《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCV8K6P9F1Z1C5I7HR3U2K4R2R5O10A3ZR7V4Q10Y10P1Z2V22、某酒廠采用投入產出法核定農產品進項稅額扣除，投入產出標準為1噸玉米生產0.6噸白酒。企業期初無農產品余額，本月購進100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進項稅額為（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55【答案】CCZ8W9G4D2O7T3C2HC9Y9R5F2D7H3Z8ZJ5H5M5K1Y4U9C83、稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下【答案】CCP8I3V1O6A9I10I1HH2S3C7B5C6U5P9ZJ6U9K10U6M9W4O84、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。

A.農村的住房

B.市區的室外游泳池

C.建制鎮的酒精池

D.縣城的倉庫【答案】DCG2B3H8P1Y9N2E7HX6Z8Q6R4N6N7M7ZK2P8R10A1E10R5V95、關于稅務師事務所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應覆蓋所有涉稅服務人員和業務流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函

C.應列舉獨立性的威脅情形以及應采取的應對措施

D.針對稅務師事務所內不同業務板塊和業務類型，獨立性政策應相同【答案】DCR10A9P2T8I3R2M9HW8Y7O10S4H5V6D1ZY1J10W2J3P2A10C66、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內累計停留的天數為（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10【答案】BCA5E1F3I7B1J9R6HB3F2X1B2F5Y1O9ZF7W9U10K3F1H6X37、甲企業2019年8月委托乙企業加工一批實木地板，甲企業提供的材料成本為10萬元，乙企業收取不含稅加工費5萬元，當月加工完畢后全部收回，已知乙企業同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業將委托加工收回的實木地板領用一半用于繼續生產高級實木地板，當月生產完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%。則甲企業當月應自行向稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56【答案】ACI3G5H3C1O4B6M3HN4G5K6N5M1A10B1ZO4U8T3A8G4P10D68、根據企業所得稅的有關規定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在企業所得稅前據實扣除

B.企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額，并如實入賬

C.專門從事股權投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅

D.企業在籌建期間發生的廣告費和業務宣傳費支出，不得在企業所得稅前扣除【答案】DCK4D1H9Z10W9H5V1HC5J2C4E7I10W8N7ZQ3Q3D2G2Z10E9W19、某稅務師事務所審查某工業企業（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時發現，該企業將自制產品用于贈送，自制產品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業的賬務處理為：

A.借：營業外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）

B.借：營業外支出2000貸：庫存商品2000

C.借：營業外支出780（紅字）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業外支出2000（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）780（紅字）【答案】ACV6E10M9R2C2Z8K9HN5U6Z7U3A6C8S7ZU5B7B4R9I3E7Q710、從事房地產開發的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉讓房地產有關的稅金”一欄填報時應（）

A.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計數填報

B.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加和房地產開發期間繳納的土地使用稅合計數填報

C.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和與轉讓房地產有關的印花稅的合計數填報

D.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和取得土地使用權繳納的契稅的合計數填報【答案】ACS2T1J6I1K8O8R6HC8U3V8N1W6A5G7ZR3E8D1Y9Z10U5D311、（）咨詢是通過咨詢窗口（或專欄）、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網絡咨詢【答案】DCC3G9D3C10Y4D9P1HE5H1X3P2H10T2M8ZR8O9H7Y9I10N10D112、被告應當在收到起訴狀副本之日起（）日內，提供據以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據和所依據的規范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCS10I1C6P6E6W6B4HV4G1Y10C2L4F1Q8ZT8T4A1C5B6U7G313、下列（）屬于房產稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫【答案】DCH1X4H1V6J9G6O6HO10W7F9X9X5O5H5ZA4V7N4H10U9T1R214、企業的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發行的地方政府債券利息所得【答案】ACE6Y5V7S3L7Q10Y5HS7K1W7F6J4B8H8ZW9O10U8P1Q6Q3J515、下列選項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.發放的股息紅利

