公司財務管理制度61616公司財務管理制度61616公司財務管理制度61616xxx公司公司財務管理制度61616文件編號：文件日期：修訂次數：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度公司財務管理制度

一、公司日常管理開支審批報銷制度二、公司工程款支付流程三、會計核算、記賬制度

四、會計檔案管理制度五、會計電算化管理制度六

、辦公用品的管理辦法七、固定資產管理辦法八、房地產開發公司財務管理制度九、材料公司財務管理方案草案十、項目公司財務管理草案附:財務部職責及工作人員職責

一、公司日常管理開支審批報銷制度工程管理

大中小一、管理制度體制：公司財務由總經理主管、負責。日常管理費用報銷實行分級管理的財務報銷制度。1萬元（包括1萬元）以內的借款和報銷，由總經理直接審批報銷；1萬元以上的借款和報銷，總經理審批后，再報董事長審批。審批程序完成后，財務部辦理付款手續。報銷范圍包括：公司日常運轉、管理中辦公用品的購置、公司因辦理公務出差的交通和住宿費、業務招待費等，備用金根據工作需要的臨時借支。

二、費用報銷制度內容：第一條日常辦公用品的采購，車輛費用、差旅費、業務招待費、電話費等，由公司辦公室統一審核，登記備案，再按公司審批程序進行審批后由財務部付款。原則上每星期報銷費用一次；第二條公司日常辦公用品的采購，由公司辦公室統一組織，物資采購與保管實行“采管分離”，采購流程實行“陽光采購”——公開采購內容、渠道、價格、廠家或銷售商。其他部門不得私自采購，否則，財務不予報銷，原則上每月報計劃一次；財務用品由財務部請示領導后自行購買。第三條公司員工因公出差，在途期間的交通費、住宿費可憑據報銷，伙食補助費視不同地點參照陜西省西安市的差旅費管理制度標準執行；但出差期間報銷了招待費、下屬企業或當地企業進行了統一接待等，不再報銷伙食補助費。其他費用由總經理特批；第四條業務招待費的報銷，實行預先請示制；凡因業務關系需要發生招待費，需要預先向公司領導請示，經同意后方可開支。原則上誰接待誰陪餐，本著節約的原則開支；第五條備用金根據工作需要臨時借支，由申請人填寫借據，經總經理審批同意后，在財務部辦理借款手續，原則上業務發生完畢一周內到財務部沖賬。需要發生大額和長期借款，報總經理特批；

第六條報銷程序1、

經辦人或報銷人要認真整理票據，保證票據的合理性、真實性與合法性，根據票據粘貼的具體情況附報銷說明書由本部門負責人或相關部門的負責人簽字。在財務部指導下按照分類、分項對票據進行粘貼。2、報銷說明書包括內容：（1）、辦事內容、地點，往返車、機、船次等；（2）、招待費要注明時間、請客事項、所請人員，陪同人員。柴、汽油發票要注明車型、車號。（3）、需要頂票的內容介紹：原票要附在說明書中；（4）、出租車票要注明往返地點；（5）、分類寫出報銷金額及匯總金額；（6）、其他需要說明的事項。3、分類、分項包括內容：（1）、分類包括內容：差旅費，招待費，燃料費，電話費，辦公用品、材料，行政備品、固定資產，修理費，教育費，福利費，其他；（2）、分項包括內容：按照所辦事情的不同分別粘貼。

4、經辦人或報銷人拿部門經理簽字后的報銷單或報銷說明書到計劃財務部。財務部以部門經理簽字后的報銷單或報銷說明書為依據，對報銷票據進行金額及票據真實性的確認，并粘貼簽字；5、經辦人或報銷人拿計劃財務部粘帖審核后的報銷單及報銷說明書按簽字審批簽字次序簽字，若領導及簽字人出差或其他原因不在公司時、可用電話請示批示意見、待領導及部門簽字人回公司后及時補簽字；6、計劃財務部必須以總經理、董事長簽字后的報銷單為依據辦理付款手續。

第七條審批程序：

1、部門經理審核職工所辦事情及所發生相應費用的真實性、合理性；

2、財務部負責審核票據的真實性、合法性；負責對報銷說明書的核查。并要以審批的計劃書為限，對所購辦公用品、行政備品、材料、設備、修理費進行審核，超審批計劃、超合同金額的不予報銷；

3、逐級負責全面審核，確認合理、無誤后簽署意見并簽字。簽字審批次序為經辦人簽字→證明人簽字→部門經理簽字→會計簽字→財務總監簽字→總經理簽字→董事長簽字→出納付款。

