精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔公司會計工作流程與會計制度目錄：1、公司會計工作流程與會計制度2、單位清查工作聯絡員制度3、某地產公司財務會計制度、科目與會計報表4、現場集中工作、休假制度5、西北工作站辦公制度6、財務會計基本理論準則與制度7、財務資料出版社會計制度8、采購與付款流程財務制度會計工作流程作為一名會計主管，其工作內容包括哪些？以下是一則會計主管工作內容，僅供各位會計主管參考。1．在財務部經理的領導下，具體負責公司會計組的管理工作。2.負責領導所屬的出納員、記賬員、會計員按時要求記賬收款，如實反映和監督企業的各項經濟活動和財務收支情況，保證各項經濟業務合情、合理、合法。3.負責指導、監督、檢查和考核本組成員的工作，及時處理解決工作中發生的問題，保證本組的會計核算工作正常進行。4.按時編制月、季、年度會計表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

5.根據會計制度，定期匯總會計憑證（登記總賬不超過10大），并與科目明細帳核對相符。6.負責專用款項企業管理費核算，認真審核收支原始憑證，賬務處理符合制度規定，賬目清楚，數字準確，結算及時。7.負責專用款項的明細核算，正確反映各項專用基金運用和結余情況以及專項工程支出和完工情況。專用基金的往來款項要及時對賬清算。8．負責每月各項按規定進行預提和待攤費用的核算。9.負責公司稅金合帳的登記和稅金的交納。10.負責公司各部門的費用報銷業務手續。11.按每月工資表、水電耗用表、燃氣耗用表等費用項目編制部門用分攤表，根據工資表提取福利資金、工會經費，并按規定上繳工會經費。12.對公司的會計憑證、帳薄報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編制號，按照《會計檔案管理方法》的規定妥善保管，并按照規定辦理銷毀報批手續。13.定期組織對公司固定資金和流動資產的清查、核實，確保財產的準確性，加強對固定資金和流動資金的管理，提高資金利用率。14.嚴格按照財務管理制度的要求，認真做好記賬憑證的稽核，組織會計報表的編審工作，保證財務結算的正確、及時和真實，為領導提供的經營管理資料。15.及時掌握流動資金使用和周轉的情況，定期向財務部經理匯報工作。

