高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（以下稱《認(rèn)定辦法》）和《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（以下稱《重點(diǎn)領(lǐng)域》）的規(guī)定，為明確高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作中各相關(guān)單位的職責(zé)，確定企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)及費(fèi)用歸集標(biāo)準(zhǔn)，明晰各指標(biāo)內(nèi)涵及其測度方法，確保認(rèn)定管理工作規(guī)范、高效地開展，特制定《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（以下稱《工作指引》）。各相關(guān)單位應(yīng)依據(jù)《認(rèn)定辦法》、《重點(diǎn)領(lǐng)域》，結(jié)合本《工作指引》，開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作。依照《認(rèn)定辦法》、《重點(diǎn)領(lǐng)域》，結(jié)合本《工作指引》所認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)即為《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）第二十八條所稱國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。一、領(lǐng)導(dǎo)小組和認(rèn)定機(jī)構(gòu)科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心），負(fù)責(zé)處理日常工作。省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門同本級財(cái)政部門、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機(jī)構(gòu)”），認(rèn)定機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室（設(shè)在省級、計(jì)劃單列市科技行政主管部門），由科技、財(cái)政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)處理日常工作。領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室及認(rèn)定機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)見《認(rèn)定辦法》。二、認(rèn)定與申請享受稅收政策的有關(guān)程序（一）認(rèn)定1．自我評價(jià)。企業(yè)應(yīng)對照《認(rèn)定辦法》第十條進(jìn)行自我評價(jià)。認(rèn)為符合條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：）進(jìn)行注冊登記。2．注冊登記。企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》（附1），并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至認(rèn)定機(jī)構(gòu)。認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)完成企業(yè)身份確認(rèn)并將用戶名和密碼告知企業(yè)。3．準(zhǔn)備并提交材料。企業(yè)根據(jù)獲得的用戶名和密碼進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認(rèn)定機(jī)構(gòu)：（1）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》（附2）；（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）；（3）經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（4）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）；（5）技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，省級（含計(jì)劃單列市）以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料。4．組織審查與認(rèn)定（1）認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從專家?guī)熘须S機(jī)抽取不少于5名相關(guān)專家，并將電子材料（隱去企業(yè)身份信息）通過網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家。（2）認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到專家的評價(jià)意見和中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告后，對申請企業(yè)提出認(rèn)定意見，并確定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單。上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請材料后60個(gè)工作日內(nèi)完成。5．公示及頒發(fā)證書經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個(gè)工作日。公示有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)對有關(guān)問題進(jìn)行查實(shí)處理，屬實(shí)的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格；公示無異議的，填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審批備案匯總表，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案后，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門公章）。具體認(rèn)定流程如下圖所示：2、網(wǎng)上注冊登記2、網(wǎng)上注冊登記3、準(zhǔn)備并提交材料4、審查認(rèn)定備案、公告、頒發(fā)證書5、公示核實(shí)處理無異議有異議1、自我評價(jià)6、申請享受稅收優(yōu)惠政策SHAPE6.高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。（二）復(fù)審1．高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個(gè)月內(nèi)企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請（復(fù)審申請書同附2），不提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。2．高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個(gè)會(huì)計(jì)年度開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的報(bào)告，經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)研究與開發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。復(fù)審時(shí)應(yīng)對照《認(rèn)定辦法》第十條進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查第（四）款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進(jìn)行公示與備案，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)重新頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門公章）。通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請的，按初次申請辦理。