1、精選優質文檔-傾情為你奉上精選優質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業專心-專注-專業精選優質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業企業內部控制應用指引第1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,13,14,15,16,17號判斷C 產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業巨額賠償、形象受損，甚至破產。（）正確錯誤 存貨的請購與審批可以由同一人擔任。（）正確錯誤 存貨跌價準備應當按照單個存貨項目計提。（）正確錯誤 從事項目可行性研究的專業機構可以從事可行性研究報告的評審。（B） 正確錯誤 承包方可以將發包方的固定資產用作其他用途。（B） 正確錯誤 財務報告是指反映企業某一會計期間財務狀況和某

2、一特定日期經營成果、現金流量的文件。（B） 正確錯誤 財務分析報告結果應當及時傳遞給企業內部的有關基層人員，充分發揮財務報告在企業生產經營管理中的重要作用。（B） 正確錯誤D 董事會在審議方案中如果發現重大問題，應當對方案作出調整。（）正確錯誤 董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中共同營造積極向上的企業文化環境。（）正確錯誤 對于股權類籌資活動來說，雖然沒有固定的利息費用而且沒有還本的壓力，故股權籌資越多越好。（ A）A.錯誤 B.正確 對于驗收過程中發現的異常情況，驗收部門應直接與供應商進行溝通。（ B ）A.正確 B.錯誤 對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合

3、同，在必要時可聘請外部專家參與A.由企業法定代表人簽名 B.加蓋企業印章 C.簽署授權委托書 D.法定代表人簽名并相關工作。（A） 正確錯誤F 發展戰略是企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上指定的。（）正確錯誤 發貨環節的主要風險是未經授權發貨或發貨不符合合同約定，可能導致貨物損失或銷售貨款不能收回。（A ）A.正確 B.錯誤G 關鍵崗位人員管理不完善可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄露。（）正確錯誤 供應商一旦選定，為了保持供貨的穩定，企業不應更換供應商。（ A ）A.錯誤 B.正確 固定資產的處置控制是對固定資產退出企業經營活動過程的控制。（

4、）正確錯誤 概預算編制與審核可以由同一人擔任。（B） 正確錯誤 工程項目決策失誤應當實行責任追究制度。（A） 正確錯誤各項負債應當反映企業的實際義務，不得提前、推遲或不確認負債。（B） 正確錯誤H 核銷投資應當取得不能收回投資的法律文書和相關證明文件。（）正確錯誤 合作研發的主要風險是研究成果產權歸屬問題。（ B ）A.錯誤 B.正確 合同文本一般由業務承辦部門起草并審核。（B） 正確錯誤 合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（A） 正確錯誤J 建立和完善企業組織架構可以促進企業建立現代企業制度。（） 正確錯誤 監事會對董事會負責，依法行使企業的經營決策權。（） 正

5、確錯誤 建立人力資源發展目標應當結合企業人力資源現狀和未來需求預測。（）正確錯誤 監事會負責企業安全生產的日常監督管理工作。（）正確錯誤 經辦人在職責范圍內，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產業務。（B） 正確錯誤 禁止無關人員接觸研究成果。（A） 正確錯誤K 可行性研究與決策執行應進行職務分離。（） 正確錯誤 可行性研究與決策應當相互分離。（A） 正確錯誤N 內部報告只需簡潔明了就能便于企業各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（B） 正確錯誤內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力，這不屬于企業內部信息傳遞中一定要關注的風險。（B） 正確錯誤內部報告指標體系的設計應當

6、與全面預算管理相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。（A） 正確錯誤內部信息傳遞是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（A） 正確錯誤Q 企業設置內部職能機制應遵循科學、精簡、高效、透明、制衡的原則。（）正確錯誤企業組織架構的設計應確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。（）正確錯誤企業應按照規定的權限和程序進行決策審批。（）正確錯誤企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度。（）正確錯誤企業內部機構層面應關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。（）正確錯誤企業應當在充分調查研究、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發展目標。（）正確錯誤企業應當

7、在董事會下設立審計委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作，履行相應職責。（）正確錯誤企業應當根據戰略規劃制定發展目標。（）正確錯誤企業在制定發展目標過程中，應當綜合考慮宏觀經濟政策、行業及競爭對手狀況、自身優勢與劣勢等影響因素。 （）正確錯誤企業應當根據發展戰略，制定年度工作計劃，編制全面預算。（）正確錯誤企業確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系。（）正確錯誤企業選聘人員應當實行崗位回避制度。（）正確錯誤企業的人力資源僅包括董事、監事和高級管理人員。（）正確錯誤企業對考核不能勝任崗位要求的員工，應當按照規定的權限和程序直接解除勞動合同。（）正確錯誤企業的選聘人員試用期期滿

