PAGEPAGE26《基礎(chǔ)會計》課后習題參考答案第一章略第二章實訓題實訓一項目序號資產(chǎn)負債所有者權(quán)益1150025301953150000041850005120000648500072340008760000958000010250000115000001248000132300014370001552000166000017425695合計28956959100001985695實訓二業(yè)務(wù)號經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型對資產(chǎn)和權(quán)益總額的影響1資產(chǎn)與所有者權(quán)益同增有影響，雙方總額各增加300000元2資產(chǎn)與負債同增有影響，雙方總額各增加15000元3資產(chǎn)項目有增有減無影響4資產(chǎn)與負債同減有影響，雙方總額各減少100000元5負債項目有增有減無影響6資產(chǎn)項目有增有減無影響7所有者權(quán)益項目有增有減無影響8負債減少，所有者權(quán)益增加無影響9資產(chǎn)與所有者權(quán)益同增有影響，雙方總額各增加120000元10資產(chǎn)與所有者權(quán)益同減有影響，雙方總額各減少150000元第三章實訓題項目應(yīng)歸屬的會計要素的類別及金額應(yīng)歸屬的會計科目資產(chǎn)負債所有者權(quán)益1.出納員保管的現(xiàn)金1000元1000庫存現(xiàn)金2.存放在銀行的款項50000元50000銀行存款3.購貨方拖欠的貨款52000元52000應(yīng)收賬款4.庫存的各種材料32000元32000原材料5.庫存的完工產(chǎn)品18000元18000庫存商品6.廠房、機器設(shè)備260000元260000固定資產(chǎn)7.從銀行取得短期借款15000元15000短期借款8.拖欠供貨方的貨款4000元4000應(yīng)付賬款9.欠交稅款3000元3000應(yīng)交稅費10.投資者投入資本320000元320000實收資本11.尚未支付給職工的工資30000元30000應(yīng)付職工薪酬12.企業(yè)的資本公積金41000元41000資本公積合計41300052000361000第四章實訓題實訓一賬戶名稱期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額銀行存款125000562009180089400原材料256800143350124800275350固定資產(chǎn)6500007500001500001250000應(yīng)付賬款38000026000025000145000盈余公積75000050000200000900000預收賬款8500032500550058000應(yīng)收票據(jù)622000256004850039300實訓二（1）借：銀行存款500000貸：實收資本500000（2）借：應(yīng)付賬款42000貸：銀行存款42000（3）借：原材料34000、貸：應(yīng)付賬款34000（4）借：應(yīng)付賬款65000貸：應(yīng)付票據(jù)65000（5）借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000（6）借：其他應(yīng)收款2800貸：庫存現(xiàn)金2800（7）借：短期借款60000貸：銀行存款60000（8）借：生產(chǎn)成本50000貸：原材料50000（9）借：固定資產(chǎn)200000貸：實收資本200000（10）借：盈余公積100000貸：實收資本100000借方庫存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額1500期初余額213000（5）2000（6）2800（1）500000（2）42000（5）2000（7）60000本期發(fā)生額2000本期發(fā)生額2800本期發(fā)生額500000本期發(fā)生額104000期末余額700期末余額609000借方原材料貸方借方生產(chǎn)成本貸方期初余額120000期初余額40000（3）34000（8）50000（8）50000本期發(fā)生額34000本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額0期末余額104000期末余額90000借方固定資產(chǎn)貸方借方短期借款貸方期初余額560000期初余額80000（9）200000（7）60000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額60000本期發(fā)生額0期末余額760000期末余額20000借方應(yīng)付賬款貸方借方實收資本貸方期初余額120500期初余額534000（2）42000（3）34000（1）500000（4）65000（9）200000（10）100000本期發(fā)生額107000本期發(fā)生額34000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額800000期末余額47500期末余額1334000借方盈余公積貸方借方應(yīng)付票據(jù)貸方期初余額200000（4）65000（10）100000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0本期發(fā)生額65000期末余額100000期末余額65000借方其他應(yīng)收款貸方（6）2800本期發(fā)生額2800本期發(fā)生額0期末余額2800總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表201×年5月31日單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金150020002800700銀行存款213000500000104000609000其他應(yīng)收款28002800原材料1200003400050000104000生產(chǎn)成本400005000090000固定資產(chǎn)560000200000760000短期借款800006000020000應(yīng)付賬款1205001070003400047500應(yīng)付票據(jù)6500065000實收資本5340008000001334000盈余公積200000100000100000合計9345009345001055800105580015665001566500實訓題實訓一1.