理工大學財務管理辦法第一章總則第一條為了規范和加強學校財務管理工作,提高教育經費的使用效益,促進我校各項事業科學發展,根據《會計法》、《高等學校財務制度》（財教〔2012〕488號）《XX省會計管理條例》、《XX省高等學校財務管理暫行辦法》等有關法規和政策規定,結合我校實際情況,制定本辦法。第二條學校財務管理的基本原則是:貫徹執行有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的原則；正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,、學校和個人三者利益的關系；實施科學化、精細化、專業化管理,推動〃陽光〃財務。第三條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,有效控制預算執行,完整、準確編制學校決算,真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金,為學校提供辦學經費保障；建立健全學校財務制度,加強經濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益；加強資產管理,真實完整地反映資產使用狀況,合理配置和有效利用資產,防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督,防范財務風險；發揮基礎保障和引導調控作用,提高質量效益,推動學校內涵發展。第四條學校財務管理的主要內容包括：財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、專用基金管理、資產管理、負債管理、成本費用管理、財務清算、財務報告和財務分析、財務監督和風險控制等。第五條學校各種收費票據的管理統由財務處負責。財務處設專人負責票據管理工作,要建立嚴格的領用回收制度。對各部門、各教學單位上繳的資金按學校相關文件規定的比例進行分配。第六條學校鼓勵各部門增收節支,對在增收節支方面做出成績的部門和個人,給予獎勵。第七條學校有關具體財務、資產管理等規定須以本辦法為依據。第二章財務管理體制第八條學校實行〃統領導、分級管理、集中核算〃的財務管理體制。重大財務收支事項經過學校校長辦公會審議,校委會審定,日常財務運行由分管財務工作的校領導負責,財務處組織實施。第九條學校經費實行〃歸口管理、分級授權、逐級審批、各負其責〃的審批制度。第十條學校成立由主要領導負責,分管財務工作領導、相關部門負責人、教職工代表及相關專家組成的財經工作委員會,負責審議研究學校重大經濟事項,為學校決策提供參考意見。第十一條學校財務處是學校財務管理的職能部門,在校長的領導下,參與學校經濟決策的討論和有關財經制度制定工作,對學校各類經濟活動實施管理、核算和監督。第十二條學校應按規定配備具有會計從業資格證的人員從事財務管理工作,財務機構負責人要具備法律法規所規定的條件。財會人員的調入、調出、專業技術職務評聘由財務處會同人事處辦理。財務處負責學校在崗財會人員的業務培訓、指導和檢查。第十三條學校重視財會專業技術人員的與培養,把財會專業技術崗位,確定為學校重要的專業技術崗位,財務工作隊伍納入學校人才隊伍建設整體規劃,支持和鼓勵財會人員通過多種方式參加學習培訓,提高專業水平。建立與學校事業發展相適應的高水平財務管理梯隊。第三章預決算管理第十四條學校預算是指學校按照預算管理辦法,結合學校年度事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,是學校日常組織收入和控制支出的依據。第十五條學校木艮據事業發展規劃和綜合財力可能,編制中長期財務收支計劃。學校事業發展規劃應當與財務收支計劃相適應。學校按照數字化校園建設規劃,全面推進財務信息化工作。建立財務和資產信息基礎數據庫,逐步實現會計核算、教育收費、學生資助、資產管理、校園一卡通等系統與相關管理信息系統和公共服務平臺的銜接共享。第十六條學校結合中長期財務收支計劃,參考以前年度預算執行、結轉和結余情況,根據預算年度事業發展目標、計劃與財力可能,以及年度收支增減因素和措施,按照事業單位預算編制的要求編制部門預算。對部門預算及〃三公經費〞應按教育廳要求在校園網上公開。對預算編制原則、預算編制內容、預算執行以及責任、預算調整等預算管理內容,學校應制定具體的管理辦法。第十七條學校建立和完善校內預算績效評價制度,并與預算安排相掛鉤,以促進預算的執行。第十八條決算的編制。在預算年度結束時,財務處要根據上級要求,認真總結、分析預算執行情況及存在的問題,理清財務收支情況,準確、真實、完整地編制決算報告,并及時報主管部門和上級財政部門。第四章收入管理第十九條學校收入包括：財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上結攵收入、經營收入、其他收入。學校應當利用人才等資源優勢和社會影響,以設立教育基金會等多種方式,依法多渠道籌集資金,擴大學校收入來源。第二十條學校組織收入應當符合有關法律、制度夫見定。各項收費嚴格執行規定的收費范圍和標準,不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍；服務收費和代收費項目應當履行審批程序,在校內進行公示,使用合法票據；校內各項收費及其票據由財務處統管理；各項收入全部納入學校預算,統賬戶核算,統財務管理,不得設立〃賬外賬〃和〃小金庫〃。第二十一條學校執行事業性收費〃收支兩條線〃的規定,對應上繳國庫或者財政專戶的資金,按照有關規定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第五章支出管理第二十二條支出是指學校開展教學、科研及其它活動發生的資金耗費和損失。第二十三條學校支出包括:事業支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳攵上級支出、其他支出。第二十四條學校預算安排的各項支出,應當嚴格執行有關財務規章制度夫見定的開支范圍及開支標準,對有關財務規章制度沒有統規定的,但確屬必要的開支,應按照《會計法》及學校《經費審批管理辦法》的有關規定,逐級審批后方可報銷。