8、考核結束后方可正式上崗。（）正確錯誤企業應當制定與業績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，體現效率優先，兼顧公平。（）正確錯誤企業應與掌握或涉及關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位員工簽訂有關崗位保密協議，明確保密義務。（）正確錯誤企業選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應當因人設崗，確保選聘人員能夠全部就業。（B ）A.正確 B.錯誤企業應當建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，試用期滿考核不合格者，應當及時解除勞動關系。（A ）A.正確 B.錯誤企業應當重視人力資源建設，不論成本有多高都要將人力資源視為企業發展的根本，不惜一切代價挖到企業所需人才。（B ） 企業

9、履行社會責任應注意協調短期利益與長遠利益。（）正確錯誤企業履行社會責任應實現企業與員工、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展。（）正確錯誤企業應對特殊崗位實行資格認證制度。（）正確錯誤企業應當積極履行社會公益方面的責任和義務，關心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業。（）正確錯誤企業安全生產應當貫徹預防為主的原則。（）正確錯誤企業可以隨時降低安全保障標準和要求。（）正確錯誤企業在正常經營情況下，可以批量辭退員工從而減輕企業負擔。( A )A.錯誤 B.正確企業高級管理人員是企業經營的核心競爭力，故應當將企業利潤的大部分發放給高級管理人員，以體現對高級管理人員的尊重。( A )A.錯誤 B.正確企業缺

10、乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業發展目標難以實現，缺乏凝聚力和競爭力。（）正確錯誤企業應當打造以主業為核心的企業品牌。（）正確錯誤企業應當重視并購重組后的企業文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。（）正確錯誤企業缺乏誠實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。（）正確錯誤企業應當培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀。（）正確錯誤企業應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳貫徹。（）正確錯誤企業文化建設應當融入內部控制的全過程。（）正確錯誤企業文化包括企業共同遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成

11、的行為規范。（）正確錯誤企業應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。（）正確錯誤企業資金活動應當進行集中歸口管理。（）正確錯誤企業應當對籌資方案進行科學論證，可以依據未經論證的方案開展籌資活動。（）正確錯誤企業應重點關注投資項目的收益和風險。（）正確錯誤企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。（）正確錯誤企業采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險。（）正確錯誤企業采購付款過程中發現異常情況時應向董事會請示。（）正確錯誤企業內部控制應用指引中的采購是指購買物資或接受勞務及支付款項等相關活動。（）正確錯誤企業應防范付款方式不當帶來的法律風險，

12、保證資金安全。（）正確錯誤企業除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程。（）正確錯誤企業應當加強預付賬款和定金的管理。（）正確錯誤企業應采用多頭采購或分散采購的方式以降低采購成本。（）正確錯誤企業應按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制。（）正確錯誤企業應定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業生產經營需要。（）正確錯誤企業的采購與付款業務不需用授權批準制度約束。（ A ）A.錯誤 B.正確企業可以采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。（）正確錯誤企業應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產

13、數量、質量等符合使用要求。（）正確錯誤企業應區分無形資產不同的處置方式，采取相應控制措施。（）正確錯誤企業采購需求應當與企業生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。（）正確錯誤）企業不應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產。（）正確錯誤企業對投資處置環節可以不加控制。（ A ）A.錯誤 B.正確企業應當加強市場調查，合理確定定價機制和信用方 式，根據市場變化及時調整銷售策略。（A） 正確錯誤企業應當按照規定的權限和程序辦理銷售業務。（A） 正確錯誤企業對于境外客戶和新開發客戶，應當建立嚴格的信用保證制度。（A） 正確錯誤企業應當定期檢查分析銷售過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保實

14、現銷售目標。（A） 正確錯誤企業應當做好銷售業務各環節的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度。（A） 正確錯誤企業應當嚴格按照發票管理規定開具銷售發票。（A） 正確錯誤企業應當健全客戶信用檔案，關注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風險。（A） 正確錯誤企業應當明確銷售、發貨、收款等環節的職責和審批權限。（A） 正確錯誤企業在進行銷售貨物的時候，不應給予對方信用，從而保證資金流轉和正常經營。（A ）A.錯誤 B.正確企業應當做好銷售業務各環節的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度。（ B）A.錯誤 B.正確企業開展研發活動時不需開展可行

