總賬及財(cái)務(wù)報(bào)表編制

總賬及財(cái)務(wù)報(bào)表編制1首先，了解會(huì)計(jì)核算工作的流程原始憑證記賬憑證科目明細(xì)賬總賬財(cái)務(wù)報(bào)表供應(yīng)商明細(xì)賬客戶明細(xì)賬個(gè)人往來(lái)賬由上述流程可以看出，會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度對(duì)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)的原始憑證進(jìn)行職業(yè)判斷，并編制記賬憑證。而作出正確職業(yè)判斷的基礎(chǔ)是理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度，要真正理解準(zhǔn)則及制度就必須理解準(zhǔn)則及制度制定的思想及觀念，下面簡(jiǎn)要地提一下財(cái)務(wù)工作應(yīng)該樹立的兩個(gè)觀點(diǎn)。首先，了解會(huì)計(jì)核算工作的流程原始憑證記賬憑證2財(cái)務(wù)工作需要樹立的兩個(gè)觀點(diǎn)

第一，資產(chǎn)負(fù)債觀。所謂資產(chǎn)負(fù)債觀，資產(chǎn)負(fù)債觀直接從資產(chǎn)和負(fù)債的角度確認(rèn)與計(jì)量企業(yè)的收益，認(rèn)為收益是企業(yè)期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)比較的結(jié)果，這種計(jì)量收益的方法又稱之為財(cái)產(chǎn)法。該方法強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)交易的實(shí)質(zhì)，要求在交易發(fā)生時(shí)弄清該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債或者其對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債造成的影響，然后根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的變化來(lái)確認(rèn)收益。財(cái)務(wù)工作需要樹立的兩個(gè)觀點(diǎn)

第一，資產(chǎn)負(fù)債觀。所謂資產(chǎn)負(fù)債觀3簡(jiǎn)單的說(shuō)，一項(xiàng)交易或事項(xiàng)是否能夠產(chǎn)生收益的變化取決于它對(duì)于資產(chǎn)和負(fù)債造成的變化。

