機關交稅；報關時，在海關處交稅。財經法規與會計職業道德

消費稅的征收管理財經法規與會計職業道德

營業稅的征收管理一、營業稅納稅義務發生時間——收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。二、營業稅的納稅期限三、營業稅的納稅地點——提供應稅勞務，向勞務發生地報稅；轉讓土地使用權、不動產，向土地、不動產所在地報稅；出租不動產、土地，向土地、不動產所在地報稅。財經法規與會計職業道德

營業稅的征收管理財經法規與會計職業道德

企業所得稅的征收管理一、所得稅的納稅期限——分月分季預繳，年終結算。二、納稅申報——月份或季度終了15日內。三、所得稅的納稅地點——居民企業，以注冊地為納稅地點；注冊在外的，以實際管理機構所在地為納稅地點；非居民企業，以機構場所所在地為納稅地點。財經法規與會計職業道德

企業所得稅的征收管理財經法規與會計職業道德

財經法規與會計職業道德個人所得稅的征收管理1.自行申報:年所得12萬以上；從中國境內兩處及以上取得工資、薪金的；從境外取得所得的；無扣繳義務人2.代扣代繳：按照稅法規定，負有代扣代繳義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應代扣個人所得稅。代扣的范圍：工資、薪金；對企事業單位的承包、承租經營所得；勞務報酬；稿酬所得、特許權使用費所得；股息、紅利；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。財經法規與會計職業道德個人所得稅的征收管理財經法規與會計職業道德楊老師今年7月收入情況如下：

（1）工資收入5000元；（2）取得稿酬收入2000元；（3）取得兼職收入2000元；（4）持有工商銀行股票，取得股利200元；（5）出租住房，取得租金1500元；（6）購買福利彩票，中獎金額為500元。要求：請按上述條件分步計算周教授7月份應繳納的個人所得稅。

財經法規與會計職業道德楊老師今年7月收入情況如下：

（1財經法規與會計職業道德1.增值稅的納稅義務發生時間為（）A.收訖銷售款項的時間B.報關進口的當天C.取得銷售款項憑據的當天D.開具發票的當天2.自產自用的應稅消費品，其消費稅的納稅地點為（）A.納稅人機構所在地B.核算地主管稅務機關C.進口海關處D.代扣機構所在地稅務機關財經法規與會計職業道德1.增值稅的納稅義務發生時間為（）財經法規與會計職業道德3.下列屬于稅收法律規定的有（）A.稅收法律B.稅收行政法規C.稅收規章D.稅收規范性文件判斷：1.稅法可以按照功能不同分為國內稅法、國際稅法和外國稅法2.有固定場所的增值稅納稅人只能在機構所在地繳納增值稅財經法規與會計職業道德3.下列屬于稅收法律規定的有（）第一節稅務管理

第三節稅收征管一、稅務登記的范圍和種類

1.稅務登記范圍：應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人；扣繳義務人。

2.稅務登記的種類：（1）開業登記（2）變更登記（3）注銷登記（4）停業與復業稅務登記登記（5）外出經營報驗登記（6）納稅人稅種登記（7）扣繳義務人扣繳稅款登記財經法規與會計職業道德第一節稅務管理第三節稅收征管財經法規與會計職業道二、發票管理1、發票的種類（1）增值稅專用發票。是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票。（2）普通發票。主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用。分為行業發票和專用發票。（3）專業發票。是指國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