（三）申請享受稅收政策1.認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）當(dāng)年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱《實(shí)施條例》）、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱《實(shí)施細(xì)則》）和《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。2.未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》，以及《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。（四）復(fù)核對高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實(shí)產(chǎn)生爭議的，凡屬于《認(rèn)定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認(rèn)定辦法》規(guī)定辦理；屬于對是否符合第十條（四）款產(chǎn)生爭議的，應(yīng)組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認(rèn)定前三個(gè)會(huì)計(jì)年度（企業(yè)實(shí)際經(jīng)營不滿三年的，按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間）至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費(fèi)用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認(rèn)定辦法》第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。三、中介機(jī)構(gòu)和專家（一）中介機(jī)構(gòu)1.中介機(jī)構(gòu)的條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄;（2）承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊會(huì)計(jì)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于20%，全年月平均職工人數(shù)在20人以上;（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的相關(guān)政策。2．中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)（1）接受企業(yè)委托，依據(jù)《認(rèn)定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（2）中介機(jī)構(gòu)應(yīng)據(jù)實(shí)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，取消其參與認(rèn)定工作資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。（二）專家1．專家條件 （1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作。（2）具有高級技術(shù)職稱，并具有《重點(diǎn)領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。（3）具有良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則，辦事公正。（4）了解國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。２．專家?guī)旒皩＜疫x取辦法（1）專家?guī)靸?nèi)的專家應(yīng)具備《重點(diǎn)領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)技術(shù)專長。應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)熟悉子領(lǐng)域技術(shù)的專家數(shù)量不少于評審所需專家的5倍。（2）建立專家聘任制度，專家?guī)靸?nèi)的專家實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并由認(rèn)定機(jī)構(gòu)將專家備案表（附3）統(tǒng)一報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。（3）認(rèn)定機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域，隨機(jī)抽取該領(lǐng)域?qū)＜议_展認(rèn)定工作。3．專家職責(zé)（1）審查企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目是否符合《認(rèn)定辦法》及《工作指引》的要求。（2）按照獨(dú)立公正的原則對企業(yè)的研究開發(fā)活動(dòng)情況、核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)及主營業(yè)務(wù)等進(jìn)行評價(jià)，并填寫《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家評價(jià)表》（附4），按要求上傳給認(rèn)定機(jī)構(gòu)。（3）填寫《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評價(jià)表》（附5），按要求上傳給認(rèn)定機(jī)構(gòu)，為認(rèn)定機(jī)構(gòu)提供咨詢意見。4．專家紀(jì)律（1）應(yīng)按照《認(rèn)定辦法》、《工作指引》的要求，獨(dú)立、客觀、公正地對企業(yè)進(jìn)行評價(jià)。（2）不得壓制不同觀點(diǎn)和其他專家意見，不得做出與客觀事實(shí)不符的評價(jià)。（3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴(kuò)散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。（4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認(rèn)定提供便利。（5）未經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)許可不得擅自進(jìn)入企業(yè)調(diào)查。（6）不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。四、研究開發(fā)活動(dòng)確認(rèn)及研究開發(fā)費(fèi)用歸集測度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用強(qiáng)度是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)須按規(guī)定如實(shí)填報(bào)研究開發(fā)活動(dòng)(項(xiàng)目)情況表；同時(shí)企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)經(jīng)費(fèi)，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（一）研究開發(fā)活動(dòng)的確認(rèn)1．研究開發(fā)活動(dòng)定義為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價(jià)值的進(jìn)步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等）。企業(yè)按照上述定義判斷是否進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目），并填寫附2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》中的“二、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表”。2．