人的差異在于業余時間全面預算管理介紹與流程全面預算管理介紹與流程人的差異在于業余時間全面預算管理介紹與流程全面預算管理——以中國太平洋人壽保險股份有限公司為例自主學習是提升學生學習效率，促進學生發展、進步的重要途徑。因此，在初三語文知識的教學中，教師應重視對學生自主能力的培養，傳授學生自主學習的方法與技巧。讓學生積極主動的參與語文知識的學習中，在自主發現、思考、分析與探究中掌握相關語文知識，掌握相關學習技能。進而可以培養學生良好的學習習慣，促進學生綜合能力的全面提升。以下，筆者就對初三語文自主學習方法提出相關建議。一、創設問題情境，引發自主思考“問題”是學生主動參與學生的最佳動力，可以促進學生學習進步。因此，在初三語文教學中，教師應重視教學問題的重要性。可以根據不同教學內容，結合學生的實際學情，為學生創設不同的問題情境。將教學知識融入問題情境中，可以讓學生在真實的情境中去感受與體驗，有助于讓學生積極自主的去思考教學中的相關知識。以初三語文《故鄉》這篇?n文為例。教師在講解這篇課文之前，可以借助多媒體課件為學生播放費翔的《故鄉的云》這首歌，并為學生展示這首歌的歌詞“天邊飄過故鄉的云，它不停地向我召喚...那故鄉的云，為我撫平創傷。”在歌曲播放之后，教師可以提出相關的問題：“這首歌的主題是什么，或者說它表達了歌手什么樣的思想感情？”通過以上情境導入教學，可以讓學生自主參與語文知識的學習中。當學生答出“思鄉”之后，教師可以順勢為學生引出課文：“今天我們就一起來學習一下魯迅先生的《故鄉》這篇課文。”在講課前，教師可以為學生留出20分鐘自主學習的時間。鼓勵學生自主閱讀、學習、自己鉆研，積極發現課文中的問題，掌握相關的知識與信息。通過這樣的教學方式可以培養學生的自主學習意識。二、設置探究問題，小組合作探究新課改之后，越來越多教師意識到改革創新的重要性，并開始積極創新教學方法。而小組合作就是其中一種高效的教學方法。其在教育中的有效應用，可以調動學生學習的主體性、協調不同層次學生的差異性，同時可以培養學生的合作意識，提升學生的團結能力，促進學生綜合能力的提升。因此，教學中，教師可以根據教學內容，為學生布置相關的探究問題，組織學生以小組為單位進行合作探究，以提升學生的自主學習能力。例如，教師在講完《范進中舉》這篇課文之后，發現個別學生對“范進中舉后發瘋”這件事不能理解，認為作者這樣寫太夸張。對于此，教師可以以“范進在科舉中舉后喜極而瘋”為題，要求各小組對這件事進行全面分析，課后教師將評出講解最好的一組。在分析的過程中，提示學生可以查閱真實的史實資料，分析作者這樣寫的意圖與好處，在自己的理解上，對“范進中舉發瘋”這件事進行客觀、全面的討論與分析，然后派出代表談談本組的看法。在這樣的探究問題中，學生為找出答案需要對作者的創作背景、封建社會的科考制度、以及課文中范進一人進行調查、分析與討論。這樣的學習模式，可以激發學生的“想學”、“自愿學”的心理傾向，有助于提升學生的自主性，可以促進學生自主學習能力的提升。三、開展教學實踐，拓展學習空間古人云：“自古圣賢之言學也，咸以躬行實踐為先，識見言論次之。”由此可見實踐的重要性。因此，在初三語文教學中，教師應意識到實踐的重要性，在重視理論基礎的同時，應加強對教學實踐的重視，可以根據不同的教學內容、不同的語文知識，組織學生開展不同的教學實踐。以此拓寬學生的學習空間，使其在實踐中掌握更多知識與學習技巧。教師在講到《變色龍》這篇課文之前，可以根據課文內容，按照班級人數對班級學生進行分組。在完成分組的基礎上，教師可以組織各小組根據課文內容，排練相關的情景劇。布置任務之時可以提示學生，表演結束后，教師將選出表演最好的一組，給予全組學生一定的獎勵。通過這樣的形式提升學生參與實踐活動的自主性。學生在各組競爭的壓力中，為取得良好的表演成績，則需要積極主動的參與語文知識的學習與探索。這樣不僅可以提升學生的學習效率，同時可以為學生之后的課堂學習奠定堅持的基礎。此外，學生排練過程中，教師應加強對各組學生的關注，傳授學生一些自主學習、表演的方法，以促進學生綜合能力的提升。四、結語培養學生自主學習能力不是朝夕間可以完成的。因此，在初三教學中，教師可以靈活運用教學方法，傳授學生自主學習的方法與技巧，培養學生自主學習意識，以促進學生綜合能力的全面提升。信息技術教學在學生綜合能力的培養中發揮著重要作用，特別隨著社會信息化程度不斷提升，計算機已經融入學習生活的每一個角落，對推動經濟社會發展發揮著更加重要的作用。在初中階段強化信息技術教學改革與研究，對有效提升學生信息素質，未來更好地融入社會具有積極意義。本文主要結合筆者的教學工作實踐，以及探索思考進行簡要分析。一、信息技術教學切忌教學信息滯后信息技術是發展速度最快、變化最大的一門學科，用一日千里形容毫不為過，成為近百年來推動人類社會發展最顯著和強勁的動力。信息技術行業領域每時每刻都在發生深刻變化，推陳出新速度非常快。教師開展信息技術教學時，要讓學生了解更多的知識點和信息量，通過大量教學補充信息，幫助學生更熟悉和了解信息技術行業，對信息技術學習產生濃厚興趣，增強學習緊迫感。在教學信息補充過程中，教師要充分注意與時俱進、立足當前，將信息技術行業發展的最新成果介紹給學生，避免時間差導致教學信息滯后。如在《信息與信息技術》教學中，教師要結合當前信息技術自身發展的成果，對國防、工業、生活等方面的具體運用進行與時俱進的介紹，以增強學生的學習掌握效果。二、信息技術教學切忌教學模式呆板有些信息技術教師在教學活動中固守成規，對教學模式沒有進行充分改進和提升，在教學過程中抱著教師講解示范、學生聽講模仿的單一模式，導致教學工作容易陷入枯燥乏味的境地。對此，筆者認為信息技術教學設計一定要新穎生動，體現能力培養要求，善于激發學生的學習興趣，特別吸納學生廣泛參與、積極互動，以生動活潑的教學推動教學目標任務順利完成。如在WPS文字教學中，教師可以設置一些目標任務，要求學生將自己喜愛的一篇文章輸入電腦，然后提出頁面設置要求，包括行間距、字間距、字體字號等，通過這樣的要求讓學生搜索工具欄，自己摸索各種功能運用，大家相互探討如何完成目標任務。教師加以恰當點撥引導，學生很快就能掌握wps的運用，這種任務驅動方式引領學生自主學習的模式，不僅讓學生有了更充分的自主學習空間，而且促進學生相互探討研究，增強學習合作攻堅效果，對信息技術教學起到非常好的促進作用。三、信息技術教學切忌教學脫離生活信息技術是一門高科技，但是非常接地氣，教學中許多內容可以在生活中找到運用的案例，讓學生將高深的信息技術學習和平時生活感知實踐充分結合起來。教師如果脫離學生生活進行信息技術教學，不僅生動形象程度大幅下降，而且難以激發學生的學習興趣。筆者認為信息技術教師要深入研究分析教材，將生活中的具體運用和教學工作緊密結合起來。如wps表格教學中，教師可以要求學生將一個月以來家庭開支的每一個項目都輸入進去，然后便捷地統計、分類篩選，使一個月以來家庭開支的各個具體數量表現得清清楚楚，還可以通過餅狀圖、柱狀圖形象地演示幾個月以來的變化情況，使學生對電子表格的各種功能加深理解，掌握效果非常明顯。再如電子郵箱教學后，教師可以要求學生和同學之間相互發送郵件、建立通訊錄，既可以在節日時互相發送電子賀卡，又可以便捷地交流學校資料。這樣的教學與學生生活聯系非常緊密，在學生運用的過程中鞏固課堂學習訓練效果。四、信息技術教學切忌教學氛圍沉悶初中生正處于青春期，這一階段學生心思縝密、情緒敏感，對周圍環境氛圍格外關注。教師在信息技術教學中如果不注重情感因素滲透，還是處在高高在上的角色定位中，整個課堂就會呈現沉悶氛圍，極不利于學生學習積極性調動，不利于師生互動有效開展。在這一方面，筆者認為教師應當放下身段，以民主平等的目光和學生溝通交流，經常對學生進行鼓勵，在課堂上營造非常濃厚的氛圍，對提高信息技術教學成效具有非常積極的意義。教師要善于發現學生在信息技術學習中取得的每一點進步，特別對那些學習有畏難情緒、基礎薄弱的學生，更要表揚他們的進步，增強學習信心，提高學習動力。另外，教師在教學中要注意和學生交流的語氣態度，讓學生在學習中感受到信息技術課堂的吸引力。對于這些正值青春期的初中生而言，教師只要能營造和諧的課堂氛圍，那么整個教學工作的開展就有了扎實的情感基礎作為保障，學生無論是學習投入程度，還是積極活躍性都能得到相應的提升。五、信息技術教學切忌教學拓展狹隘雖然初中生學習生活非常緊張，但是對于信息技術學科而言，一定不能局限于單純的課堂教學，更要在課外拓展空間，組織與之相配套的教學拓展活動，為學生能力發展搭建良好平臺，提供豐富載體。有些教師課堂教學一教了之，課后既沒有組織相對應的活動，又沒有指導學生自主活動，學生的信息技術素養提升緩慢，成效低下。正確的做法應當是科學精煉地運用課外活動時間，針對教學中的一些難點組織學生專題研究。教師可以結合信息技術在社會生活中的具體運用，指導學生探索一些實用性運用，也可以根據學生的興趣愛好指導他們自主開展活動。當信息技術教學從課堂向課外有效延伸時，整個教學就會變得更素質化，學生能力培養得到有效保證，而且豐富教學內容，讓信息技術教學實現立體化目標。綜上所述，在信息技術教學中，廣大教師一定要立足教學目標，著眼于學生能力發展，以新課程改革為指引扎實推動教學工作順利開展。人的差異在于業余時間全面預算管理介紹與流程全面預算管理介紹與1全面預算管理