第二十五條學校從財政廳和教育廳取得的有項目和用途的專項資金,應當專款專用、單獨核算,并按照規定向財政廳和教育廳報送專項資金使用情況和使用效果的書面報告,接受財政廳和教育廳以及其他相關部門的檢查、驗收。第二十六條學校嚴格執行國庫集中支付制度；嚴格按照規定實施招投標；以財政性資金購置納入采購范圍的資產,應當依法實施采購。第二十七條學校努力節約開支,建設節約型校園；應當加強支出管理,杜絕虛列虛報；學校建立并組織實施校內支出績效評價制度,提高資金使用效益。第二十八條學校依法加強各類票據管理,確保票據來源合法、內容真實、使用正確,不得使用虛假票據。第六章結轉和結余管理第二十九條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執行但未完成,或者因故未執行,下一年度需要按原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。經營收支結轉和結余單獨反映。第三十條學校財政撥款結轉和結余資金的管理,按照財政廳的規定執行。第三十一條學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照不高于40%的比例提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金用于彌補學校以后年度收支差額；另有規定的,從其規定。第三十二條學校加強事業基金的管理,遵循收支平衡的原則,統籌安排,合理使用。年度支出不得超出基金規模。第三十三條學校在年度終了前對本年度財務收支活動進行清理、核對、結算,及時確認收入和支出,結出結轉結余額,確保會計資料的真實和完整。第三十四條學校部分結轉資金和結余資金的有關規定：（—）學校預算安排的基本支出經費結余,年底財務處按照零基預算管理規定收回結余資金,納入學校統管理。（二） 學校預算安排的專項項目經費,原則上應于當年完成。對當年完成確有困難的項目,在年底要向財務處備案。備案后經費使用最多延長1年,延長后仍未執行的,項目資金收回學校,終止項目執行。（三） 各學院、部門發展基金結余可以滾動使用。（四） 科研項目資金結余,按照科研經費管理辦法執行。第七章專用基金管理第三十五條專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。第三十六條專用基金管理遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則,支出不得超出基金規模。第三十七條專用基金包括:（一） 職工福利基金,即從非財政撥款結余提取以及按照其他規定提取轉入,用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。（二） 學生獎助基金,指按照有關規定,按照教育事業收入的6%提取,在事業支出的相關科目中列支,用于在校學生學費減免、助學貸款風險補償、學校學生食堂補助、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。（三） 其他基金,即按照其他有關規定,根據事業發展需要提取或者設置的其他專用資金。第八章資產管理第三十八條資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產、對夕卜投資、各種債權和其他權利。第三十九條流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款、借出款、存貨（指學校在開展教學、科研、后勤保障及其他活動中為耗用而儲存的資產,包括各類材料、燃料、低值易耗品等）。學校財務處要建立健全現金以及各種存款的內部管理制度,現金要日清月結、及時盤點,及時處理長短款;銀行存款要及時對賬,做到賬實相符；對各種債權采用詢證函,定期查詢核對,及時清理結算,不得長期掛賬；對確實無法收回的債權要查明原因,分清責任,按照規定程序審批核銷；對存貨要定期或者不定期進行清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧要及時進行處理調整。第四十條學校銀行賬戶的開設、撤銷、變更等事項應當經過教育廳審核后報財政廳審批。學校所有銀行賬戶由財務處統管理。學校財務處以外的其他任何部門和個人不得以學校名義擅自開設銀行賬戶。學校不得出租、出借或轉讓銀行賬戶。學校定期向教育廳報送銀行賬戶使用情況,接受監督檢查。第四十一條固定資產是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上）,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。學校的固定資產明細目錄按照教育部報財政部備案標準執行。學校購置固定資產應當足額落實資金來源,納入預算管理,并按照有關規定履行相應的審批程序。第四十二條學校對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產,可以繼續使用的,應當繼續使用,規范管理。學校固定資產計提折舊依照財政部門和教育廳制定的具體辦法執行。文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等,不計提折舊。固定資產折舊不計入學校支出。第四十三條學校對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前,進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定進行賬務處理。第四十四條在建工程是指已經發生必要支出,但尚未達到交付使用狀態的建設工程。在建工程達到交付使用狀態時,應當按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。第四十五條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。學校通過夕卜購、自行日發以及其他方式取得的無形資產應當合理計價,及時入賬。學校轉讓無形資產,應當按照有關規定由法定評估機構進行資產評估,取得的收入按照有關規定處理。學校取得無形資產而發生的支出,計入事業支出。