B.行政機關的罰款

C.企業所得稅

D.勞動保護費【答案】DCX8A5G8D2M5K2P2HH8R4Q2P3Q4Y6Q3ZU4A8Y10O1A7W8P516、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規定預繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】BCZ10E2F8F4Q6Y1L4HH2Q10Z7O6A1N6L10ZZ4L5S10R3F5G8F417、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCK5S2B8D8L1X10P1HM2D9S3G6Y5P3W1ZU2P7O7M5F2Q2E118、某工業企業為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000

D.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】ACS2R7C10E8D1U5G8HP5U8O2I9A6W4A1ZG10H4O6Q5O10S1U219、關于發票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

B.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢【答案】BCX2K9L3K5O4H7Z3HN1K8F8V5L9Y6F7ZI4I2X4W4Q9W4T920、外籍個人Jessica在境內某時裝設計企業擔任首席設計師，并同時兼任企業董事會董事，下列收入中應計入“工資、薪金所得”計稅的是（）。

A.轉讓房產取得的收入

B.董事收入

C.不動產出租收入

D.股息收入【答案】BCB8Z8M4S8S5Q9I6HP10G7U6E8W2S4K9ZH2N9Q3W1K10S2R221、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精【答案】ACD6Z9P10V8F7M4K7HA4Q5L7L3L4L5J9ZV10J2H3Y1I6C10I422、下列（）情形下，企業應辦理注銷稅務登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的【答案】DCF10N10P6Q6G3H6N10HB6P9A8D9T10L10A6ZM7E1X9K3X9E10V523、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務

C.出租不動產，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷【答案】DCY4I8Y7O10B7Y8K6HP9L4Z4N6J5T10C6ZE5T5X3A10D3D10N924、某酒廠為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業務應納增值稅是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67【答案】BCQ8W7H6U4K6F4K7HF5F6Z5F10A4B3H4ZR7X8U9V5C9K10Q325、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.沙灘車

B.雪地車

C.高爾夫車

D.乘用車【答案】DCP2G3S5S2H10N7G6HM6H2Y7Z6K6M7T9ZH9H8W10Z4L1C10K226、下列關于契稅計稅依據的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據

B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據

D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】CCB4P2V8K6G7Z4W2HA4X8O9L9R5I1V3ZA7S3Z5B4Z8D6Y827、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關

B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認【答案】DCZ9L8J3L8Y10C10M6HU10T6Q6E8F9C1Z3ZV5E5W1J7A10F9K228、稅務師事務所辦理商事登記后，應當向（）辦理行政登記。

A.省級稅務機關

B.所在地注冊稅務師協會

C.主管稅務機關

D.中國注冊稅務師協會【答案】ACC4O4V6D9G3R3S1HZ8Z10C10E6H2F6S2ZH10K5G7I4N1O9G929、2019年甲廠分別投資食品生產企業乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業變更法定代表人并將原生產線處置購入一批新設備轉產醫療防護產品，于2021年2月18日向產權轉移中心和市場監管部門辦理了相關的登記手續；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業（涉及主管稅務機關變動），有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記

D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記【答案】DCF1K6E2X9Z2D5W1HM5E3O5K1A4B6T7ZD7T2L2V6P10W10E730、一般納稅人發生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。

A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”

B.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸記相關科目

C.借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目

D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”【答案】ACU2P7A7U9N9L8E6HS7H4E2Z2K2C9L8ZO3T8A1L10P4S10E531、關于稅務師的職業道德，錯誤的是（）。

A.未經委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理

B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務

C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務

D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避【答案】DCX4Q4J2A1W10U3E9HB6Z5B4B4N6R9K6ZC10D1T4Q8W2G8T532、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發票，乙公司已抵扣了進項稅額。2月份乙公司發現部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

B.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

C.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

D.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票【答案】ACA10E7K7K6N2F6P2HS1A1L10S10W3C8Y10ZR4X7D7R2O10R3X633、通過在當前市場價格下創造一項相似資產所發生的支出確定評估標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法【答案】ACE2K7G8N10R6C5U4HO8Z10C5Y5E4O9J1ZP7B7K3G4Q2R4P134、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發票，乙公司已抵扣了進項稅額。2月份乙公司發現部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

B.乙公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，甲公司憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

C.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票

D.甲公司在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票【答案】ACW10T5O9Z2I5S3M6HD1F7J1V6O7M5R10ZQ7C2W1R8J2D8J135、下列關于發票開具的說法，錯誤的是（）