16.督導所負責崗位的工作情況，并對工作完成的效果負有直接的責任。17.定期組織所屬部門員工學習有關國家財政政策、法規、財經紀律和財會制度，不斷提高員工的思想水平和業務工作能力。會計處理流程：如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節補充：1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報)2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存5年報稅流程：一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機關規定的報稅時間前到辦稅服務廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業發行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統打印的增值稅銷項發票統計表和增值稅銷項發票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發票的記帳聯進行存根聯補錄。一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯漏采集；2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記帳聯到辦稅服務廳服務窗口進行非常規報稅并進行存根聯補錄；3、納稅人報稅后申報時發現比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數據進行申報。會計工作內容是什么【會計工作內容】2010-09-0313:59:44來源：友商網作者：i會計工作內容：1，每天審核報銷單，報財務經理復審后在財務軟件中編制記賬憑證。2，即時認證增值稅發票，注意代開的發票代碼。月底將認證通過后打印表格，做預申報和免抵退時用。3，將已經付款的運輸費發票或“四小票”中的一種在InvClient2.3抵扣程序中輸入，經審核后打印表格裝訂好備用,認證通過的增值稅發票文件在打印項目內導出。4，月初根據財務軟件導出相關資料編制各項報表和免抵退核算資料。在2006年水電,運輸費統計中登記好相關數據。5，每月8號以前完成上月日常預申報、TRAS重點稅源數據申報工作。6，每月8號以前在6.0系統中和免抵退文件夾中完成“免、抵、退”前2月的匯總申報工作，注意對應關系的核對，報國稅。7，月底27及8號前完成計統辦統計報表的相關工作(注意月、季度報表)。每月(季)10號前完成企業所得稅、房產稅、個人所得稅申報申報工作。8，根據報關部出口報關清單開具出口商品發票，月底核對準確后將數據導入2006銷售,月底根據匯總做銷售收入憑證。注意：匯率以國家外匯管理局官方網站公布的為準。9，月初完成預算執行數據錄入，再在貨幣收支表中進行核對匯總工作。10，月末計提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產，并填制計提累計折舊憑證。計提工資中填列其他遞延資產及無形資產攤銷、計提本月員工資等數據，編制相關憑證。11，進入電子口岸網頁遞交退稅黃聯。12，保管收款收據，出納領取時做好登記及復核。13，按時整理資料，以便歸檔管理。適時關注稅局及出口官方網站，了解最新的通知及軟件升級等相關信息。14，完成上級安排的其他任務。輔助會計崗位。它的工作一般根據會計工作需要來定：如：1、協助領導處理銀行業務，包括經常填寫支票、處理存款、支付賬單、準備領導活動所需的各種經費、具體辦理各種投資業務等。2、協助領導進行各種現金交易，如了解現金收入狀況和盈虧狀況、籌備和處理備用金、管理領導活動基金和信用卡、記錄領導活動費用使用的情況。3、協助領導處理工資管理事宜，如提供各種工資處理的有關數據、了解國家及有關主管部門對工資處理的新的規定和要求、協助領導了解工資總額的變化及工資凈額、了解員工的收入記錄等。4、協助領導按規定在一年中不同時期填寫工資納稅表，包括工資和稅收表、雇員免稅證明確，協助處理主工資入稅，以及協助主管做各種稅務記錄，協助處理所得稅、銷售稅、財產稅以及稅務活動中的律師業務、董事會議和向稅務專家的咨詢等活動。5、配合財務部門處理有關財務報表。如果供辦公成本數據，并要求參與編制辦公預算;與財務人員配合，編制損益表、資產負債表、顧客對賬單及公司年度報告等。出納的日常工作內容出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算三個方面的內容。1.貨幣資金核算。日常工作內容有：(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。出納崗位的職責一般包括：(1)辦理現金收付和結算業務;(2)登記現金和銀行存款日記賬;(3)保管庫存現金和各種有價證券;(4)保管有關印章、空白收據和空白支票。應付賬款會計的工作內容核對企業的采購定單或合同、存貨固定資產低值易耗品收貨單(驗收報告)、供應商開具的發票，日常所稱的“三項核對法”。對于核對相符的發票及時進行賬務處理。對于核對有差異部份按企業的相關流程和制度進行處理。并按采購定單或合同的相關供應商的賬期等付款條件，定期出具明細到發票的應付賬款賬齡分析表，用于企業的現金流付款計劃。配合成本會計等對相應供應商的材料成本的價格進行分析，為企業的采購提供決策依據。在企業支付貨款時，向供應商直接或通過相關部門給予付款明細，按發票對應付賬款進行及時的核銷。在企業資金緊張或其他原因等特別情況時，對應付賬款中的逾未付款部份，及時將相關信息提交相關部門，并配合相關部門與供應商溝通，取得供應商的支持。還有年未或定期對相關供應商的信用進行評級或分析。為相關部門提供供應商的決策提供依據。成本會計的主要內容：平常就是對成本核算內容(生產費用)按成本項目進行歸集，月末采取一定的分配方法分配到各成本對象(產品)中去，計算出各完工產品的總成本和單位成本，以及在產品成本。這個過程需要通過編制產品成本計算單來完成。原始資料主要有：原材料出(退)庫單;工資計算單等。包括原材料分配表、人工費分配表、制造費用分配表沒有專門的格式，應根據企業的實際情況和需要來自行編制。計算出來的完工產品成本應從生產成本科目結轉到產成品(或庫存商品)科目。另外，還要根據企業的實際情況，采用相應的成本計算方法。這些只是成本核算，至于成本預測、成本控制、成本分析涉及的更多.如果你使用軟件這些工作會變得簡單得多!工作職責：在部長領導下，按照國家財會法規、公司財會制度和成本管理有關規定，負責擬訂公司各處成本核算實施細則，在上級批準后組織執行。主動會有關人員對公司重大項目、產品等進行成本預算、編制項目成本計劃，提供有關的成本資料。當公司推行全面成本核算管理和內部銀行何等制時，協助有關主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準，并協助各部門和下屬企業的推廣培訓。不斷監督、調查各部門執行成本計劃情況，并就出現問題及時上報。學習、掌握先進的成本管理和成本核算方法及計算機操作，提出降低成本的控制措施和建議。做好相關成本資料的整理、歸檔、數據庫建立、查詢、更新工作。完成財務部部長臨時交辦的其他任務。總帳會計總賬會計應當就是全盤賬務處理會計，總賬會計其實在有的公司，估計也就相當于會計主管，甚至所謂的財務主管，簡單說總賬會計就是哈都要負責，哈都要做，只是屬會計核算范圍內的事務，總賬會計都可能涉及，但根據企業規模及人員配備情況，總賬會計可能做的具體工作項目有所不同，人員配備的多些，那有些具體的核算工作就交由下屬即會計員來做，自己進行指導并要求按自己的意志得到相關數據，然后自己再據以入賬，總賬會計應當偏重于制作憑證及報表、數據分析之類的事務，而會計員應當偏重于核算工作的具體過程及數據收集。所以對總賬會計有要求會比普通會計員高些。主辦會計一、在財務部經理的領導下，具體負責公司會計組的管理工作。二、負責領導所屬的出納員、記帳員、會計員按時、按要求記帳收款，如實反映和監督企業的各項經濟活動和財務收支情況，保證各項經濟業務合情、合理、合法。文秘資源網三、負責指導、監督、檢查和考核本組成員的工作，及時處理解決工作中發生的問題，保證本組的會計核算工作正常進行。四、按時編制月、季、年度會計表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。五、根據會計制度，定期匯總會計憑證(登記總帳不超過10天)，并與科目明細帳核對相符。六、負責企業管理費核算，認真審核收支原始憑證，帳務處理符合制度規定，帳目清楚，數字準確，結算及時。七、負責專用款項的明細核算，正確反映各項專用基金運用和結余情況以及專項工程支出和完工情況。專用基金的往來款項要及時對帳清算。八、負責每月各項按規定進行預提和待攤費用的核算。九、負責公司稅金合帳的登記和稅金的交納。十、負責公司各部門的費用報稍業務手續。十一、按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費用項目編制部門費用分攤表，根據工資表提取福利基金。十二、對公司的會計憑證、帳薄報表、財務計劃和重要經濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計檔案管理辦法》的規定妥善保管，并按照規定辦理銷毀報批手續。十三、定期組織對公司固定資金和流動資產的清查、核實，確保財產的準確性，加強對固定資產和流動資金的管理，提高資金利用率。十四、嚴格按照財務管理制度的要求，認真做好記帳憑證的稽核，組織會統報表的編審工作，保證財務結算的正確、及時和真實，為領導提供可靠的經營管理資料。十五、及時掌握流動資金使用和周轉的情況，定期向財務部經理匯報工作。十六、督導所負責崗位的工作情況，并對工作完成的效果負有直接的責任。十七、定期組織所屬部門員工學習有關國家財政政策、法規、財經紀律和財會制度，不斷提高員工的思想水平和業務工作能力。會計工作流程審核原始憑證-原始憑證分類、粘貼-填制記帳憑證-審核記帳憑證-憑證丁字帳匯總-或錄機（電算化）-進行試算平衡-編制（打印）科目匯總-裝訂憑證-登記帳簿（先登記日記帳帳、再登記明細帳、最后登記總帳）-帳帳核對帳證核對-可季度、半年或年度核對，但日記帳、庫存帳按月核-編制財務報表帳實核對(稅務機關要求季度報送）-確認收入填制國地稅報表及稅票納稅申報-地稅-卡式申報-所里或局里申報-網上申報-在本企業電腦申報國稅小規模局里申報-一樓大廳申報-銀行多元化申報-報表上加蓋財務章、公章、名章銀行申報一般納稅人局里申報IC卡抄稅報卡上傳文件機打稅票求會計工作流程!!!分會慢慢送出的!懸賞分：0-解決時間：2007-7-2510:01謝謝拉,比如:向編制憑證和報表什么的,順序是怎么樣的?提問者：-最佳答案工作職責與任務（一）負責公司的成本核算1.整理各項費用并進行歸集和分配；2.做記賬憑證并登賬；3.月末對費用進行核算；4.統計各項費用的指標考核結果并上報經理。（二）進行公司的成本分析1.根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較；2.成本分析報告。（三）負責公司的固定資產賬1.負責每月提取折舊；2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記；3.新購入固定資產的入賬；4.年終匯總。（四）負責總賬的一部分1.匯總總賬，進行試算平衡；2.與明細賬的核對。（五）負責應付賬款往來核算1.接收原材料入庫單、銷售發票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄；2.審核各業務部門轉交的發票及單據；3.登賬，記賬。（六）負責國內銷售應收賬款往來業務核算1.核算各國內銷售客戶應收賬款和記錄，2.憑發票登記，記賬；3.定期與銷售人員核對銷售明細及監督匯款。（七）負責有關報表的報送工作1.