判斷依據(jù)和方法認(rèn)定機(jī)構(gòu)在組織專家評價(jià)過程中，可參考如下方法對企業(yè)申報(bào)的研發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）進(jìn)行判斷：（1）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法。若國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會(huì)等具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提供了測定科技“新知識(shí)”、“創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)”或“具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）”等技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）,則優(yōu)先按此參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）來判斷企業(yè)所進(jìn)行項(xiàng)目是否為研究開發(fā)活動(dòng)。（2）專家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)活動(dòng)測度標(biāo)準(zhǔn)，則通過本行業(yè)專家進(jìn)行判斷。判斷的原則是：獲得新知識(shí)、創(chuàng)造性運(yùn)用新知識(shí)以及技術(shù)的實(shí)質(zhì)改進(jìn)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專家公認(rèn)的、有價(jià)值的進(jìn)步。（3）目標(biāo)或結(jié)果判定法（輔助標(biāo)準(zhǔn)）。檢查研發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）的立項(xiàng)及預(yù)算報(bào)告，重點(diǎn)了解進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的目的（創(chuàng)新性）、計(jì)劃投入資源（預(yù)算）；研發(fā)活動(dòng)是否形成了最終成果或中間性成果，如專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)或其他形式的科技成果。在采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法和專家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動(dòng)時(shí)，以本方法作為輔助。3．高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)開發(fā)新產(chǎn)品（服務(wù)）、采用新工藝等，而在自然科學(xué)和工程技術(shù)方面取得新知識(shí)或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)的活動(dòng)；或從事國家級科技計(jì)劃列入的服務(wù)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)項(xiàng)目的開發(fā)活動(dòng)。對其判斷標(biāo)準(zhǔn)與四、（一）、1及2款定義的一般性研究開發(fā)活動(dòng)（項(xiàng)目）標(biāo)準(zhǔn)相同。4．研究開發(fā)項(xiàng)目的確定研究開發(fā)項(xiàng)目是指“不重復(fù)的，具有獨(dú)立時(shí)間、財(cái)務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動(dòng)”。企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用是以各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計(jì)算的。（二）研究開發(fā)費(fèi)用的歸集企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并填寫附2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》中的“五、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”。1．企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的核算企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)歸集（樣表）2．各項(xiàng)費(fèi)用科目的歸集范圍（1）人員人工從事研究開發(fā)活動(dòng)人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。（2）直接投入企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)項(xiàng)目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費(fèi)等；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費(fèi)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等。（3）折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動(dòng)而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。（4）設(shè)計(jì)費(fèi)用為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。（5）裝備調(diào)試費(fèi)主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。（6）無形資產(chǎn)攤銷因研究開發(fā)活動(dòng)需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）所發(fā)生的費(fèi)用攤銷。（7）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（項(xiàng)目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80％計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。（8）其他費(fèi)用為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10％，另有規(guī)定的除外。3．企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動(dòng)實(shí)際支出的全部費(fèi)用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的研究開發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用之和，不包括委托境外機(jī)構(gòu)完成的研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。五、其他重要指標(biāo)（一）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實(shí)用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)（主要是指：運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計(jì)）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種。發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專利可以到國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（）查詢專利標(biāo)記和專利號(hào)來檢驗(yàn)專利的真實(shí)性。對于軟件著作權(quán)，可以到國家局中國保護(hù)中心的網(wǎng)站()查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記（亦稱標(biāo)記），表明作品受著作權(quán)保護(hù)的記號(hào)，檢驗(yàn)其真?zhèn)巍１尽豆ぷ髦敢匪Q的獨(dú)占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項(xiàng)技術(shù)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨(dú)占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護(hù)期內(nèi)。