日常工作中的每一筆會(huì)計(jì)分錄，都會(huì)對(duì)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這個(gè)會(huì)計(jì)恒等式造成影響；如果一項(xiàng)交易或事項(xiàng)，造成資產(chǎn)、負(fù)債的等量、同向的增減，是不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益的變化；反之，資產(chǎn)與負(fù)債的差額變化，就說(shuō)明企業(yè)的收益發(fā)生了變化，因?yàn)椤百Y產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益”，所以收益的變動(dòng)體現(xiàn)為所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的變動(dòng)。簡(jiǎn)單的說(shuō)，一項(xiàng)交易或事項(xiàng)是否能夠產(chǎn)生收益的變化取決于它對(duì)于資4第二，靜態(tài)及動(dòng)態(tài)觀。財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表是反映該觀點(diǎn)的最佳體現(xiàn)。企業(yè)的資產(chǎn)及負(fù)債數(shù)據(jù)永遠(yuǎn)是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的靜態(tài)數(shù)據(jù)，而造成資產(chǎn)負(fù)債在兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的差異就是企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收益，這個(gè)收益簡(jiǎn)單的說(shuō)就是收支的差異，收，主要就是企業(yè)銷售貨物及提供勞務(wù)應(yīng)獲得經(jīng)濟(jì)利益的流入；支，主要就是企業(yè)購(gòu)買商品及接受勞務(wù)、支付給職工薪酬、向政府繳納各項(xiàng)稅費(fèi)所造成的經(jīng)濟(jì)利益的流出。第二，靜態(tài)及動(dòng)態(tài)觀。財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表是反映該觀5其次，概述一下本公司總賬會(huì)計(jì)的主要工作及注意事項(xiàng)第一，就編制的憑證而言，總賬主要工作為資金憑證的編制和總賬費(fèi)用類轉(zhuǎn)賬憑證的編制。資金方面，主要就是采購(gòu)所引起的應(yīng)付結(jié)算款的支付，以及銷售所引起的貨款的回收，這兩種憑證分別在“應(yīng)付管理-付款單據(jù)”及“應(yīng)收管理-收款單據(jù)”兩個(gè)受控模塊制作，對(duì)于與管樁生產(chǎn)非直接相關(guān)的辦公樓及后勤采購(gòu)，就直接在“出納管理-賬務(wù)處理”里生成憑證；總賬費(fèi)用類，主要是依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行的水電費(fèi)、人員工資、社保、住房公積金、稅費(fèi)（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道管理費(fèi)、所得稅）、以及預(yù)提費(fèi)用（貸款利息）的計(jì)提；此外，月末，進(jìn)行制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，以及期間損益的結(jié)轉(zhuǎn)。其次，概述一下本公司總賬會(huì)計(jì)的主要工作及注意事項(xiàng)第一，就編制6第二，就整個(gè)賬務(wù)處理監(jiān)督審核責(zé)任來(lái)說(shuō)，總賬主要工作如下:第一，月末，審核確認(rèn)出納模塊現(xiàn)金及銀行日記賬與總賬對(duì)賬一致；第二，月末，審核確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)報(bào)表與總賬原材料收發(fā)存金額一致；第三，月末，審核確認(rèn)固定資產(chǎn)模塊與總賬模塊對(duì)賬一致；第四，月末，審核確認(rèn)產(chǎn)成品成本分配總金額=總賬中生產(chǎn)成本（直接人工+直接材料+燃料及動(dòng)力+制造費(fèi)用)第五，月末，審核確認(rèn)自產(chǎn)管樁產(chǎn)銷存及外購(gòu)管樁產(chǎn)銷存金額與總賬保持一致；第二，就整個(gè)賬務(wù)處理監(jiān)督審核責(zé)任來(lái)說(shuō)，總賬主要工作如下:第一7第三，總賬工作的注意事項(xiàng)：1、日常費(fèi)用報(bào)銷，注意審核發(fā)票或收據(jù)的抬頭，防止發(fā)生上海建華與上海湯始費(fèi)用發(fā)生混淆；2、對(duì)于報(bào)銷的費(fèi)用中涉及后勤采購(gòu)的福利項(xiàng)目，注意進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，涉及發(fā)放現(xiàn)金職工福利的注意個(gè)稅計(jì)提，涉及視同銷售的（如收取員工電費(fèi)、廠服費(fèi)用等）注意銷項(xiàng)稅額的計(jì)提；3、對(duì)于成本費(fèi)用類金額沖減，必須通過(guò)成本費(fèi)用的借方負(fù)數(shù)反映，如利息收入、資金占用費(fèi)、收取員工電費(fèi)及廠服費(fèi)等；4、要保證對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)有大致的了解，如產(chǎn)成品單位生產(chǎn)成本、水電費(fèi)、人員工資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等，以保持對(duì)數(shù)據(jù)的敏感性，一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，要及時(shí)追查原因，確認(rèn)其是否合理；5、在產(chǎn)成品成本分配前，完成材料關(guān)聯(lián)方采購(gòu)及銷售的對(duì)賬工作，確保產(chǎn)成品成本分配的準(zhǔn)確性，防止出現(xiàn)不必要的返工；6、月末，檢查庫(kù)存管理模塊中各模塊檢測(cè)報(bào)表-342報(bào)表，確保各模塊賬務(wù)處理的正確性，以保證月末結(jié)賬工作的順利進(jìn)行。第三，總賬工作的注意事項(xiàng)：1、日常費(fèi)用報(bào)銷，注意審核發(fā)票或收8最后，具體講本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。對(duì)于報(bào)表，要樹立動(dòng)態(tài)與靜態(tài)觀、總分觀最后，具體講本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。對(duì)于報(bào)表，要樹立動(dòng)態(tài)與靜態(tài)9現(xiàn)金流管理

-風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值創(chuàng)造購(gòu)買存貨 銷售存貨

存貨周期 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周期支付現(xiàn)金 收到現(xiàn)金現(xiàn)金流管理

