納稅申報及審第一部分流轉稅的政策講解△流轉稅考分在2014年的試卷中第希望考生多關注財政部和國家稅務的文件通知854△簡答題七（8分），個人所得稅問題，給設計院出租住房，為什么設計院接受他的裝修，他要怎樣取得相關？要交哪些稅？以3500元出租住房，然后是1月份發生了7000△征稅范圍特殊項目（貨物）、視同銷售（用于捐贈【例題】某一般企業本月直接向消費者零售商品取得價款合計11700元，收取購468017%售貨物同時保險等向收的保險費以及向方收的代方繳稅務處折扣銷銷售折銷售折銷售情稅務處計稅公一20081231銷售自己使用過的200911：補充一般銷售自己使用過的固定資產，自2014年7月1日起，屬于以下兩種情形的，“可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收”，同時不得開具：：9資產名來日購置原處處理方機購083價稅合11700以價稅合計4120銷刨104成本結8000以價稅合計7500銷外126價稅合23400已抵扣進項稅額3400【例題·計算題】某小規模2014年9月將已使用三年的小轎車以10.3萬元價格售出；另銷售普通物品一批，價款1.03萬元，請計算其應納。新售物△若均未收到，則于發貨后的180天在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資 適用相關規定，其中貨物的多次轉讓行為均不征收。資產的出讓方需將資產重組方案等文件資料報其主管。一般（以下稱“原”）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他一般（以下稱“新”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦原主管應認真核查資產重組相關資料，核實原在辦理注銷稅務登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《一般資產重組進項留抵稅額轉移單》《一般資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原主管留存一份，交一份，傳遞新主管一份。新主管應將原主管傳遞來的《一般資產重組進項后，允許新繼續申報抵扣一般銷售其自行開發生產的產品（動漫企業銷售其自主開發生產的動漫），按17%的法定稅率征收后，實際稅負超過3%的部分即征即退。②稅務處理：混合銷售原則上依據的營業主業判斷是征，還是征營業稅。屬于的混合銷售行為，只征。由主管核定其貨物的銷售額：簡易辦法征收政策》（財稅[2009]9號）第二條有關規定，計算繳納；凡屬于【例題·簡答題】（2012年）甲省份公司系生產空調的一般，2011年8月向外省乙市B工廠銷售空調并負責安裝雙方簽訂合同顯示空調及安裝費總價為300萬元，其央空調含稅銷售額為250萬元，安裝勞務費為50萬元。2011年8月份公司持其主管B9甲省份公司此項銷售并安裝空調業務，繳納或營業稅的計稅依據分別是『正確答案』繳納的計稅依據為250÷1.17＝213.68（萬元）；繳納營業稅的計稅依據50的納稅地點為甲省份公構所在地；營業稅的納稅地點為勞務發生地，即B甲省份公司在向乙市B工廠的主管地方稅務局申請開具時，應提供哪些資料？『正確答案』銷售自產貨物同時提供建筑業勞務，須向建筑業發生地地方主管提供其機構所在管國家出具的本屬于從事貨物生產的單位或個人的證明，乙市B工廠的主管地方稅務局開具時，應按規定征收哪些稅費？各自的計稅（費）依據7%；未分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務銷售額：由主管一般：17%基本稅率，適用于絕大部分銷售或進口的貨物；一般提供的加工，17%；營改增的稅率（17%、11%、6%、零稅率）[提示《稅中一般說資源稅地土使用稅車船稅,稅消費，（）他稅率如，營業稅率，及免稅的稅率）自己自2014年6月1日起杏仁油、葡萄籽油屬于食用植物油，適用13%稅率△印刷企業接受單位委托，自行紙張，印刷有刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的、報紙和雜志，按13%的稅率征收 ”，適用13% 業產品征稅范圍注釋〉》（財稅字[1995]52號）；、適用的稅率為13%。、5（5）的小型水力發電單位。⑤自來水。對屬于一般的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收，一般選擇簡易辦法計算繳納后，36個月內不得變更繳款憑買價買價類投產△自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及、植物油的類投產法成法參法未規取得并保存稅憑證者扣稅證上未規定注及其的自用消費5.上述第14201439201481102020 2值稅后，對其實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。理公司營用車所耗用作進項稅轉出處還是視同銷貨物認證時何時抵發票貨物業值—進口增稅繳款開具之日起180△對一般發生真實交易但由于客觀原因造成、進口專△。（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押扣稅憑證，不能正常履行申報義務，或者信息系統、網絡故障，未處理網上認證數據等導致（四）因經濟糾紛，未傳遞扣稅憑證，或者變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致扣稅憑證逾期；b.