1萬元（包括1萬元）以內的借款和報銷，按上程序經總經理簽字審批后，財務部直接進行報銷付款；三、付款結算事項：1、當月工資在下月15日發放。

2、獎勵、福利、會費、綜合保險等按公司相關管理制度執行；

3、除工資和差旅費借款外，原則上結算金額在5000元以上的付款項目必須通過銀行轉賬支付。四、關于借款的規定1、員工因經辦業務或出差可以向公司預支款項，因私不得借款。2、借款必須按規定的流程履行相關手續，借款人必須在借款單上簽字確認借款。3、累計借款最高限額職務限額（單位：人民幣元）董事長、總經理20000副總經理、10000總工程師、財務總監、總經理助理5000部門經理/副經理5000銷售業務人員5000其他經辦人員1000借款人員出差回公司或業務完成后，一周內內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額。欠款逾期1個月的，財務部有權通知人事在當月工資中扣回。1、試用人員因出差或經辦業務借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。2、借款人員全額歸還借款時，可取回借款單。倘若借款單已入賬則不再退還，改由出納開據等額的統一收款收據證明其已還款。五、單據及附件1、單據中的各項必須按要求填寫完整，不得有任何涂改事項。2、單據的付款單位全稱、金額必須同所附票據載明的單位、金額相符。3、各付款類型所需的附件必須齊全、各附件的所載明的單位、數量、金額鉤稽關系正確。

二零一零年七月

日

附：各類付款申請需要填寫的單據及提供的附件規格24cm×

付款□申請/□核銷單年

月

日請款部門

款項說明

付款計劃號

收款單位

開戶銀行

賬號

付款期限

付款金額佰拾萬仟佰拾元角分￥業務性質□

無合同預付款□

有合同預付款（合同號:

）

□

其他往來

□

預付款核銷□

未結算付款□

已結算到期付款□

已結算提前付款（發票號:

）①→業務經辦

→②→業務審核

→③→會計審核

→④→會計復核

→⑤有權簽署

規格24cm×

借款申請單年

月

日所屬部門

崗位

借款人簽名

付款計劃號

借款用途

借款金額萬仟佰拾元角分￥支付方式□現金

□轉賬（戶名：

銀行及賬號：

）會計核定□核定限額內□超出限額____________________賬面借款余額：￥萬仟佰拾元角分￥①→業務經辦

→②→業務審核

→③→會計審核

→④→會計復核

→⑤有權簽署

規格24cm×

費用支出報銷單年

月

日所屬部門

崗位

報銷簽名

付款計劃號

費用項目事項說明單據張數填報金額部

門核準金額預算控制

□列支/□超支__________________/□預算外

□列支/□超支__________________/□預算外

□列支/□超支__________________/□預算外

□列支/□超支__________________/□預算外

□列支/□超支__________________/□預算外合

計

預算超支

預算外

會計核定萬仟佰拾元角分￥①→業務經辦

→②→業務審核

→③→會計審核

→④→會計復核

→⑤有權簽署

規格24cm×

差旅費報銷單年

月

日

所屬部門

崗位

報銷簽名

出差事由

付款計劃號

月日起訖地點天數房費城市交通市內交通雜費單據張數出差補貼金額小計天數金額

會計核定

萬仟佰拾元角分￥預支金額

應繳回金額

應補付金額

預算控制□預算列支/□預算超支_____________①→業務經辦

→②→業務審核

→③→會計審核

→④→會計復核

→⑤有權簽署

二、公司工程款支付審批制度工程管理

大中小為規范建安工程款支付流程,加快流轉速度,提高工作效率,特制定本建安工程款審批制度及支付流程。財務工作由總經理領導、主管、負責。工程款支付實行董事長、總經理共同審批簽字制度。1.施工單位按施工量及進度提交《工程款支付申請表》，并提供完整的工程清單資料送監理審核，同時報送工程費付款審核表。2.監理在接到上述申請資料后兩天內完成審核工作，對已完成形象進度進行審核，提交《工程款支付證書》，報送工程部審核；3.工程部收到上述資料后，工程部經理應在兩天內完成審核工作，并在《工程款支付審批單》提出審核意見簽字，附加當期按合同可以完整說明工程形象的照片，然后提交總工程師審核；4.總工程師收到上述資料后，兩天內完成審核工作，然后提交工程咨詢單位【或工程預算部門】審核，此審核工作不超過三天；5.

工程咨詢單位【或工程預算部門】審核完成后，提交《工程款支付審核書》及審核資料至總工程師；6.

總工程師審核《工程款支付審核書》及審核資料，并在《工程款支付審批單》上提出審核意見簽字，以書面或電子郵件方式提交董事長、總經理《關于xx城中村改造項目進度付款情況報告》、《工程款支付審批單》，此審核工作為兩天；7.