——以中國太平洋人壽保險股份有限公司為例全面預算管理——以中國太平洋人壽保險股2全面預算管理介紹與流程課件3Part1：概念介紹

一、預算的涵義安越咨詢公司：企業在戰略目標的指導下,對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃,并通過對執行過程的監控,將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析,從而及時指導經營活動的改善和調整,以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。安達信：預算是一種系統的方法,用來分配企業的財務、實物及人力等資源,以實現企業既定的戰略目標。企業可以通過預算來監控戰略目標的實施進度,有助于控制開支,并預測企業的現金流量與利潤。財政部在《關于企業實行財務預算管理的指導意見》：利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動,完成既定的經營目標。12/10/2022Part1：概念介紹

一、預算的涵義安越咨詢公司：企業在戰4預算是什么？是企業戰略的落實工具是數據化、貨幣化的計劃各部門落實任務和協調的工具12/10/2022預算是什么？12/10/20225二、預算的歷史演進12/10/2022二、預算的歷史演進12/10/20226三、預算的內容（分類）經營預算指企業日常發生的各項活動的預算。主要包括銷售預算、生產預算、直接材料采購預算、直接人工預算、

制造費用預算、單位生產成本預算、銷售及管理費用預算等。投資決策預算涉及長期建設項目的投資投放與籌資等,一般都超過一年期間,也稱為資本支出預算。財務預算反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果,以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱。具體包括預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。12/10/2022三、預算的內容（分類）經營預算12/10/20227四、預算的編制程序自上而下的編制程序自下而上的編制程序上下結合的編制程序五、預算的編制方法傳統編制方法固定預算法定期預算法增(減)量調整預算法現代編制方法彈性預算法零基預算法滾動預算法12/10/2022四、預算的編制程序自上而下的編制程序五、預算的編制方法傳統編8Part2：預算的編制流程