（二）企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員1．企業(yè)科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。2．企業(yè)研究開發(fā)人員企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。（1）研究人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員。（2）技術(shù)人員具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員：——關(guān)鍵資料的收集整理；——編制計(jì)算機(jī)程序；——進(jìn)行實(shí)驗(yàn)、測試和分析；——為實(shí)驗(yàn)、測試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備；——記錄測量數(shù)據(jù)、進(jìn)行計(jì)算和編制圖表；從事統(tǒng)計(jì)調(diào)查等。（3）輔助人員是指參與研究開發(fā)活動(dòng)的熟練技工。3．研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計(jì)主要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的全時(shí)工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同來鑒別。對于兼職或臨時(shí)聘用人員，全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動(dòng)，形成符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。技術(shù)性收入主要包括以下幾個(gè)部分：1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；2.技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲得的收入；3.技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；4.接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。六、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、以及資產(chǎn)與銷售額成長性的具體評價(jià)方法知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標(biāo)等四項(xiàng)指標(biāo)，用于評價(jià)企業(yè)利用科技資源進(jìn)行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。該四項(xiàng)指標(biāo)采取加權(quán)記分方式，須達(dá)到70分以上（不含70分）。四項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重結(jié)構(gòu)詳見下表：序號(hào)指標(biāo)賦值1核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化能力303研究開發(fā)的組織管理水平204成長性指標(biāo)20合計(jì)100（一）指標(biāo)計(jì)算與賦值說明1．四項(xiàng)指標(biāo)賦予不同的數(shù)值（簡稱“賦值”）；企業(yè)不擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的賦值為零。2．每項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)比例分為六個(gè)檔次(A,B,C,D,E,F)，分別是：、、、、、0；3．各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際得分＝本指標(biāo)賦值分?jǐn)?shù)比例；[例]實(shí)際得分＝20分×=14分4．評價(jià)指標(biāo)以申報(bào)之日前3個(gè)年度的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。如企業(yè)創(chuàng)辦期不足3年，以實(shí)際經(jīng)營年限為準(zhǔn)。5．各項(xiàng)指標(biāo)的選擇均為單選。（二）各單項(xiàng)指標(biāo)的測算依據(jù)1．核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30）企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標(biāo)）。□A.6項(xiàng)，或１項(xiàng)發(fā)明專利□B.5項(xiàng)□C.4項(xiàng)，□D.3項(xiàng)□E.1～2項(xiàng)□F.0項(xiàng)[說明]1.由專家對企業(yè)申報(bào)的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否符合《工作指引》要求進(jìn)行評判。2.同一知識(shí)產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項(xiàng)。4.專利以獲得授權(quán)證書為準(zhǔn)。5.企業(yè)不具備核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。2．科技成果轉(zhuǎn)化能力（30）最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。□A.4項(xiàng)以上

□B.3～4項(xiàng)（不含3項(xiàng)）□C.2～3項(xiàng)（不含2項(xiàng)）□D.1～2項(xiàng)（不含1項(xiàng)）□E.1項(xiàng)□F.0項(xiàng)[說明]1.同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件、集成電路布圖設(shè)計(jì)）在國內(nèi)外的申請只記為一項(xiàng)。2.購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)。3.此項(xiàng)評價(jià)可計(jì)入技術(shù)訣竅，但價(jià)值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進(jìn)表現(xiàn)來評價(jià)技術(shù)訣竅等的價(jià)值大小（企業(yè)可以不披露具體內(nèi)容）。4.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。3．研究開發(fā)的組織管理水平（20）（1）制定了研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)；（4）設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。□A.5項(xiàng)都符合要求□B.4項(xiàng)符合要求□C.3項(xiàng)符合要求□D.2項(xiàng)符合要求□E.1項(xiàng)符合要求□F.均不符合要求4．總資產(chǎn)和銷售額成長性指標(biāo)（20）此項(xiàng)指標(biāo)是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價(jià)（各占10分），具體計(jì)算方法如下：總資產(chǎn)增長率＝1/2（第二年總資產(chǎn)額÷第一年總資產(chǎn)額＋第三年總資產(chǎn)額÷第二年總資產(chǎn)額）－1。銷售增長率＝1/2（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1；用計(jì)算所得的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率分別對照下表指標(biāo)評價(jià)檔次（ABCDE）評出分?jǐn)?shù)比例，用分?jǐn)?shù)比例乘以賦值計(jì)算出每項(xiàng)得分，兩項(xiàng)得分相加計(jì)算出總資產(chǎn)和銷售額成長性指標(biāo)實(shí)際得分。成長性指標(biāo)(20分)得分指標(biāo)賦值≥≥≥≥<ABCDE總資產(chǎn)增長率賦值（10分）說明：1.在計(jì)算會(huì)計(jì)年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標(biāo)為負(fù)的按0計(jì)算；第一年銷售收入為0的，按兩年計(jì)算；第二年銷售收入為0的，都按0計(jì)算。2.此項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。企業(yè)注冊登記表

