2011-11-2421:46滿(mǎn)意回答納稅籌劃單項(xiàng)選擇題納稅籌劃的主體是（A）。納稅人B?征稅對(duì)象C?計(jì)稅依據(jù)D?稅務(wù)機(jī)關(guān)2?納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。A.違法性B.可行性C?非違法性D.合法性3?避稅最大的特點(diǎn)是他的（C）。A.違法性B.可行性C?非違法性D.合法性4?企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C）的調(diào)整。A.銷(xiāo)售利潤(rùn)B.銷(xiāo)售價(jià)格C.成本費(fèi)用D.稅率高低5?按（B）進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。A.不同稅種B.節(jié)稅原理C.不同性質(zhì)企業(yè)D.不同納稅主體6?相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（C）。A?費(fèi)用絕對(duì)值B?利潤(rùn)總額C.貨幣時(shí)間價(jià)值D?稅率7?納稅籌劃最重要的原則是（A）。A?守法原則B.財(cái)務(wù)利益最大化原則C?時(shí)效性原則D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則8?負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B）。A?實(shí)際負(fù)稅人B?扣繳義務(wù)人C?納稅義務(wù)人D?稅務(wù)機(jī)關(guān)9?在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（A）。A?實(shí)際負(fù)稅人B?代扣代繳義務(wù)人C?代收代繳義務(wù)人D.法人。10?適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D）。A.公司制企業(yè)B.合伙制企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)體工商戶(hù)一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（C）。A.定額稅率B.比例稅率C.超累稅率D.全累稅率稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A）來(lái)實(shí)現(xiàn)。A?價(jià)格B?稅率C.納稅人D?計(jì)稅依據(jù)下列稅種中屬于直接稅的是（C）。A.消費(fèi)稅B?關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C）oA.7%B.10%C.13%D.17%15?從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元（含） B.50萬(wàn)元（含） C.80萬(wàn)元（含） D.100萬(wàn)元（含）

16?從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元（含） B.50萬(wàn)元（含） C.80萬(wàn)元（含） D.100萬(wàn)元（含）17?判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（A）是關(guān)鍵因素。A.無(wú)差別平衡點(diǎn)B?納稅人身份C?適用稅率D?可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的（C）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。A.保險(xiǎn)費(fèi)B.裝卸費(fèi)C.運(yùn)輸費(fèi)D?其他雜費(fèi)下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）。A?家具廠(chǎng)銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén)B?電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供有償電信服務(wù)C?裝飾公司為客戶(hù)提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D?飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水金銀首鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（B）征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B?自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天C?委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A）。A?卷煙B?煙絲C?黃酒D?啤酒適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C）。A?卷煙B?煙絲C?黃酒D?白酒適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B）。A?卷煙B?煙絲C?黃酒D?白酒下列不并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅的有（C）。A?包裝物銷(xiāo)售B?包裝物租金C?包裝物押金D?逾期未收回包裝物押金26?娛樂(lè)業(yè)適應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（B）。A?高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入B?個(gè)人銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的普通住房C.個(gè)人出租自由住房取得的租金收入D?單位銷(xiāo)售自建房屋取得的收入下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（C）。