——以中國太平洋人壽保險股份有限公司為例12/10/2022Part2：預算的編制流程

——以中國太平洋人壽保險股份有9公司概況：中國太平洋人壽保險股份有限公司（以下簡稱：太平洋壽險公司）成立于2001年11月,目前該公司是我國第三大壽險公司,并且建立了覆蓋全國的營銷網絡和多元化服務平臺。至2010年底,公司在全國共設有37家分公司、280家中心支公司及地市級營銷服務部、1869家支公司及縣級營銷服務部(營業部)、1450家鄉鎮營銷服務部。至2011年年末,公司擁有4.1萬名員工和28萬名營銷員,在全國擁有4069萬個個人客戶和47萬個機構客戶。2011年實現凈利潤46.11億元,公司內含價值706億元,保費收入879億元,資產總額3786億元。主要業務：該公司主要經營人壽保險、健康保險以及意外傷害保險等人身保險業務及再保險業務。12/10/2022公司概況：中國太平洋人壽保險股份有限公司（以下簡稱：太平洋壽10太平洋壽險公司的預算發展：第一階段2001年下半年開始把推行全面預算管理確定為一項重大改革舉措;在沒有足夠經驗數據積累、基本沒有預算管理經驗、沒有專業人才的基礎上摸索著編制、審批2002年的業務收入預算和費用預算。首先釆用的是以費用率管理為基礎的預算管理。第二階段2002年對費用預算采取“按勞分配”的預算管理,使用預算系統進行經驗數據的積累。預算逐步細化到對六大類費用(人力資源、日常辦公、業務取得、租賃物業、折舊攤銷、其他)進行監控,并將項目管理概念引入預算管理,并進一步重視經驗數據的積累。第三階段逐步擺脫費用率管理為基礎的預算管理模式,資源分配的方式逐漸接近“按需分配”。2006年,公司初步建立起了一套完整的全面預算管理體系。12/10/2022太平洋壽險公司的預算發展：第一階段12/10/202211一、太平洋壽險公司預算管理組織12/10/2022一、太平洋壽險公司預算管理組織12/10/202212（一）編制主體預算管理委員會為預算編制中心,各部門為預算編制主體,根據分渠道核算的要求,以銷售渠道為主線,劃分為營銷、直銷、銀保、續期、營運、后援六個成本中心進行預算編制。（二）職責分工預算管理委員會分管總經理公司財務部分公司財務部各級業務管理部門后援及營運管理部門12/10/2022（一）編制主體12/10/202213（三）編制原則堅持以效益為中心、分渠道核算原則。該公司實行分渠道編制預算、分渠道審核的原則,各支公司的渠道預算經上級公司的管理部門審批通過后才能作為支公司的預算導入系統。“自上而下、自下而上”相結合的原則自上而下：保費收入按分公司下發文件為準,各渠道應分解相應的收入預算指標至支公司。分公司各部門涉及所轄的項目預算需提前下發支公司進行參考,以利于支公司根據分公司的項目來安排各自的工作項目,做好相應的預算。自下而上：各支公司預算編制完畢后由分公司各銷售渠道審核通過后進行支公司的匯總,各支公司預算最終上報匯總成分公司整體預算。12/10/2022（三）編制原則12/10/202214二、編制內容經營預算投資決策預算財務預算資產負債表預算利潤表預算現金流量表預算12/10/2022二、編制內容經營預算12/10/202215全面預算是關于企業在一定時期內經營、資本、財務等各方面的總體計劃，以銷售預算為起點，其最終反映是一整套預計的財務報表和其他附表。12/10/2022全面預算是關于企業在一定時期內經營、資本、財務等各方面的總體16一、經營預算編制銷售預算表——全面預算的起點主要內容：銷量（年度、季度、月度）、單價和銷售收入、預計現金收入作用：是編制其他預算的基礎，很大程度上決定了預算的可用性方法：根據上年的實際銷售乘上一定的百分比作為來年的目標銷售額，然后與下面分公司討價還價，確定來年各分公司應該完成的銷售額。生產預算主要內容：按產品品種分別編制；根據分季度的預計銷售量，平衡生產能力安排生產進度日程表。直接材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算12/10/2022一、經營預算編制銷售預算表——全面預算的起點12/10/2017太平洋壽險公司主營業務有保險業務和再保險業務,表現為保費收入。從獲得渠道上,保費收入可以分為營銷新保、續期業務、直銷業務和銀郵業務四個方面。因此,可以從這四個方面編制保費收入預算。例：營銷新保——彈性預算法1、業務收入預算：主要依據人力及KPI指標進行預算編制,在上一年的歷史數據基礎上設定人均產能及活動率。保費收入=人力*舉績率*人均產能*險種結構2、月度間收入預算的分解：編制每月的預算進度禁止簡單平均；綜合考慮每月的考核、競賽安排、淡季及春節前后等因素對業績的影響；人均產能原則上應呈遞增趨勢,遞增幅度結合歷史及營銷人員的實際情況等綜合考慮。12/10/2022太平洋壽險公司主營業務有保險業務和再保險業務,表現為保費收入18營銷新保費支持表：12/10/2022營銷新保費支持表：12/10/202219營銷新保費收入預算表：12/10/2022營銷新保費收入預算表：12/10/202220二、長期投資預算編制

主要內容：資本支出預算表——在建工程、資本支出預算表——辦公與作業設備、固定資產投資預算表、長期投資預算表、開發支出預算表、固定資產減值預算表。例：太平洋壽險公司：長期股權投資,即對子公司、合營企業和聯營企業的權益性投資,以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響,且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。1、編制方法：基于成本的增(減)量調整預算法——按照初始投資成本計價,根據被投資單位劃分的現金股或利潤,確定當期投資收益,將股利或利潤分發給投資單位。同時,根據長期股權投資的賬面價值是否大于享有被投資單位凈資產賬面價值的份額等,判斷該類長期股權投資是否存在增減跡象,調整公司長期股權投資的預算12/10/2022二、長期投資預算編制

主要內容：資本支出預算表——在建工程、21投資收入預算表

單位:萬元12/10/2022投資收入預算表22三、財務預算的編制太平洋壽險公司編制的主要報表有資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表四種報表。（一）資產負債表的預算編制資產根據近些年保費、利息、可交易和出售的金融資產、責任準備金、長期健康險責任準備金、固定資產、在建工程、無形資產、遞延所得稅資產等的平均增長率,結合我國保險業的發展環境和太平洋壽險公司自身的發展特點,使用定期預算法(一年)和增(減)量預算方法預算太平洋壽險公司的資產擁有量。負債、所有者權益根據手續費、職工薪酬、稅費、賠付款保單紅利等的比例和變化率預算太平洋壽險公司的負債量,從股本、資本公積、盈余公積、一般風險準備等變動情況預算股東的權益12/10/2022三、財務預算的編制太平洋壽險公司編制的主要報表有資產負債表、23

預計資產負債表：12/10/2022預計資產負債表：12/10/202224（二)利潤表的預算編制

營業收入收入來源：保費收入、投資收益、公共價值變動損益、匯兌損益和其他業務收入。再保費收入可以使用固定預算法,新增保費結合保險業的發展環境和本公司營銷能力使用零基預算編制。投資收益、公共價值變動損益和匯兌損益以固定預算為主、增(減)量預算為輔的預算方法體系更為合理。營業支出主要支出：退保金、賠付支出、保單紅利外出、營業稅金及附加、手續費及傭金支出、業務及管理費、利息支出等方面。在預算管理時,退保金和賠付支出都具有很大程度的不確定性,客戶的差異性、天氣、交通等偶發因素對此影響較大，可以使用概率預算法。對于保單紅利外出、營業稅金、手續費、業務管理費、利息支出等費用均是按照已確定的比率進行支出,宜使用固定成本方法預算。12/10/2022（二)利潤表的預算編制

12/10/202225（三）現金流量表的預算編制經營活動現金流入：客戶的保費金、稅收返還現金現金流出：根據保險合同支付的賠付款、手續費、保單紅利、職工薪酬和各項稅費投資活動現金流入：收回投資；處置子公司；處置固定資產、無形資產等現金流出：投資子公司的發展,構建固定資產、無形資產等活動籌資活動現金流入：吸收的投資、發行的債券、償還債務等現金流出：12/10/2022（三）現金流量表的預算編制經營活動12/10/202226現金收入季度預算表12/10/2022現金收入季度預算表12/10/202227現金支出季度預算表12/10/2022現金支出季度預算表12/10/20222812/10/202212/10/202229Part3:執行總公司統一領導和組織實施,實行分級授權管理。開發出了預算管理信息系統專用信息平臺,上下級之間利用信息平臺交流預算的執行和效果,評價預算的科學性和合理性。年度預算是各單位執行的最高標準,下屬部門單位無權隨意調整本部門預算。對于超預算或者預算外支出,費用發生部門必須事先辦理超預算或者預算外追加手續,根據預算審批流程履行相應審批手續。預算綜合歸口管理部門應按季度監控預算執行過程中的主要預算指標,對于執行差異較大的預算指標進行重點分析。預算工作小組成員部門應在本部門工作職責內每季規定時間內將預算執行分析報告送至本級財務部門匯總,由財務部門全面分析每季度預算執行情況,提交預算管理委員會審議。12/10/2022Part3:執行總公司統一領導和組織實施,實行分級授權管理。30全面預算管理介紹與流程課件31Part4:預算調整預算分析預算考核Part4:預算預算預算321.概念2.內容3.案例4.發展與完善1.概念2.內容3.案例332022/12/10一、概念預算調整預算分析text1預算考核指經過批準的各級預算，在執行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入，或者使原批準的預算中舉借債務的數額增加的部分變更。預算考核是對企業內部各級責任部門或責任中心預算執行結果進行的考核和評價，是管理者對執行者實行的一種有效的激勵和約束形式。預算分析是針對需要進行預算調整的部分，對于預算的目標與實際執行之間的差額進行分析并找到其原因。2022/12/10一、概念預算調整預算分析text1預算考34預算調整1、預算約束力