財經法規與會計職業道德二、發票管理1、發票的種類財經法規與會計職業道德2.發票的開具要求（1）單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。（2）開具發票時應按號順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。（3）填寫發票應當使用中文。民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。財經法規與會計職業道德2.發票的開具要求財經法規與會計職業道德3.發票的開具要求（4）使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票，開具后應當按照順序裝訂成冊。（5）開具發票時限、地點應符合規定。（6）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票,不得自行擴大專業發票使用范圍。發票存根和登記簿應當保存5年。財經法規與會計職業道德3.發票的開具要求財經法規與會計職業道德三、稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，則多退少補。（2）查定征收，是指由稅務機關根據納稅人的生產設備等情況在正常情況下的生產、銷售情況，對其生產的應稅產品查定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收的一種稅款征收方式。（3）查驗征收，查驗征收是由稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據以征稅的一種稅款征收方式。財經法規與會計職業道德三、稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據賬簿記載，（4）定期定額征收，是指稅務機關依照有關法律、法規的規定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種稅款征收方式。（5）代扣代繳，是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。三、稅款征收方式財經法規與會計職業道德（4）定期定額征收，是指稅務機關依照有關法律、法規的規定，按（6）代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。即由與納稅人有經濟業務往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規定收取稅款。（7）委托代征，是指受托單位按照稅務機關核發的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式（8）其他方式，如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。（8）其他三、稅款征收方式財經法規與會計職業道德（6）代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的四、納稅申報1.納稅申報的方式（1）直接申報，即上門申報。納稅人直接到稅務機關辦理納稅申報。（2）郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為實際申報日期。（3）數據電文申報，即納稅人由電子手段、光學手段或類似手段生成、儲存或傳遞的信息，如網上申報。（4）簡易申報，實行定額征收的納稅人，通過以繳納稅款憑證代替申報或簡并征收。（5）其他財經法規與會計職業道德四、納稅申報1.納稅申報的方式財經法規與會計職業道德財經法規與會計職業道德五、稅務代理稅務代理的特點：1.中介性2.法定性3.自愿性4.公正性財經法規與會計職業道德五、稅務代理財經法規與會計職業道德六、稅收檢查（一）稅收保全措施：1）責令限期繳納稅款2）責令其提供擔保3）經批準，凍結、扣押、查封相當于稅款的財產——個人及所撫養的家屬生活必需住房和用品，不在保全措施范圍內。（二）稅收強制執行：在告誡和限期繳納無效的情形下采用。財經法規與會計職業道德六、稅收檢查財經法規與會計職業道德七、法律責任1.稅務違法行政處罰：1）責令限期改正2）罰款3）沒收財產4）收繳未用發票和暫停供應發票5）停止出口退稅權2.稅務違法刑事處罰：3.稅務行政復議：1）先依法繳納稅款和滯納金或者提供擔保，然后申請復議；2）可以申請復議或者向人民法院起訴財經法規與會計職業道德七、法律責任財經法規與會計職業道德1.從事生產經營的納稅人領取工商營業執照的，應當從領取工商執照起一定期限內申報稅務登記，期限為（）A15天B30天C60天D90天2.增值稅專用發票的使用規定，它只限于（）使用A小規模納稅人B一般納稅人C營業稅納稅人D一般納稅人有法定情形的財經法規與會計職業道德1.從事生產經營的納稅人領取工商營業執財經法規與會計職業道德3.根據發票管理的規定，用于結算銷售貨物和提供加工修理修配勞務使用的發票是（）A增值稅專用發票B普通發票C專業發票D專用發票4.一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是（）A查賬征收B查定征收C查驗征收D定期定額征收財經法規與會計職業道德3.根據發票管理的規定，用于結算銷售貨財經法規與會計職業道德5.一般情況下，規模小，會計賬冊不健全，產品零星，稅源分散的企業，稅款征收方式是（）A查賬征收B查定征收C查驗征收D定期定額征收財經法規與會計職業道德5.一般情況下，規模小，會計賬冊不健全財經法規與會計職業道德判斷：1.只有從事生產、經營的納稅人才需要辦理稅務登記2.企業在解散的情況下，應當先向工商部門辦理注銷，再向稅務機關辦理注銷手續3.代收代繳，是指按照稅法規定，負有扣繳義務的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。財經法規與會計職業道德判斷：財經法規與會計職業道德案例分析題：某商場為增值稅一般納稅人，5月份發生下列購銷業務：1.購入服裝兩批，貨款已支付，第一批貨款為23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發票，第二批貨款取得增值稅專用發票上注明支付的價款36萬元、增值稅額6.12萬元，先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發票。2.批發銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發出并辦妥托收手續，貨款尚未收回。3.零售各種服裝，取得含稅收入37.44萬元，同時零售價為1.755萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客。（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關并申報抵扣。月初增值稅留抵稅額為0.）財經法規與會計職業道德案例分析題：第一問：該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（）A.0.0182萬元B0.28萬元C0.2982萬元D0第二問：該商場5月份可抵扣的增值稅進項稅額為（）A6.4B6.12C9.25D9.8182第三問：該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（）A3.06B5.44C8.5D9.4248第四問：該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額（）A0.298B0.228C0.255D0.202第五問：該商場5月份應繳納的增值稅額為（）A2.075B2.1C0D2.355提示都是以萬元為準。第一問：該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（）XXXX年百色恒企會計財經法規8稅收法律制度課件XXXX年百色恒企會計財經法規8稅收法律制度課件百色恒企會計歡迎您百色恒企會計歡迎您XXXX年百色恒企會計財經法規8稅收法律制度課件財經法規與會計職業道德第三章稅收法律制度財經法規與會計職業道德第三章稅收法律制度一、稅收的概念和分類——稅收是指國家為滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種特定分配方式。。