每十天報送給總經理銀行存款余額明細；2.月底向部門經理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；3.月底報外銷部外銷回款統計。（八）現金與支票管理1.保管單據（支票、支票報銷單、支票申請單、收據等）、財務專用章及現金；2.填寫現金支票、轉賬支票及匯款憑證；3.辦理匯款、取現和支票轉賬手續；4.辦理國際收支申報手續；5.每日對庫存現金進行盤點與結算；6.開立還款收據、交款收據及客戶回款收據；7.初步審核現金報銷單據的合法性和真實性，辦理現金報銷手續。（九）財務檔案的整理、裝訂（十）完成上級委派的其他任務工作績效標準（一）成本核算方法科學合理；（二）成本計算準確，能如實反映生產狀態，無差錯；（三）總賬及固定資產賬登記準確，無差錯；（四）應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據合法有效；（五）提供的銷售考核數據準確；（六）對銷售回款的狀態監督有力，無差錯；（七）向管理層提供內容翔實、數據準確的分析報告，并能從中及時發現問題；（八）現金收支相符，差錯率為零；（九）現金與賬目相符，差錯率為零；（十）保證現金報銷單據合法、真實，符合公司的各項規章制度；（十一）安全穩妥地保管現金、單據、財務專用章，不出現遺失；（十二）認真填寫有關財務單據，做到字跡工整，易于辨認；（十三）安全穩妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便會計崗位責任制度一、按照國家財政制度規定，認真編制并嚴格執行預算。二、按照會計制度規定對本單位各項業務收支進行記帳、算帳、報帳工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期提出會計報表。三、對本單位各項業務收支實行會計監督，監督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管，收發計量、檢驗等工作。四、嚴格執行國家各項財經制度，遵守費用開支標準，對違反財經紀律和財會制度的行為，有權拒絕付款、報銷和拒絕執行，并向本單位領導人或上級機關報告。五、定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用使用效果，及時向領導提出建議。六、按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。出納崗位責任制度一、掌握財經政策，熟悉財務制度，搞好現金及銀行存款管理。二、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業務，庫存現金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發空白支票。三、嚴格現金收付手續，收入現金必須及時出具合法的收據，并當天解交銀行，不得坐交，付出現金要有合法的支出憑證為依據，支出憑證必須有經手人、驗收人、審批人簽章。四、根據收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，每日結出余額，帳面現金余額必須和庫存現金相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調節表。五、現金日記帳，銀行日記帳每周結報一次，并填報結報單連同原始憑證報會計。六、保管庫存現金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和注銷手續。領用支票必須填制支票申請表并經分管領導審批。誰都知道，會計和出納崗位必須分開，明確分工，在每一個單位都是一樣，但涉及具體企業，情況就有所區別。這主要受制于成本效益原則。成本效益原則簡單的說就是：企業加強管理所增加的成本要大于因增加成本所帶來的收益的增加或損失的減少。因此各個企業的情況不盡相同。但如何把握他們的工作流程呢？有幾點需要明白：1、會計和出納分工的原因，我們都知道會計管帳，出納管錢，為什么？這樣操作的目的不是為了提高效率，而是為了減少舞弊和差錯的出現，保證現金、銀行存款等貨幣資金的安全和完整。需要說明的是出納管的錢，不光包括現金、銀行存款，還包括相當于現金的等價物，如銀行匯票、本票、有價證券等。2、知道分工的目的，就可以理解他們之間的流程了，比如：（1）為了保證銀行存款的支付安全，我們有了銀行印鑒的和支票的分管，如有必要銀行印鑒也要分管；（2）為了避免不該支付的錢支付了，我們有了支付審批制度；（3）為了保證帳上的錢都存在，防止挪用，我們有了定期、不定期盤存清點和定期核對制度；（4）為了防止共同舞弊，我們有了審計制度；（5）為了防止現金、票證的被盜，我們要求將其鎖進保險柜或存入銀行，并有了相應保衛措施；（6）為了保證資金供需平衡，我們有了計劃和預算。（7）3、由于成本效益原則，很難就會計和出納的工作作出統一的流程。因此就有了會計師事務所和其他管理咨詢公司，他們可以按照你的實際情況具體分析，制定出理想的控制流程。會計規范，是指協調、統一會計處理過程中對不同處理方法做出合理選擇的假設、原則、制度等的總和，是對會計行為的約束標準。現實地看，會計規范是一套用于規定、約束會計信息系統的數據加工、處理與信息生成等行為的法律、標準、制度的總稱。⊙會計規范的必要性1.會計信息系統具有公平地協調利益分配的作用2.同一項交易或事項存在不同的會計處理方法選擇不同的會計處理方法將影響最終的報告信息，進而影響到利益分配和協調的公平性。為保證公平與公正，有必要對如何選擇會計處理方法做出限定和約束，這就是“會計規范”。會計工作流程工作職責與任務（一）負責公司的成本核算1.整理各項費用并進行歸集和分配；2.做記賬憑證并登賬；3.月末對費用進行核算；4.統計各項費用的指標考核結果并上報經理。（二）進行公司的成本分析1.根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較；2.成本分析報告。（三）負責公司的固定資產賬1.負責每月提取折舊；2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記；3.新購入固定資產的入賬；4.年終匯總。（四）負責總賬的一部分1.匯總總賬，進行試算平衡；2.與明細賬的核對。（五）負責應付賬款往來核算1.接收原材料入庫單、銷售發票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄；2.審核各業務部門轉交的發票及單據；3.登賬，記賬。（六）負責國內銷售應收賬款往來業務核算1.核算各國內銷售客戶應收賬款和記錄，2.憑發票登記，記賬；3.定期與銷售人員核對銷售明細及監督匯款。（七）負責有關報表的報送工作1.每十天報送給總經理銀行存款余額明細；2.月底向部門經理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；3.月底報外銷部外銷回款統計。（八）現金與支票管理1.保管單據（支票、支票報銷單、支票申請單、收據等）、財務專用章及現金；2.填寫現金支票、轉賬支票及匯款憑證；3.辦理匯款、取現和支票轉賬手續；4.辦理國際收支申報手續；5.每日對庫存現金進行盤點與結算；6.開立還款收據、交款收據及客戶回款收據；7.初步審核現金報銷單據的合法性和真實性，辦理現金報銷手續。（九）財務檔案的整理、裝訂（十）完成上級委派的其他任務工作績效標準（一）成本核算方法科學合理；（二）成本計算準確，能如實反映生產狀態，無差錯；（三）總賬及固定資產賬登記準確，無差錯；（四）應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據合法有效；（五）提供的銷售考核數據準確；（六）對銷售回款的狀態監督有力，無差錯；（七）向管理層提供內容翔實、數據準確的分析報告，并能從中及時發現問題；（八）現金收支相符，差錯率為零；（九）現金與賬目相符，差錯率為零；（十）保證現金報銷單據合法、真實，符合公司的各項規章制度；（十一）安全穩妥地保管現金、單據、財務專用章，不出現遺失；（十二）認真填寫有關財務單據，做到字跡工整，易于辨認；（十三）安全穩妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便會計崗位責任制度一、按照國家財政制度規定，認真編制并嚴格執行預算。二、按照會計制度規定對本單位各項業務收支進行記帳、算帳、報帳工作，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期提出會計報表。三、對本單位各項業務收支實行會計監督，監督、檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管，收發計量、檢驗等工作。四、嚴格執行國家各項財經制度，遵守費用開支標準，對違反財經紀律和財會制度的行為，有權拒絕付款、報銷和拒絕執行，并向本單位領導人或上級機關報告。五、定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用使用效果，及時向領導提出建議。六、按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。出納崗位責任制度一、掌握財經政策，熟悉財務制度，搞好現金及銀行存款管理。二、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業務，庫存現金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發空白支票。三、嚴格現金收付手續，收入現金必須及時出具合法的收據，并當天解交銀行，不得坐交，付出現金要有合法的支出憑證為依據，支出憑證必須有經手人、驗收人、審批人簽章。四、根據收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，每日結出余額，帳面現金余額必須和庫存現金相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調節表。五、現金日記帳，銀行日記帳每周結報一次，并填報結報單連同原始憑證報會計。六、保管庫存現金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和注銷手續。領用支票必須填制支票申請表并經分管領導審批。誰都知道，會計和出納崗位必須分開，明確分工，在每一個單位都是一樣，但涉及具體企業，情況就有所區別。這主要受制于成本效益原則。成本效益原則簡單的說就是：企業加強管理所增加的成本要大于因增加成本所帶來的收益的增加或損失的減少。因此各個企業的情況不盡相同。但如何把握他們的工作流程呢？有幾點需要明白：1、會計和出納分工的原因，我們都知道會計管帳，出納管錢，為什么？這樣操作的目的不是為了提高效率，而是為了減少舞弊和差錯的出現，保證現金、銀行存款等貨幣資金的安全和完整。需要說明的是出納管的錢，不光包括現金、銀行存款，還包括相當于現金的等價物，如銀行匯票、本票、有價證券等。2、知道分工的目的，就可以理解他們之間的流程了，比如：（1）為了保證銀行存款的支付安全，我們有了銀行印鑒的和支票的分管，如有必要銀行印鑒也要分管；（2）為了避免不該支付的錢支付了，我們有了支付審批制度；（3）為了保證帳上的錢都存在，防止挪用，我們有了定期、不定期盤存清點和定期核對制度；（4）為了防止共同舞弊，我們有了審計制度；（5）為了防止現金、票證的被盜，我們要求將其鎖進保險柜或存入銀行，并有了相應保衛措施；（6）為了保證資金供需平衡，我們有了計劃和預算。（7）3、由于成本效益原則，很難就會計和出納的工作作出統一的流程。因此就有了會計師事務所和其他管理咨詢公司，他們可以按照你的實際情況具體分析，制定出理想的控制流程。精品文檔精心整理PAGE精品文檔可編輯的精品文檔附件1：桐廬縣第二次經濟普查單位清查工作聯絡員制度