董事長、總經理兩天內完成審核工作，相關領導在《工程款支付審批單》上明確意見并簽字，此過程為內部流轉程序；8.上述審核完畢后，由總工程師將《工程款支付審批單》以書面或電子郵件方式提交財務總監，由財務總監通知施工單位本次付款核定金額。施工單位必須在付款前給財務部門提交稅發票、財務部門收到發票后在三個工作日內付款。附件1、《工程款支付審批單》附件2、《工程款支付申請表》附件3、《工程款支付證書》

附件4、《工程款支付審核書》9、關于預付款的規定：

若合同規定需要支付預付款的款項，如：設計費、勘探費、報建費、設備款等方可辦理預付款。預付款必須按公司審核、審批流程履行相關的簽字手續。

10、關于零星工程款的支付審批：由工程部門事先做好預算，向總經理、董事長打書面報告，經審批后向財務部送達審批報告，財務部門按照審批的預算執行付款。在付款前必須由工程部門的經辦人員開具好工程發票，并簽署意見、負責人審核并簽署意見、再按審批程序審批完成后，由財務部門辦理付款手續。11、財務部付款必須以合同為依據、公司所簽訂的合同或補充合同（協議）必須送財務部原件1分備存。

二零一零年

七

月

日

工程款支付審批單

合同/費用名稱

合同編號

申請單位

申請理由

付款情況：

前期付款

中期付款

終期付款

項目形象進度：合同/費用金額元上期累計已付金額元本次申請金額元本次應付金額RMB：

元

（元整）本期支付后累計支付金額元累計支付占合同價

經辦人(現場甲方代表）意見

預算經理意見：總工意見

：

財務總監意見：總經理意見：

簽字：

日期：

董事長意見：

簽字：

日期：備注

工程款支付申請表工程名稱：

合同編號：

號致：

監理公司我公司承建的

工程，中標價為：

萬元，合同價為：

萬元。工程進展情況如下，

按照合同約定上報《工程款支付申請表》，請予審查并向業主出具工程款支付審批表。1、本月工程進度：

萬元。2、開工累計進度：

萬元。3、已到帳預付款：

萬元，占合同價

%。4、已到帳進度款：

萬元，占合同價

%。5、本次申請支付工程

款：

萬元。

支付到我單位

銀行

帳號上

承建單位：（蓋章）

項目經理：

日期：

年

月

日

B3

工程款支付證書工程名稱：

編號：

致：

（施工單位）

根據施工合同的規定，經審核承包單位的付款申請和報表，并扣除有關款項，同

意

本期

支

付

工

程

款

共（大

寫）_____________________

（小寫：____________________

）。請按合同規定及時付款。

其中：1.承包單位申報款為：2.經審核承包單位應得款為：3.本期應扣款為：4.本期應付款為：

附件：1.承包單位的工程付款申請表及附件；2.項目監理機構審查記錄。

項目監理機構_____________總監理工程師_____________日

期_____________

工程款支付審核書GCKZF2010--07工程名稱ＸＸ城中村改造項目工程工作內容審核工程款支付證書XX建設集團有限公司承建的XXX工程，ＸＸＸＸ年---月-----日申報已完工程造價

XXX萬元（第X期）。經核實,本月應付工程進度款為

萬元。根據施工合同、聯系單及現場核實如下:1、本工程合同暫定價為-----萬元。2、本月實際完成造價為-----萬元；3、截止本月，本工程累計已完工程造價為-----萬元；4、按照合同專用條款第----條規定：開工后至結算支付前，每個月10日前進行一次工程進度款支付,支付額為實際完成工作量的----%；5、按照合同要求本月應扣款：------萬元；6、應扣電費：----萬元7、應扣水費：----萬元

8、本月實際應支付施工單位款項合計：

-----*----%=-----萬元。

9、本年度本工程已支付工程進度款

------萬元。10、截止2010年度本期末本工程合計支付工程款為

------萬元。具體數據詳見附件。以上結果僅作投資控制,不作決算依據。

三、會計核算、記賬制度

一、記賬要求

1、各種會計記錄中的內容及數據必須準確、清晰。

2、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。

3、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

二、會計憑證

1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

2、會計憑證分類

（l）原始憑證：它是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：

A、自制原始憑證：是企業根據需要，自行規范填制的原始憑證，如材料入庫單等。

B、外來原始憑證：是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，如購貨發票、運貨單等。

（2）記賬憑證：會計人員根據原始憑證，按經濟業務內容和應用的會計科目填制的憑證。

（3）記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

三、原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

2、一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，部門經理核實后經總經理批準，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，不得退還原借據，借款時不準白條頂庫。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

四、記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。

2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明：

（1）現金收付業務的收付對象和款項性質；

（2）銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質；

（3）購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量；

（4）預收、預付款項的業務對象及業務內容；

（5）預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據；

（6）待決、待處理事項的責任單位（人）和原因；

（7）物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間；

（8）物資內部轉移業務的對象、品名和數量。

3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，須寫明錯誤內容及憑證號，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。

五、登記賬薄

1、登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。

2、記賬時，應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。

3、各種賬薄按頁次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

4、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O

”號表示?，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品（物資、用品）明細賬須逐筆結出結存數金額。

5、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。

6、記賬時發生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

7、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結出當月各欄發生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發生額累計數，在數字下端劃雙紅線。

8、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符?，F金賬必須天天核對；銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業務調撥、倉儲管理等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期進行對賬。在對賬中發現問題，要及時查明原因并進行更正處理。對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續。