A.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)股票、外匯等金融商品取得的收入D?拍賣(mài)行拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入下列各行業(yè)中適應(yīng)3%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A）。A?文化體育業(yè)B?金融保險(xiǎn)業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)下列各行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B）。A?文化體育業(yè)B?金融保險(xiǎn)業(yè)C?交通運(yùn)輸業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類(lèi)企業(yè)？（D）A.國(guó)有、集體企業(yè)B.聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C?私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)32?下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除？（D）A?全部收入的3%比例扣除B?年度利潤(rùn)總額的3%扣除C?全部收入的12%比例扣除D?年度利潤(rùn)總額的12%扣除企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除？（C）按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%35?企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（D）。A?職工福利費(fèi)B?廣告宣傳費(fèi)C?公益性捐贈(zèng)D?贊助費(fèi)支出36?個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收（B）。A?稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C?紅利所得D?偶然所得下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是（A）。A?國(guó)債利息B?股票紅利C?儲(chǔ)蓄利息D?保險(xiǎn)賠款個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（D）的離境。A.一次不超過(guò)30日B?多次累計(jì)不超過(guò)90日一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)180日一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日下列適用個(gè)人所得稅5%~45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（B）。A?勞務(wù)報(bào)酬B?工資薪金C?稿酬所得D?個(gè)體工商戶(hù)所得下列適用個(gè)人所得稅5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（D）。A?勞務(wù)報(bào)酬B?工資薪金C?稿酬所得D?個(gè)體工商戶(hù)所得

納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（D）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A.超過(guò)部分金額B.扣除項(xiàng)目金額C.取得收入金額D?全部增值額應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C）時(shí)貼花。A.每月初5日內(nèi)B.每年度45日內(nèi)C.書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)D?開(kāi)始履行時(shí)下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（C）。A.室外游泳池B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（B）。A.288元B.960元C.1920元D.2880元房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D）。A.1.2%B.10%C.17%D.12%46?當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（D）。A?甲方繳納B?乙方繳納C.甲乙雙方各繳納一半D?甲乙雙方均不繳納47?下列按種類(lèi)而不是按噸位繳納車(chē)船稅的是（A）。A?載客汽車(chē)B?載貨汽車(chē)C.三輪車(chē)D?船舶設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C）。A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元以下煤炭類(lèi)產(chǎn)品繳納資源稅的有（C）。A?洗煤B?選煤C?原煤D.蜂窩煤下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（D）。A?個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B?個(gè)人所有的居住房C.民政部門(mén)安置殘疾人所舉辦的福利工廠(chǎng)用地D?直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地納稅籌劃多項(xiàng)選擇題1?納稅籌劃的合法性要求是與（ABCD）的根本區(qū)別。A?逃稅B?欠稅C?騙稅D?避稅2?納稅籌劃按稅種分類(lèi)可以分為（ABCD）等。A?增值稅籌劃B?消費(fèi)稅籌劃C?營(yíng)業(yè)稅籌劃D?所得稅籌劃3?按企業(yè)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A?企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃D?企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配中的納稅籌劃4?按個(gè)人理財(cái)過(guò)程進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可分為（ABCD）等。

A?個(gè)人獲得收入的納稅籌劃B.個(gè)人投資的納稅籌劃C.個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃D.個(gè)人經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃5?納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（ABCD）。A.意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)B?經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)C?政策性風(fēng)險(xiǎn)D?操作性風(fēng)險(xiǎn)6?絕對(duì)節(jié)稅又可以分為（AD）。A.直接節(jié)稅B.部分節(jié)稅C.全額節(jié)稅D.間接節(jié)稅7?按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（BD）。A?扣繳義務(wù)人B?法人C.負(fù)稅人D.自然人8?納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（ABCD）。A.個(gè)體工商戶(hù)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.公司制企業(yè)9?合伙企業(yè)是指（ABD）依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人B?法人C?國(guó)家D?其他組織稅率的基本形式有（BCD）。A.名義稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（AC）的大小。A.商品供給彈性B?稅率高低C.商品需求彈性D.計(jì)稅依據(jù)形式增值稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額的（ACD）。A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2500~5000元12?以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（ABC）.A.17%B.13%C.6%D.3%14?計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷(xiāo)售額之內(nèi)（ABCD）。向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅C?承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)D?納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ABCD）。A?汽油和柴油B?煙酒C.小汽車(chē)D?鞭炮、焰火適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ACD）。A?卷煙B?雪茄C?薯類(lèi)白酒D?糧類(lèi)白酒適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（BCD）。A?白酒B?黃酒C?啤酒D?汽油消費(fèi)稅的稅率分為（ABC）。A?比例稅率B?定額稅率C?復(fù)合稅率D?累進(jìn)稅率一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱(chēng)為（AC）。A.繳納增值稅的混合銷(xiāo)售行為B?繳納增值稅的兼營(yíng)行為

繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為D?繳納營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（AD）。A?動(dòng)力設(shè)備的安裝B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C?銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物D?郵局出售集郵商品下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（BCD）。A?家具公司銷(xiāo)售全套臥室家具送貨上門(mén)B.歌舞廳取得的銷(xiāo)售酒水收入C?裝修公司裝修工程使用的材料D?金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額（AD）。A.100元B.100~500元C.500~1000元D.1000~5000元某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ABD）。A?土地使用稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.印花稅企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（AC）。A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.合伙企業(yè)下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（ABC）。A?企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用D?企業(yè)的贊助支出26?以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（BCD）。A.國(guó)家債券利息收入B.固定資產(chǎn)租賃收入C?企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼D?出口退回的消費(fèi)稅在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（ACD）。A.企業(yè)的職工福利費(fèi)用B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C?企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)的廣告費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ABCD）。A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.城建稅D.資源稅下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ABC）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)半年C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)1年D.在中國(guó)境內(nèi)有住所但未居住以下可以免征個(gè)人所得稅的有（BCD）。A?購(gòu)物抽獎(jiǎng)B?領(lǐng)取住房公積金C?省級(jí)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金D.教育儲(chǔ)蓄利息下列不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（BCD）。A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B?對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得C?特許權(quán)使用費(fèi)所得D?勞務(wù)收入下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有（BD）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B?偶然所得C?個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D?特許權(quán)使用費(fèi)所得

下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有（BCD）。A?偶然所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D?個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得下列個(gè)人所得采取比較明顯的超額累進(jìn)稅率形式的有（ABCD）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B?個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.工資薪金所得D?個(gè)人承包、承租所得下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC）。A?某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓C.某企業(yè)建造公寓并出售D.某人繼承單元房一套適用印花稅0.3%比例稅率的項(xiàng)目為（BCD）。A?借款合同B?購(gòu)銷(xiāo)合同C?技術(shù)合同D?建筑安裝工程承包合同包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（ABD）。A.1.2%B.4%C.7%D.12%4?契稅的征收范圍具體包括（ABCD）。A?房屋交換B?房屋贈(zèng)與C?房屋買(mǎi)賣(mài)D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（BC）。A.設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅B?進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅C.出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅D?個(gè)人取得營(yíng)業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅39?我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AC）資源。A?礦產(chǎn)B?森林C?鹽D?水40.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ABCD）。A.1.5~30元B.1.2~24元C.0.6T2元D.0.9T8元納稅籌劃簡(jiǎn)答題1?簡(jiǎn)述對(duì)納稅籌劃定義的理解。納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當(dāng)權(quán)利，通過(guò)對(duì)投資、籌資經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排與規(guī)劃，以達(dá)到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動(dòng)。對(duì)其更深層次的理解是：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。對(duì)于納稅人來(lái)講，其在經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)業(yè)務(wù)中涉及稅款計(jì)算繳納的行為都是涉稅事務(wù)。只有納稅人在同一業(yè)務(wù)中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以通過(guò)調(diào)整自身的涉稅行為以期減輕相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)，納稅籌劃更清楚地界定了“籌劃”的主體是作為稅款繳納一方的納稅人。