2、作用

（一）稅收是國家財政收入的主要形式（主要表現在兩個方面：1.由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證其收入的穩定；2.是稅收的征收范圍十分廣泛，能從多方面籌集財政收入。）

財經法規與會計職業道德一、稅收的概念和分類——稅收是指國家為滿足社會公共需要，憑財經法規與會計職業道德（二）是國家調控經濟運行的重要手段（國家通過稅種的設置，以及在稅目、稅率、加成征收或是減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟健康發展。）（三）具有維護國家政權的作用（國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收）（四）是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證一、稅收的概念和分類財經法規與會計職業道德（二）是國家調控經濟運行的重要手段（國二、稅收的特征（一）強制性——指國家以社會管理者的身分，憑借政治權力，通過頒布法律法規，按照一定的征收標準進行強制征稅。（二）無償性——無償性是指，國家取得稅收收入后，對納稅人既不需直接償還、也不需付出任何直接形式的對價，納稅人從財政支出中獲得的利益通常與其支付的稅款不完全成一一對應的比例關系（三）固定性——固定性是指，國家征稅通過法律形式預先規定了征稅范圍、計稅標準及征收比例或數額，按預定標準收取。財經法規與會計職業道德二、稅收的特征財經法規與會計職業道德三、稅收的分類（一）以征稅對象為標準的分類

1.流轉稅法2.所得稅法3.資源稅法

4.財產稅法5.行為稅法（二）以稅法其他標準的分類還可以按稅收收入歸屬和征管權限分類：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。按征收管理的分工體系不同：工商稅、關稅。按照計稅標準不同：從量稅、從價稅和復合稅。財經法規與會計職業道德三、稅收的分類財經法規與會計職業道德四、稅法的分類（一）以稅法功能為標準的分類：1.稅收實體法：是規定稅種及其征稅對象、納稅人、稅目、稅率、計稅依據、納稅地點等要素內容的法律規范。2.稅收程序法：是規定稅收管理工作的步驟和方法等方面的法律規范。如發票管理、納稅程序、征收管理等。（二）按照行使稅收管轄權的不同：國內稅法、外國稅法以及國際稅法。（三）按照法律層級劃分：稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件財經法規與會計職業道德四、稅法的分類財經法規與會計職業道德五、稅收的構成要素：（一）納稅義務發生時間：（二）納稅期限：是指稅法規定的納稅人向稅務機關繳納稅款的具體時間。（三）納稅地點：是指稅法規定的交納稅款的地點。其他：納稅人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、減免稅規定。