為進一步加強對各鄉鎮、街道（開發區、庫區）等地單位清查工作的檢查與指導，按時保質保量地完成單位清查工作，力爭各類普查對象不重、不漏、不錯，縣經普辦決定建立單位清查工作聯絡員制度。

一、縣經普辦

縣經普辦成立二個聯絡員組（分組名單附后），分別負責對各鄉鎮、街道及開發區、庫區單位清查工作的檢查、指導。主要職責：

1.負責對各鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦每日上報的《日報表》進行匯總，對存在問題及建議進行分類整理和綜合，并按上級單位清查方案的統一規定擬訂處理意見。

2.負責與市經普辦的對口聯絡，并按《日報表》的要求及時將本地區單位清查工作的進展情況、存在問題、對策建議等及時上報市經普辦。

3、負責收集、記錄各鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦在入戶調查、表式審核、數據錄入、分類出表、資料比對、查漏補缺等環節中出現的問題，對能夠按本縣經普辦統一規定口徑當場可以答復的問題，在當場答復的同時，做好書面記錄；對無法當場答復的問題，由縣經普辦研究后統一答復；對有爭議的問題,需請示市經普辦后，以縣經普辦統一下發的書面問題解答為準。

4、負責對各鄉鎮、街道（開發區、庫區）單位清查工作進行不定期的檢查、指導和調研，及時協調、解決工作中出現的各種困難與問題，推動本地區單位清查工作的順利進行。

二、鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦

各鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦也要成立相應的單位清查工作聯絡組，由工作責任心和業務能力較強的人員組成。