納稅籌劃的合法性要求是納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等違法行為的根本區(qū)別。納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨(dú)立法人在合理合法的范圍內(nèi)追求自身財(cái)務(wù)利益最大化是一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利。個(gè)人和家庭作為國(guó)家法律保護(hù)的對(duì)象也有權(quán)利謀求自身合法權(quán)利的最大化。納稅是納稅人經(jīng)濟(jì)利益的無(wú)償付出。納稅籌劃是企業(yè)、個(gè)人和家庭對(duì)自身資產(chǎn)、收益的正當(dāng)維護(hù)，屬于其應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動(dòng)。這種綜合性體現(xiàn)在：第一，納稅籌劃是納稅人財(cái)務(wù)規(guī)劃的一個(gè)重要組成部分，是以納稅人總體財(cái)務(wù)利益最大化為目標(biāo)的。第二，納稅人在經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)過(guò)程中面臨的應(yīng)繳稅種不止一個(gè)，而且有些稅種是相互關(guān)聯(lián)的，因此，在納稅籌劃中不能局限于某個(gè)個(gè)別稅種稅負(fù)的高低，而應(yīng)統(tǒng)一規(guī)劃相關(guān)稅種，使總體稅負(fù)最低。第三，納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結(jié)果應(yīng)是效益成本比最大。2?納稅籌劃產(chǎn)生的原因。納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀(guān)方面的因素，也有客觀(guān)方面的因素。具體包括以下幾點(diǎn)：主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間國(guó)家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3?復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？適用稅種不同的實(shí)際稅負(fù)差異。納稅人的不同經(jīng)營(yíng)行為適用稅種不同會(huì)導(dǎo)致實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負(fù)彈性是構(gòu)成該稅種各要素的差異的綜合體現(xiàn)。納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。各稅種通常都對(duì)特定的納稅人給予法律上的規(guī)定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，納稅人轉(zhuǎn)變了經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，所涉及的稅種自然會(huì)發(fā)生變化。第二，納稅人通過(guò)事先籌劃，使自己避免成為某稅種的納稅人或設(shè)法使自己成為低稅負(fù)稅種、稅目的納稅人，就可以節(jié)約應(yīng)繳稅款。第三，納稅人通過(guò)合法手段轉(zhuǎn)換自身性質(zhì)，從而無(wú)須再繳納某種稅。課稅對(duì)象的可調(diào)整性。不同的課稅對(duì)象承擔(dān)著不同的納稅義務(wù)。而同一課稅對(duì)象也存在一定的可調(diào)整性，這為稅收籌劃方案設(shè)計(jì)提供了空間。稅率的差異性。不同稅種的稅率不同，即使是同一稅種，適用稅率也會(huì)因稅基分布或區(qū)域不同而有所差異。一般情況下，稅率低，應(yīng)納稅額少，稅后利潤(rùn)就多，這就誘發(fā)了納稅人尋找低稅率的行為。稅率的普遍差異，為納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)提供了很好的機(jī)會(huì)。

