1、工程項目建設財務管理制度第一章 總則 第第一條 為了加加強項目目建設管管理，完完善財務務管理體體系，保保證會計計資料真真實、完完整，根根據中中華人民民共和國國會計法法、建建設單位位財務管管理制度度等有有關規定定，結合合項目建建設特點點，特制制定本制制度。 第二條項項目會計計核算的的依據和和原則 （一一） 會計核核算期間間，以公公歷元月月一日起起至十二二月三十十一日止止為一個個會計年年度。 （二二） 記帳本本位幣：以人民民幣為記記帳本位位幣。 （三三） 記帳基基礎和計計價原則則：以權權責發生生制為記記帳基礎礎，以歷歷史成本本為記價價原則。 第第三條財財務管理理的基本本任務和和方法 （一一） 做好

2、財財務管理理基礎工工作，建建立健全全核算體體系，做做好項目目預算、項項目成本本控制、竣竣工決算算工作。 （二） 做好項項目資金金的籌措措，籌資資成本的的控制，保保證資金金的供給給，監督督資金正正常運行行，維護護資金安安全，降降低資金金成本，努努力提高高資金使使用效率率。 （三三） 加強財財務核算算，提高高會計信信息的及及時性、準準確性和和完整性性，按期期編制基基建財務務會計報報表和財財務說明明書。第四條 項目建建設財務務管理是是項目建建設的一一個主要要方面，項項目相關關部門要要認真遵遵守財務務管理制制度，財財務人員員要嚴格格按財務務管理制制度辦事事。第二章項目目建設管管理 第五條條 項目建建設

3、實行行項目法法人負責責制第六條 項目建建設要認認真做好好概預算算審核，土土建工程程項目施施工、設設備采購購、以及及與之配配套的項項目監理理必須實實行公開開招投標標制度，嚴嚴格遵守守合同管管理制度度，嚴格格執行中中標價格格。第三章項目目建設成成本核算算及控制制 第第七條建建設成本本是建設設單位財財務管理理的核心心內容之之一，加加強成本本核算和和管理對對于強化化基本建建設投資資管理，節節約建設設資金，提提高投資資效益，防防止項目目建設超超規模，超超概算具具有重要要作用。它它是指計計入交付付使用資資產價值值的各項項投資支支出。包包括建筑筑安裝工工程投資資支出、設設備投資資支出、待待攤投資資支出和和其

4、他投投資支出出。 一一 建筑安安裝工程程投資核核算 （一）建建筑安裝裝工程投投資是指指建設單單位發生生的構成成基本建建設實際支出的建建筑工程程和安裝裝工程的的實際成成本，具具體內容容為： 11 各各種房屋屋和建筑筑物支出出。 22 設備附附著物支支出。 33 防防空，地地下建筑筑等特殊殊工程支支出。 44 拆拆除、整整理支出出。對工工作現場場原有建建筑物和和障礙物物的拆除除、場地平整支支出，工工程完工工后建筑筑場地的的清理和和綠化工工程支出出。（二）公司司付給施施工企業業的工程程款和備備料款不不作為建建筑安裝裝工程投投資支出出，只能能作為往往來款處處理。 （三三）根據據施工企企業按進進度提供供

5、的發票票或經有有權審核核單位審審核后的的工程結結算單計計入建筑筑安裝工工程投資資支出。 二 設備投投資核算算 （一一）設備備投資是是指構成成基本建建設實際際支出的的各種設設備的實實際成本本，包括括需要安安裝設備備、不需需要安裝裝設備、為為生產準準備的不不移固定定資產標標準的工工具、器器具的實實際成本本。 （二二）不需需要安裝裝的設備備和工具具、器具具購入時時，無論論是驗收收入庫還還是直接接交付使使用，都都直接計計入設備備投資支支出。 （三三）需要要安裝的的設備購購入后，無無論是驗驗收入庫庫，還是是直接交交付安裝裝，必須須同時具具備三個個條件才才能計入入設備投投資支出出： 11 設設備的基基礎和