A.填開發票單位如有特殊要求，可以自行擴大專用發票的使用范圍

B.開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字

C.開具發票應該全部聯次一次打印

D.開具發票應按照號碼順序填開【答案】ACU10I4S6G3U5I8X7HA9X3M1J10P3C3F8ZJ4C3U10F4K1J5O836、納稅人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發票

D.不依法給予行政獎勵【答案】BCR10F4F4M7H1P4K8HM9X5Q5X9F10Z10S9ZS2W4N5T2I6W2C937、境內某居民企業，適用25%的企業所得稅稅率。2019年度該企業境內會計利潤為350萬元，當年企業直接對農村義務教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構發生虧損100萬元，假設不考慮其他納稅事項，則該企業2019年實際應在我國繳納企業所得稅（）萬元。（假設該企業選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90【答案】BCW6W6D9M4Q9B6X1HO6R7I2T5V9H5I3ZX7X3L9X10K10D5Y238、（2013年真題）下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人因違法經營被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

B.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

C.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按規定設置賬簿

D.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】DCE6U7D5F6N2M8R7HK3P10N6X1K4A10I10ZP5A1K10O2E6H6N439、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50【答案】BCQ1L1S9F7V6Z8G6HV1S5S1E2C10G1S5ZD1T8U2T4M6G1I940、基本養老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業、機關事業單位、靈活就業人員及城鄉居民

B.企業、機關事業單位、靈活就業人員及個體工商戶

C.企業、機關事業單位、城鄉居民及個體工商戶

D.企業、機關事業單位、個人【答案】ACY10F5G1R6Z10M9L6HQ5U10L10E4K3W9L10ZL2L2M6V8G9Z8C241、某擁有進出口經營權的生產企業，2020年2月份，內銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當期涉及到的會計分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應收出口退稅款3000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應收出口退稅款1000000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）2000000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應收出口退稅款2900000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）2900000【答案】CCM4M6H2L7D5C7B8HD7K5V3C9R4I6G1ZW4N6A7R2W2M7I142、某商貿公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿公司2013年以2000萬元價格購入。商貿公司選擇了簡易計稅，應納增值稅（）萬元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95【答案】CCH4Z4R4G4I10P5F9HU3M1S7E7E10A3O3ZX7F1Y7T5G3C3C943、下列關于永續債企業所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業發行符合規定條件的永續債，可以按照債券利息適用企業所得稅政策

B.企業發行的永續債，可以適用股息、紅利企業所得稅政策

C.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出可以在企業所得稅稅前據實扣除

D.企業發行永續債按照債券利息適用企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出準予在其企業所得稅稅前扣除【答案】CCR4K6Q10I2H4Z2C3HZ2T10J3J7X6Z10O8ZY3W7L9Q2R1I8U444、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法【答案】DCQ8U10L2Q4T8I2V2HF2R8W8R8M9I3X2ZT2Q6Q5Q8L5R7W345、某經批準從事融資租賃業務的公司2019年4月購進一批車輛用于融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCP6B3M6H10C3M9N5HK7T10K7R7O6C7X4ZS7V7S3E2A7D3G746、稅務機關進行信息公告時，省稅務機關通過門戶網站、電子稅務局和辦稅服務場所發布公告，于（）對公告內容進行動態調整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前【答案】BCX3V2D9T3R5I5M4HJ2M9Z1U4F10B4E9ZG9R4B1U1V6S9U747、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬【答案】ACZ1Z9W5T1U7O3M6HY1G9K6C8N10E10C5ZX3W4A7U7I5B4N648、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件【答案】DCV6F5G5D3K9W10D4HG4G9I4G3Q3O1R3ZT1P10E1R1H8W8E449、年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔的是（）。

A.有形資產所有權轉讓金額小于2億元

B.金融資產轉讓金額超過4000萬元

C.無形資產所有權轉讓金額超過1億元

D.其他關聯交易金額合計超過2000萬元【答案】CCX3C5F5X5Z5K6B4HD6X7T5W8G6X6Y2ZD7I2A5Z3L10L9Q750、下列各項中，關于稅務師執業的說法錯誤的是（）。