財經法規與會計職業道德五、稅收的構成要素：財經法規與會計職業道德第二節增值稅的征收管理一、增值稅納稅義務發生時間——收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、開具發票的當天、報關進口的當天。二、增值稅的納稅期限和報繳期限三、增值稅的納稅地點——機構所在地的主管稅務機構；有固定場所，外出的，向機構所在地交稅；無外出證明或無固定場所，在銷售地交稅；報關時，在海關處交稅。財經法規與會計職業道德

第二節增值稅的征收管理財經法規與會計職業道德

消費稅的征收管理一、消費稅納稅義務發生時間——銷售當天、報關進口的當天。金銀首飾，，二、消費稅的納稅期限三、消費稅的納稅地點——自產的，向納稅人核算地稅務機關交稅；報關時，在海關處交稅。財經法規與會計職業道德

消費稅的征收管理財經法規與會計職業道德

營業稅的征收管理一、營業稅納稅義務發生時間——收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。二、營業稅的納稅期限三、營業稅的納稅地點——提供應稅勞務，向勞務發生地報稅；轉讓土地使用權、不動產，向土地、不動產所在地報稅；出租不動產、土地，向土地、不動產所在地報稅。財經法規與會計職業道德

營業稅的征收管理財經法規與會計職業道德

企業所得稅的征收管理一、所得稅的納稅期限——分月分季預繳，年終結算。二、納稅申報——月份或季度終了15日內。三、所得稅的納稅地點——居民企業，以注冊地為納稅地點；注冊在外的，以實際管理機構所在地為納稅地點；非居民企業，以機構場所所在地為納稅地點。財經法規與會計職業道德

企業所得稅的征收管理財經法規與會計職業道德

財經法規與會計職業道德個人所得稅的征收管理1.自行申報:年所得12萬以上；從中國境內兩處及以上取得工資、薪金的；從境外取得所得的；無扣繳義務人2.代扣代繳：按照稅法規定，負有代扣代繳義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應代扣個人所得稅。代扣的范圍：工資、薪金；對企事業單位的承包、承租經營所得；勞務報酬；稿酬所得、特許權使用費所得；股息、紅利；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。財經法規與會計職業道德個人所得稅的征收管理財經法規與會計職業道德楊老師今年7月收入情況如下：

（1）工資收入5000元；（2）取得稿酬收入2000元；（3）取得兼職收入2000元；（4）持有工商銀行股票，取得股利200元；（5）出租住房，取得租金1500元；（6）購買福利彩票，中獎金額為500元。要求：請按上述條件分步計算周教授7月份應繳納的個人所得稅。

財經法規與會計職業道德楊老師今年7月收入情況如下：

（1財經法規與會計職業道德1.增值稅的納稅義務發生時間為（）A.收訖銷售款項的時間B.報關進口的當天C.取得銷售款項憑據的當天D.開具發票的當天2.自產自用的應稅消費品，其消費稅的納稅地點為（）A.納稅人機構所在地B.核算地主管稅務機關C.進口海關處D.代扣機構所在地稅務機關財經法規與會計職業道德1.增值稅的納稅義務發生時間為（）財經法規與會計職業道德3.下列屬于稅收法律規定的有（）A.稅收法律B.稅收行政法規C.稅收規章D.稅收規范性文件判斷：1.稅法可以按照功能不同分為國內稅法、國際稅法和外國稅法2.有固定場所的增值稅納稅人只能在機構所在地繳納增值稅財經法規與會計職業道德3.下列屬于稅收法律規定的有（）第一節稅務管理