扣稅憑證逾期情況說明△發生自然、社會突發事件等不可抗力原因的，應詳細說明自然或者社會突發△變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致扣稅憑證逾期的，應詳細說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和新戶的時間、搬出及搬入地點等；離職時間等，并提供解除勞動關系合同及企業相關處理決定。△有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押扣稅憑證，導致不能正常履△扣稅憑證、搶的，應提供機關證明△一般取得 扣”管理辦法的一般，取得的扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報△屬于發生真實交易且符合本公告規定的客觀原因的，經主管審核，允許繼續所 稅繳款書一般除本規定以外的其他原因造成扣稅憑證未按期申報抵扣的，仍按照現行扣稅憑證申報抵扣有關規定執行。（二）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存賬簿資料，導致知書，未辦理申報抵扣；值稅已報稅證明單》或《丟失貨物業已報稅證明單》，作為進聯復印件及銷售方主管出具的《證明單》，作為進項稅額的抵扣憑證各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期進項稅額。當期應沖減進項稅額＝當期取得的返還÷（1＋所購貨物適用稅率）×所購貨物適申報：借助網絡、或者其他，將申報資料傳輸至進行申報。上門申報：帶著申報資料，直接到“申報征收窗口”進行申報。135101511以1個季度為納稅期限的僅適用于小規模。 《納稅申報表（小規模適用）《納稅申報表（小規模適用）附列資料》：小規模提供應稅服務，在確定符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“”、“貨物業符合抵扣條件且在本期申報抵扣的進口繳款書購進農產品取得的普通。證明和單位的或者。主管規定的其他資料指對取得的防偽稅控系統開具的抵扣聯，利用掃描儀自動其密文和明文圖像，運用識別技術將圖像轉換成電子數據，然后對密文進行，并與明文逐一認證時間：當月申報抵扣的抵扣聯，應在申報所屬期內完成認證。稅控的企業還需要持有報稅數據軟盤進行報稅。 一 應稅服本年累本年累11、[正常業務收入]＋[視同銷售收入]+[、審計、財政查補收入]－[銷售退18”2貨額3勞456789計銷項稅申報表附列資料（一）》第12映。進項稅額出查18（如17<11否則為17與第11應納稅簡易辦☆技術繳本不預繳稅本欄不額為負數系列—系——系民銀行、、銀監會批準）和其他業務，2014年9月發生如下業務，要求：做會計分錄+填申000 應交稅費——應交（銷項稅額）68,000開具稅12212345676%征收85%征收94%征收應稅服四、免應稅服開具稅開具其合應銷（應納稅額銷（應納額銷銷金1234567813=11-率的銷售額、稅額數據與該企業的開票數據電文或稅控1C卡載有的[學習建議]《關于調整納稅申報有關事項的公告》（公告2013年第32號）文購進經營性租賃用設備一臺，取得銷售方開具的注明：價款700，000元，稅10，0001，100 應交稅費—應交（進項稅額） 項欄份金稅22項合項欄份金稅23567—89————————項欄稅13=1423項欄份金稅———29=3033四、其項欄份金稅代扣代——600元，向主管填報《開具紅字申請單》后，取得《開具紅字 項欄稅13=1423 應交稅費—應交（銷項稅額）6，000開具稅125稅，并確認銷項稅額申報納稅），30，000普通，，=4358.97（元 25,641.03[30，000÷（1+ 開具其342 應交稅費——應交（銷項稅額）102,000開具稅12123，400 562200，000稅后的余額為銷售額。可抵減的銷售額為=200，000/（1+17%）=170，940.17（元）。 額1236=4-租賃服00售13=11-租賃服2項欄份金稅29=303311進口繳款書，其中進口經營用設備的進口繳款書比對相符，金額117，647.06元，稅額20，000元，進口經營用物資的進口繳款書比對不符，經核查不得58，823.5210，000 進 繳款借：應交稅費一一應交（進項稅額） 列資料（二）5項欄份金稅51借：應交稅費一一待抵扣進項稅額- - 應交稅費一一代扣借：應交稅費—代扣4，200 ③借：應交稅費—應交（進項稅額） 項欄份金稅7130，000按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額，扣減的進項稅額為：30，000x17%=5，100（元）。借：在建工程（或固定資產） 應交稅費——應交（進項稅額轉出）5，100項欄稅13=1423經營用物資（適用稅率為17%）因管理不善而造成，該物資賬面實際成本為20，000元購進貨物造成損失，進項稅額不允許抵扣，應作進項稅額的扣減，無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額，扣減的進項稅額為：20000x17%3400（元）借：待處產損溢—待處理