-風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值創(chuàng)造購(gòu)買存貨 10經(jīng)濟(jì)增加值的定義及計(jì)算公式經(jīng)濟(jì)增加值是指企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去資本成本經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-資本成本=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-資本*資本成本率經(jīng)濟(jì)增加值的定義及計(jì)算公式經(jīng)濟(jì)增加值是指企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減11總賬及財(cái)務(wù)報(bào)表編制

總賬及財(cái)務(wù)報(bào)表編制12首先，了解會(huì)計(jì)核算工作的流程原始憑證記賬憑證科目明細(xì)賬總賬財(cái)務(wù)報(bào)表供應(yīng)商明細(xì)賬客戶明細(xì)賬個(gè)人往來(lái)賬由上述流程可以看出，會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度對(duì)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)的原始憑證進(jìn)行職業(yè)判斷，并編制記賬憑證。而作出正確職業(yè)判斷的基礎(chǔ)是理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度，要真正理解準(zhǔn)則及制度就必須理解準(zhǔn)則及制度制定的思想及觀念，下面簡(jiǎn)要地提一下財(cái)務(wù)工作應(yīng)該樹立的兩個(gè)觀點(diǎn)。首先，了解會(huì)計(jì)核算工作的流程原始憑證記賬憑證13財(cái)務(wù)工作需要樹立的兩個(gè)觀點(diǎn)

第一，資產(chǎn)負(fù)債觀。所謂資產(chǎn)負(fù)債觀，資產(chǎn)負(fù)債觀直接從資產(chǎn)和負(fù)債的角度確認(rèn)與計(jì)量企業(yè)的收益，認(rèn)為收益是企業(yè)期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)比較的結(jié)果，這種計(jì)量收益的方法又稱之為財(cái)產(chǎn)法。該方法強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)交易的實(shí)質(zhì)，要求在交易發(fā)生時(shí)弄清該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債或者其對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債造成的影響，然后根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的變化來(lái)確認(rèn)收益。財(cái)務(wù)工作需要樹立的兩個(gè)觀點(diǎn)

第一，資產(chǎn)負(fù)債觀。所謂資產(chǎn)負(fù)債觀14簡(jiǎn)單的說(shuō)，一項(xiàng)交易或事項(xiàng)是否能夠產(chǎn)生收益的變化取決于它對(duì)于資產(chǎn)和負(fù)債造成的變化。