主要職責：

1.負責對所屬普查區每日上報的《日報表》進行匯總，對存在問題及建議進行分類整理和綜合，并按上級單位清查方案的統一規定擬訂處理意見。

2.負責與縣經普辦的對口聯絡，并按《日報表》的要求及時將本鄉鎮、街道（開發區、庫區）單位清查工作的進展情況、存在問題、對策建議等及時上報所在縣經普辦。

3、負責收集、記錄所屬普查區工作小組在入戶調查、表式審核、查漏補缺等環節中出現的問題，對能夠按本鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦統一規定口徑當場可以答復的問題，在當場答復的同時，做好書面記錄；對無法當場答復的問題，由本鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦研究后統一答復；對有爭議的問題,需請示縣經普辦后，以鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦統一下發的書面問題解答為準。

4、負責對所屬普查區單位清查工作進行不定期的檢查、指導和調研，及時協調、解決工作中出現的各種困難與問題，推動本鄉鎮、街道（開發區、庫區）單位清查工作的順利進行。

四、社區、村（居）委會經濟普查工作小組

各普查區應由普查指導員或業務能力較強的普查員擔任單位清查工作聯絡員。

主要職責：

1.負責對本普查區普查員每日上報的單位清查工作情況進行匯總，對存在問題及建議進行分類整理和綜合，并按上級單位清查方案的統一規定擬訂處理意見。

2.負責與所在鄉、鎮(街道)經普辦的對口聯絡，并按《日報表》的要求及時將本普查區單位清查工作的進展情況、存在問題、對策建議等及時上報所在鄉、鎮（街道）經普辦。

3、負責收集、記錄本普查區普查員在入戶調查、表式審核、查漏補缺等環節中出現的問題，對能夠按本鄉、鎮（街道）經普辦統一規定口徑當場可以答復的問題，在當場答復的同時，做好書面記錄；對無法當場答復的問題，需請示所在鄉、鎮（街道）經普辦，并以本鄉、鎮（街道）經普辦統一下發的書面問題解答為準。

4、負責對本普查區單位清查工作進行不定期的檢查、指導，及時協調、解決工作中出現的各種困難與問題，推動本普查區單位清查工作的順利進行。

請各鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦將單位清查工作聯絡組成員名單于9月底前報縣經普辦綜合組。縣經普辦聯系人：吳國飛；聯系電話：64629152；傳真電話：64622323。縣經普辦聯絡組成員名單

各組聯絡員聯系區、縣（縣）聯系電話第一組組長：吳國飛成員：錢金偉姜朝榮胡項平桐君街道舊縣街道開發區富春江鎮江南鎮鳳川鎮新合鄉6462915264635737第二組組長：張勛成員：王偉泉陳妍群陳玲分水鎮庫管委百江鎮合村鄉瑤琳鎮橫村鎮莪山鄉鐘山鄉6462505064635738

附件2：桐廬縣第二次經濟普查單位清查問題解答制度

為及時、準確地解答各類業務問題，推動全縣單位清查工作的順利進行，縣經普辦決定在單位清查期間建立單位清查問題解答制度。

一、答疑協調人及時間安排1.答疑協調人：吳國飛，電話：64629152；手機號傳真號碼：64622323。2.工作時間：10月6日-23日，從早上8：00到晚上9

二、問題解答要求

1.各鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦當天遇到的問題，盡可能在次日的《日報表》中反映；如需當天反映的，盡量以傳真的方式反映；書面方式確實無法表述清楚的,也可通過電話方式反映。

2.對各鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦以電話方式反映的問題，縣經普辦答疑人應作詳細記錄；對于按照國家、省、市經普辦明確規定的統一口徑能當場答復的問題，答疑人可當場解答，并對答復情況予以記錄；對于不能當場答復的疑難問題，應向市經普辦請示后答復。

3.對于國家、省、市經普辦已經明確問題，縣經普辦只作口頭解答；對于個別地區的特殊問題，縣經普辦單獨下發書面問題解答;對于普遍存在的共性問題，縣經普辦統一發布書面問題解答。

附件3：桐廬縣第二次經濟普查單位清查工作進展情況日報制度

為及時了解、掌握全縣單位清查工作進展情況，研究、解決工作中出現的各類困難與問題，努力實現“單位搞全、行業搞清、總量搞準”的既定目標，縣經普辦決定在全縣單位清查期間建立縣、鄉、村三級單位清查工作進展情況日報制度。

一、日報內容

日報內容為每日清查完成的各類單位和個體戶數量情況、遇到的問題及對策、建議；反映各地單位清查過程中的積極舉措與感人事跡等。

二、日報流程

1.普查區工作小組。指定專人負責單位清查情況日報工作；每日根據普查員當天工作情況匯報，將本普查區單位清查的進展情況、存在問題和建議、值得推廣的經驗、以及需要表揚的好人好事等，進行綜合匯總，上報鄉級經普辦。

2.鄉級經普辦。指定專人負責單位清查情況日報工作；每日根據普查區工作小組上報的日報情況，將本鄉鎮、街道（開發區、庫區）單位清查的進展情況、存在問題和建議、值得推廣的經驗、以及需要表揚的好人好事等，進行綜合匯總，上報縣級經普辦。

3.縣級經普辦。指定專人負責單位清查情況日報工作；每日根據鄉級經普辦上報的日報情況，將本縣單位清查的進展情況、存在問題和建議、值得推廣的經驗、以及需要表揚的好人好事等，進行綜合匯總，上報市經普辦。

三、報告時間與方式

各鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦于每日上午11：00時前通過電子郵件將本轄區前一天的單位清查工作日報上報縣經普辦（首次上報時間為10月

縣經普辦電子郵件地址：tlpcb@。縣經普辦聯系電話：64629152。縣經普辦傳真電話：64622323。

四、問題解答與進展情況發布

縣經普辦每天根據各鄉鎮、街道（開發區、庫區）上報的日報情況，及時組織答疑，原則上當天收到的問題于次日以書面形式進行解答；同時，及時將問題解答和各地進展情況在桐廬縣經濟普查網或工作簡報中反映。單位清查工作進展情況日報表鄉鎮名稱普查區名稱:普查小區代碼清查時間：2008年月日項