借：無形資產(chǎn)——商標權(quán)240000貸：實收資本——恒遠科技公司2400002.借：固定資產(chǎn)50000貸：實收資本——華貿(mào)電子公司500003.借：原材料150000貸：實收資本——海濤公司1500004.借：銀行存款200000貸：實收資本——長江公司2000005.借：銀行存款100000貸：短期借款1000006.借：銀行存款2000000貸：長期借款20000007.借：短期借款80000貸：銀行存款800008.借：資本公積50000貸：實收資本50000實訓二：1.借：在途物資——A材料20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3200貸：銀行存款232002.借：在途物資——A材料250貸：庫存現(xiàn)金2503.借：在途物資——B材料112000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17920貸：應(yīng)付賬款——四方公司1299204.借：應(yīng)付賬款——東方公司35100貸：銀行存款351005.借：在途物資——A材料21000——C材料45000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）10560貸：銀行存款765606.運雜費分配率=560/（2000+3000）=0.112A材料負擔的運費=2000*0.112=224元B材料負擔的運費=3000*0.112=336元借：在途物資——A材料224——C材料336貸：庫存現(xiàn)金5607.借：在途物資——C材料14800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2368貸：應(yīng)付票據(jù)——泰康公司171688.借：原材料——A材料41474——B材料112000——C材料60136貸：在途物資——A材料41474——B材料112000——C材料60136實訓三1.借：管理費用1000制造費用500貸：銀行存款15002.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品24000——乙產(chǎn)品18000貸：原材料420003.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品3000——乙產(chǎn)品2400制造費用1600管理費用1000貸：銀行存款80004.借：制造費用1200貸：原材料12005.借：制造費用900貸：銀行存款9006.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品32000——乙產(chǎn)品28000制造費用15000管理費用10000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資850007.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品4480——乙產(chǎn)品3920制造費用2100管理費用1400貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利119008.借：庫存現(xiàn)金85000貸：銀行存款850009.借：應(yīng)付職工薪酬——工資85000貸：庫存現(xiàn)金8500010.借：其他應(yīng)收款——王華3000貸：庫存現(xiàn)金300011.借：制造費用1200管理費用800貸：累計折舊200012.借：財務(wù)費用600貸：應(yīng)付利息60013.借：管理費用3300貸：其他應(yīng)收款——王華3000庫存現(xiàn)金30014.本月制造費用總額=500+1600+1200+900+15000+2100+1200=22500元本月制造費用分配率=22500/（32000+28000）=0.375本月甲產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用=32000*0.375=12000元本月乙產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用=28000*0.375=10500元借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品12000——乙產(chǎn)品10500貸：制造費用2250015.甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本=24000+3000+32000+4480+12000=75480元乙產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本=18000+2400+28000+3920+10500=62820元借：庫存商品——甲產(chǎn)品75480——乙產(chǎn)品62820貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品75480——乙產(chǎn)品62820實訓四：1.借：銀行存款230000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）320002.借：銷售費用300貸：庫存現(xiàn)金3003.借：應(yīng)收賬款——萬海公司111860貸：主營業(yè)務(wù)收入96000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15360銀行存款5004.借：銷售費用3000貸：銀行存款30005.借：銀行存款35100貸：應(yīng)收賬款351006.借：應(yīng)收票據(jù)——涇川公司92800貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）128007.借：銷售費用11400貸：應(yīng)付職工薪酬——工資10000——職工福利14008.借：銷售費用800貸：累計折舊8009.借：主營業(yè)務(wù)成本250000貸：庫存商品25000010.借：營業(yè)稅金及附加2400貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2400實訓五：1.借：財務(wù)費用600應(yīng)付利息1200貸：銀行存款18002.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）48000——應(yīng)交所得稅25000貸：銀行存款730003．