6、支支架已經經完成。 22 安裝所所需的圖圖紙已經經具備。 33 設備已已經運到到安裝現現場，驗驗收完畢畢，吊裝裝就位并并安裝。 （四四）對列列入房屋屋、建筑筑物等建建筑工程程預算的的附屬設設備，如如暖氣、通通風、衛衛生、照照明，煤煤氣等設設備，出出庫安裝裝時，不不能計入入設備投投資支出出。 （五五）需要要安裝設設備的基基礎、支支柱等所所發生的的建筑安安裝費用用，不能能作為設設備投資資支出。 三 待攤投投資核算算待攤投資是是指構成成基本建建設實際際支出，按按照規定定應當分分攤計入入交付使使用資產產成本的的各項費費用支出出，具體體內容為為： 11 建設單單位管理理費用。具具體內容容為：工工資及津津

7、貼、養養老及其其他社會會保險、住住房公積積金、招招待費、辦辦公費、差差旅費、印印花稅及及其他管管理費用用。 22 土土地征用用及遷移移補償費費。包括括劃撥方方式取得得土地使使用權而而支付的的土地補補償費、附附著物和和青苗補補償費、安安置補償償費、遷遷移費等等。 33勘察設設計費。包包括自行行組織力力量或委委托勘察察設計單單位進行行水文地地質勘察察、設計計，在規規定的范范圍和內內容中發發生的各各項費用用。 44 研研究實驗驗費。為為建設項項目提供供或驗證證設計數數據、資資料進行行必要的的研究試試驗以及及按照設設計規定定在施工工過程中中必須要要進行試試驗所發發生的各項費費用。 55 可行性性研究費

8、費。項目目建設前前期進行行可行性性研究所所發生的的按規定定計入建建設成本本的費用用支出。 66 合同公公證及工工程質量量監理費費。在項項目基建建活動中中簽定有有關合同同經法定定公證部部門公證證的費用用，以及及為了保保證工程程質量請請工程監監理部門門進行工工程質量量監督的的費用。 77 貸款項項目評估估費。項項目貸款款由貸款款銀行或或金融機機構進行行評估論論證所支支付的有有關費用用。 88 社會中中介機構構審計（查查）費。委委托中介介機構對對建設項項目的資資金，財財務以及及竣工決決算等進進行審計計所發生生的費用用。 99 招投標標費。委委托中介介機構招招投標所所發生的的費用。10土地使使用稅。在

9、在建設期期間按規規定應繳繳納的土土地使用用稅；11 耕耕地占用用稅。指指建設地地點占用用了耕地地而按國國家規定定應繳納納耕地占占用稅。12 借借款利息息。向銀銀行借入入的基建建投資借借款和臨臨時周轉轉借款發發生的按按規定應應計入建建設期內內發生的的借款利利息和資資金占用用費。13 固定定資產折折舊費14 其其他待攤攤投資支支出。四 其他他投資核核算 其其他投資資是指構構成基本本建設實實際支出出的各種種無形資資產和遞遞延資產產，具體體內容為為： 11 辦公生生活用家家具、器器具購置置費用。 22 購買或或自行開開發無形形資產的的費用，包包括出讓讓方式購購置的土土地使用用權，購購買的專專利權和和專

10、有技技術等。 33遞延資資產：在在基本建建設過程程中形成成的不能能計入交交付使用用資產價價值的各各種遞廷廷費用，主主要包括括生產職職工培訓訓費、生生產經營營性項目目發生的的非常性性損失。 五五 項目建建設成本本控制 （一一） 建設單單位管理理費中的的工資及及津貼、招招待費、差差旅費標標準參照照公司司差旅費費和補貼貼費用管管理制度度執行，養養老保險險及其他他社會保保險、住住房公積積金參照照上級部部門及公公司相關關標準執執行，嚴嚴格控制制建設單單位管理理費開支支，將建建設單位位管理費費控制在在規定的的范圍。 （二二） 印花稅稅、固定定資產折折舊費等等嚴格按按國家規規定的標標準執行行。 （三三） 土

