第第頁票據及收支兩條線管理制度一、發票或收據管理建立全公司發票、收據集中管理、使用登記制度。在公司范圍內，對每個收費項目的確定，首先由承辦單位以書面形式寫出申請，注明收費項目名稱、收款依據、收款標準、考核辦法等，報公司資金管理小組審批。財勞部根據確定的收費項目，指定使用票據，并設專人建帳管理，登記各種票據的收、發、存情況，以及收款、交款和注銷情況。某項收費項目只準使用其專用的發票或收據，并且只允許財勞部購置或印制，其他任何單位和部門都不得私自購置或印制收款收據。收據票樣啟用前必須公開，供全礦職工及家屬監督；不是財勞部統一管理的發票或收據，一律無效，交款者有權檢舉和拒絕交款。（一）收據管理1、現金收據由現金出納員從票據管理員處按順序號領取，管理員要按日期、類別、本數、號碼等內容認真填寫票據領用臺帳。2、出納員必須按收據號碼順序填寫，且收據中的日期、單位、姓名、收款人、摘要等項目要填寫清楚，不得有遺漏。如出現有票據錯填現象，應及時將各聯收齊按順序粘貼好并加蓋“作廢”章后，重新開具。3、發票、收據金額以中文大寫或數碼同時記載，二者必須一致，否則無效。4、出納員使用完一本收據后，應及時送存票據管理員處銷號，由管理員妥善保管，以備查用。5、其他收費收據要由收費單位票據管理員從財勞部領取加蓋“收費專用章”的專用收據。所開具的收據，要按順序號逐一填制，且填制要規范，項目要填寫齊全，并加蓋收款單位公章和填制人、收款人的簽章；誤填作廢的收據必須加蓋作廢戳記，并且各聯要齊全。收據開具完畢，經辦人員要將存根交回財勞部，經票據管理員核對收交款項或存根聯無誤后，予以注銷登記。票據管理實行交舊換新滾動領用交回制度，各單位票據管理人員更換或調離，必須辦理經管票據的交接手續，交接時，必須有本單位負責人、財勞部人員監交。（二）發票管理由財勞部負責購置開具增值稅專用發票及普通發票，并建立發票購買、領用、結存臺帳。二、收支管理公司成立資金管理領導小組，本著“集中收入、控制支出，保證重點、兼顧一般，減少占用、提高效益”的原則，負責全公司資金收支管理的組織、調度、協調、平衡工作。公司總經理任組長，總經理助理（分管經營）、財勞部、工程技術部、辦公室負責人為成員。領導小組下設辦公室在財勞部，負責日常的資金收支實施管理工作。（一）收入管理1、由財勞部開具發票或收據的，財勞部直接收款、記帳；由其他單位開具發票或收據的，自行收款后現金、現匯送交財勞部，收取現金或直接存入廣東XXXXXXX公司資金結算XXX辦公室在銀行開設的帳戶中。存入銀行的，必須將銀行收款回單送交財勞部。為避免送交小額款項的繁瑣，確定自行收款單位庫存現金限額為500元（包括找零款項），超過限額的部分全額送交財勞部或銀行。收到的支票（包括現金支票和轉帳支票）、銀行匯票等，必須在當日下午5點以前送交財勞部。任何單位和部門，不得接收商業承兌匯票，不得私存、轉讓、截留、挪用和坐支所收款項。2、各項抵押金、集資、風險金、辦證或卡款，統一由財勞部收取并開具有效收據。3、罰沒款收入。所有罰、沒款收入均要開具合規合法的收據或統一印制的罰款單，包括治安保衛罰款、生產及經營事故罰款等。治安保衛罰款，由保安部具體負責。需要當即收取現金者，開具治安保衛專用罰款單，將收取現款及開具罰款單記帳聯５日內送交財勞部；屬于內部管理并應從工資中扣罰的職工個人罰款，開具罰款單，交安監處按規定處理。