六、原始記錄的管理

1、凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

2、財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須辦理借用審批手續。。

七、財務稽核：財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。

八、

主要會計政策

1、根據財政部財會〔2006〕3

號文的規定，公司于2007年1月1日

起執行新的企業會計準則。

2、會計年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月

31日止。

四、會計檔案管理制度一、為了加強對會計檔案的管理和收集整理工作，有效地保護和利用會計檔案，為公司各項工作服務，現制定會計檔案管理工作制度。

二、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

三、會計檔案管理人員應當忠于職守，遵守紀律，具備專業知識，對規定應當立卷歸檔的材料，必須按照規定和要求及時整理歸檔，并由會計保管好會計檔案。

四、在會計檔案使用過程中必須按照有關規定作好保密工作。

五、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。

六、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準證明，經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續。

七、外單位人員因公需要查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經董事長、總經理同意后，方由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記查閱閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱等。

八、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經公司董事長和總經理同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

十、公司部門或人員因公需要若復印會計檔案時，應經財務總監同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。

十一、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。

十二、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

十三、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

十四、會計檔案必須進行科學管理，做到經常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。

十五、會計檔案資料保管按會計資料保管期限進行保管，期滿后需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務部門會同有關部門共同鑒定。對一些需要繼續保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續保存，經過嚴格審查，編造銷毀清冊，并經董事長、總經理批準，方可進行銷毀，批準權限和手續按規定辦理。

五、

會計電算化管理制度

一、為保證會計電算化正常運轉并完成預定的任務，制定本制度。二、公司會計電算化采用用友財務系統，根據會計核算的實際需要，設置相應的崗位分工及操作權限。

三、上機操作人員須經財務總監批準，方可有權上機操作、運行系統，非財務人員不得上機運行系統，嚴禁計算機內安裝或運行游戲盤。

四、上機操作人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權及時修改自己的口令，以確保系統安全。

五、上機人員在操作過程中應保證原始資料的合法性以及數據的準確性，對于違規單據不得錄入，如發現有疑問或錯誤時，應及時查詢，不得擅自修改或作廢。

六、上機人員必須按照各自的操作權限進入運行系統，不得越權，為防止此類情況的發生，上機人員操作完畢后，必須退出系統。

七、對輸入計算機的憑證，應保證認真地進行復核，發現憑證錯誤，分析原因，通知有關崗位人員進行修改，復核人員不得擅自修改，每月對現有的憑證、帳本、報表進行一次稽核，確保錄入數據正確無誤。

八、上機操作人員對使用的硬件設備的安全負責，每月應做好各自的備份工作，及時打印單據、帳本、報表等，以防止意外事故的發生。

九、存貯在硬盤上的會計數據必須建立光盤刻錄備份，備份每月不得少于一次，備份的光盤，必須妥善保管，并定期進行轉貯，雙備份下的兩套備份光盤，應存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。

十、不允許使用來路不明的存儲器和各種非法拷貝工作，以防止電腦病毒的傳入。

十一、未經批準，嚴禁使用格式化和刪除等DOS命令，如被刪除，操作者要自負責任。

十二、未經批準，不得外借會計光盤。

六、辦公用品的管理辦法1、購買：按批準的購買計劃，經辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發票及驗收單交財務部

門記賬，結清賬務。

2、領用、發放：財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續后，發給辦公用品，同時登記實物明細賬。

3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發票、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

4、財務開支審批權限規定：見公司財務開支審批管理制度。

七、固定資產管理辦法

固定資產是公司進行經營活動、業務發展的重要物質條件，是提高工作效率、加強經營管理、發展事業的物質基礎。為規范公司固定資產管理行為，確保固定資產的安全、完整，充分發揮固定資產使用效能，本著“合理、節約、必需”的原則，特制定本管理細則。一、固定資產的定義本細則所指的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在人民幣2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通訊設備、電子計算機、電器設備、辦公及文字處理設備、交通運輸設備及其他設備等。某些資產單位價值雖不足2000元，但屬經營或辦公必須、且耐用期限超過一年以上的大批同類物資（如：桌椅板凳），亦視為固定資產管理（具體見下：資產的分類）。固定資產的總賬和明細賬登記入賬由公司財務部負責；固定資產實物管理由辦公室負責，辦理固定資產的出入庫手續。二、資產的分類我公司資產按其用途分類可以分為以下8類：

資產列表1土地、房屋及建筑物5電器設備

1-01營業用房5-01攝像機1-02非營業用房5-02錄像機1-03其它建筑物5-03數碼相機2通訊設備5-04投影儀2-01移動電話5-05電視機2-02高級電話機5-06音響設備2-03程控交換機5-07電冰箱（柜）2-04其它5-08空調3電子計算機設備5-09測量儀3-01臺式電腦5-10其它3-02筆記本電腦6辦公及文字處理設備3-03掌上電腦6-01復印機3-04黑白激光打印機6-02傳真機3-05彩色激光打印機6-03辦公桌（椅）3-06彩色噴墨打印機6-04會議桌（椅）3-07票據打印機6-05沙發3-08不間斷電源6-06文件柜3-09其它6-07高級書柜4網絡設備6-08保險箱4-01路由器6-09驗、點鈔機4-02網絡交換機6-10其它4-03服務器7交通運輸設備4-04小型機7-01車輛4-05網絡模塊7-02其它交通設備4-06其它8其它設備

