第9頁(yè)/共NUMPAGES\*ARABIC9頁(yè)江南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育第一階段練習(xí)題答案，答案在最后一頁(yè)。考試科目:《審計(jì)學(xué)》第章至第章（總分100分）__________學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點(diǎn)）批次：層次：專(zhuān)業(yè)：學(xué)號(hào)：身份證號(hào)：姓名：得分：一單選題(共10題，總分值20分，下列選項(xiàng)中有且僅有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無(wú)法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù),應(yīng)()。（2分）A.聘請(qǐng)其他專(zhuān)業(yè)人員幫助B.轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.減少業(yè)務(wù)收費(fèi)D.拒絕接受委托2.在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解（）。（2分）A.審計(jì)重要性水平B.函證回函情況C.存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃D.企業(yè)管理當(dāng)局的品行3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指（）。（2分）A.對(duì)其出具的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)B.對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的負(fù)責(zé)C.對(duì)其出具的管理建議書(shū)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D.對(duì)其助理人員的工作負(fù)責(zé)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的特殊作用是（）。（2分）A.防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生B.提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度C.正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況D.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平5.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位的錯(cuò)誤與舞弊，是（）的責(zé)任。（2分）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)師C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的注冊(cè)稅務(wù)師D.被審計(jì)單位的管理當(dāng)局6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以承辦客戶(hù)委托的審計(jì)業(yè)務(wù)而無(wú)需回避的情形是（）。（2分）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人擁有客戶(hù)的債券B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父母擁有客戶(hù)的債券C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的好友擁有客戶(hù)的債券D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子女擁有客戶(hù)的債券7.從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來(lái)考慮，在我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中，內(nèi)部審計(jì)()。（2分）A.僅與被審計(jì)對(duì)象獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立B.僅與委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)對(duì)象獨(dú)立C.與審計(jì)委托者、被審計(jì)對(duì)象均不獨(dú)立D.與委托者及被審計(jì)對(duì)象均獨(dú)立8.現(xiàn)代民間審計(jì)形成于（）。（2分）A.中國(guó)B.法國(guó)C.美國(guó)D.英國(guó)9.從1844年到20世紀(jì)初，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成階段。關(guān)于這一時(shí)期英國(guó)式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的下列提法中，錯(cuò)誤的是()。（2分）A.審計(jì)的目的是查錯(cuò)防弊，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整B.審計(jì)為詳細(xì)審計(jì)，對(duì)每一筆會(huì)計(jì)賬目都進(jìn)行審查C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的法律地位得到了法律確認(rèn)D.審計(jì)報(bào)告的使用人除企業(yè)股東外，更突出了債權(quán)人10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（）。（2分）A.形式上的獨(dú)立B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立C.形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D.形式上或?qū)嵸|(zhì)上的獨(dú)立二多選題(共5題，總分值20分，下列選項(xiàng)中至少有2個(gè)或2個(gè)以上選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)11.錯(cuò)誤是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的非故意的錯(cuò)誤或漏報(bào)，錯(cuò)誤主要包括（）。（4分）A.原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫(xiě)錯(cuò)誤B.對(duì)事實(shí)的疏忽和誤解C.對(duì)會(huì)計(jì)政策誤用D.虛假交易或事項(xiàng)的記錄12.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確保其獨(dú)立性而應(yīng)回避的有（）。（4分）A.四年前曾在委托單位任職B.在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益C.擔(dān)任委托單位常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)D.與委托單位的負(fù)責(zé)人有近親屬關(guān)系13.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)做的工作，包括（）。（4分）A.評(píng)價(jià)客戶(hù)的可審查性B.商定審計(jì)收費(fèi)C.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的目的、性質(zhì)和范圍D.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的勝任能力14.行政處罰對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人，包括（）。（4分）A.警告B.沒(méi)收違法所得C.暫停執(zhí)業(yè)D.吊銷(xiāo)證書(shū)15.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表，出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。其后，甲公司因發(fā)現(xiàn)存在小額銷(xiāo)售收入被漏記和貪污現(xiàn)象，控告A注冊(cè)會(huì)計(jì)師有過(guò)失。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出無(wú)過(guò)失申辯，其下列申訴理由中合理的有（）。（4分）A.防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊，是甲公司管理當(dāng)局的責(zé)任B.按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)誤與舞弊C.年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)并非專(zhuān)門(mén)針對(duì)錯(cuò)誤與舞弊D.因銷(xiāo)售收入審計(jì)是由助理人員完成，直接責(zé)任應(yīng)由該助理人員承擔(dān)三判斷題(共10題，總分值20分正確的填涂“A”，錯(cuò)誤的填涂“B”。)16.審計(jì)證據(jù)是判斷被審事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)。（2分）（

）17.統(tǒng)計(jì)抽樣法的產(chǎn)生，意味著判斷抽樣法的消亡。（2分）（

）18.審計(jì)依據(jù)的時(shí)效性是指審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)依據(jù)是否適用。（2分）（

）19.出于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)與成本的考慮，審計(jì)人員不可能絕對(duì)肯定他所發(fā)表的意見(jiàn)是合理的。（2分）（

）20.審計(jì)程序一般包括，計(jì)劃，實(shí)施，報(bào)告三個(gè)階段。（2分）（

）21.完整性認(rèn)定主要是關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否被高估。（2分）（

）22.在審計(jì)抽樣中，可靠程度的高低與風(fēng)險(xiǎn)度大小成正比。（2分）（

）23.在控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，審計(jì)抽樣只與控制風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。（2分）（