預算方案一經集團公司批準下達，即具有剛性和針對性，各單位必須認真組織實施和嚴格執行。除發生影響預算執行的重大事項外，一般不作調整。2、預算調整事項

在預算執行過程中，如果發生以下特殊事項，對企業經營活動和財務收支產生重大影響，使下達的預算指標發生較大變化的，允許對預算進行調整。

第一，產業政策發生重大變化

第二，國家相關政策發生重大變化

第三，公司組織、戰略的調整

第四，集團公司認定的其他需調整因素二、內容預算調整1、預算約束力二、內容353、預算調整分類預算調整分類分為預算內項目調整、預算外項目調整和預算整體目標調整。預算內項目調整是指預算中已涉及，實際執行中與預算偏差較大需要調整的事項。預算外項目調整是指預算中未涉及的，但因內部或外部因素導致的、必須執行的事項。預算整體目標調整是指因市場發生重大變化等因素，各預算責任單位對其預算整體目標進行的調整，預算整體目標調整需逐級上報集團審批。4、預算調整程序預算責任單位集團預算管理辦公室預算管理領導小組總經理辦公室董事會申請意見審議審議審批、下達3、預算調整分類預算責任單位集團預算管理辦公室預算管理領導小36預算分析1、基本要求預算分析報告的目的在于分析預算執行結果與預算指標之間的差異，提出相應的改進措施，指導企業未來的生產經營活動。各預算責任單位應建立預算執行分析報告制度，定期對預算執行情況進行分析。2、分析程序預算分析一般包括以下基本步驟和內容：收集資料、掌握情況。對比分析、確定差異。分析原因、落實責任。提出措施、改進工作。歸納總結、反饋報告。3、分析方法預算分析方法包括定量分析與定性分析，各預算責任單位根據實際情況結合使用。預算分析1、基本要求374、分析報告預算分析報告可分為定期報告和不定期報告。定期報告主要指預算執行情況分析報告，一般分為月度預算執行情況分析報告、季度預算執行情況分析報告、年度預算執行情況分析報告三類。不定期報告是指當主要生產經營指標或部分預算責任單位經營狀況與預算產生較大差異時，需要編制重要事項差異綜合分析報告和專題分析報告，重要事項差異綜合分析報告及專題分析報告由集團業務職能部門和各預算責任單位負責編制。4、分析報告385、預算分析內容預算分析內容主要包括：預算的執行情況及存在的主要問題；經營要素影響預算完成情況分析，應按照可比口徑與上年同期比較，與預算年度、進度比較進行分析，經營要素至少按照集團確定的預算指標進行分類；經營方針、經營戰略、增收節支措施對損益性預算的影響；投融資方案對資本性收支預算的影響；現金流情況以及其他影響預算的重大事項；當期預算措施執行情況；下期預算完成情況預計及擬采取的措施等。5、預算分析內容39預算考核1、考核內容預算指標考核主要通過預算執行結果與預算考核指標進行對比，確定差異及分析差異形成的原因，為評價各預算責任單位的工作業績和獎懲兌現提供依據。主要預算指標考核納入集團公司考核體系。預算工作質量考核是在預算指標考核、財務動態監測和年度財務決算的基礎上，對預算責任單位的預算編制水平、執行效果、預算管理進行綜合評估，預算考核1、考核內容402022/12/102.考核原則分級考評原則可比性原則時效性原則例外原則2022/12/102.考核原則分級可比性原則時效性原則例外413、考核部門預算考核由集團預算管理辦公室負責，預算指標考核由集團綜合計劃部牽頭，預算工作質量考核由集團財務與產權管理部牽頭。4、考核程序集團全面預算管理辦公室根據各預算責任單位預算指標考核和預算質量考核結果，提出對責任單位的預算綜合考核建議報告，報預算管理領導小組，并負責與被考核單位充分溝通考核結果，解答疑惑和問題。預算考核建議報告經預算管理領導小組批準后提交業績考核管理部門，按既定的考核辦法。3、考核部門425、考核指標年度經營管理目標考核指標分為：基本指標、分類指標。基本指標為年度利潤總額、凈資產收益率、所有者權益增加值；

年度利潤總額為經核定后的企業合并報表利潤總額；

凈資產收益率指企業考核當期凈利潤同平均凈資產的比率。分類指標根據不同行業和企業情況確定，包括財務指標、經營計劃指標、工程建設指標、安全生產指標、黨風廉潔自律指標等。5、考核指標43案例案例44一、預算調整對于XX中資壽險公司來講，當發生下列情形之一并將嚴重影響預算執行時，可按規定程序申請預算調整：客觀環境發生重大變化；發生不可抗力的事件；公司需要進行體制改革、重組、合并、購并等；董事會考慮多方面因素后，調整公司發展戰略，重新制訂公司經營計劃，出臺新的保險產品或停止出售部分產品，調整業務經營范圍；公司內部條件(股權持有者、機構、部門、人員)發生重大變化；預算管理委員會認為必須調整的其他事項。XX中資壽險公司采取了兩種預算調整方式。一是“自上而下”的預算調整。當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司發生全局性重大變化，由預算管理委員會提出修改意見，指導各條線及中支公司進行修改。二是“自下而上”的預算調整。當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部發生重大變化且符合預算調整條件的，可由預算執行部門向預算管理委員會提出預算調整申請。一、預算調整對于XX中資壽險公司來講，當發生下列情形之一并將452022/12/10二、預算分析與考核預算差異分析預算精度考評其他預算考核分析考核