生產及經營事故罰款，屬需要交現金的，由受罰單位持工程技術部開具的一式三聯的罰款單到財勞部交款，財勞部依據第二聯罰款單按生產事故交現款制度規定設專戶核算，第一、三聯罰款單分別轉工程技術部和交款單位；屬需要從工資中扣罰的，由罰款人員填制罰款單，交安監處按規定處理。4、其他項目收入。除以上所列項目外的各項收入，如暫收款、預收款等，也包括新的項目收入，均必須開具合規合法的發票或收據，收入及時足額送交財勞部。（二）支出管理1、支出憑證管理不論現款結算還是轉帳結算，任何支出均須附有合規合法的支取憑證。外來支出憑證或自制支出憑證，都必須有經辦單位、經辦單位主管、經辦人和領款人簽章。凡是購貨的（包括材料、配件、辦公用品、低耗品、書籍、宣傳用品等）都必須附有驗收單，對不合法規和手續不全的支取憑證不予辦理支付。（1）外來支出憑證。外來支出憑證必須符合國家的有關規定，必須是統一發票和收據。特別要加強對外購商品及勞務發票的管理，在市場價格下必須索取稅率為XX%的增值稅專用發票，或者普通發票價格明顯低于市場價格在XX%以上。外來支出憑證必須載明項目名稱、規格型號、計量單位、數量、單價、金額等，數量、單價、金額相符，并蓋有開具單位財務專用章或發票專用章，且有填制人、收款人簽字。（2）自制支出憑證。自制支出憑證是指本礦自己填制、用于支付給內部職工款項的支款憑證，如工資單、差旅費報銷單、借款單、委托付款申請書等。自制支出憑證必須使用公司指定統一使用的，否則，一律無效，并且追究當事人相關責任。2、支出項目管理（1）職工工資：各單位每月6日前，將上月職工工資按礦核定的工資水平制做工資表，報財勞部審核制單。（2）生產經營材料采購支出：物資供應超市沒有且生產所需的材料均由XX供銷分部負責統一比質比價采購，統一收、發、存管理。其他任何單位未經XX供銷分部委托，無權采購，否則，財勞部不得辦理付款或轉帳事宜。（3）工程及設備支出：凡是構成工程及設備的固定資產投資支出，嚴格按預算執行。由工程技術部核算工程支出，并具體管理，控制總投資不超過預算或包干指標；土建工程，無預算不開工、不付款，有預算的項目，嚴格執行按進度比例（XX%）支付款項，工程竣工驗收合格，預留XX%的一年質量保證金，質保期滿，扣下審減額和質保期內發生的修理費后支付余款；設備購置由工程技術部統一管理，同樣執行無計劃不付款，設備到貨由工程技術部協同礦有關部門驗收合格后、款項最多付至XX%，至少預留XX%且質保期不低于一年質保金，質保期滿，扣減質保費用后支付余款。（4）應繳款項的支出：應繳款項包括應繳納的稅費、應上繳的各項統籌款項。各項稅金及教育費附加、勞動保險統籌，由財勞部負責預算和繳納。（5）業務招待費支出：公司業務招待均由辦公室統一管理，需要招待的，由本單位出具證明，到辦公室登記并安排就餐，如確需在礦外就餐的，須事先經辦公室批準，否則，不予報銷。三、考核規定1、未經批準，私自印制收款收據的，除沒收、不予報銷印刷費外，并每次處以XXXX元罰款。2、違反本規定程序而私自收費的，除沒收所收款項外，并給予收費額二倍處罰。3、未辦理移交手續，私自更換收據管理員的，每次對單位負責人罰款100元，并承擔因此造成的損失。4、不及時送存、超過規定限額的收款，除沒收收款外，并對超限額部分處以XXX%罰款。5、截留企業資財、私設小金庫，挪用、坐收、坐支公款的，除如數追回外，并處以二倍罰款。6、弄虛作假、虛報冒領，明知故犯、屢查屢犯的，按“錯一罰十”處理。7、應索取增值稅專用發票而未索取的，按應抵扣增值稅進項稅額的XXX%（即發票總額的XX%）扣罰。是小規模納稅人增值稅發票的，按發票總額的XX%扣罰。雖然是增值稅專用發票，但價