8-01機械設備

8-02機電動力設備

8-03安全保衛設備

8-04炊具設備

8-05其它

計量單位計量單位名稱平方米輛臺部只個件張套組幅計量單位代碼0102030405060708091011以上所有資產均實行臺帳管理，按年度進行資產實物清查、盤點，并按時統計上報，嚴禁固定資產流失。三、固定資產規范管理流程（一）固定資產購置計劃上報每年年末進行固定資產清查、盤點后，分公司根據各部門業務發展和工作需要，正確預測所需的固定資產需求，合理制定固定資產購置計劃。部門申請購置的固定資產計劃之前，應向公司上報固定資產購置計劃，列明資產的名稱（要參照資產列表規范填寫）、型號、數量。經公司辦公室、計財部匯總審核、報總經理、董事長審批同意后，在公司批復的計劃購置指標內，按照公司批復的指標和價格進行統一招標、集中采購。固定資產必須由辦公室指定專人專職管理。辦理對固定資產的出入庫。固定資產到位后公司辦公室應及時與計劃財務部聯系，做好固定資產的實物帳務登記，財務部做好固定資產的總賬、明細賬的帳務登記，以確保固定資產的帳、實相符，辦公室和財務上的帳、帳相符。（二）固定資產領用各部門應按照固定資產領用程序領用固定資產，并嚴格保管。

各部門領用固定資產必須到辦個室辦理出庫手續，如資產管理員有事不能前往，找人替代，必須出具資產領用委托書。各部門辦理固定資產領用的流程：必須在公司辦公室辦理領用手續。領用單上必須由領用人的部門負責人和領用人簽字，以確保資產歸口到部門和人，責任落實到人，以確保資產的安全。領用的同時，必須在相應的資產貼好資產標簽，做到資產臺帳和實物一一對應。（四）固定資產財務入帳公司及各部門采購的固定資產，財務入帳必須具備固定資產的購置審批手續、入庫單及固定資產發票等相關基礎資料。否則，財務部門不得付款。（五）固定資產的清查固定資產應實行動態管理，年終由辦公室、財務部對固定資產實行清查、盤點。固定資產無故的增加、減少，應由保管或者使用部門查明原因，寫出書面報告，上報公司辦公室。

附件1、《固定資產入庫單》2、《固定資產領用單》3、《固定資產調撥單》

附件1、固定資產入庫單固定資產入庫單編號：

年

月

日資產名稱

單

價

型號規格

數

量

資產來源

批復文件

入庫日期

總

價

附件2、固定資產領用單

固定資產領用單編號：

年

月

日資產名稱

單

價

型號規格

數

量

購置日期

總

價

領用機構

領用部門

負責人

領用人

經辦人：

審核：

附件3、固定資產標簽固定資產標簽資產編號

資產名稱

識別碼

規格型號

領用部門

領用人

領用日期

附則：1、資產入庫單登記編號處填寫年和入庫單的編號如：2010-1

即為2010年1號入庫單資產名稱即填寫資產列表上的規范的名字如：臺式電腦、黑白激光打印機、彩色激光打印機、彩色噴墨打印機、票據打印機、不間斷電源等，不能填寫不規范的資產名稱型號規格即填寫資產的型號和規格如：HPd248mt數量即為入庫的數量必須大寫如：叁臺

總價為單價乘以數量為入庫總的價格備注欄里要詳細登記資產（主要是電器產品）上標識的獨一無二的產品編碼，以確保資產的唯一性。如：傳真機代碼：SF-340/XIL

S/N：J140BAJL501465臺式電腦要分別登記顯示器和主機的代碼如：顯示器：CNN6104LG6主機：SERIAL

NUMBER

CNG61404MG2、固定資產領用單登記編號填寫同資產入庫單資產名稱、單價、型號規格、數量、購置日期、總價均同資產入庫單。負責人：領用部門負責人簽字領用人：領用人簽字備注欄里詳細登記資產上能標識獨一無二的代碼以確保資產的唯一性能保證資產的安全電腦要分別登記顯示器和主機的代碼經辦人：即為負責固定資產、且經辦此次資產領用的人簽字審核：審核同意此次領用的行政人事部領導3、資產調撥單登記編號：同資產入庫單調撥日期：填寫調撥的年月日資產名稱：填寫調撥的資產的名稱型號規格：填寫調撥資產的型號規格4、固定資產標簽資產編號：因要與金算盤資產系統中臺帳一致，資產編號由分公司辦公室統一編號下發。無資產編號的視為違規購置的資產。識別碼：資產上能標識獨一無二的代碼。分公司劃撥的資產由分公司提供，授權中支購買的資產由中支填寫（電腦的顯示器和主機均要貼標簽）領用部門、領用人、領用日期由機構自行填制，出庫的資產一定要貼上固定資產標簽，以確保資產的安全。注意：