15、性研究。（B） 正確錯誤企業應當強化研發全過程管理，規范研發行為，促進研發成果的轉化和有效利用，不斷提升企業自主創新能力。（A） 正確錯誤企業對于需要申請專利的研究成果，應當及時辦理有關專利申請手續。（A） 正確錯誤企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控。（A） 正確錯誤企業與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調查。（A） 正確錯誤企業應當結合市場開拓和技術進步要求，科學制定研發計劃。（A） 正確錯誤企業應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業人員對研究成果進行獨立評審和驗收。（A） 正確錯誤企業研究開發過程一旦開始就不可以停止。

16、（ B ）A.正確 B.錯誤企業應當強化工程建設全過程的監控，確保工程項目的質量、進度和資金安全。（A） 正確錯誤企業的在建工程項目不得變更。（A ）A.錯誤 B.正確企業和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。（B ）A.錯誤 B.正確企業應當根據年度生產經營計劃和業務外包管理制度，擬定業務外包實施方案。（A） 正確錯誤企業應當強化業務外包全過程的監控，防范外包風險，充分發揮業務外包的優勢。（A） 正確錯誤企業應當引入競爭機制，擇優選擇外包業務的承包方。（A） 正確錯誤企業應當對外包業務實施分類管理，通常劃分為重大外包業務和一般外包業務。（A） 正確錯誤企業應當權衡利弊，避免核心業

17、務外包。（A） 正確錯誤企業應當嚴格控制業務外包成本，切實做到符合成本效益原則。（A） 正確錯誤企業及相關人員在選擇承包方的過程中，不得收受賄賂、回扣或者索取其他好處。（A） 正確錯誤企業資產如有減值應合理計提減值準備，嚴禁虛增或虛減資產。（A） 正確錯誤企業應當做好所有者權益保值增值工作，但可適當抽逃出資。（B） 正確錯誤企業定期的財務分析應當形成分析報告，構成內部報告的組成部分。（A） 正確錯誤企業各項資產的計價方法可隨市價變動進行調整。（B） 正確錯誤企業編制財務報告應當充分利用信息技術。（A） 正確錯誤 全面預算是企業對特定時期經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（B） 正確

18、錯誤 企業應當加強對預算執行的管理，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行。（A） 正確錯誤企業應當加強資金收付業務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（A） 正確錯誤企業全面預算一經批準下達，各預算執行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。（B） 正確錯誤企業預算管理工作機構應當加強與各預算執行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監控預算執行情況，及時向企業負責人報告。（B） 正確錯誤企業應當在預算年度開始時完成全面預算草案的編制工作。（B） 正確錯誤企業應當建立和完善預算編制

19、工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（A） 正確錯誤企業預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（A） 正確錯誤企業應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執行等環節的程序和要求，切實維護企業的合法權益。（A） 正確錯誤企業簽訂的所有合同都適用于企業內部控制應用指引第16號-合同管理。（B） 正確錯誤企業應當建立合同專用章保管制度。（A） 正確錯誤企業對外發生的所有經濟行為都應當訂立書面合同。（B） 正確錯誤企業應當按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（A） 正確錯誤企業高級管理

20、人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業的生產經營活動。（B） 正確錯誤企業應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業利益相關方舉報和投訴企業內部的違法違規、舞弊和其他有損企業形象的行為。（A） 正確錯誤企業應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（A） 正確錯誤企業對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（A） 正確錯誤企業應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（B） 正確錯誤R 人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。（）正確錯誤 任何個人不得單

21、獨決策或者擅自改變集體決策意見。（A） 正確錯誤S 社會責任主要包括安全生產、產品質量、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。（）正確錯誤 涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內及時辦理索賠。（）正確錯誤 涉及大宗和新、特物資采購的，還應進行專業測試。（）正確錯誤 審批人員應當對銷售合同草案進行嚴格審核。（A） 正確錯誤 收入減去費用后的凈額就是企業的利潤。（B） 正確錯誤 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（B） 正確錯誤T 談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（A） 正確錯誤W 無形資

22、產的攤銷方法已經確定，不得隨意變更。（）正確錯誤 為了促進企業生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據企業內部控制基本規范，制定指引-內部信息傳遞。（A） 正確錯誤X 銷售退回的商品應當參照物資采購入庫管理。（B ）A.錯誤 B.正確 項目評審過程中，應當核實相關資料的來源和取得途徑是否真實、可靠和完整。（A） 正確錯誤 選擇承包單位時，不得將應由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發包給幾個承包單位。（A） 正確錯誤Y 有條件的企業集團，應當探索財務公司、資金結算中心等資金集中管控模式。（）正確錯誤 研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗。（B） 正