11、地征征用拆遷遷補償費費嚴格按按照財政政部門核核定的標標準執行行。 （四四） 可行行性研究究費、勘勘察設計計費、合合同公證證及質監監費、貸貸款項目目平估費費、中介介機構審審計費、土土建工程程、設備備采購嚴嚴格按合合同標準準執行。 （五五） 因特殊殊情況出出現超概概算或者者因設計計變更確確需增加加工程成成本的，必必須通過過相關部部門論證證，做出出預算，通通過有權權審計的的部門審審核，簽簽訂合同同并嚴格格按合同同執行。第四章項目目基建資資金核算算第八條項目目基建資資金包括括國債資資金（含含國情補補助資金金，國情情轉貸資資金）、銀銀行貸款款、企業業自等資資金。 第九條 國債專專項資金金是國家家預算內內

12、基本建建設專項項資金，必必須納入入國家預預算內基基本建設設資金管管理范圍圍，執行行基本建建設財務務管理的的各項規規章制度度。 （一一） 設置國國債資金金專戶，專專人管理理、專項項核算，單單獨反映映。 （二二） 嚴格國國債專項項資金撥撥付手續續，按工工程進度度、工程程價款結結算憑證證申請撥撥付。 （三三） 嚴格國國債專項項資金使使用范圍圍，不得得用于計計劃外項項目或非非生產性性建設項項目。 （四四） 配套資資金（含含銀行貸貸款、自自籌資金金）到位位不得低低于國債債專項資資金到位位規定的的比例。 （五五） 國債專專項資金金必須專專款專用用。1 土建建工程項項目使用用國債專專項資金金時，必必須具備備

13、以下條條件： (1) 必須是是公開招招投標中中標且簽簽定正規規合同的的施工單單位。 (2) 必須須提供工工程進度度支付申申請表，由由監理單單位、土土建部門門、審計計部門，常常務付指指揮長、財財務部門門、項目目法人簽簽字后方方可付款款或者是是由財政政部門（含含財政授授權的評評審機構構）審核核的結算算單，經經相關人人員簽字字后才能能使用資資金。 (3) 必須須提供有有效票據據。 22 設備采采購使用用國債專專項資金金時，必必須具備備以下條條件： (1) 必須是是公開招招投標中中標且簽簽定正規規合同的的供貨單單位。 (2) 必須嚴嚴格按合合同條款款支付款款項。 (3) 必須提提供有效效票據。 第第十

14、條銀銀行貸款款資金的的棱算。 （一一） 銀行貸貸款資金金是為了了項目建建設向備備商業銀銀行申請請的項目目貸款資資金。 （二二） 嚴格項項目貸款款方案論論證，降降低籌資資成本。 （三三） 項目目貸款資資金必須須專款專專用。 （四四） 嚴格區區分建設設期貸款款利息和和生產運運行后的的貸款利利息，只只有建設設期的貸貸款利息息才能計計八建設設成本。銀銀行存款款利息收收入沖減減建設成成本。 （五五） 嚴格執執行銀行行貸款資資金使用用審批手手續，具具體比較較國債專專項資金金審批手手續辦理理。 第第十一條條 企業自自籌資金金的核算算（一） 企業自自籌資金金是企業業為了項項目建設設，與國國債資金金、銀行行貸款資資金配套套而籌集集的資金金。（二）企業業自籌資資金的使使用與管管理參照照 公司財財務管理理制度。第五章項目目竣工財財務決算算 第第十二條條項目竣竣工財務務決算由由財務決決算報表表和竣工工財務決決算說明明書組成成。 第第十三條條 工程竣竣工決算算應嚴格格按照驗驗收，決決算審審核、審審價四個個程序實實施，編編制決算算書前，要要組織項項目管理理、決算算、審核核、施工工單位及及有關人人員參加加進行實實地