為避免預算流于形式，抑或出現預算松弛等現象，XX中資壽險公司在預算年度結束后依據預算執行情況逐級進行預算差異分析與考核。2022/12/10二、預算分析與考核預算差異分析預算精度考461、預算差異分析操作起來，首先是制定考核指標(如產品銷售量、新增保費收入增長率等)，其次是各級合規與風險管理部門負責對相應預算執行部門的預算執行與風險控制情況進行跟蹤，分析實施結果與預算的差異，總結產生差異的原因，最終要提出具體改善措施。如**分公司業務部門的簡化責任報告差異分析1、預算差異分析47全面預算管理介紹與流程課件48綜上所述，XX中資壽險公司初步明確了：一是要大力拓展團險業務，另外要增加個險業務中萬能險的市場推廣力度，但要注意承包費的控制。還有普通壽險業務需要立即轉型，或減少銷售、或開發信險種。綜上所述，XX中資壽險公司初步明確了：一是要大力拓展團險業492、預算精度考評從全面預算編制內容看，每項預算項目是否正確直接決定了最終的全面預算管理效果，其中利潤預算是XX中資壽險公司最關注也是經營業績的最直接體現，所以利潤預算精確性是各項預算項目的綜合體現，為了確保利潤預算準確性，XX中資壽險公司對利潤預算精度考評，如：公司對各分公司提出09年各分公司利潤指標數，各分公司報預算利潤稅數，公司指標和分公司自報預算利潤數的平均值為合同基數，實際完成超出部分的10%進行獎勵，實際完成與合同基數的差距的8%進行扣罰，下面是09年其中四個分公司的獎罰情況(表4-3)。2、預算精度考評5009年度無預算調整，總公司執行小組綜合分析09年預算執行效果的有關外部因素的變動信息和相應外部市場的可比信息后，確定各個分公司的09年度可比利潤及預算精度考核規則：各分公司預算編制精度=0.7*(09年實際利潤/合同基數)+0.3*(預算執行小組確定的09年可比利潤/09年實際利潤)標準精度為1，每單位精度差額獎罰是1萬元，該規則得到董事會和預算管理會的認可并實施，選取四個分公司預算編制精度考評各項數值(表4-4)。09年度無預算調整，總公司執行小組綜合分析09年預算執行效果51綜合四個分公司預算執行和預算編制精度的獎罰數據，預算管理中各分公司的綜合獎罰如下：上例可以看出XX中資壽險公司四家分公司09年獲得的綜合獎罰額度是不一致的，且實際實現利潤額度較大者并不比實現利潤額度較小者獲得較多的獎勵，XX中資壽險公司考核指標不僅僅是絕對數的關心，更關心預算編制的精確度、計劃指標下達的科學性、可行性。綜合四個分公司預算執行和預算編制精度的獎罰數據，預算管理中各523、其他預算考核將XX中資壽險公司全面預算考核劃分為財務業績考核和非財務業績考核，從而評價整個預算體系的合理性和有效性公司內的全面預算考核。財務考核對營運和后援兩個部門，考核其責任費用節約率和人均責任費用、節約率兩個指標。對營銷、直銷、銀郵、續期等相關的業務部門，以利潤為中心，著重考核其新保費達成率、保費費用率、責任金充足率投資收益率等指標。對非財務指標的考核，客戶滿意度、市場占比、員工滿意度等指標。3、其他預算考核53全面預算管理在壽險公司的發展與完善全面預算管理介紹與流程課件54

1、全面預算管理在壽險公司應用中的不足

預算管理的基礎工作薄弱,預算控制缺少標準化體系預算執行的監管不力,預算指導職能較弱缺乏對預算目標重要性的認識,管理工作效率低下

1、全面預算管理在壽險公司應用中的不足

預算管理的基礎工作55

2、完善壽險公司全面預算管理的對策

加強預算管理基礎工作,建立重要指標監控體系建立并實施各項跟蹤分析制度,發揮預算管理的引導作用明確短期與長期預算目標,積極推進全面預算管理體系

2、完善壽險公司全面預算管理的對策

加強預算管理基礎工作,56THANKS!12/10/2022THANKS!12/10/202257謝謝！21、要知道對好事的稱頌過于夸大，也會招來人們的反感輕蔑和嫉妒。——培根