目當日數（家）累計數（家）完成進度％合

計

1.法人單位（611表）

2.產業活動單位（611表）

3.個體經營戶（613表）

情況與問題

經驗與做法

意見與建議

備注“完成進度”為當日累計數與一經普結果的比例填報人（簽字）：

上報日期：2008年

月

日附件4：

桐廬縣第二次經濟普查單位清查表流轉環節質量控制方案

努力提高各類清查表的填報質量，準確界定各類普查對象的屬性與代碼，是下階段優質、高效地完成填表培訓與普查登記的前提和基礎。為此，縣經普辦對各類清查表的裝訂、審核、查詢、改錯、驗收和交接等流轉環節的質量控制提出如下實施方案：一、普查區工作小組

由普查指導員負責，做好《桐廬縣第二次經濟普查清查摸底工作表》（簡稱“清查工作表”，下同）、《法人和產業活動單位清查表》（簡稱“單位清查表”，下同）、《多產業法人單位所屬的產業活動單位一覽表》（簡稱“產業活動單位一覽表”，下同）、《桐廬縣個體經營戶清查表》（簡稱“個體清查表”，下同）和《普查小區建筑物基本信息表》（簡稱“建筑物基本信息表”，下同）的裝訂、審核、查詢、改錯、驗收和交接等各流轉環節的工作。

1.清查期間，普查員將當天完成的“清查工作表”、“單位清查表”、“產業活動單位一覽表”和“個體清查表”交普查指導員。

2.普查指導員對普查員每天上交的“清查工作表”、“單位清查表”、“產業活動單位一覽表”和“個體清查表”按照各類清查表的指標解釋和填報要求，對填寫內容的完整性、準確性進行初審。重點審核“單位清查表”或“個體清查表”中各類屬性項目、主營業務活動、營業收入等填寫是否準確、規范；“產業活動單位一覽表”與其所屬的多產業法人單位清查表的填寫是否一致；“清查工作表”登記的各類法人單位、法人單位分支機構和個體經營戶的家數、順序號、基本內容與“單位清查表”和“個體清查表”填報的張數、順序號、基本內容是否一致。對填寫不符合質量要求的清查表，須責令普查員查詢、核實后更正，確實空缺的項目必須注明原因。

3.清查完成后，普查指導員負責驗收各普查員的各類清查表，填寫《清查表驗收記錄表》并簽字。

4.對本普查區的“單位清查表”、“產業活動單位一覽表”和“個體清查表”，分表種按普查小區、普查員和調查序號裝訂成冊，每冊都應有封面（注明第幾冊、共幾冊、調查序號范圍等），內有目錄（分單位頁碼）、差錯情況審核、更正記錄，原則上50張為一冊。“清查工作表”、“建筑物基本信息表”按普查小區及普查員的順序碼裝訂成冊。

5.普查指導員組織普查員對“清查工作表”、“單位清查表”、“產業活動單位一覽表”、“個體清查表”和“建筑物基本信息表”進行交叉會審和實地復查，重點審核普查區域和普查對象有否遺漏，表式審核重點同“第2點”要求。

6.對審核過程中發現的問題做好書面記錄，填寫《清查表差錯情況審核記錄》表，并在查詢核實后進行更正。更正時應將錯誤的內容用筆劃一道橫線后，在旁邊上改寫正確的內容。7.將初審、交叉會審、實地復查、整理完畢的普查區“清查工作表”、“單位清查表”、“產業活動單位一覽表”、“個體清查表”和“建筑物基本信息表”上報所在鄉鎮（街道）經普辦，在每冊封面上簽字交接。

8.對上級普查機構下達的要求查漏補缺的單位和個體經營戶逐一上門進行核實，對查找不到的單位和個體經營戶須說明原因；對確實漏登的單位和個體經營戶，及時補填清查表，并上報。二、鄉鎮、街道（開發區、庫區）普查辦

建立清查工作質量控制小組，指定專人負責，做好對所屬普查區清查工作的檢查、督促與指導工作，負責對所屬普查區工作小組上報的各類清查表的驗收、審核、查詢、改錯和交接等工作。

1.組織、指導所屬各普查區工作小組，對各類清查表進行初審、交叉會審、實地復查與查漏補缺，確保各類普查對象“不重、不漏、不錯”，確保各類清查表的填寫準確、無誤。

2.組織、指導所屬各普查區工作小組做好各類清查表的整理與裝訂工作。

3.對所屬各普查區工作小組上報的各類清查表進行驗收，檢查其工作質量是否達到上級普查機構的質量要求；對不符合質量要求的普查區工作小組，須責令其限期整改、直至合格為止。所屬普查區工作小組上報的“清查工作表”、“建筑物基本信息表”應按普查區行政代碼順序裝訂成冊。

4.對驗收后各類清查表，在每冊清查表封面上簽字交接。

5.組織鄉、村兩級業務骨干對所屬各普查區工作小組上報的各類清查表進行交叉會審、實地抽查，重點審核“單位清查表”或“個體清查表”中的單位界定、主營業務活動、營業收入填報是否準確；普查區代碼、普查小區代碼填寫是否準確；清查上報的各類法人單位、法人單位分支機構和個體經營戶家數是否符合本鄉（鎮、街道）的實際，有否重復和遺漏；經濟指標數據與進度數是否一致。對工作質量不符要求的普查區，責令其限時整改，直至合格為止。

6.對審核過程中發現的問題做好書面記錄，填寫《清查表差錯情況審核記錄表》，并在查詢核實后進行更正。更正時將錯誤的內容用筆劃上一道橫線后，在旁邊上改寫正確的內容。

7.將審核完畢的各類清查表上報所在區、縣（縣）經普辦，并在每冊清查表封面上簽字交接。

8.對上級普查機構經部門資料核對后形成的差異單位和個體戶，組織各普查工作小組進行查漏補缺，并對補報的各類清查表進行質量審核并上報。三、縣級經普辦

建立清查工作質量控制小組，指定專人負責，做好對所屬鄉鎮、街道（開發區、庫區）單位清查工作的檢查、督促與指導，做好對所屬鄉鎮、街道（開發區、庫區）上報的各類清查表的審核、驗收工作。

1.對所屬鄉鎮、街道（開發區、庫區）經普辦上報的各類清查表，按上級普查機構清查工作質量要求進行檢查，對工作質量不符合要求的鄉鎮、街道（開發區、庫區），責令其限期整改，直至合格為止。

