PAGEPAGE6成本管理實施策劃書編制人（項目工經部負責人）：復核人（項目總經濟師）：審核人（項目經理）：審核人（公司工經部負責人）：審批人（公司總經濟師）：二0XX年XX月XX日目錄TOC\o"1-2"\h\z\u一、工程簡介 1二、項目組織機構設置及資源配置、內控標準 1三、項目成本管理組織機構 2四、項目成本管理責任矩陣 3五、臨時設施布置方案及經濟技術比較 3六、重點工程、過渡工程施工方案及其經濟技術比較 3七、項目成本管理目標 3八、項目風險因素辨識及其規避方案和防范措施 3九、工程增收創效策劃及其目標的確定 4十、責任中心、核算單元的劃分 4十一、項目成本過程管控相關制度 4十二、責任成本計價 6十三、責任成本核算分析與經濟活動分析 6十四、責任成本管理考核獎懲 6一、工程簡介（一）線路概況工程項目所處地理位置、站段設置、正線公里長度及主要工程特點。（二）主要技術標準工程項目線路等級、正線數目、限制坡度、速度目標值、最小曲線半徑、牽引種類、到發線有效長、閉塞類型等線路主要技術標準參數。（三）施工環境根據施工調查結果，描述項目所處地形地貌、工程地質、水文、氣象特征及對工程成本的影響；簡單述項目所在地交通運輸情況、沿線可利用資源情況、建材分布及價格、主材輔材價格調查結果等情況及對工程成本的影響。（四）主要工程數量工程項目主要工程數量（分專業）。（五）工期安排根據審批確定后的實施性施工組織設計明確總體工期安排。二、項目組織機構設置及資源配置、內控標準（一）項目部及項目分部設置根據施工調查結果按照方便管理、經濟合理安排項目部、項目部、中心料庫（預配中心）等所在地位置，根據公司工程項目機構定崗定編要求設置項目部及部門設置。（二）施工作業組織結構設置根據施工調查結果及批復的實施性施工組織設計按照方便管理、經濟合理安排作業隊分布位置，根據公司工程項目機構定崗定編要求設置作業隊。（三）資源配置方案及內控標準1．人力資源配置方案及管理費內控標準根據工程數量和公司資源配置標準及實施性施工組織設計，合理配備項目部各部門各機構人員數量、各作業隊規模數量及人員配備種類及數量，人員薪酬、現場管理費標準按公司實際情況制定（見附表1）。2．機械資源配置方案及租賃內控標準根據工程數量和公司資源配置標準及實施性施工組織設計合理配備項目部、各作業隊等機構施工機械、運輸車輛、指揮車輛配備各類及數量（見附表2）。分為外租及內租兩部分，租賃單價不超過公司限價，若遇特殊情況超出應做說明并履行報批手續。3．工器具資源配置方案根據工程數量和公司資源配置標準及實施性施工組織設計合理配備項目部、各作業隊工機器具配備數量（見附表3）。4．其他資源配置方案根據工程所需制定配置方案（如檢測試驗、周轉材料等）5．物資設備采購方案及采購內控單價標準根據合同清單及施工圖紙，制定工程項目物資設備數量清單，根據相關規定將物資設備分為集團公司戰略采購、公司集中采購、項目自采三部分，項目部主要對自采物資及設備制定采購方案。采購方案內容包括：物資設備采購清單，數量、擬采購單價、采購方式，供貨時間，運輸方式，到貨地點等（見附表4）。物資設備單價不應超過公司物資設備采購最高限價，如現場調查價格確高于限價，應做相應說明并履行報批手續；根據公司物資設備采購辦法要求和材料種類、數量及金額大小確定采購方式；根據實施性組織設計工程進度明確供貨時間及地點。6．材料最高消耗限額標準根據公司物資材料消耗限額標準制定項目材料最高消耗限額標準（見附表5），如有超出應詳細說明并履行報批手續。7．其他直接費用、間接費用及其他費用內控標準根據公司管理人員費用定額標準制定各項目其他直接費及間接費用內控標準（見附表6其他直接費間接費內控標準）。8．勞務分包、專業分包方案及內控單價標準以合同清單為基礎，根據自身施工能力、資源配置情況或合同約定，制定工程施工勞務分包及專業分包方案（見附表7）。