借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款500004.借：銀行存款30000貸：營業(yè)外收入300005.借：主營業(yè)務(wù)收入450000其他業(yè)務(wù)收入20000營業(yè)外收入30000貸：本年利潤5000006.借：本年利潤313100貸：主營業(yè)務(wù)成本200000稅金及附加6000其他業(yè)務(wù)成本12000銷售費用8500管理費用36000財務(wù)費用600營業(yè)外支出500007.利潤總額=500000-313000=186900所得稅費用=186900*25%=46725元計算所得稅分錄：借：所得稅費用46725貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅46725結(jié)轉(zhuǎn)所得稅分錄：借：本年利潤46725貸：所得稅費用467258.借：本年利潤1250000貸：利潤分配——未分配利潤12500009.借：利潤分配——提取法定盈余公積125000貸：盈余公積——法定盈余公積12500010.借：利潤分配——應(yīng)付股利500000貸：盈余公積——法定盈余公積500000第六章實訓三付款憑證出納編號：貸方科目：銀行存款2018年8月3日憑證編號：付字01摘要借方科目金額記賬總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金200000附件X張合計￥200000會計主管：記賬：復核：制證：XXX收款憑證出納編號:借方科目:銀行存款2018年8月7日憑證編號：收字01摘要貸方科目金額記賬總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分銷售A產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入7000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項）1120000附件X張合計￥8120000會計主管：記賬：復核：制證：XXX轉(zhuǎn)賬憑證2018年8月15日憑證編號：轉(zhuǎn)字01摘要會計科目√借方金額√貸方金額總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品2000000生產(chǎn)成本B產(chǎn)品1500000制造費用200000原材料3700000附單據(jù)張合計￥3700000￥3700000會計主管：記賬：復核：制證：XXX第七章實訓題實訓一銀行存款日記賬2018年憑證編號摘要結(jié)算方式對方科目借方貸方余額月日種類號數(shù)千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分61期初結(jié)存367500001付01購買辦公用品管理費用120000366300002付02提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金250000363800005收01接受投資實收資本20000000563800008付03采購材料原材料58000005058000010收02收到貨款應(yīng)收賬款23400005292000015付04支付商業(yè)匯票應(yīng)付票據(jù)35000004942000018付05支付工資應(yīng)付職工薪酬56000004382000020收03收到罰款營業(yè)外收入20000004582000025付06支付水電費制造費用等5000004532000027付07支付欠款應(yīng)付賬款34200004190000030收04銷售原材料其他業(yè)務(wù)收入2320004213200030收05取得借款短期借款100000005213200030本月合計345720001919000052132000實訓二1.借：原材料——甲材料48000——乙材料24000貸：應(yīng)付賬款720002.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品74400貸：原材料——甲材料60000——乙材料144003.借：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品88000貸：原材料——甲材料40000——乙材料480004.借：制造費用8000管理費用7200貸：原材料——甲材料8000——乙材料72005.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢6000貸：原材料——甲材料6000原材料總賬會計科目：原材料單位：元2018年憑證號摘要借方貸方借或貸余額月日31期初結(jié)存借3000002購入材料72000借3720005領(lǐng)用原材料74400借2976007領(lǐng)用原材料88000借20960018領(lǐng)用原材料15200借19440031盤虧原材料6000借18840031本月合計72000183600借188400原材料明細賬類別：編號：品名規(guī)格：甲材料計量單位：噸單位：元2018年憑證編號摘要收入發(fā)出結(jié)余月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額31期初結(jié)存4500401800002采購材料120040480005700402280005領(lǐng)料150040600004200401680007領(lǐng)料1000404000032004012800018領(lǐng)料20040800030004012000031盤虧材料15040600028504011400031本月合計48000114000114000原材料明細賬類別：編號：品名規(guī)格：乙材料計量單位：噸單位：元2018年憑證編號摘要收入發(fā)出結(jié)余月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額31期初結(jié)存5000241200002采購材料100024240006000241440005領(lǐng)料60024144005400241296007領(lǐng)料200024480003400248160018領(lǐng)料3002472003100247440031本月合計240006960074400第八章實訓題實訓一材料采購成本計算表2018年6月31日單位：元品種分配標準分配率采購費用分配額買價總成本單位成本A材料10000KG0.05454030000305403.054B材料40000KG0.054216080000821608.216合計1100001127001.