1、個人所得稅稅率和優惠政策習題與答案一、判斷題.對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續免征個人所得稅。 TOC o 1-5 h z （）V.個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得，也適用5%.35%的五級超額累進稅率。（）V.符合規定條件的失業人員，領取的失業保險金，免予征收個人所得稅。（）V.在中國境內無住所且在一個納稅年度內中國境內居住累計不滿183天的個人，其在中 國境內外工作取得的工資薪金所得，我國均不予征收個人所得稅。（）X.對個人取得的各類儲蓄存款利息所得按“利息、股息紅利”工程計征個人所得稅。（）X.個人納稅義務人從中國境外取得的所得，享受了該國的免稅優惠，那么

2、在我國不需繳納 個人所得稅。（）X.個人向社會公益事業及遭受自然災害地區、貧困地區捐贈，捐贈額未超過納稅人申報 的應納稅所得額3%的局部，可從其應納稅所得額中扣除。（）X.按稅法規定，一般性的獎金應按20%的稅率繳納個人所得稅。（）X.工資、薪金所得適用超額累進稅率，特許權使用費所得與財產轉讓所得適用比例稅 率。（）義.勞務報酬收入適用20%的比例稅率，其應納稅所得額超過5萬元的局部，加征十成。 （）X二、單項選擇題L以下不適用20%稅率的個人所得稅工程有（）A.財產租賃所得B.財產轉讓所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C2.承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅是按合同（協議）

3、規定取得一定所得的, 其所得按照（）所得工程征稅。A.工資、薪金所得B.經營所得C.利息、股息、紅利所得D.勞務報酬所得答案：A.企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取并繳付的工程不屬于免予征收個人所得稅的是（）oB.失業保險金A.住房公積金B.失業保險金C.超過額度的商業養老保險金C.超過額度的商業養老保險金D.C.超過額度的商業養老保險金D.基本養老保險金答案：C4.4.以下不屬于減征個人所得稅工程的是（4.以下4.以下不屬于減征個人所得稅工程的是（)oA.殘疾、孤老人員所得B.烈屬的所得C.因嚴重自然災害造成重大損失的D.法律咨詢所得答案：D.以下工程中，可以免征個人所得稅的有（）

4、。A.民間借貸利息.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金C.在超市購物中獲得的中獎收入D.本單位自行規定發給的補貼、津貼答案:B.經營所得，適用（）的超額累進稅率。A. 5%55%B. 3%45%C. 5%35%D. 20%40%答案：C.以下哪一項個人所得不應免征個人所得稅（）A.某體育明星在奧運會上獲得一塊金牌，回國后國家體育總局獎勵20萬元人民幣。.某科學家獲得國務院特殊津貼每月200元人民幣.某高校教師取得一項創造專利，學校獎勵5萬元人民幣.李某新買的寶馬車在某風景區停靠時，被山上落下的石頭砸壞，保險公司賠付李某 的6萬元保險金答案：C.根據個人所得稅法律制度的規定，以下個人所

5、得中，應繳納個人所得稅的是（）A.財產租賃所得B.退休工資C.撫恤金、救濟金D.國債利息答案：A.以下非居民個人所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.稿酬所得B.特許權使用費所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得答案：D.根據個人所得稅法的規定，以下各項中，需要征收個人所得稅的有（）。A.張某獲得的保險賠款B.王某出租房屋所得C.李某領取的按照國家統一規定發給的補貼D.趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資答案：B三、多項選擇題L適用20%稅率的個人所得稅工程有（）B.勞務報酬所得D.利息、股息、紅利所得B.勞務報酬所得D.利息、股息、紅利所得B.出租經營用房適用10%的稅率D.出租居民住用

6、房適用10%的稅率C.偶然所得答案：ACD.個人出租房屋，應（）A.出租經營用房適用20%的稅率C.出租居民住用房適用20%的稅率答案：AD.根據個人所得稅法的規定，以下各項所得免征個人所得稅的是（ ）oA.軍人的轉業費和復員費B.國家發行的金融債券的利息收入C.保險賠款D.某省人民政府獎勵獲得奧運會金牌運發動的獎金答案：ABCD.根據個人所得稅法及其實施細那么的規定，可以免征個人所得稅的獎金有（ ）oA.見義勇為者所獲鄉鎮以上政府頒發的獎金B.省級政府頒發的科技獎金C.中國人民解放軍軍以上單位頒發的體育獎金D.國務院頒發的環保獎金答案：ABCD5,5,軍人獲得以下（5,軍人獲得5,軍人獲得以

7、下（）工程免征個人所得稅。A.撫恤金C.轉業費A.撫恤金C.轉業費D.復員費答案：ABCD.職工個人取得的按國家統一標準發放的以下（）工程免征個人所得稅。A.安家費B.退職費C.退休工資D.離休工資及生活補助答案：ABCD.以下（）部門頒發的科、教、文、衛、體、環保和技術方面的獎金可享受免征個人所得稅政策。A.國務院部委B.中國人民解放軍軍以上單位C.外國組織D.省級人民政府答案：ABCD.個人所得稅適用稅率的3%45% （七級超額累進稅率）及5%35% （五級超額累進稅 率）屬于以下（）所得工程A.綜合所得B.財產轉讓所得C.經營所得D.財產租賃所得答案：AC.外籍個人取得的以下所得中，暫免征收個人所得