方案內容包括以合同清單為基礎，明確勞務分包、專業分包工程內容、范圍、數量、單價及合價。勞務分包單價應不超過公司勞務分包限價，遇特殊情況超過限價時，應做詳細單價分析并履行報批手續。專業分包依據合同約定或談判結果確定專業分包工程數量、單價及總價。三、項目成本管理組織機構項目部成立以項目經理為組長，由總工程師、總經濟師（主管副經理）及工程經濟部、工程管理部、財務部、物資部、安質環保部、綜合辦公室、試驗室等部門人員組成的工程項目成本管理領導小組，并明確職責。四、項目成本管理責任矩陣項目部應根據項目部的實際情況建立責任成本管理產品清單及責任矩陣分工參照表。項目部各職能部門根據其管理職能的界定，負責其責任成本要素的過程管理與控制。五、臨時設施布置方案及經濟技術比較項目部根據施工技術管理的有關規定編制施工組織設計，并履行報批程序。根據項目施工內容、工程范圍、周邊環境、資源配置等重點內容，開展臨時設施配置方案優化并進行經濟比選（例如臨時設施既有租賃方式與自建方式比較、選址比較等），選用技術方案先進且投入較小的施工組織方案予以明確，編制預算納入工程項目責任成本預算。六、重點工程、過渡工程施工方案及其經濟技術比較對于重點工程及過渡工程施工方案要以施工圖或深化設計施工圖為依據，本著滿足使用或設計功能及安全質量、工期和環保要求，不降低原設計技術標準且降低成本支出的原則，對設計方案進行優化。如四電工程的線纜敷設路徑、物資采購與利舊對比；房建工程的地基處理方式對比等，通過經濟技術對比優中選優，明確最終方案并編制預算，納入工程項目責任成本預算。七、項目成本管理目標根據公司管理目標，分析成本管理或項目管理的狀況和存在問題，制定適宜本項目實際的管理目標。目標包括不限于：（一）責任成本目標（或責任目標毛利率指標）；（二）合同外創收目標；（三）定期經濟活動分析周期和效果目標；（四）勞務、物資公開招標覆蓋率指標；（五）勞務采購創效指標；（六）物資采購創效指標；（七）限額領料執行率和執行效果目標。八、項目風險因素辨識及其規避方案和防范措施（一）項目風險因素辨識合同實施階段，潛在的主要風險一般包括以下幾個方面：1．初步設計、招標施工圖、實際實施各階段工程范圍、工程內容、技術標準、施工標準規范變化風險。2．招標概算、初步設計概算、施工圖預算編制原則一致性和定額適用性風險。3．征地拆遷范圍、數量、單價、施工方案的變化及合同約定的風險范圍。征地拆遷的進度、專業接口制約風險。4.現場地質條件與設計不符的風險。5.材料設備供應方式、材質及其類型、價格、數量的變化風險。6.施工組織設計、重點工程施工方案和施工組織的變化風險。7.行業管理部門要求對項目影響的風險。尤其突出的是外電源線路方案、地方或行業標準要求、規劃影響等。8.設計、施工、驗收等技術標準、規范的變化風險。9.高鐵、客專四電集成項目聯調聯試、試運行，新標準的采用與鐵路總公司現行造價管理體系的匹配性風險。10.地方政府、行業管理部門收費標準、技術標準要求等相關規定影響的風險。11.變更設計的風險。12.工期變化及其影響。13.合同約定的暫定價格、暫定費用變化風險。14.國家、行業政策性調整風險。另外，在合同實施過程中，潛在的管理風險主要包括以下幾個方面：1.外部、內部溝通及公共關系協調處理的風險。2.勞務協作隊伍采用、合同、結算風險。3.施工分包風險。4.材料設備采購合同、結算風險。5.項目各層次管理人員責任心、態度意識對工程經濟管理影響的風險。6.項目經濟活動分析、經濟技術比較缺失風險。（二）項目風險規避方案和防范措施根據施工調查與項目實際，分析項目可能存在的潛在風險并制定相應措施，落實負責部門，責任到人并明確管理目標（見附表8）。九、工程增收創效策劃及其目標的確定在現場調查、合同分析和項目潛在風險分析的基礎上，結合施工方案策劃，分析項目變更設計、合同索賠等增收創效增長點，編制項目索賠策劃書（詳見索賠策劃書編制指南）。