借：在途物資——A材料30000——B材料80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17600貸：銀行存款1276002.借：在途物資——A材料540——B材料2160貸：銀行存款27003.借：原材料——A材料30540——B材料82160貸：在途物資——A材料30540——B材料82160實訓二1.借：制造費用1942貸：銀行存款19422.借：制造費用8000貸:累計折舊80003.借：制造費用2840貸：應(yīng)付職工薪酬28404.借：制造費用2800貸：原材料28005.借：制造費用300貸:庫存現(xiàn)金3006.制造費用總額=1942+8000+2840+2800+300=15882元制造費用分配率=15882/(10000+30000+40000)=0.198525元/小時制造費用分配表2018年6月單位：元受益對象工時總額分配率金額A產(chǎn)品100000.1985251985.25B產(chǎn)品300000.1985255955.75C產(chǎn)品400000.1985257941合計8000015882借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1985.25——B產(chǎn)品5955.75——C產(chǎn)品7941貸：制造費用15882第九章實訓一銀行存款余額調(diào)節(jié)表201*年6月30日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額70610銀行對賬單余額75050加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付（4）21600（3）4560加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付（2）16200（1）3600調(diào)節(jié)后的存款余額87650調(diào)節(jié)后的存款余額87650實訓二1.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢200貸：庫存現(xiàn)金200借：其他應(yīng)收款——李紅200貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2002.借：原材料——乙2500貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2500借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢2500貸：管理費用25003.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢16240貸：原材料——甲材料6000——丙材料8000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2240借：營業(yè)外支出9280其他應(yīng)收款——保管員6380管理費用580貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢162404.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢51000累計折舊65000貸：固定資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）16000借：營業(yè)外支出51000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢51000第十章略第十一章1.編制會計分錄（1）借：原材料——A材料33500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5120貸：銀行存款38620（2）借：銀行存款100000貸：短期借款100000（3）借：在途物資——A材料10400——B材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3200貸：應(yīng)付賬款——四通公司24600（4）借：固定資產(chǎn)50000貸：實收資本——M公司50000（5）借：其他應(yīng)收款——張磊2000貸：庫存現(xiàn)金2000（6）借：原材料——A材料10400——B材料11000貸：在途物資——A材料10400——B材料11000（7）借：應(yīng)交稅費6000貸：銀行存款6000（8）借：庫存現(xiàn)金68000貸：銀行存款68000（9）借：應(yīng)付職工薪酬——工資68000貸：庫存現(xiàn)金68000（10）借：管理費用2800貸：其他應(yīng)收款——張磊2000庫存現(xiàn)金800（11）借：銀行存款116000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）16000（12）借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利4000貸：銀行存款4000（13）借：應(yīng)付賬款42000貸：銀行存款42000（14）借：應(yīng)收賬款——八達公司234000貸：主要業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）32000銀行存款2000（15）借：管理費用2500貸：銀行存款2500（16）借：制造費用300貸：庫存現(xiàn)金300（17）借：銷售費用3000貸：銀行存款3000（18）借：銀行存款1160貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）160（19）借：其他業(yè)務(wù)成本900貸：原材料——C材料900（20）借：銀行存款23200貸：應(yīng)收賬款——明月廠23200（21）借：營業(yè)外支出5000貸：銀行存款50002.