A.稅務師從事納稅情況審查業務時，應從形式上保持獨立

B.稅務師執業必須依托于稅務師事務所

C.稅務師執業要依法取得稅務師職業資質證書

D.稅務師與委托人存在直接經濟利益關系的，應請求回避【答案】ACY3L9J1T3W2T2L7HZ4Z8R9F6L7E6H5ZC10P9W2N6C6O8Z951、某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關經營業務為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為（）。

A.1.8萬元

B.11萬元

C.15.8萬元

D.17.6萬元【答案】CCN3D9P6H10K6C2Y9HP7F7B5P6R3N9Q9ZS10K2D7V4Z4V4Y752、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉出”欄數據，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經銷單位被藥監局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利【答案】BCC8H1D7S9J5Y1E3HU4L8Z9A10J6P9Z5ZY9B5Z6J7H3A9R753、某企業擁有兩處房產，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業2019年繳納的房產稅是（）萬元。（已知當地稅務機關規定的房產原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44【答案】BCX4M1E9H7N3O3V7HL10D2N7G3M5J3E8ZK6H8Y2W2S3X2F1054、某企業2020年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業應做的會計分錄是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅150000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）150000

B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－150000貸：應交稅費——未交增值稅－150000

C.借：應交稅費——未交增值稅200000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）200000

D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－200000貸：應交稅費——未交增值稅－200000【答案】BCD2K2W9M7T5Z8U3HT2I1I4Z2H5H5H4ZA7W1V10D4Q1E7I955、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務報酬

B.工資、薪金

C.特許權使用費

D.稿酬所得【答案】BCO9V9F7Q4V4M10J2HC5Q7G5B10V1K3Y10ZG1A5S6T10K2L3M256、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D.130萬元（不含增值稅）【答案】DCM6E1P6U5V9U2E3HN9U9E1I3T3K4J4ZH7A8R10R6R4C7C157、關于發票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

B.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢【答案】BCG6S2C9W10M9U5I7HB3Q6H2T5C10A8E1ZR1O2Y6S6L6U10M358、從事房地產開發的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉讓房地產有關的稅金”一欄填報時應（）

A.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計數填報

B.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加和房地產開發期間繳納的土地使用稅合計數填報

C.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和與轉讓房地產有關的印花稅的合計數填報

D.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和取得土地使用權繳納的契稅的合計數填報【答案】ACT4I3M2Q10A5H2C7HJ5Y9I5D5M3V3J3ZF8H5U4L5B10Q5E559、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續生產高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續生產普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66【答案】BCG10T3Z2F9J5Y8M9HA7J2X7L3N8O2D3ZP5I8P1S1Z9M1Y960、中國公民方先生為某公司提供工程設計，取得稅后收入54600元。該公司已預扣預繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCR2J3E1H6N2A1F9HO3U6B3H4M3T4R9ZJ4F7O8V2D5O7P561、被告應當在收到起訴狀副本之日起（）日內，提供據以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據和所依據的規范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCB8P7N7N6F1N3P5HR7W10T10R10W4V8N6ZF8S8F4E2F6G3Q262、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學歷繼續教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業技術人員職業資格繼續教育，扣除時間為取得相關證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月【答案】BCN10E9X1R5G10M3Q5HU6T9E10F7C2Y2B9ZV8M1Q3Y10B8T8I163、通過在當前市場價格下創造一項相似資產所發生的支出確定評估標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法【答案】ACP5U8W10M3E5Q4E9HT5X10D8N7T8E9N7ZK4X4Q2B2C10H5S664、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，仍需向稅務機關申請代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限

C.增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

D.增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納【答案】ACP6G4J10Z8D7Z10Q2HS10R8O8E5I6H8D4ZX5P2H10D8O6G3I1065、2019年A企業與C稅務師事務所簽訂委托協議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求

B.A企業只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求

C.A企業只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求

D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】ACQ7R8P1K9K3W7C1HG10H5C5H8V2P3M4ZD2S8K4A1R4U4Y266、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應當于年度終了后（）個月內，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCP2N9L8D4N5G9F8HW4W10J1N10X8R5Q3ZC3G6U7S5F9B2B267、下列各項中，關于稅務師行業的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人