日常工作中的每一筆會(huì)計(jì)分錄，都會(huì)對(duì)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這個(gè)會(huì)計(jì)恒等式造成影響；如果一項(xiàng)交易或事項(xiàng)，造成資產(chǎn)、負(fù)債的等量、同向的增減，是不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益的變化；反之，資產(chǎn)與負(fù)債的差額變化，就說(shuō)明企業(yè)的收益發(fā)生了變化，因?yàn)椤百Y產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益”，所以收益的變動(dòng)體現(xiàn)為所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的變動(dòng)。簡(jiǎn)單的說(shuō)，一項(xiàng)交易或事項(xiàng)是否能夠產(chǎn)生收益的變化取決于它對(duì)于資15第二，靜態(tài)及動(dòng)態(tài)觀。財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表是反映該觀點(diǎn)的最佳體現(xiàn)。企業(yè)的資產(chǎn)及負(fù)債數(shù)據(jù)永遠(yuǎn)是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的靜態(tài)數(shù)據(jù)，而造成資產(chǎn)負(fù)債在兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的差異就是企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收益，這個(gè)收益簡(jiǎn)單的說(shuō)就是收支的差異，收，主要就是企業(yè)銷售貨物及提供勞務(wù)應(yīng)獲得經(jīng)濟(jì)利益的流入；支，主要就是企業(yè)購(gòu)買商品及接受勞務(wù)、支付給職工薪酬、向政府繳納各項(xiàng)稅費(fèi)所造成的經(jīng)濟(jì)利益的流出。第二，靜態(tài)及動(dòng)態(tài)觀。財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表是反映該觀16其次，概述一下本公司總賬會(huì)計(jì)的主要工作及注意事項(xiàng)第一，就編制的憑證而言，總賬主要工作為資金憑證的編制和總賬費(fèi)用類轉(zhuǎn)賬憑證的編制。資金方面，主要就是采購(gòu)所引起的應(yīng)付結(jié)算款的支付，以及銷售所引起的貨款的回收，這兩種憑證分別在“應(yīng)付管理-付款單據(jù)”及“應(yīng)收管理-收款單據(jù)”兩個(gè)受控模塊制作，對(duì)于與管樁生產(chǎn)非直接相關(guān)的辦公樓及后勤采購(gòu)，就直接在“出納管理-賬務(wù)處理”里生成憑證；總賬費(fèi)用類，主要是依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行的水電費(fèi)、人員工資、社保、住房公積金、稅費(fèi)（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道管理費(fèi)、所得稅）、以及預(yù)提費(fèi)用（貸款利息）的計(jì)提；此外，月末，進(jìn)行制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，以及期間損益的結(jié)轉(zhuǎn)。其次，概述一下本公司總賬會(huì)計(jì)的主要工作及注意事項(xiàng)第一，就編制17第二，就整個(gè)賬務(wù)處理監(jiān)督審核責(zé)任來(lái)說(shuō)，總賬主要工作如下:第一，月末，審核確認(rèn)出納模塊現(xiàn)金及銀行日記賬與總賬對(duì)賬一致；第二，月末，審核確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)報(bào)表與總賬原材料收發(fā)存金額一致；第三，月末，審核確認(rèn)固定資產(chǎn)模塊與總賬模塊對(duì)賬一致；第四，月末，審核確認(rèn)產(chǎn)成品成本分配總金額=總賬中生產(chǎn)成本（直接人工+直接材料+燃料及動(dòng)力+制造費(fèi)用)第五，月末，審核確認(rèn)自產(chǎn)管樁產(chǎn)銷存及外購(gòu)管樁產(chǎn)銷存金額與總賬保持一致；第二，就整個(gè)賬務(wù)處理監(jiān)督審核責(zé)任來(lái)說(shuō)，總賬主要工作如下:第一18第三，總賬工作的注意事項(xiàng)：1、日常費(fèi)用報(bào)銷，注意審核發(fā)票或收據(jù)的抬頭，防止發(fā)生上海建華與上海湯始費(fèi)用發(fā)生混淆；2、對(duì)于報(bào)銷的費(fèi)用中涉及后勤采購(gòu)的福利項(xiàng)目，注意進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，涉及發(fā)放現(xiàn)金職工福利的注意個(gè)稅計(jì)提，涉及視同銷售的（如收取員工電費(fèi)、廠服費(fèi)用等）注意銷項(xiàng)稅額的計(jì)提；3、對(duì)于成本費(fèi)用類金額沖減，必須通過(guò)成本費(fèi)用的借方負(fù)數(shù)反映，如利息收入、資金占用費(fèi)、收取員工電費(fèi)及廠服費(fèi)等；4、要保證對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)有大致的了解，如產(chǎn)成品單位生產(chǎn)成本、水電費(fèi)、人員工資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等，以保持對(duì)數(shù)據(jù)的敏感性，一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，要及時(shí)追查原因，確認(rèn)其是否合理；5、在產(chǎn)成品成本分配前，完成材料關(guān)聯(lián)方采購(gòu)及銷售的對(duì)賬工作，確保產(chǎn)成品成本分配的準(zhǔn)確性，防止出現(xiàn)不必要的返工；6、月末，檢查庫(kù)存管理模塊中各模塊檢測(cè)報(bào)表-342報(bào)表，確保各模塊賬務(wù)處理的正確性，以保證月末結(jié)賬工作的順利進(jìn)行。第三，總賬工作的注意事項(xiàng)：1、日常費(fèi)用報(bào)銷，注意審核發(fā)票或收19最后，具體講本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。對(duì)于報(bào)表，要樹立動(dòng)態(tài)與靜態(tài)觀、總分觀最后，具體講本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。對(duì)于報(bào)表，要樹立動(dòng)態(tài)與靜態(tài)20現(xiàn)金流管理

-風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值創(chuàng)造購(gòu)買存貨 銷售存貨

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