不管是資產報表、資產登記表還是另外涉及到固定資產名稱時，填寫資產名稱一定要規范，即按資產列表中的名稱來填寫。不能隨便填寫，如：打印機、彩色打印機、激光打印機、老板桌等，都是不規范的填寫方式。如果要分細，就在資產型號規格欄中注明。如辦公桌椅有很多類型，但是都要規范的填寫為辦公桌（椅），在規格類型中可填寫為：電腦桌、老板桌、辦公桌等。還要規范填寫單位量詞，按照計量單位中的量詞來填寫。辦公桌椅是一張還是一套都要注意好量詞。

陜西xxx

有限公司二〇一〇年十月七日

七、財務發票和收據管理制度一、根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其它有關規定制定本制度。

二、本公司所有發票、收據(指有價值的收據)及票據(以下簡稱票據)均屬本制度管理的范圍。

三、工作職責：

1、財務部統一負責本公司各種票據的管理工作。

2、各種票據的種類、使用范圍由財務部規定。

四、內容：1、各種票據的購買及印制

⑴、屬國家統一規定的發票由財務部指定專人向有關稅務部門購買；不得自行設計和印制。

⑵、公司使用的各種發票、收據屬代收的部分，使用代收單位的發票、收據；屬公司的收據需印制時，由財務部提出式樣，報經總經理批準后進行印制；屬各部門專用的票據需印制時，由需用部門提出式樣，經財務部審核，報總經理批準后印制。

（3）財務部專管人員必須對購買、印制或代收單位提供的各種票據進行驗收，詳細清點數量、檢查有無印刷錯誤、數量有誤或印刷有錯誤的應拒收，各種票據驗收后，應按不同的票據登記驗收日期、數量、起止號碼等，設專柜保管。