稅收優(yōu)惠政策的存在。一般而言，稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，納稅人籌劃的空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。稅收優(yōu)惠的形式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點(diǎn)、免征額等，這些都對(duì)稅收籌劃具有誘導(dǎo)作用。4?簡(jiǎn)述納稅籌劃應(yīng)遵循的基本原則。守法原則。在納稅籌劃過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守籌劃的守法原則，任何違反法律規(guī)定的行為都不屬于納稅籌劃的范疇。這是納稅籌劃首先應(yīng)遵循最基本的原則。財(cái)務(wù)利益最大化原則。納稅籌劃的最主要目的是使納稅人的財(cái)務(wù)利益最大化。進(jìn)行納稅籌劃必須服從企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)，從全局出發(fā)，把企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作為一個(gè)相互聯(lián)系的、動(dòng)態(tài)的整體考慮，并以此為依據(jù)，選擇最優(yōu)納稅方案。事先籌劃原則。納稅籌劃是籌劃者國(guó)家對(duì)自身未來(lái)一段時(shí)期困難的經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)刃袨樽龀龅陌才拧＜{稅人的納稅義務(wù)是在納稅人的某項(xiàng)行為發(fā)生后就已經(jīng)產(chǎn)生，并不是計(jì)算繳納稅款時(shí)才需要考慮的問(wèn)題。時(shí)效性原則。國(guó)家稅收法律、法規(guī)以及相關(guān)政策并不是一成不變的。籌劃者應(yīng)隨時(shí)根據(jù)稅收法律、法規(guī)變化的情況，對(duì)納稅方案做出必要的調(diào)整，以確保籌劃方案適應(yīng)最新政策的要求。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則。納稅籌劃也像其他經(jīng)濟(jì)規(guī)劃一樣存在一定風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃從一開(kāi)始就需要將可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分估計(jì)，籌劃方案的選擇盡可能選優(yōu)棄劣，趨利避害。在籌劃方案執(zhí)行過(guò)程中，更應(yīng)隨時(shí)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施，分散、化解風(fēng)險(xiǎn)，確保納稅籌劃方案獲得預(yù)期效果。5?簡(jiǎn)述納稅籌劃的步驟。熟練把握有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定國(guó)家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)是納稅人納稅籌劃的依據(jù)，因此，熟練把握有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定是進(jìn)行籌劃的首要步驟。籌劃者在進(jìn)行籌劃之前應(yīng)學(xué)習(xí)掌握國(guó)家稅收法律、法規(guī)的精神和各項(xiàng)具體規(guī)定，而且在整個(gè)籌劃過(guò)程中，對(duì)國(guó)家稅法及相關(guān)政策的學(xué)習(xí)都是不能忽略的。分析基本情況，確定籌劃目標(biāo)納稅人在進(jìn)行納稅籌劃之前，必須認(rèn)真分析自身基本情況及對(duì)籌劃的目標(biāo)要求，以便進(jìn)行納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)與選擇。需了解的情況包括：基本情況、財(cái)務(wù)情況、以往投資情況、投資意向、籌劃目標(biāo)要求、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等。制定選擇籌劃方案在前期準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，要根據(jù)納稅人情況及籌劃要求，研究相關(guān)法律、法規(guī)，尋求籌劃空間；搜集成功籌劃案例、進(jìn)行可行性分析、制定籌劃方案。籌劃方案的實(shí)施與修訂

籌劃方案選定后進(jìn)入實(shí)施過(guò)程，籌劃者要經(jīng)常地通過(guò)一定的信息反饋渠道了解納稅籌劃方案執(zhí)行情況，以保證籌劃方案的順利進(jìn)行并取得預(yù)期的籌劃效果。在整個(gè)籌劃方案實(shí)施過(guò)程中，籌劃者應(yīng)一直關(guān)注方案的實(shí)施情況，直到實(shí)現(xiàn)籌劃的最終目標(biāo)。6?簡(jiǎn)述納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的形式。意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃的意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是指由于征納雙方對(duì)于納稅籌劃的目標(biāo)、效果等方面的認(rèn)識(shí)不同所引起的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)在生產(chǎn)與銷(xiāo)售過(guò)程中所面臨的由于管理、生產(chǎn)與技術(shù)變化等引起的種種風(fēng)險(xiǎn)。政策性風(fēng)險(xiǎn)。利用國(guó)家相關(guān)政策進(jìn)行納稅籌劃可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，稱(chēng)為納稅籌劃的政策性風(fēng)險(xiǎn)。操作性風(fēng)險(xiǎn)。由于納稅籌劃經(jīng)常是在稅收法律、法規(guī)規(guī)定的邊緣操作，加上我國(guó)稅收立法體系層次多，立法技術(shù)錯(cuò)綜復(fù)雜，有的法規(guī)內(nèi)容中不可避免存在模糊之處，有的法規(guī)條款之間還有一些沖突摩擦。這就使納稅籌劃具有很大的操作性風(fēng)險(xiǎn)。7?如何管理與防范納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和個(gè)人家庭理財(cái)帶來(lái)重大損失，所以對(duì)其進(jìn)行防范與管理是非常必要的。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型及其產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一般而言，可從以下幾方面進(jìn)行防范和管理。樹(shù)立籌