2.對驗收后的各類清查表，在每冊封面上簽字交接。

3．組織縣、鄉兩級業務骨干對各類法人單位、產業活動單位和個體戶清查表進行“行業代碼”、“市場代碼”、“開發區、園區或功能區代碼”等專業性代碼的賦碼工作；同時落實專人對未填寫單位代碼的單位，在統計名錄庫、組織機構代碼庫中查找，補填單位代碼；對確無單位代碼的單位，賦臨時法人代碼或臨時產業活動單位代碼。

4.組織縣、鄉兩級業務骨干對所屬鄉鎮、街道（開發區、庫區）上報的各類清查表進行質量審核、查詢與改錯；重點為“單位清查表”或“個體清查表”單位界定和行業劃分、營業收入填報是否準確；清查上報的各類法人單位、法人單位分支機構和個體經營戶家數是否符合本區、縣（縣）的實際，有否重復和遺漏；主管部門代碼、普查區行政區劃代碼、普查小區代碼填寫是否準確；經濟指標數據與進度數是否一致。對清查工作不符質量要求的鄉鎮、街道（開發區、庫區），責令其其限時整改，直至合格為止。

5．對審核過程中發現的問題做好書面記錄，填寫《清查表差錯情況審核記錄表》，并在查詢、核實后進行更正。更正時將錯誤的內容用筆劃上一道橫線后，在旁邊上改寫正確的內容。

6.做好《杭州市“在地統計”實施方案》中屬“特殊情況”單位清查表的“在地統計”歸屬統計局代碼的賦碼工作。

7.做好建筑企業按注冊地編碼，分支機構所屬法人行政區劃代碼填寫工作。

8.將審核完畢的清查表移交數據處理組，在每冊清查表封面上簽字交接。

9.清查表錄入完成后，根據清查單位錄入一覽表，與原始清查表進行核對、改錯；與部門資料庫進行核對，將差異單位和個體經營戶名錄反饋所屬鄉鎮（街道）進行查漏補缺，并再次按原流轉環節進行審核、錄入；對查找不到的差異單位和個體經營戶，移交相應的單位審批或登記相關部門進行核查，或補填清查表，或予以注銷。

10.組織同級統計部門各專業人員，對各類清查表數據庫與日常專業報表字典庫進行逐一核對，開展質量抽查、分析與評估，最終確定“三上”單位、“三下單位”和個體戶普查登記清冊，明確各類普查對象應填報的普查表式，并提交縣統計局相關處室確認。