B.在執業過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標

C.稅務師從事涉稅服務業務是負有法律責任的契約行為

D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會【答案】BCD9K7Q4A5W6O6H3HP9D6C5V1N8N1E6ZZ7C9E8D2V7E8Q868、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。

A.工資所得

B.勞務所得

C.經營所得

D.偶然所得【答案】DCG10B9R1D6M7P4B7HE10J4A7V9R6Q4S7ZF7W3X1Q4R2B8A669、（）咨詢是為了解決納稅人具體經營活動適用相應的稅收實體法及具體條款，是一般稅務咨詢服務最重要的內容。

A.涉稅會計處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實體法方面的稅務咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】CCO2V9N5U4M7W2K1HO4K4R8S6Q10F9P5ZC2C3G5N2W9Z10J1070、關于稅務師的職業道德，錯誤的是（）。

A.未經委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理

B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務

C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務

D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避【答案】DCP2M5M2K7W2X2S1HJ6J2M1W10S1S4Z4ZJ4F9I8O1F4R4P1071、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據收集與評價、業務成果制定相應的質量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業務結果

D.稅務師事務所可根據涉稅服務業務的重大程度決定是否制定業務質量檢查制度【答案】CCA7B2B1Q9Y4J8L2HZ7T9V1F3E9V4O7ZY7W8Y3F5Y4L5X472、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：銀行存款貸：營業外收入【答案】CCQ5Y5V1K8J4K10H1HD4L1M5J7B3R10D6ZT9L4K5Q7D1Z9O573、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也是一般稅務咨詢服務的重點。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態適用咨詢【答案】ACL1Q1M10D10K9F5Y8HK7R6O7Y5Z10M3L1ZF10M9P4Y1T1G9E274、根據稅務行政復議的有關規定，當申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。

A.應書面告知行政復議機構

B.可口頭告知行政復議機構

C.先口頭告知行政復議機構，隨后以書面形式到行政復議機關給予備案

D.不需要告知行政復議機構【答案】ACS3H3P9E8P3N4G3HD9S8A9X4F10O10N1ZH7H2T1W2I10S4E275、下列關于資源稅稅收優惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】CCB3J5N10S3Z10K8M3HQ8P2E1C4X10G10K5ZY5I8K4Z4N5D8R176、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務調整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.劃線重計法【答案】ACQ3Y2M2A1C3I4Q9HU10O9C5M6N4N9F8ZY8L9P2L8E6K7M177、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法【答案】DCE9D7D8S1H10M2Y7HT9J4T10Y5O9Q4S9ZZ9P8L10R3O7P6U578、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

C.進口環節的消費稅由海關代征

D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后匯總繳納消費稅【答案】CCE2S4T2O1F10Z1W10HT9W4B2A4H1M7M3ZH2F10V6P5Y2A9E779、A公司持有B公司20%的股權。2019年7月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業務的說法，正確的是（）。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元【答案】DCM1M7N9K8T3Z4H7HW1C2R6P6B3I1W4ZW2W2V1U9P6Q10E980、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業的高級管理人員同時兼任本企業董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。【答案】CCZ6K6S2T7Z9H4E1HU2O7B8Y4H7A1F5ZW3C6U5X10L8D6Y881、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）

A.業主家庭支出

B.支付給生產經營從業人員的工資

C.固定資產盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品【答案】ACR10J4O1C1K5K10G8HE7N6O2I3Y2E3R8ZU6O1L8P10P7T10R382、關于資格信息報告代理業務說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉登記小規模納稅人業務可以在2021年12月31日前向稅務機關辦理

B.代理貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案業務，需要將增值稅小規模納稅人委托人的營運資質和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關備案

C.進行貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務機關申請代開增值稅專用發票

D.代理軟件和集成電路產業企業所得稅優惠事項資料報告業務在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結束前進行【答案】ACG6F1L6R10O6A1Y4HO6P9L8U5V7X8O7ZB9Y7N1I5D3B2B483、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發票