）24.在各類(lèi)證據(jù)中，實(shí)物證據(jù)最具說(shuō)服力。（2分）（

）25.誤拒風(fēng)險(xiǎn)比誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)人員的危害更大。（2分）（

）四簡(jiǎn)答題(共2題，總分值40分)26.X銀行擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其1999年度、2000年度和2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表，雙方于2001年底簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與X銀行存在以下情況：（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定：審計(jì)費(fèi)用為1500000元，X銀行在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付；（2）2000年7月，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)已按照正常借款程序和條件，向X銀行以抵押貸款方式借款10000000元，用于購(gòu)置辦公用房；（3）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X銀行的獨(dú)立董事；（4）審計(jì)小組負(fù)責(zé)人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師1998年曾擔(dān)任X銀行的審計(jì)部經(jīng)理；（5）審計(jì)小組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2000年以來(lái)一直協(xié)助X銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表；（6）審計(jì)小組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自1998年度起一直擔(dān)任X銀行的統(tǒng)計(jì)員。要求：請(qǐng)分別上述6種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（20分）27.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2002年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。假定存在以下情況：（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過(guò)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V公司保證，在審計(jì)中能夠遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因降低收費(fèi)而受到影響。（2）在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘擔(dān)任V公司獨(dú)立董事。按照原定審計(jì)計(jì)劃，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。為保持獨(dú)立性，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。（3）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開(kāi)展工作，要求該律師書(shū)面承諾按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)。（4）V公司ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，提供正式納稅鑒證意見(jiàn)。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)。（5）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師V公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，因認(rèn)為事實(shí)已經(jīng)非常清楚，所以決定不再提請(qǐng)V公司與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系。（6）V公司在某國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告承攬業(yè)務(wù)，因此，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托該分支機(jī)構(gòu)在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣傳，以招攬?jiān)搰?guó)在中國(guó)設(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。要求：請(qǐng)分別上述6種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（20分）

一單選題(共10題，總分值20分，下列選項(xiàng)中有且僅有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)1.參考答案為：D解析過(guò)程：2.參考答案為：D解析過(guò)程：3.參考答案為：B解析過(guò)程：4.參考答案為：B解析過(guò)程：5.參考答案為：D解析過(guò)程：6.參考答案為：C解析過(guò)程：7.參考答案為：A解析過(guò)程：8.參考答案為：D解析過(guò)程：9.參考答案為：D解析過(guò)程：10.參考答案為：C解析過(guò)程：二多選題(共5題，總分值20分，下列選項(xiàng)中至少有2個(gè)或2個(gè)以上選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上正確填涂。)11.參考答案為：A,B,C解析過(guò)程：12.參考答案為：B,C,D解析過(guò)程：13.參考答案為：A,B,C,D解析過(guò)程：14.參考答案為：A,C,D解析過(guò)程：15.參考答案為：A,B,C解析過(guò)程：三判斷題(共10題，總分值20分正確的填涂“A”，錯(cuò)誤的填涂“B”。)16.參考答案為：F解析過(guò)程：17.參考答案為：F解析過(guò)程：18.參考答案為：T解析過(guò)程：19.參考答案為：T解析過(guò)程：20.參考答案為：T解析過(guò)程：21.參考答案為：F解析過(guò)程：22.參考答案為：F解析過(guò)程：23.參考答案為：T解析過(guò)程：24.參考答案為：T解析過(guò)程：25.參考答案為：F解析過(guò)程：四簡(jiǎn)答題(共2題，總分值40分)26.參考答案為：（1）事務(wù)所獨(dú)立性受損。因?yàn)閷徲?jì)費(fèi)用的50%取決于客戶(hù)的股票是否能上市，即存在影響審計(jì)獨(dú)立性的或有收費(fèi)；（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性會(huì)受到損害。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向X銀行取得大額借款，使其雙方構(gòu)成重要的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系，如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受X銀行委托進(jìn)行審計(jì)，難以保證獨(dú)立性。（3）合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性會(huì)受到損害。因?yàn)樗芄陀谠撱y行。（4）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是不會(huì)受到損害。因?yàn)樗芄陀谠撱y行是在接受委托的兩年前，而且B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在X銀行工作的1998年也不是被審會(huì)計(jì)期間。（5）C注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性受損害，因?yàn)?000年以來(lái)一直協(xié)助X銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表，但ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性是不受到損害。（6）D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性不受損，因?yàn)椋珼注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子擔(dān)任X銀行的統(tǒng)計(jì)員不包括在單位負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人等范圍內(nèi)，所以一般不會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。解析過(guò)程：27.參考答案為：(1)違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。因?yàn)锳BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)收費(fèi)方面與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，有貶低同行，提高自己的嫌疑。(2)違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。因?yàn)椤吨袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶(hù)的董事(包括獨(dú)立董事)、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理職務(wù)。(3)不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。因?yàn)榧热宦殬I(yè)會(huì)計(jì)師對(duì)專(zhuān)業(yè)服務(wù)負(fù)有最終責(zé)任，就應(yīng)當(dāng)確保道德行為的要求得到遵守。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)要求律師就遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范提出書(shū)面承諾。(4)不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。因?yàn)槲覈?guó)不允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所為同一家上市公司提供資產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)服務(wù)，提供其他服務(wù)尚未受到限制。而提供正式納稅鑒證意見(jiàn)是審計(jì)服務(wù)的延伸