根據(jù)總分類賬戶編制調(diào)整前的余額試算平衡表；總分類賬戶余額試算平衡表201×年12月31日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金14900銀行存款443240應(yīng)收賬款330800原材料312000庫存商品360000固定資產(chǎn)550000制造費用300累計折舊56000短期借款160000應(yīng)付賬款87600應(yīng)付職工薪酬14000應(yīng)交稅費49240實收資本1050000盈余公積100000本年利潤125000利潤分配82600主營業(yè)務(wù)收入300000其他業(yè)務(wù)收入1000其他業(yè)務(wù)成本900管理費用5300銷售費用3000營業(yè)外支出5000合計202544020254403.根據(jù)22-35筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制有關(guān)期末調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄；（22）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品20000——乙產(chǎn)品25000制造費用2000管理費用3000貸：原材料——A材料50000（23）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品30000——乙產(chǎn)品20000制造費用8000管理費用12000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資70000（24）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品4200——乙產(chǎn)品2800制造費用1120管理費用1680貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利9800（25）借：制造費用2380管理費用1620貸：累計折舊4000（26）借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息500（27）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品8280——乙產(chǎn)品5520貸：制造費用13800（28）借：庫存商品——甲產(chǎn)品62480——乙產(chǎn)品53320貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品62480——乙產(chǎn)品53320（29）借：主要業(yè)務(wù)成本180000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品180000（30）借：主營業(yè)務(wù)收入300000其他業(yè)務(wù)收入1000貸：本年利潤301000（31）借：本年利潤213000貸：主要業(yè)務(wù)成本180000其他業(yè)務(wù)成本900管理費用23600銷售費用3000財務(wù)費用500營業(yè)外支出5000（32）借：所得稅費用22000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅22000借：本年利潤22000貸：所得稅費用22000（33）借：本年利潤191000貸：利潤分配——未分配利潤191000（34）借：利潤分配——提取法定盈余公積19100貸：盈余公積——法定盈余公積19100（35）借：利潤分配——應(yīng)付股利57300貸：應(yīng)付股利573004.編制調(diào)整后的試算平衡表；總分類賬戶余額試算平衡表201×年12月31日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金14900銀行存款443240應(yīng)收賬款330800原材料262000庫存商品295800固定資產(chǎn)550000累計折舊60000短期借款160000應(yīng)付賬款87600應(yīng)付職工薪酬93800應(yīng)交稅費71240應(yīng)付利息500應(yīng)付股利57300實收資本1050000盈余公積119100利潤分配197200合計189674018967405.編制會計報表。資產(chǎn)負債表編制單位：康明股份有限公司201×年12月31日單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債及所有者權(quán)益年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金458140短期借款160000以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款330800應(yīng)付賬款87600預付賬款預收賬款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬93800應(yīng)收股利應(yīng)交稅費71240其他應(yīng)收款應(yīng)付利息500存貨557800應(yīng)付股利57300一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計1346740其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計470440可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)490000預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負債合計473130油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)實收資本1050000商譽資本公積長期待攤費用減：庫存股遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積119100非流動資產(chǎn)合計490000未分配利潤197200所有者權(quán)益合計1366300資產(chǎn)總計1836740負債及所有者權(quán)益總計1836740利潤表編制單位：康明股份有限公司201×年12月單位：元項目上期金額本期金額一、營業(yè)收入301000減：營業(yè)成本180900稅金及附加管理費用23600財務(wù)費用500銷售費用3000資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“—”號填列）投資收益（損失以“—”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（損失以“—”號填列）93000加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出5000其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（損失以“—”號填列）88000減：所得稅費用22000四、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）66000五、每股收益（一）每股基本收益（二）稀釋每股收益第十二章略第十三章略附錄一：基礎(chǔ)會計模擬試題A卷參考答案一、單項選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的答案，請將選定答案的字母編號填入括號內(nèi)。