11．做好上級普查機構規定的其他方面工作。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔某房地產公司會計制度、會計科目、會計報表一、總則二、會計科目名稱和編號三、會計科目使用說明四、會計報表格式五、會計報表編制說明附件一：營業收入確認有關會計處理規定附件二：建筑安裝業務會計處理規定附件三：房地產開發業務會計處理規定附件四：商品期貨業務會計處理規定一、總則一、為了適應我國社會主義市場經濟發展的需要，加強股份有限公司會計工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計準則》以及國家其他有關法律、法規，制定本制度。二、本制度適用于按照規定程序，經批準設立的股份有限公司(以下簡稱公司)。三、本制度由會計科目和會計報表以及相關附件組成。會計科目和會計報表規范基本業務的會計核算以及財務報告的編制和披露；附件主要包括特殊行業和特殊業務的會計處理規定。四、公司應當按照《企業會計準則》規定的一般原則和本制度的要求，進行會計核算，在不違背《企業會計準則》和本制度規定的原則下，可結合本公司的具體情況，制定本公司的會計制度。五、公司應按以下規定運用會計科目：(一)本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。公司不應隨便打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。(二)公司應按本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。明細科目的設置，除本制度已有規定者外，在不違反統一會計核算要求的前提下，公司可以根據需要，自行規定。(三)公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填編號，不填科目名稱。六、公司應按以下規定編制和提供財務報告：(一)公司應當按照《企業會計準則》和本制度的規定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。(二)公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。公司對外提供的財務報告的內容、會計報表種類和格式等，由本制度規定；公司內部管理需要的會計報表由公司自行規定。(三)公司向外提供的會計報表包括：1.資產負債表；2.利潤表；3.現金流量表；4.有關附表。(四)會計報表附注主要包括以下內容：1.不符合基本會計假設的說明；2.會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(包括匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等；3.會計政策和會計估計變更的說明；4.關聯方關系及其交易的披露(關聯方關系及其交易，按《企業會計準則——關聯方關系及其交易的披露》規定的原則和方法披露)；5.或有和承諾事項的說明；6.資產負債表日后事項的說明；7.資產負債表上應收、應付、存貨、固定資產、在建工程、借款、應交稅金、遞延稅款等重要項目的說明；8.盈虧情況及利潤分配情況；9.資金周轉情況；10.其他重大事項的說明。(五)公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告；中期財務報告是指在每個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告；年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。(六)中期財務報告應按以下原則編報：1.中期財務報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表至少應包括資產負債表和利潤表；會計報表附注應當披露所有特別重大的事項，如轉讓子公司等。2.中期財務報告采用的會計政策和會計處理方法一般應與年度財務報告一致，但年度會計報表附注中披露的除特別重大事項外，在中期財務報告中可不予披露。3.中期財務報告報出前發生的資產負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，可不作調整或披露。(七)月度財務報告除特別重大事項外，可不提供會計報表附注。(八)公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管部門。需要向股東提供財務報告的，還應按有關規定向股東提供財務報告。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監管部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容保密。月度財務報告應于月份終了后六天內報出；中期財務報告應于年度中期結束后六十天內(相當于兩個連續的月份)內報出；年度財務報告應于年度終了后四個月內報出。(九)會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。(十)公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規定》執行。公司在編制合并會計報表時，應當將合營企業合并在內，并按照比例合并方法對合營企業的資產、負債、收入、費用、利潤等予以合并。(十一)向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、地址、開業年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、總會計師(或代行總會計師職權的人員)和會計機構負責人簽名或蓋章。七、公司按本制度規定的會計核算方法與有關稅收規定相抵觸的，應當按照本規定進行會計核算，按照有關稅收規定計算納稅。八、公司會計機構設置、會計人員配備、會計核算、會計監督、內部會計管理制度等要求，按照《會計基礎工作規范》的規定執行。九、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部負責修訂。十、本制度自1998年1月1日起施行。二、會計科目名稱和編號━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━順序號│編號│名稱────┼───────┼─────────────││一、資產類1│1001│現金2│1002│銀行存款3│1009│其他貨幣資金4│1101│短期投資5│1102│短期投資跌價準備6│1111│應收票據7│1121│應收股利8│1122│應收利息9│1131│應收賬款10│1132│壞賬準備11│1141│預付賬款12│1161│應收補貼款13│1191│其他應收款14│1201│在途物資15│1211│原材料16│1221│包裝物17│1231│低值易耗品18│1241│庫存商品19│1251│委托加工物資20│1261│委托代銷商品21│1271│受托代銷商品22│1281│存貨跌價準備23│1291│分期收款發出商品24│1301│待攤費用25│1401│長期股權投資26│1411│長期債權投資27│1421│長期投資減值準備28│1501│固定資產29│1502│累計折舊30│1505│工程物資31│1506│在建工程32│1601│固定資產清理33│1701│無形資產34│1702│開辦費35│1801│長期待攤費用36│1901│待處理財產損溢││二、負債類37│2101│短期借款38│2111│應付票據39│2121│應付賬款40│2131│預收賬款41│2141│代銷商品款42│2151│應付工資43│2153│應付福利費44│2161│應付股利45│2171│應交稅金46│2172│其他應交款47│2181│其他應付款48│2191│預提費用49│2201│長期借款50│2211│應付債券51│2221│長期應付款52│2231│遞延稅款53│2241│住房周轉金││三、所有者權益54│3101│股本55│3111│資本公積56│3121│盈余公積57│3131│本年利潤58│3141│利潤分配││四、成本類59│4101│生產成本60│4105│制造費用││五、損益類61│5101│主營業務收入62│5102│其他業務收入63│5105│折扣與折讓64│5201│投資收益65│5203│補貼收入66│5301│營業外收入67│5401│主營業務成本68│5402│主營業務稅金及附加69│5405│其他業務支出70│5501│存貨跌價損失71│5502│營業費用72│5503│管理費用73│5504│財務費用74│5601│營業外支出75│5701│所得稅76│5801│以前年度損益調整━━━━┷━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━三、會計科目使用說明第1001號科目現金一、本科目核算公司的庫存現金。公司內部周轉使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算，不在本科目核算。二、公司收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。三、公司應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。有外幣現金的公司，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。四、本科目期末借方余額，反映公司實際持有的庫存現金。第1002號科目銀行存款一、本科目核算公司存入銀行的各種存款。公司如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。公司的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。二、公司將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“現金”等有關科目；提取和支出存款時，借記“現金”等有關科目，貸記本科目。三、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據：(一)采用銀行匯票方式。收款單位應將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，根據銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票后，根據“銀行匯票申請書(存根)”聯編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應根據銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。(二)采用商業匯票方式。其中：1.采用商業承兌匯票方式的，收款單位將要到期的商業承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉賬，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。2.采用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉賬，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業匯票向銀行申請貼現時，應按規定填制貼現憑證，連同匯票一并送交銀行，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證。(三)采用銀行本票方式。收款單位按規定受理銀行本票后，應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發的銀行本票后，根據申請書存根聯編制付款憑證。公司因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，在交回本票和填制的進賬單經銀行審核蓋章后，根據進賬單第一聯編制收款憑證。(四)采用支票方式。收款單位對于收到的支票，應在收到支票的當日填制進賬單連同支票送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關的原始憑證編制收款憑證，或根據銀行轉來由簽發人送交銀行支票后，經銀行審查蓋章的進賬單第一聯和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位對于付出的支票，應根據支票存根和有關原始憑證及時編制付款憑證。(五)采用匯兌結算方式。收款單位對于匯入的款項，應在收到銀行的收賬通知時，據以編制收款憑證；付款單位對于匯出的款項，應在向銀行辦理匯款后，根據匯款回單編制付款憑證。(六)采用委托收款結算方式。收款單位對于托收款項，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行轉來的委托收款憑證后，根據委托收款憑證的付款通知和有關的原始憑證，編制付款憑證。如在付款期滿前提前付款，應于通知銀行付款之日，編制付款憑證。如拒絕付款的，不作賬務處理。(七)采用托收承付結算方式。收款單位對于托收款項，根據銀行的收賬通知和有關的原始憑證，據以編制收款憑證；付款單位對于承付的款項，應于承付時根據托收承付結算憑證的承付支款通知和有關發票賬單等原始憑證，據以編制付款憑證。如拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務處理；屬于部分拒付的，付款部分按上述規定處理，拒付部分不作賬務處理。(八)以現金存入銀行，應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編制現金付款憑證，據以登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”(不再編制銀行存款收款憑證)。向銀行提取現金，根據支票存根編制銀行存款付款憑證，據以登記“銀行存款日記賬”和“現金日記賬”(不再編制現金收款憑證)。(九)發生的存款利息，根據銀行通知及時編制收款憑證。四、公司應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。五、有外幣存款的公司，應分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。公司發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應采用業務發生時的匯率，也可以采用業務發生當月月初的匯率折合。月份終了，各種外幣賬戶(包括外幣現金以及以外幣結算的債權和債務)的外幣期末余額，應當按照月末匯率折合為人民幣。按照月末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：(一)籌建期間發生的匯兌損益，計入開辦費；(二)與購建固定資產有關的借款產生的匯兌損益，在固定資產交付使用前計入該項在建固定資產成本；(三)除上述情況外，匯兌損益均計入財務費用。因銀行結售、購入外匯或不同外幣兌換而產生的銀行買入、賣出價與折合匯率之間的差額，按上述原則，分別計入開辦費、在建固定資產成本或財務費用。六、本科目期末借方余額，反映公司實際存在銀行或其他金融機構的款項。第1009號科目其他貨幣資金一、本科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。二、外埠存款，是指公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。公司將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時，借記“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。三、銀行匯票存款，是指公司為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。公司在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司使用銀行匯票后，根據發票賬單等有關憑證，借記“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記本科目；如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據開戶行轉來的銀行匯票第四聯(多余款收賬通知)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。四、銀行本票存款，是指公司為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。公司向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。公司使用銀行本票后，根據發票賬單等有關憑證，借記“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記本科目。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應填制進賬單一式兩聯，連同本票一并送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。五、信用卡存款，是指公司為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。公司應按規定填制申請表，連同支票和有關資料一并送交發