十、責任中心、核算單元的劃分及預算分解按照《工程項目責任成本中心和核算單元劃分指南》劃分項目責任成本中心和核算單元，并將成本費用分解到各成本責任中心（見附件9）。十一、項目成本過程管控相關制度項目部根據公司成本管理制度體系的管理要求，建立切合項目管理實際的管理制度和管理標準。除項目成本管理制度體系必需的合同、成本、驗工計價等管理制度外，結合成本管控的各環節和項目管理內容的接口，補充完善相關管理制度下發（明確項目成本管理過程遵循的制度名稱及發文號，無必要在此復制制度內容）。包括不限于以下制度：（一）成本管理風險抵押金制度根據成本管理責任的界定，項目部及項目各成本責任中心對各自承擔的成本責任實行逐級包保，并根據公司相關規定交納成本管理風險抵押金。（二）物資、機械設備、勞務公開招標采購制度工程物資、施工機械設備外部租賃、勞務分包等實行公開招標采購，根據公司相關規定對招標結果履行報審、報批程序，嚴格控制并有效降低工程成本。（三）項目成本定期報表管理制度項目部按公司的相關規定執行成本管理定期報表制度，并按時逐級準確上報、反饋成本管理信息。（四）項目成本定期量化分析制度項目部應定期對成本變動狀況實行量化動態分析。以季度為周期組織項目經濟活動分析會，編寫經濟活動分析報告，并報公司主管部門核備；公司主管部門對項目成本狀況進行整理、匯總和分析，定期對項目成本過程管控情況進行檢查，提出整改意見和建議，并監督落實。（五）項目管理策劃執行情況和重大偏差及時報告制度項目經理根據項目實施的具體情況，按照管理策劃書的內容和格式編制《項目月度報告》、《項目季度報告》、《項目年度報告》并按時上報公司，公司工程管理部組織有關部門和人員對項目管理報告進行分析并及時反饋。項目成本出現重大偏差時，項目部應及時逐級報告并采取應對措施。（六）成本費用計價、結算逐級審核會簽制度項目部根據公司的有關規定，針對物資、勞務、設備租賃等成本費用的計價、結算等管理行為，制定逐級審核、聯合會簽、責任追究制度，項目部相關部門、各成本責任中心根據責任分工，分別對數量、單價、期限、工作內容或標準、完成效果或質量等負責，并分別簽認；若一方未簽認，則不能履行黨政聯合會簽和資金撥付程序。對弄虛作假等行為一經發現，嚴格責任追究制度。（七）費用成本限額使用管控制度項目部根據成本管控責任的界定，將間接費、臨時工程費、其他直接費等費用成本目標分解到相應的成本責任中心，制定相應的核算標準，并嚴格報銷、攤銷管理，限額包干使用，嚴禁超支。（八）財務管理和資金使用審批制度項目部根據公司相關規定對資金使用嚴格執行限額管理、計劃管理和申報審批制度，嚴禁無計劃資金使用和違反規定撥付預付款、勞務和物資結算資金。（九）勞務隊伍風險抵押、履約保證制度項目部根據公司相關規定嚴格勞務分包協作隊伍農民工工資發放風險抵押和履約保證金管理，有效防范勞務糾紛和法律風險。（十）變更索賠策劃、交底制度項目部應建立變更索賠策劃交底制度，開展變更索賠策劃和交底工作，督促、落實變更索賠策劃交底制度。項目部本著有利于降低安全風險、降低工程成本、提升工程收益的原則，及時編制項目變更索賠策劃書，加強工程經濟、工程技術及物資設備等部門的業務溝通和交底；應向各成本責任中心交底變更索賠的注意事項及處理方法，使之充分理解并有效執行變更意圖，保證變更索賠基礎資料的時效性、有效性、完整性。（十一）薪酬與成本管理績效考評掛鉤制度項目部按照“責任與收益掛鉤”、“薪酬收入與成本預算執行效果掛鉤”成本管理理念，建立以薪酬管理為調節杠桿的成本管理績效考核獎勵激勵機制，調動各管理層級項目增收節支、創收增效的積極性和創造性。（十二）成本管理信息動態管理制度項目部按公司相關規定，嚴格項目綜合信息管理系統的使用，保證成本信息的動態維護的及時性和準確性；項目部各成本責任中心對設計成本過程管控的施工任務單、領退料單、材料設備進出庫登記單