第四十六條學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產,攤銷辦法執行有關規定。無形資產攤銷不計入學校支出。第四十七條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。學校嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下,按照規定可以對外投資的,應當經過財經工作委員會審核,學校領導班子集體研究決定,并履行有關審批手續。應當明確學校相關責任部門和人員,確保對外投資的安全和效益。學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業債券、房地產及其他風險性投資。學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的,應當按照規定進行資產評估,合理確定資產價值。第四十八條學校資產處置遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則,嚴格按照規定范圍和標準,履行相關審批程序。第四十九條學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入,納入學校預算,統核算、統管理。學校資產處置收入按照非說收入有關規定執行。第五十條校內各單位（部門）使用學校資產,開展具有經營性質或有償使用的業務,要按照學校相關文件規定,將對外提供服務所取得的收入交財務處統管理。第五十一條學校所有固定資產由國有資產管理處全面負責管理。國有資產管理處制定學校固定資產管理制度,建立統的信息管理系統,要保證固定資產賬實相符。國有資產管理處負責全校固定資產的明細賬管理。定期與財務處對賬,保證明細賬與財務處總賬相符。第九章負債管理第五十二條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。第五十三條學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。第五十四條學校對不同性質的負債分類管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還。第五十五條學校建立健全債務風險控制機制,規范和加強借入款項管理。第五十六條學校各部門不得為任何組織（包括所屬獨立法人單位）或個人的經濟活動提供擔保和貸款抵押,不得擅自采用融資租賃和回購等方式舉借債務,不得違反規定向社會單位、個人和校內職工借款（集資）。第十章成本費用管理第五十七條學校根據事業發展需要,實行內部成本費用管理。第五十八條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發生的當期資產耗費和損失。第五十九條學校在支出管理基礎上,將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出,按照有關規定,以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。第六十條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法,對學校業務活動中發生的各種費用進行歸集、分配和計算。第六十一條費用按照其用途歸集,主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。第六十二條學校正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的,應當按照一定原則和標準合理分攤。第六十三條學校根據實際需要,逐步細化成本核算,開展學校、院系和專業的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算細化到科研項目。實行內部成本費用管理,建立成本費用與相關支出的核對機制,以及成本費用分析報告制度。學校成本核算按照財政部和教育部制定的標準執行。第十一章財務報告和財務分析第六十四條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。財務報告分為月報、季報和年報。第六十五條學校報送的財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表,有關附表以及財務情況說明書等。第六十六條財務情況說明書,主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況,對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。第六十七條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照教育廳的規定,根據學校財務管理的需要,科學設置財務分析具體指標,按季度開展財務分析工作,為學校領導決策提供參考依據。財務分析基本指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標（財務分析指標見附表\第十二章財務監督和風險控制第六十八條學校財務監督和風險控制的主要內容包括:（―）貫徹執行財經法律制度和有關政策規定的情況；（二） 重大經濟決策、重大投（融）資項目安排、大額度資金運作情況；（三） 預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；（四） 各項收入和支出的合法性；（五） 結轉和結余的管理情況；（六） 資產管理的規范性、有效性；（七） 負債的合規性和風險程度；（八） 經濟活動內部風險控制的規范性、有效性；（九） 對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。第六十九條財務部門要通過收支審核、財務分析等,對學校的財務收支、資產管理等進行監督檢查。對違反財務制度和財經紀律的行為,要予以制止和糾正,對情節比較嚴重的,要向學校領導及紀檢、監察和審計部門報告,使之得到及時地檢查糾正,以確保學校財務管理工作的規范。第七十條學校按照規定和學校管理制度,對經濟活動全程進行財務監督,嚴格落實責任追究制度,各