1、第第1頁共13頁股份制企業財務制度【最新資料Word版可自由編輯！】第第 頁共13頁第五十六條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，各級公司應在取得核銷證據后及時按規定程序報其董事會核銷壞賬。第五十七條公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續的不得辦理調動或離職手續。第三節固定資產管理第五十八條各級公司應建立和完善固定資產的日常管理制度，對固定資產的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規范化管理，確保固定資產的安全和有效使用。第五十九條各公司應在編制年度財務預算時確定下年度的固定資產購置計劃，并按照預算實施固定資產購置，

2、超出預算范圍內的固定資產購置，應按規定權限審批。第六十條累計不超過500萬元的固定資產購建和處置由股份公司董事會授權董事長審批，500萬元以上但未超過公司最近經審計凈資產30%的固定資產購建和處置由股份公司董事會審批，超過公司最近經審計凈資產30%的固定資產購建和處置由股份公司股東大會審批。董事長可以根據經營管理需要將其審批權限范圍內的固定資產購建和處置按照一定的額度授權給各級公司總經理審批。各子公司預算范圍以外單位價值10萬元以上的固定購置應報其董事會審批，并報股份公司財務管理部門備案。第六十一條各公司嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，所購置的固定資產必須全部納入法定會計賬內管理和核算。第六

3、十二條各公司的固定資產每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。對于已經失去使用價值、需要報廢的固定資產，應及時按照權限報請審批清理。第四節其他資產管理第六十三條各公司應建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設備的采購成本。相關歸口管理部門應做好驗收和保管工作，保證其安全和完整已完工物業及出租物業應定期維護。第六十四條股權投資、證券投資所形成的資產以及其他資產按照本制度其他章節及公司的相關制度規定管理。公司資產對外捐贈的管理制度根據公司的實際情況另行制定。第五章負債及擔保管理第六十五條公司及各子公司應適度控制負債規模，嚴格控制財務風險。第

4、六十六條公司發行企業債、發行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經董事會、股東大會按照規定權限審批。董事會每年根據公司的實際情況授權股份公司董事長在每年度股東大會批準的新增借款額度范圍內批準單筆金額不超過一定額度的貸款和相關抵押。第六十七條公司的以下擔保行為需經股東大會審議通過（不包為控股子公司提供的擔保和為購房客戶提供的按揭擔保，已解除的擔保額不占用相應額度）：（一）公司本級及控股子公司的對外擔保總額，達到或超過最近一期經審計凈資產的50%以后提供的任何擔保；（二）公司的對外擔保總額，達到或超過最近一期經審計總資產的30%以后提供的任何擔保；（三）為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；（

5、四）單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保；（五）對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。股份公司董事會在未達到上述標準且累計不超過1億元的范疇內有權審批擔保。第六章收入、成本、費用第六十八條公司各種收入均應有合法的依據、憑證，并規定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費。第六十九條各公司應建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用的開支。成本、費用的支出應真實、合法，并取得有效的原始憑證。第七章利潤分配管理第七十條公司當年的稅后利潤按以下順序分配：（一）如有未彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損；（二）按法律規定提取法定盈余公積金（10%）；（二）根據股東大會的決定提取任意盈余公積；（三）根據股東大會的決定對剩余利潤進行分配。第八章附則第七十一條關聯交易、對外擔保等其他財務事項由公司制訂的專門制第第13頁共13頁度進行規范，各公司應嚴格遵守。第七十二條公司章程及相關管理制度對股東大會、董事會