B.門票

C.機動車銷售統一發票

D.印有本單位名稱的普票【答案】CCL3S2X10P7Z3Y10I1HS2G5K9D5M7X4V3ZP2X9P6O4R1E6P284、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業務的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入238938.05應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業務收入250500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業外收入120000貸：主營業務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17【答案】BCW3G9U5J1G5O4P1HK2Z4M9H8C2M6W10ZU3K6U3C6W1Y2I785、下列企業中，屬于非居民企業的是（）。

A.在法國登記注冊但實際管理機構在中國的A企業

B.在中國登記注冊但實際管理機構在法國的B企業

C.登記注冊地和實際管理機構所在地均在法國，但有來源于中國境內所得的C企業

D.登記注冊地和實際管理機構所在地均在中國的D企業【答案】CCD10S3Z6J9R5R7P5HT10N6G6U3S7G1H4ZI7Z2X6U5P1U5Q886、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物【答案】ACI3X9V5C9V3G3E7HH5B9T2I9Y4B7T7ZY1C6S8R1U1K5Z587、以下不符合增值稅相關規定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額【答案】ACL9P4O5F5O10M7J3HZ1R9C7I10L2A1V1ZZ10P9Z5Q8K9W3M988、符合規定的首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100【答案】BCR5V3Q7F8L5Y1Y8HA10I7C10W10K5P6P2ZM8K4J7S6F4M9E789、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260【答案】DCS10A3X7M2G1A9Y7HX2G10A3Z7I8K5M5ZE8F6M3Q5W5A1C990、下列關于職工教育經費列支標準的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除

B.航空企業實際發生的空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除

C.核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除

D.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。【答案】DCK7F1Z3X1B7O4Z3HR2O5R7U8U2N8X3ZG10V7Q8J9H10F9F791、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。

A.1

B.2

C.4

D.3【答案】DCB4Z1H2W10C1P7J3HB6D9X1M4T5H1F2ZQ6L5O4T7X9I7N392、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定

B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章

C.行政復議決定書一經送達，即發生法律效力

D.情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】DCY3K4P4C2A9F2S9HP5Q3C4E8B6P1N4ZT1M5W7I7P10G3U393、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60【答案】CCD5Q10A2V9E3B1Q5HI7A7T7G10K10A6X2ZN2X1F9Z5S9M9E894、下列關于契稅計稅依據的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據

B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據

D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】CCO8Z9C3I7I6M9O10HT6F10W6I7N9N8C6ZF8W4W10R3O4P8B895、除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10【答案】DCO1J5J8G2T10P3Q10HH7T3S6W8L1P8R1ZC6Z1L1I3J7I3D196、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：銀行存款貸：營業外收入【答案】CCZ1X10L3Q10C2J7S3HP1F8J7E10X3A2I10ZL3V4P2A3C2N4T697、（2016年真題）某公司年末有800萬元“其他應收款”余額，經進一步審核確認，其中600萬元系當年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業，另200萬元系當年8月該公司股東王某因個人購買房產而向公司的借款。對這些“其他應收款”稅務師下列處理符合現行個人所得稅政策規定的是（）。

A.200萬元部分應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅

B.800萬元均應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.不涉及個人所得稅

D.200萬元部分應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅【答案】BCY4W4R3W8T5T9S6HY5R2Z8T1U5E4Y10ZA2Y4D9O6P10H6Q698、當需要采取稅收強制執行措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收強制執行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCE3Z1P5Y7G6E2M7HU2W3L10T6T3Z8Q7ZX4J6P5U10R4W8T1099、下列關于企業所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業所得稅

B.國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅

C.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業，按10%的稅率繳納企業所得稅

D.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅【答案】CCE5Q10L5Y8A2F3L3HP5Y4K10R8D9W6H2ZI9O5O10Q4Z7K3I8100、稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度（已結賬）多計收益或少計費用的情況時，調賬時應先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.借記“本年利潤”【答案】BCA4D9U1E4K5R3T10HX10S9Q4M10B4A4P4ZH10Q2C1K6R8T3I6101、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75【答案】ACM8I3R6R10I10U6J2HQ8Z5Q10F6N1S9W8ZJ4R9H5H9E6N7J1102、下列關于個體工商戶繳納的相關保險，不符合個人所得稅規定的是（）。