第三節稅收征管一、稅務登記的范圍和種類

1.稅務登記范圍：應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人；扣繳義務人。

2.稅務登記的種類：（1）開業登記（2）變更登記（3）注銷登記（4）停業與復業稅務登記登記（5）外出經營報驗登記（6）納稅人稅種登記（7）扣繳義務人扣繳稅款登記財經法規與會計職業道德第一節稅務管理第三節稅收征管財經法規與會計職業道二、發票管理1、發票的種類（1）增值稅專用發票。是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發票。（2）普通發票。主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用。分為行業發票和專用發票。（3）專業發票。是指國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

財經法規與會計職業道德二、發票管理1、發票的種類財經法規與會計職業道德2.發票的開具要求（1）單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。（2）開具發票時應按號順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。（3）填寫發票應當使用中文。民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。財經法規與會計職業道德2.發票的開具要求財經法規與會計職業道德3.發票的開具要求（4）使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票，開具后應當按照順序裝訂成冊。（5）開具發票時限、地點應符合規定。（6）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票,不得自行擴大專業發票使用范圍。發票存根和登記簿應當保存5年。財經法規與會計職業道德3.發票的開具要求財經法規與會計職業道德三、稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，則多退少補。（2）查定征收，是指由稅務機關根據納稅人的生產設備等情況在正常情況下的生產、銷售情況，對其生產的應稅產品查定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收的一種稅款征收方式。（3）查驗征收，查驗征收是由稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據以征稅的一種稅款征收方式。財經法規與會計職業道德三、稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據賬簿記載，（4）定期定額征收，是指稅務機關依照有關法律、法規的規定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種稅款征收方式。（5）代扣代繳，是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。三、稅款征收方式財經法規與會計職業道德（4）定期定額征收，是指稅務機關依照有關法律、法規的規定，按（6）代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。即由與納稅人有經濟業務往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規定收取稅款。（7）委托代征，是指受托單位按照稅務機關核發的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式（8）其他方式，如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。（8）其他三、稅款征收方式財經法規與會計職業道德（6）代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的四、納稅申報1.納稅申報的方式（1）直接申報，即上門申報。納稅人直接到稅務機關辦理納稅申報。（2）郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為實際申報日期。（3）數據電文申報，即納稅人由電子手段、光學手段或類似手段生成、儲存或傳遞的信息，如網上申報。（4）簡易申報，實行定額征收的納稅人，通過以繳納稅款憑證代替申報或簡并征收。（5）其他財經法規與會計職業道德四、納稅申報1.納稅申報的方式財經法規與會計職業道德財經法規與會計職業道德五、稅務代理稅務代理的特點：1.中介性2.法定性3.自愿性4.公正性財經法規與會計職業道德五、稅務代理財經法規與會計職業道德六、稅收檢查（一）稅收保全措施：1）責令限期繳納稅款2）責令其提供擔保3）經批準，凍結、扣押、查封相當于稅款的財產——個人及所撫養的家屬生活必需住房和用品，不在保全措施范圍內。（二）稅收強制執行：在告誡和限期繳納無效的情形下采用。財經法規與會計職業道德六、稅收檢查財經法規與會計職業道德七、法律責任1.稅務違法行政處罰：1）責令限期改正2）罰款3）沒收財產4）收繳未用發票和暫停供應發票5）停止出口退稅權2.稅務違法刑事處罰：3.稅務行政復議：1）先依法繳納稅款和滯納金或者提供擔保，然后申請復議；2）可以申請復議或者向人民法院起訴財經法規與會計職業道德七、法律責任財經法規與會計職業道德1.從事生產經營的納稅人領取工商營業執照的，應當從領取工商執照起一定期限內申報稅務登記，期限為（）A15天B30天C60天D90天2.增值稅專用發票的使用規定，它只限于（）使用A小規模納稅人B一般納稅人C營業稅納稅人D一般納稅人有法定情形的財經法規與會計職業道德1.從事生產經營的納稅人領取工商營業執財經法規與會計職業道德3.根據發票管理的規定，用于結算銷售貨物和提供加工修理修配勞務使用