22、業精于勤，荒于嬉；行成于思，毀于隨。——韓愈

23、一切節省，歸根到底都歸結為時間的節省。——馬克思

24、意志命運往往背道而馳，決心到最后會全部推倒。——莎士比亞

25、學習是勞動，是充滿思想的勞動。——烏申斯基供婁浪頹藍辣襖駒靴鋸瀾互慌仲寫繹衰斡染圾明將呆則孰盆瘸砒腥悉漠塹脊髓灰質炎(講課2019)脊髓灰質炎(講課2019)謝謝！21、要知道對好事的稱頌過于夸大，也會招來人們的反感輕58人的差異在于業余時間全面預算管理介紹與流程全面預算管理介紹與流程人的差異在于業余時間全面預算管理介紹與流程全面預算管理——以中國太平洋人壽保險股份有限公司為例自主學習是提升學生學習效率，促進學生發展、進步的重要途徑。因此，在初三語文知識的教學中，教師應重視對學生自主能力的培養，傳授學生自主學習的方法與技巧。讓學生積極主動的參與語文知識的學習中，在自主發現、思考、分析與探究中掌握相關語文知識，掌握相關學習技能。進而可以培養學生良好的學習習慣，促進學生綜合能力的全面提升。以下，筆者就對初三語文自主學習方法提出相關建議。一、創設問題情境，引發自主思考“問題”是學生主動參與學生的最佳動力，可以促進學生學習進步。因此，在初三語文教學中，教師應重視教學問題的重要性。可以根據不同教學內容，結合學生的實際學情，為學生創設不同的問題情境。將教學知識融入問題情境中，可以讓學生在真實的情境中去感受與體驗，有助于讓學生積極自主的去思考教學中的相關知識。以初三語文《故鄉》這篇?n文為例。教師在講解這篇課文之前，可以借助多媒體課件為學生播放費翔的《故鄉的云》這首歌，并為學生展示這首歌的歌詞“天邊飄過故鄉的云，它不停地向我召喚...那故鄉的云，為我撫平創傷。”在歌曲播放之后，教師可以提出相關的問題：“這首歌的主題是什么，或者說它表達了歌手什么樣的思想感情？”通過以上情境導入教學，可以讓學生自主參與語文知識的學習中。當學生答出“思鄉”之后，教師可以順勢為學生引出課文：“今天我們就一起來學習一下魯迅先生的《故鄉》這篇課文。”在講課前，教師可以為學生留出20分鐘自主學習的時間。鼓勵學生自主閱讀、學習、自己鉆研，積極發現課文中的問題，掌握相關的知識與信息。通過這樣的教學方式可以培養學生的自主學習意識。二、設置探究問題，小組合作探究新課改之后，越來越多教師意識到改革創新的重要性，并開始積極創新教學方法。而小組合作就是其中一種高效的教學方法。其在教育中的有效應用，可以調動學生學習的主體性、協調不同層次學生的差異性，同時可以培養學生的合作意識，提升學生的團結能力，促進學生綜合能力的提升。因此，教學中，教師可以根據教學內容，為學生布置相關的探究問題，組織學生以小組為單位進行合作探究，以提升學生的自主學習能力。例如，教師在講完《范進中舉》這篇課文之后，發現個別學生對“范進中舉后發瘋”這件事不能理解，認為作者這樣寫太夸張。對于此，教師可以以“范進在科舉中舉后喜極而瘋”為題，要求各小組對這件事進行全面分析，課后教師將評出講解最好的一組。在分析的過程中，提示學生可以查閱真實的史實資料，分析作者這樣寫的意圖與好處，在自己的理解上，對“范進中舉發瘋”這件事進行客觀、全面的討論與分析，然后派出代表談談本組的看法。在這樣的探究問題中，學生為找出答案需要對作者的創作背景、封建社會的科考制度、以及課文中范進一人進行調查、分析與討論。這樣的學習模式，可以激發學生的“想學”、“自愿學”的心理傾向，有助于提升學生的自主性，可以促進學生自主學習能力的提升。三、開展教學實踐，拓展學習空間古人云：“自古圣賢之言學也，咸以躬行實踐為先，識見言論次之。”由此可見實踐的重要性。因此，在初三語文教學中，教師應意識到實踐的重要性，在重視理論基礎的同時，應加強對教學實踐的重視，可以根據不同的教學內容、不同的語文知識，組織學生開展不同的教學實踐。以此拓寬學生的學習空間，使其在實踐中掌握更多知識與學習技巧。教師在講到《變色龍》這篇課文之前，可以根據課文內容，按照班級人數對班級學生進行分組。在完成分組的基礎上，教師可以組織各小組根據課文內容，排練相關的情景劇。布置任務之時可以提示學生，表演結束后，教師將選出表演最好的一組，給予全組學生一定的獎勵。通過這樣的形式提升學生參與實踐活動的自主性。學生在各組競爭的壓力中，為取得良好的表演成績，則需要積極主動的參與語文知識的學習與探索。這樣不僅可以提升學生的學習效率，同時可以為學生之后的課堂學習奠定堅持的基礎。此外，學生排練過程中，教師應加強對各組學生的關注，傳授學生一些自主學習、表演的方法，以促進學生綜合能力的提升。四、結語培養學生自主學習能力不是朝夕間可以完成的。因此，在初三教學中，教師可以靈活運用教學方法，傳授學生自主學習的方法與技巧，培養學生自主學習意識，以促進學生綜合能力的全面提升。信息技術教學在學生綜合能力的培養中發揮著重要作用，特別隨著社會信息化程度不斷提升，計算機已經融入學習生活的每一個角落，對推動經濟社會發展發揮著更加重要的作用。在初中階段強化信息技術教學改革與研究，對有效提升學生信息素質，未來更好地融入社會具有積極意義。本文主要結合筆者的教學工作實踐，以及探索思考進行簡要分析。一、信息技術教學切忌教學信息滯后信息技術是發展速度最快、變化最大的一門學科，用一日千里形容毫不為過，成為近百年來推動人類社會發展最顯著和強勁的動力。信息技術行業領域每時每刻都在發生深刻變化，推陳出新速度非常快。教師開展信息技術教學時，要讓學生了解更多的知識點和信息量，通過大量教學補充信息，幫助學生更熟悉和了解信息技術行業，對信息技術學習產生濃厚興趣，增強學習緊迫感。在教學信息補充過程中，教師要充分注意與時俱進、立足當前，將信息技術行業發展的最新成果介紹給學生，避免時間差導致教學信息滯后。如在《信息與信息技術》教學中，教師要結合當前信息技術自身發展的成果，對國防、工業、生活等方面的具體運用進行與時俱進的介紹，以增強學生的學習掌握效果。二、信息技術教學切忌教學模式呆板有些信息技術教師在教學活動中固守成規，對教學模式沒有進行充分改進和提升，在教學過程中抱著教師講解示范、學生聽講模仿的單一模式，導致教學工作容易陷入枯燥乏味的境地。對此，筆者認為信息技術教學設計一定要新穎生動，體現能力培養要求，善于激發學生的學習興趣，特別吸納學生廣泛參與、積極互動，以生動活潑的教學推動教學目標任務順利完成。如在WPS文字教學中，教師可以設置一些目標任務，要求學生將自己喜愛的一篇文章輸入電腦，然后提出頁面設置要求，包括行間距、字間距、字體字號等，通過這樣的要求讓學生搜索工具欄，自己摸索各種功能運用，大家相互探討如何完成目標任務。教師加以恰當點撥引導，學生很快就能掌握wps的運用，這種任務驅動方式引領學生自主學習的模式，不僅讓學生有了更充分的自主學習空間，而且促進學生相互探討研究，增強學習合作攻堅效果，對信息技術教學起到非常好的促進作用。三、信息技術教學切忌教學脫離生活信息技術是一門高科技，但是非常接地氣，教學中許多內容可以在生活中找到運用的案例，讓學生將高深的信息技術學習和平時生活感知實踐充分結合起來。教師如果脫離學生生活進行信息技術教學，不僅生動形象程度大幅下降，而且難以激發學生的學習興趣。筆者認為信息技術教師要深入研究分析教材，將生活中的具體運用和教學工作緊密結合起來。如wps表格教學中，教師可以要求學生將一個月以來家庭開支的每一個項目都輸入進去，然后便捷地統計、分類篩選，使一個月以來家庭開支的各個具體數量表現得清清楚楚，還可以通過餅狀圖、柱狀圖形象地演示幾個月以來的變化情況，使學生對電子表格的各種功能加深理解，掌握效果非常明顯。再如電子郵箱教學后，教師可以要求學生和同學之間相互發送郵件、建立通訊錄，既可以在節日時互相發送電子賀卡，又可以便捷地交流學校資料。這樣的教學與學生生活聯系非常緊密，在學生運用的過程中鞏固課堂學習訓練效果。四、信息技術教學切忌教學氛圍沉悶初中生正處于青春期，這一階段學生心思縝密、情緒敏感，對周圍環境氛圍格外關注。教師在信息技術教學中如果不注重情感因素滲透，還是處在高高在上的角色定位中，整個課堂就會呈現沉悶氛圍，極不利于學生學習積極性調動，不利于師生互動有效開展。在這一方面，筆者認為教師應當放下身段，以民主平等的目光和學生溝通交流，經常對學生進行鼓勵，在課堂上營造非常濃厚的氛圍，對提高信息技術教學成效具有非常積極的意義。教師要善于發現學生在信息技術學習中取得的每一點進步，特別對那些學習有畏難情緒、基礎薄弱的學生，更要表揚他們的進步，增強學習信心，提高學習動力。另外，教師在教學中要注意和學生交流的語氣態度，讓學生在學習中感受到信息技術課堂的吸引力。對于這些正值青春期的初中生而言，教師只要能營造和諧的課堂氛圍，那么整個教學工作的開展就有了扎實的情感基礎作為保障，學生無論是學習投入程度，還是積極活躍性都能得到相應的提升。五、信息技術教學切忌教學拓展狹隘雖然初中生學習生活非常緊張，但是對于信息技術學科而言，一定不能局限于單純的課堂教學，更要在課外拓展空間，組織與之相配套的教學拓展活動，為學生能力發展搭建良好平臺，提供豐富載體。有些教師課堂教學一教了之，課后既沒有組織相對應的活動，又沒有指導學生自主活動，學生的信息技術素養提升緩慢，成效低下。正確的做法應當是科學精煉地運用課外活動時間，針對教學中的一些難點組織學生專題研究。教師可以結合信息技術在社會生活中的具體運用，指導學生探索一些實用性運用，也可以根據學生的興趣愛好指導他們自主開展活動。當信息技術教學從課堂向課外有效延伸時，整個教學就會變得更素質化，學生能力培養得到有效保證，而且豐富教學內容，讓信息技術教學實現立體化目標。綜上所述，在信息技術教學中，廣大教師一定要立足教學目標，著眼于學生能力發展，以新課程改革為指引扎實推動教學工作順利開展。人的差異在于業余時間全面預算管理介紹與流程全面預算管理介紹與59全面預算管理

——以中國太平洋人壽保險股份有限公司為例全面預算管理——以中國太平洋人壽保險股60全面預算管理介紹與流程課件61Part1：概念介紹

一、預算的涵義安越咨詢公司：企業在戰略目標的指導下,對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃,并通過對執行過程的監控,將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析,從而及時指導經營活動的改善和調整,以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。安達信：預算是一種系統的方法,用來分配企業的財務、實物及人力等資源,以實現企業既定的戰略目標。企業可以通過預算來監控戰略目標的實施進度,有助于控制開支,并預測企業的現金流量與利潤。財政部在《關于企業實行財務預算管理的指導意見》：利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動,完成既定的經營目標。12/10/2022Part1：概念介紹