2、各種票據的領用

（1）、財務部專管人員應設置各種票據領用登記簿，凡發放票據，必須登記領用的日期、數量、起止號碼等，并由領用人簽收。

（2）、使用發票或收據的部門必須指定專人負責各種票據的管理工作(以下簡稱票據專管人員)。

（3）、票據專管人員在向財務部領取各種票據時，必須辦理領用手續并清點數量、驗看號碼、發現有號碼錯亂的，應拒絕領用。

（4）票據專管人員對所領用的各種票據必須妥善保管，在交付使用人員時，應進行登記、簽收。

3、各種票據的使用

（1）各種票據應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性開具。

（2）各種票據只能按規定的范圍進行使用，不得轉借、轉讓、涂改、跳號，拆本使用，或開具空白票據。

（3）各種票據需交接使用時，應辦理交接手續，寫明交接時票據的號碼。

（4）接收人在接收各種票據時，如發現所交接的票據存在問題，可拒絕接收，并立即報告主管人員，情節嚴重時，應立即報告財務部。

（5）、作廢的票據必須加蓋“作廢”戳記并全份保存，不得撕毀。

4、各種票據的檢查和核銷

（1）、財務部有權對各種票據的使用隨時進行檢查。

（2）、已用完的各種票據必須立即向財務部進行核銷。

（3）、財務部專管人員在核銷各種票據時，必須對票據進行檢查，發現有使用不當的，應提出意見進行糾正；發現有問題的，應立即報告財務部總監。

（4）財務部專管人員應隨時核查使用各種票據的人員有否及時將所收款項按規定上交，在各種票據核銷后，應對整本票據報收款項有否上交進行核查。

5、凡違反發票和收據使用規定者，按規定進行處罰并追究責任。

八、房地產開發公司財務管理制度工程管理

大中小第一條為了規范房地產開發企業財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，結合房地產開發企業的特點及其管理要求，制定本制度。第二條企業財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。第三條切實做好財務管理基礎的工作，在經營過程中，保證企業財產物資的進出消耗都應做到手續齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產清查。第四條企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;開發期間，企業借入資金而不能直接計入某項開發成本的利息支出，計入開發成本;開發產品竣工驗收完工后，計入財務費用。第五條企業如發生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。第六條流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我;應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。第七條企業應收票據應按照面值計價，貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。第八條企業年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。第九條存貨包括各種庫存材料(辦公耗材、開發經營材料)、庫存設備(如暖衛設備、通風設備、照明設備等)、低值易耗品、開發產品、出租開發產品、周轉房、在建開發產品等。第十條存貨按實際成本計價(采用先進先出法)。第十一條企業領用或發出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。第十二條企業在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，2000元以上且在使用過程中保持實物形態不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。第十四條固定資產是指單位價值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產。第十五條固定資產按下列方法計價：〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價?！?〉自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價?！?〉改、擴建的，按照固定資產原價加上改、擴建改發生支出減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數估價轉入固定資產，并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后，按其實際價值調整原估價入賬的固定資產原值和已計提折舊。第十五條企業計提固定資產折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產原值的5%確定。平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式為：年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限*100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產原值*月折舊率第十七條企業固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。第十八條企業發生的固定資產修理支出，發生不均衡的、數額較大的，采用待攤辦法。第十九條固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業外收入或營業外支出。第二十條企業對固定資產每年盤點一次。盤盈的固定資產，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業外收入;盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業外支出。第二十一條無形資產按取得時的實際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內平均攤入管理費用。第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產修理支出以及其他待攤費用等。第二十三條開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產、經營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用;以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃有效期內，分期記入管理費用。第二十四條房地產企業開發、銷售過程中發生的各項支出，按規定計入相關成本、費用。第二十五條企業開發產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開發間接費用?！?〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等?！?〉前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出?！?〉建筑安裝工程費包括企業以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發生的建筑安裝工程費。〈4〉基礎設施費包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出?！?〉公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。〈6〉開發間接費用是指企業所屬直接組織，管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。第二十六條企業發生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益?！?〉銷售費用是指企業在銷售產品過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經費?！?〉管理費用是指企業管理部門為管理和組織經營活動而發生的各項費用，包括工會經費、職工教育經費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用?！?〉財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、以及企業籌資發生的其他財務費用。第二十七條職工福利費按照企業職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫藥費(包括參加職工醫療保險交納的醫療保險費)，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，以及國家規定的其他福利支出。第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發生制和成本與收入配比的原則。企業一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數與實際發生數發生差異時應及時調整提取標準，多提數應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額;需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。第二十九條企業營業收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業務收入。第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉讓，在商品房、配套設施和土地等移交買主，并提交發票結算賬單時確認收入實現;代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產交接手續、并將代建工程價款結算賬單提交委托單位時，結算賬單經委托單位簽證后，確認收入實現;出租房屋按合同、協議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現。第三十一條企業發生的產品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。第三十二條企業營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。包括固定資產盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業性收入。第三十三條企業發生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。第三十四條企業稅后利潤，除國家另有規定者外，按下列順序進行分配：〈1〉彌補以前年度虧損;〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取?！?〉向投資者分配利潤。第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，轉增資本金后，企業法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。第三十六條企業財務報表包括資產負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。第三十七條財務情況說明書主要包括下列內容：生產經營狀況，利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產變動情況。陜西×××城中村改造項目開發公司

九、材料公司財務管理草案工程管理

大中小建賬原則：按商業商品流通企業建立財務體系一、為適應市場經濟發展的需要，規范材料有限公司（以下簡稱“公司”）會計確認、計量和報告行為，加強財務管理工作，保證會計信息質量，維護股東及其相關方的合法權益，制定本制度。

二、本制度根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等相關法律、法規及《公司章程》的有關規定，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

三、本制度按企業制度會計核算的一般原則、建議成立財務機構，配備管主要政策的會計機構負責人、會計人員和出納人員。建議會計機構負責人及出納由現公司財務總監兼任，另聘會計專業人員一人。

四、會計核算體制

1、公司負責人對本單位財務管理的建立健全和有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責；公司財務管理工作公司經理的領導下組織實施，公司財務負責人公司經理負責。

2、公司設立財務負責人，財務負責人負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作；財務負責人必須按《公司法》及《公司章程》的有關規定的任職條件和聘用程序進行聘用解聘。

3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部應建立崗位責任制，以滿足會計業務需要。

五、會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，提高專業知識和技能。熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計準則，按照法律、法規和國家統一會計準則規定的程序和要求進行會計工作。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，按規定提供會計信息，應當保守公司秘密。熟悉本單位經營情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。

六、賬薄設置。根據企業會計準則的規定結合本公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬；倉庫同時設置相應的明細賬、實物賬，登記核算原材料輔助材料等財產物資。

第八條內部管理會計制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部管理會計制度包含：

1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離；為保障企業資金安全完整，涉及到資金不相容的職責應由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

2、內部稽核，明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

3、內部原始記錄管理。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內部定額管理。制定原、輔材料、低值易耗品的消耗定額考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

5、內部財產清查。定期清查財產，保證賬實相符；內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行。

材料公司賬務建立初步方案工程管理

大中小公司按商品流通企業財務運行模式建立財務賬務。因商品流通企業的經濟活動主要是流通領域中的購銷存活動，所以公司的核算主要側重于采購成本和銷售成本的核算及商品流通費用的核算。因此公司賬簿的建立主要也是三個方面。