企業(yè)名稱注冊時(shí)間注冊類型法人代碼通信地址郵政編碼企業(yè)法定代表人姓名手機(jī)身份證號(hào)電話傳真E-mail聯(lián)系人姓名手機(jī)電話傳真E-mail企業(yè)上市代碼股權(quán)結(jié)構(gòu)（本表可續(xù)加）身份證（護(hù)照）號(hào)投資額（萬元）名稱法人代碼投資額（萬元）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書企業(yè)名稱（蓋章）：企業(yè)所在地區(qū)：省市(區(qū))認(rèn)定機(jī)構(gòu)辦公室：填報(bào)日期：年月日科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局編制二○○八年七月填報(bào)說明企業(yè)應(yīng)參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（國科發(fā)火[2008]172號(hào)）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號(hào)）的要求填報(bào)。本表內(nèi)的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)須出自具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。1.企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)所附各表。要求文字簡潔，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實(shí)。2.表內(nèi)欄目不得空缺，無內(nèi)容時(shí)填寫“0”；數(shù)據(jù)有小數(shù)時(shí)，按四舍五入取整數(shù)填寫。3.“研發(fā)項(xiàng)目”：詳見《工作指引》四、（一）、1中“研究開發(fā)活動(dòng)定義”。4.“技術(shù)領(lǐng)域”是指：《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中規(guī)定的內(nèi)容。“其他領(lǐng)域”是指：《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》以外的內(nèi)容。5.“近3年”是指：申報(bào)當(dāng)年以前的連續(xù)3年（不含申報(bào)當(dāng)年）。6.“企業(yè)近1年財(cái)務(wù)狀況”是指：企業(yè)申報(bào)當(dāng)年前1個(gè)財(cái)政年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。“銷售收入”是指：產(chǎn)品收入和技術(shù)服務(wù)收入之和。“總資產(chǎn)”是指：流動(dòng)資金、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等的總和，等于企業(yè)負(fù)債與所有者權(quán)益之和。7.“技術(shù)來源”是指：企業(yè)自有技術(shù)、其他企業(yè)技術(shù)、中央屬科研院所、地方屬科研院所、大專院校、引進(jìn)技術(shù)本企業(yè)消化創(chuàng)新、國外技術(shù)。8.“知識(shí)產(chǎn)權(quán)類別”是指：已授權(quán)的專利（發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種。9.“知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式”是指：自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購，或擁有５年以上的獨(dú)占許可。10.“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”是指：企業(yè)符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售收入與技術(shù)性收入的總和。11.RD代表研究開發(fā)項(xiàng)目編號(hào)；PS代表高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）編號(hào)。RD和PS后取兩位數(shù)（01、02、……）。一、企業(yè)基本信息表電子信息技術(shù)生物與新醫(yī)藥技術(shù)航空航天技術(shù)新材料技術(shù)高技術(shù)服務(wù)業(yè)新能源及節(jié)能技術(shù)資源與環(huán)境技術(shù)高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)其他領(lǐng)域近3年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)(件)發(fā)明專利實(shí)用新型外觀設(shè)計(jì)軟件著作權(quán)集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)植物新品種其他人力資源情況職工總數(shù)（人）近3年每年銷售收入（萬元）第1年近3年每年總資產(chǎn)（萬元）第1年第2年第2年第3年第3年近3年研究開發(fā)費(fèi)用總額（萬元）其中：在中國境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用總額管理與研究開發(fā)人員情況（限400字）科技成果轉(zhuǎn)化及研究開發(fā)管理情況（限400字）二、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目情況表（近3年執(zhí)行的項(xiàng)目，按單一項(xiàng)目填報(bào)）項(xiàng)目編號(hào)：RD…項(xiàng)目名稱技術(shù)領(lǐng)域研發(fā)經(jīng)費(fèi)總預(yù)算（萬元）（萬元）其中：第1年立項(xiàng)目的及組織實(shí)施方式核心技術(shù)及創(chuàng)新點(diǎn)三、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況（按單一產(chǎn)品（服務(wù)）填報(bào)）編號(hào)：PS…技術(shù)領(lǐng)域技術(shù)來源（萬元）關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)（限400字）與同類產(chǎn)品（服務(wù)）的競爭優(yōu)勢（限400字）產(chǎn)品（服務(wù)）獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況（限400字）四、近3年內(nèi)獲得的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表序號(hào)授權(quán)項(xiàng)目名稱類別授權(quán)日期授權(quán)號(hào)獲得方式所屬項(xiàng)目編號(hào)PS…（RD…）五、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(按近3年每年分別填報(bào))年度單位：萬元科目累計(jì)發(fā)生額RD01RD02RD03…RD…合計(jì)

內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中:人員人工直接投入折舊費(fèi)用與長期費(fèi)用攤銷設(shè)計(jì)費(fèi)設(shè)備調(diào)試費(fèi)其他費(fèi)用委托外部研究開發(fā)投入額高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家?guī)鞂＜覀浒副砉ぷ鲉挝唬ㄉw章）：：職務(wù)/職稱：認(rèn)定機(jī)構(gòu)辦公室：填報(bào)日期：年月日科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局編制二○○八年七月基本情況姓