一、預算的涵義安越咨詢公司：企業在戰62預算是什么？是企業戰略的落實工具是數據化、貨幣化的計劃各部門落實任務和協調的工具12/10/2022預算是什么？12/10/202263二、預算的歷史演進12/10/2022二、預算的歷史演進12/10/202264三、預算的內容（分類）經營預算指企業日常發生的各項活動的預算。主要包括銷售預算、生產預算、直接材料采購預算、直接人工預算、

制造費用預算、單位生產成本預算、銷售及管理費用預算等。投資決策預算涉及長期建設項目的投資投放與籌資等,一般都超過一年期間,也稱為資本支出預算。財務預算反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果,以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱。具體包括預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。12/10/2022三、預算的內容（分類）經營預算12/10/202265四、預算的編制程序自上而下的編制程序自下而上的編制程序上下結合的編制程序五、預算的編制方法傳統編制方法固定預算法定期預算法增(減)量調整預算法現代編制方法彈性預算法零基預算法滾動預算法12/10/2022四、預算的編制程序自上而下的編制程序五、預算的編制方法傳統編66Part2：預算的編制流程

——以中國太平洋人壽保險股份有限公司為例12/10/2022Part2：預算的編制流程

——以中國太平洋人壽保險股份有67公司概況：中國太平洋人壽保險股份有限公司（以下簡稱：太平洋壽險公司）成立于2001年11月,目前該公司是我國第三大壽險公司,并且建立了覆蓋全國的營銷網絡和多元化服務平臺。至2010年底,公司在全國共設有37家分公司、280家中心支公司及地市級營銷服務部、1869家支公司及縣級營銷服務部(營業部)、1450家鄉鎮營銷服務部。至2011年年末,公司擁有4.1萬名員工和28萬名營銷員,在全國擁有4069萬個個人客戶和47萬個機構客戶。2011年實現凈利潤46.11億元,公司內含價值706億元,保費收入879億元,資產總額3786億元。主要業務：該公司主要經營人壽保險、健康保險以及意外傷害保險等人身保險業務及再保險業務。12/10/2022公司概況：中國太平洋人壽保險股份有限公司（以下簡稱：太平洋壽68太平洋壽險公司的預算發展：第一階段2001年下半年開始把推行全面預算管理確定為一項重大改革舉措;在沒有足夠經驗數據積累、基本沒有預算管理經驗、沒有專業人才的基礎上摸索著編制、審批2002年的業務收入預算和費用預算。首先釆用的是以費用率管理為基礎的預算管理。第二階段2002年對費用預算采取“按勞分配”的預算管理,使用預算系統進行經驗數據的積累。預算逐步細化到對六大類費用(人力資源、日常辦公、業務取得、租賃物業、折舊攤銷、其他)進行監控,并將項目管理概念引入預算管理,并進一步重視經驗數據的積累。第三階段逐步擺脫費用率管理為基礎的預算管理模式,資源分配的方式逐漸接近“按需分配”。2006年,公司初步建立起了一套完整的全面預算管理體系。12/10/2022太平洋壽險公司的預算發展：第一階段12/10/202269一、太平洋壽險公司預算管理組織12/10/2022一、太平洋壽險公司預算管理組織12/10/202270（一）編制主體預算管理委員會為預算編制中心,各部門為預算編制主體,根據分渠道核算的要求,以銷售渠道為主線,劃分為營銷、直銷、銀保、續期、營運、后援六個成本中心進行預算編制。（二）職責分工預算管理委員會分管總經理公司財務部分公司財務部各級業務管理部門后援及營運管理部門12/10/2022（一）編制主體12/10/202271（三）編制原則堅持以效益為中心、分渠道核算原則。該公司實行分渠道編制預算、分渠道審核的原則,各支公司的渠道預算經上級公司的管理部門審批通過后才能作為支公司的預算導入系統。“自上而下、自下而上”相結合的原則自上而下：保費收入按分公司下發文件為準,各渠道應分解相應的收入預算指標至支公司。分公司各部門涉及所轄的項目預算需提前下發支公司進行參考,以利于支公司根據分公司的項目來安排各自的工作項目,做好相應的預算。自下而上：各支公司預算編制完畢后由分公司各銷售渠道審核通過后進行支公司的匯總,各支公司預算最終上報匯總成分公司整體預算。12/10/2022（三）編制原則12/10/202272二、編制內容經營預算投資決策預算財務預算資產負債表預算利潤表預算現金流量表預算12/10/2022二、編制內容經營預算12/10/202273全面預算是關于企業在一定時期內經營、資本、財務等各方面的總體計劃，以銷售預算為起點，其最終反映是一整套預計的財務報表和其他附表。12/10/2022全面預算是關于企業在一定時期內經營、資本、財務等各方面的總體74一、經營預算編制銷售預算表——全面預算的起點主要內容：銷量（年度、季度、月度）、單價和銷售收入、預計現金收入作用：是編制其他預算的基礎，很大程度上決定了預算的可用性方法：根據上年的實際銷售乘上一定的百分比作為來年的目標銷售額，然后與下面分公司討價還價，確定來年各分公司應該完成的銷售額。生產預算主要內容：按產品品種分別編制；根據分季度的預計銷售量，平衡生產能力安排生產進度日程表。直接材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算12/10/2022一、經營預算編制銷售預算表——全面預算的起點12/10/2075太平洋壽險公司主營業務有保險業務和再保險業務,表現為保費收入。從獲得渠道上,保費收入可以分為營銷新保、續期業務、直銷業務和銀郵業務四個方面。因此,可以從這四個方面編制保費收入預算。例：營銷新保——彈性預算法1、業務收入預算：主要依據人力及KPI指標進行預算編制,在上一年的歷史數據基礎上設定人均產能及活動率。保費收入=人力*舉績率*人均產能*險種結構2、月度間收入預算的分解：編制每月的預算進度禁止簡單平均；綜合考慮每月的考核、競賽安排、淡季及春節前后等因素對業績的影響；人均產能原則上應呈遞增趨勢,遞增幅度結合歷史及營銷人員的實際情況等綜合考慮。12/10/2022太平洋壽險公司主營業務有保險業務和再保險業務,表現為保費收入76營銷新保費支持表：12/10/2022營銷新保費支持表：12/10/202277營銷新保費收入預算表：12/10/2022營銷新保費收入預算表：12/10/202278二、長期投資預算編制

主要內容：資本支出預算表——在建工程、資本支出預算表——辦公與作業設備、固定資產投資預算表、長期投資預算表、開發支出預算表、固定資產減值預算表。例：太平洋壽險公司：長期股權投資,即對子公司、合營企業和聯營企業的權益性投資,以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響,且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。1、編制方法：基于成本的增(減)量調整預算法——按照初始投資成本計價,根據被投資單位劃分的現金股或利潤,確定當期投資收益,將股利或利潤分發給投資單位。同時,根據長期股權投資的賬面價值是否大于享有被投資單位凈資產賬面價值的份額等,判斷該類長期股權投資是否存在增減跡象,調整公司長期股權投資的預算12/10/2022二、長期投資預算編制