一、現金日記賬及銀行存款日記賬

商品流通企業的現金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式可與工業企業相同。

二、總分類賬簿

商品流通企業的總分類賬除了要設置除按工業企業日常總分類賬簿建立之外，還要設置商品采購、庫存商品、商品進銷差價這三個商品流通企業必須使用的總賬賬簿。如果經常委托他人代銷商品或為他人代銷商品，還需設置委托代銷商品、代銷商品款、受托代銷商品賬簿。另外因商品流通企業的收入、成本和稅金與工業企業略有不同，所以還應將工業企業的產品銷售收入改為“商品銷售收入”，把產品銷售成本改為“商品銷售成本”，把產品銷售稅金及附加改為“商品銷售稅金及附加”，把產品銷售費用改為“經營費用”。另外可根據公司業務量大小和業務需要增刪需設置的總賬賬簿。

三、明細分類賬的設置

根據增設的總賬賬簿，我們還應增設相關明細賬簿，如商品采購明細賬，反映購進商品的進價成本及入庫商品的實際成本，商品采購明細賬可按客戶名稱設置；庫存商品明細賬，反映商品的收發結存情況，可按商品的種類、名稱、規格和存放地點設置，要求采用數量金額核算法。在按實際成本計算已銷商品成本時，庫存商品的發出可按個別計價法（分批實際成本計價）、加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、后進先出法、進銷差價法和毛利法。如果公司性質若帶零售商品，還需設置“商品進銷差價”明細賬，該賬戶因是“庫存商品”的調整賬戶，所以它的明細賬的設置口徑應與“庫存商品”明細賬一致?！敖洜I費用”作為反映商品流轉整個經營環節所發生的各種費用，應按費用的種類，如運輸費、裝卸費、整理費、廣告費等分類反映。“商品銷售收入”、“商品銷售成本”明細賬可以按商品的種類、名稱、規格或不同的銷售部門設置。商品流通企業明細賬的設置，除了上述明細賬外，其余科目明細賬按工業企業設置。

四、其他問題

因商品流通企業存在有較之服務業不同的成本計算問題，所以為了便于成本計算需要外購或自制許多計算用表格，所以在建賬時也要有所準備；否則到月末結賬時會手忙腳亂。如已銷商品進銷差價計算表、商品盤存匯總表、毛利率計算等。

十、項目公司財務管理草案工程管理

大中小建賬原則：按建筑業施工企業建立財務機制。一般性原則

任何企業在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢就是根據企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要的賬簿，然后根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記賬簿。這看似是一個簡單的問題，但建賬過程可以說一個非常復雜、動腦筋，須認真籌劃和研究的問題?？闯鲆粋€人會計業務的能力，以對企業業務的熟悉情況，所以我們要了解一下企業應如何建賬。無論何類企業，在建賬時都要首先考慮以下問題：第一，依據的財務政策、成本、效益、稅收、管理、利潤、分配、運行、體制等等好多問題、需要做大量的前期工作準備。

第二、，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業規模小，業務量也小。設置賬簿夠用就行了。

第三，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

第四，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。企業一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業的總賬就要根據記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總賬。

施工企業是專門從事建筑安裝工程及施工的生產單位。它從事建造各種生產和非生產用房屋、建筑物、構筑物，安裝各種機械設備，對原有房屋、建筑物進行修理和改造。施工企業與工業企業相比，其產品生產過程既有其相一致的地方，又有其不同，主要特點是工作地點的流動性、工作內容的多樣性、施工機械體積大、受自然氣候影響大、施工周期長等特點。為了便于核算，要設置“工程施工”、“輔助生產”、“機械作業”、“工程結算成本”、“工業生產”、等總賬和明細賬。

本制度按企業制度會計核算的一般原則、建議成立財務機構，配備管主要政策的會計機構負責人、會計人員和出納人員。施工企業應根據施工工程項目的地點、用途、結構、施工組織、工程價款結算辦法等因素，確定成本計算對象。由于施工企業或建筑承包商承接每一建設施工項目都必須簽訂建造合同（或施工合同），建造合同甲方——建設單位（或客戶）通?？偸鞘孪劝春贤幹乒こ填A算，建造合同乙方——施工單位（或建筑承包商）也總是按合同規定的工程價款、結算方式、進度與甲方結算工程價款的，因而建造合同與工程成本計算對象有著密切的關系。、以單項建造合同為施工成本計算對象，一般情況下，施工企業應以所簽訂的單項建造合同為施工工程成本計算對象，通常也就是以每一獨立編制的設計概（預）算或每一獨立的施工圖預算所列單項工程為成本計算對象。這樣，不僅有利于分析工程概（預）算和施工合同的完成情況，也有利于準確核算施工合同的成本與損益。

對合同分立確定施工成本計算對象，如果一項建造合同包括建造數項資產，并同時具備下列條件，可將該項合同分解，每項資產應分立為單項合同處理：①每項資產均有獨立的建造計劃，包括獨立的施工圖預算；②施工企業或建造承包商與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產有關的合同條款；③建造每項資產的收入與成本均可單獨辨認，例如每項資產均有單獨的造價和預算成本。

對該項施工合同作分立處理，也就是將每項資產作為一個成本計算對象，單獨核算其成本與收入，有利