共20分，每小題1分）1.A2.B3.C4.D5.C6.D7.A8.B9.C10.D11.B12.A13.A14.D15.C16.C17.C18.A19.B20.D二、多項選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定答案的字母編號填入括號中，共10分，每小題2分）1.ABCD2.ABCD3.AB4.CD5.BCD三、判斷題（正確的劃√，錯誤的劃×，每小題1分，共10分）1.Х2.√3.X4.X5.X6.√7.X8.√9.√10.√四、計算題（每小題5分,共10分）1.(1)制造費用分配率=56000/（30000+40000）=0.8(3分)(2)A產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用=30000*0.8=24000(1分)(3)B產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用=40000*0.8=32000(1分)2.銀行存款55000短期借款200000預付賬款10000實收資本500000固定資產(chǎn)100000（每個1分）五、某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，請編制會計分錄：（每小題2分,共40分。要求進行明細核算。）1.借：固定資產(chǎn)100000貸：實收資本1000002.借：銀行存款500000貸：長期借款5000003.借：在途物資——甲材料20600應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3200貸：銀行存款238004.借：原材料——甲材料20600貸：在途物資——甲材料206005.借：其他應(yīng)收款——王海3000貸：庫存現(xiàn)金30006.借：管理費用2400庫存現(xiàn)金 600貸：其他應(yīng)收款——王海30007.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20000——B產(chǎn)品10000制造費用3000管理費用2000貸：原材料——乙材料350008.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品18000——B產(chǎn)品12000制造費用4000管理費用6000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資400009.借：應(yīng)付職工薪酬——工資40000貸：銀行存款4000010.借：應(yīng)收賬款——黃海公司116000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1600011.借：制造費用2000管理費用1000貸：累計折舊300012.借：主營業(yè)務(wù)成本60000貸：庫存商品——A產(chǎn)品6000013借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品5400——B產(chǎn)品3600貸：制造費用900014.借：庫存商品——A產(chǎn)品43400——B產(chǎn)品25600貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品43400 ——B產(chǎn)品2560015.借：銷售費用1000貸：銀行存款100016.借：稅金及附加2000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅200017.借：本年利潤74400貸：主營業(yè)務(wù)成本60000稅金及附加2000管理費用11400銷售費用100018.借：主營業(yè)務(wù)收入100000貸：本年利潤10000019.借：本年利潤200000貸：利潤分配——未分配利潤20000020.借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利50000貸：應(yīng)付股利50000六、填制記賬憑證（每張憑證5分，共10分）1、201×年6月10日，以銀行存款3000元支付行政部管理部門電話費.通用記賬憑證201×年6月10日憑證編號第1號摘要會計科目√借方金額√貸方金額總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分支付行政部門管理費用辦公費300000電話費銀行存款300000附單據(jù)X張合計￥300000￥300000會計主管：記賬：出納：復核：制證：XX2、201×年6月21日，銷售甲材料一批，貨款2000元，增值稅額320元，全部款項已存入銀行。通用記賬憑證201×年6月21日憑證編號第2號摘要會計科目√借方金額√貸方金額總賬科目明細科目千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分銷售甲材料銀行存款232000其他業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項）32000附單據(jù)X張合計￥232000￥232000會計主管：記賬：出納：復核：制證：XX附錄二：基礎(chǔ)會計模擬試題B卷參考答案一、單項選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的答案，請將選定答案的字母編號填入括號內(nèi)。共20分，每小題1分）1.B2.A3.B4.C5.D6.A7.C8.B9.A10.D11.B12.C13.A14.B15.C16.B17.C18.B19C20.D二、多項選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定答案的字母編號填入括號中，共10分，每小題2分。多選、少選、錯選均不得分。）1.B