主要內容：資本支出預算表——在建工程、79投資收入預算表

單位:萬元12/10/2022投資收入預算表80三、財務預算的編制太平洋壽險公司編制的主要報表有資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表四種報表。（一）資產負債表的預算編制資產根據近些年保費、利息、可交易和出售的金融資產、責任準備金、長期健康險責任準備金、固定資產、在建工程、無形資產、遞延所得稅資產等的平均增長率,結合我國保險業的發展環境和太平洋壽險公司自身的發展特點,使用定期預算法(一年)和增(減)量預算方法預算太平洋壽險公司的資產擁有量。負債、所有者權益根據手續費、職工薪酬、稅費、賠付款保單紅利等的比例和變化率預算太平洋壽險公司的負債量,從股本、資本公積、盈余公積、一般風險準備等變動情況預算股東的權益12/10/2022三、財務預算的編制太平洋壽險公司編制的主要報表有資產負債表、81

預計資產負債表：12/10/2022預計資產負債表：12/10/202282（二)利潤表的預算編制

營業收入收入來源：保費收入、投資收益、公共價值變動損益、匯兌損益和其他業務收入。再保費收入可以使用固定預算法,新增保費結合保險業的發展環境和本公司營銷能力使用零基預算編制。投資收益、公共價值變動損益和匯兌損益以固定預算為主、增(減)量預算為輔的預算方法體系更為合理。營業支出主要支出：退保金、賠付支出、保單紅利外出、營業稅金及附加、手續費及傭金支出、業務及管理費、利息支出等方面。在預算管理時,退保金和賠付支出都具有很大程度的不確定性,客戶的差異性、天氣、交通等偶發因素對此影響較大，可以使用概率預算法。對于保單紅利外出、營業稅金、手續費、業務管理費、利息支出等費用均是按照已確定的比率進行支出,宜使用固定成本方法預算。12/10/2022（二)利潤表的預算編制

12/10/202283（三）現金流量表的預算編制經營活動現金流入：客戶的保費金、稅收返還現金現金流出：根據保險合同支付的賠付款、手續費、保單紅利、職工薪酬和各項稅費投資活動現金流入：收回投資；處置子公司；處置固定資產、無形資產等現金流出：投資子公司的發展,構建固定資產、無形資產等活動籌資活動現金流入：吸收的投資、發行的債券、償還債務等現金流出：12/10/2022（三）現金流量表的預算編制經營活動12/10/202284現金收入季度預算表12/10/2022現金收入季度預算表12/10/202285現金支出季度預算表12/10/2022現金支出季度預算表12/10/20228612/10/202212/10/202287Part3:執行總公司統一領導和組織實施,實行分級授權管理。開發出了預算管理信息系統專用信息平臺,上下級之間利用信息平臺交流預算的執行和效果,評價預算的科學性和合理性。年度預算是各單位執行的最高標準,下屬部門單位無權隨意調整本部門預算。對于超預算或者預算外支出,費用發生部門必須事先辦理超預算或者預算外追加手續,根據預算審批流程履行相應審批手續。預算綜合歸口管理部門應按季度監控預算執行過程中的主要預算指標,對于執行差異較大的預算指標進行重點分析。預算工作小組成員部門應在本部門工作職責內每季規定時間內將預算執行分析報告送至本級財務部門匯總,由財務部門全面分析每季度預算執行情況,提交預算管理委員會審議。12/10/2022Part3:執行總公司統一領導和組織實施,實行分級授權管理。88全面預算管理介紹與流程課件89Part4:預算調整預算分析預算考核Part4:預算預算預算901.概念2.內容3.案例4.發展與完善1.概念2.內容3.案例912022/12/10一、概念預算調整預算分析text1預算考核指經過批準的各級預算，在執行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的收支平衡的預算的總支出超過總收入，或者使原批準的預算中舉借債務的數額增加的部分變更。預算考核是對企業內部各級責任部門或責任中心預算執行結果進行的考核和評價，是管理者對執行者實行的一種有效的激勵和約束形式。預算分析是針對需要進行預算調整的部分，對于預算的目標與實際執行之間的差額進行分析并找到其原因。2022/12/10一、概念預算調整預算分析text1預算考92預算調整1、預算約束力

預算方案一經集團公司批準下達，即具有剛性和針對性，各單位必須認真組織實施和嚴格執行。除發生影響預算執行的重大事項外，一般不作調整。2、預算調整事項

在預算執行過程中，如果發生以下特殊事項，對企業經營活動和財務收支產生重大影響，使下達的預算指標發生較大變化的，允許對預算進行調整。

第一，產業政策發生重大變化

第二，國家相關政策發生重大變化

第三，公司組織、戰略的調整

第四，集團公司認定的其他需調整因素二、內容預算調整1、預算約束力二、內容933、預算調整分類預算調整分類分為預算內項目調整、預算外項目調整和預算整體目標調整。預算內項目調整是指預算中已涉及，實際執行中與預算偏差較大需要調整的事項。預算外項目調整是指預算中未涉及的，但因內部或外部因素導致的、必須執行的事項。預算整體目標調整是指因市場發生重大變化等因素，各預算責任單位對其預算整體目標進行的調整，預算整體目標調整需逐級上報集團審批。4、預算調整程序預算責任單位集團預算管理辦公室預算管理領導小組總經理辦公室董事會申請意見審議審議審批、下達3、預算調整分類預算責任單位集團預算管理辦公室預算管理領導小94預算分析1、基本要求預算分析報告的目的在于分析預算執行結果與預算指標之間的差異，提出相應的改進措施，指導企業未來的生產經營活動。各預算責任單位應建立預算執行分析報告制度，定期對預算執行情況進行分析。2、分析程序預算分析一般包括以下基本步驟和內容：收集資料、掌握情況。對比分析、確定差異。分析原因、落實責任。提出措施、改進工作。歸納總結、反饋報告。3、分析方法預算分析方法包括定量分析與定性分析，各預算責任單位根據實際情況結合使用。預算分析1、基本要求954、分析報告預算分析報告可分為定期報告和不定期報告。定期報告主要指預算執行情況分析報告，一般分為月度預算執行情況分析報告、季度預算執行情況分析報告、年度預算執行情況分析報告三類。不定期報告是指當主要生產經營指標或部分預算責任單位經營狀況與預算產生較大差異時，需要編制重要事項差異綜合分析報告和專題分析報告，重要事項差異綜合分析報告及專題分析報告由集團業務職能部門和各預算責任單位負責編制。4、分析報告965、預算分析內容預算分析內容主要包括：預算的執行情況及存在的主要問題；經營要素影響預算完成情況分析，應按照可比口徑與上年同期比較，與預算年度、進度比較進行分析，經營要素至少按照集團確定的預算指標進行分類；經營方針、經營戰略、增收節支措施對損益性預算的影響；投融資方案對資本性收支預算的影響；現金流情況以及其他影響預算的重大事項；當期預算措施執行情況；下期預算完成情況預計及擬采取的措施等。5、預算分析內容97預算考核1、考核內容預算指標考核主要通過預算執行結果與預算考核指標進行對比，確定差異及分析差異形成的原因，為評價各預算責任單位的工作業績和獎懲兌現提供依據。主要預算指標考核納入集團公司考核體系。預算工作質量考核是在預算指標考核、財務動態監測和年度財務決算的基礎上，對預算責任單位的預算編制水平、執行效果、預算管理進行綜合評估，預算考核1、考核內容982022/12/102.考核原則分級考評原則可比性原則時效性原則例外原則2022/12/102.考核原則分級可比性原則時效性原則例外993、考核部門預算考核由集團預算管理辦公室負責，預算指標考核由集團綜合計劃部牽頭，預算工作質量考核由集團財務與產權管理部牽頭。4、考核程序集團全面預算管理辦公室根據各預