A.個體工商戶為從業人員繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過從業人員工資總額5％標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除

B.個體工商戶業主本人繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，以當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超過該計算基數5％標準內的部分據實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關規定為特殊工種從業人員支付的人身安全保險費，不得扣除

D.個體工商戶業主自行購買符合條件的商業健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除【答案】CCW10U8L9Z2E8U2T9HP1B8T7I2R4H4E9ZC8Q4X8K9N4T5X8103、（2017年）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油【答案】DCE3M9A5K5V6Y9D2HD1X6Q3X3P10U1Z9ZI1T8U9N4E10J7M1104、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.進口鹽的外貿企業

B.開采原煤的私營企業

C.生產鹽的外商投資企業

D.中外合作開采石油的企業【答案】ACQ8C1V7J9Y6N10V9HW10N1Z5N5K3Y9R9ZE8J4U6N8L9J1R7105、關于稅務師權利和義務的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，應當告知委托人，同時有權拒絕

B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議

D.稅務師執業中發現委托人的行為不當，可以將所托事項轉托其他稅務師事務所辦理【答案】DCU1L3N2J10P10J6N6HN3D1U8V8A6O10C7ZI8Q3R10C7X10V8C3106、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

B.委托代銷貨物，為貨物發出的當天

C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為提供服務的當天【答案】CCA6O9G4V1X10H8Z10HX3Y4S5S3Q2E7V4ZF5R7Z1F7H9R4L2107、（）是對憑證、賬簿和報表以及預算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算的一種方法。

A.復算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法【答案】ACT4X9G2A1K6T1C3HV4G4Q3F8K1U9D10ZH9Z1M8E3Y4M3Q4108、某公司2017年購進一處房產，2018年5月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產原值3000萬元，當地政府規定的減除幅度為30%，該公司2018年應繳納的房產稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4【答案】BCM9I6S5Y3B8B4J5HE9N7I3U10X10F4A10ZK10M8V5C6H8Q7E2109、自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下【答案】CCG2F2Z10Q1G3E3Y9HE5D3D4S7E3D3F1ZE6F8A1G4N10X8X3110、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定

B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章

C.行政復議決定書一經送達，即發生法律效力

D.情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】DCU10S8U9I1D8B6I6HW4D6H6X10K2V10Z2ZH1D7O5O4X6E4H9111、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。

A.農村的住房

B.市區的室外游泳池

C.建制鎮的酒精池

D.縣城的倉庫【答案】DCM4H3K5P5K3Y8Z10HW6U10I3W4T10O4M4ZW5T10U2B9C9F1N9112、境內某居民企業2020年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業2020年應納企業所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACU10Y9T6O4F7K10M3HS1S10L7I6E6E5D6ZQ1N4Q10S2F2L5J1113、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照，應自營業執照被吊銷之日起（）日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCD6C10P3Y1L10T2I9HT6E7D2N7Z6U6U7ZF4I3Z6O1Z3J9E9114、（2016年真題）稅務師受托對某企業投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】DCG4U9Q1A3Y7U3A3HF7P10V2R10B4I3C9ZC8U8T10O10Z4B5T5115、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權使用費所得

C.勞務報酬所得

D.稿酬所得【答案】ACL4J8W2X5P7W9Z8HN8V1J10Q9I7I10C7ZN3I7C3U5V3G5P4116、下列關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務機關在納稅上發生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括偷逃稅款的情況保密【答案】BCL4E7X10I1K6J8T5HF9T6A4C4T9S7A9ZG6C7O2W4O1N9E4117、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級【答案】ACT7T3L1O7O1X10N4HA8W5W5Z4L4K6G8ZZ10H2B8N10P3T1B10118、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當月張欣的工資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應繳納個人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690【答案】DCC5B10B8C3N7R1C1HF7X10E7W5H10G7T3ZB4U9A5X6E5R2H4119、下列涉及的應稅消費品中需要繳納消費稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發商將卷煙賣給外省的煙草批發商

C.某金店進口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】ACF8C7B8C8B5L9C6HM4X5P10A6G2O1S6ZR4S1D1K2D7F4L10120、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證