1、分公司暫行財務制度第一章：財財務人員員管理財務組織分公司財務務組織由由財務主主管、會會計、出出納組成成；分公公司財務務組織的的職能定定位：為為分公司司提供優優質、高高效的財財務支持持與服務務，規范范和監督督分公司司財務運運作。分公司財務務人員屬屬總部委委派至分分公司管管理人員員，業務務上由營營銷財務務管理部部垂直領領導和考考核，分分公司負負責考核核財務組組織的服服務質素素及勞動動紀律。營銷財務部部財務支支持科是是分公司司財務組組織歸口口領導科科室，具具體負責責如下事事宜：起草分公司司財務規規范化文文件，包包括分公公司財務務制度等等；指導分公司司財務規規范運作作，幫助助分公司司解決日日常具體體財

2、務問問題；監督分公司司財務運運作，包包括日常常監管和和財務審審計；協調和處理理分公司司財務科科室和其其他科室室關系，包包括處理理分公司司對財務務人員的的投訴等等。其他事宜。二、財務人人員管理理分公司財務務人員由由營銷財財務部負負責招聘聘、任命命、培訓訓、考核核及解聘聘；分公公司財務務主管負負責領導導分公司司財務組組織開展展工作，會會計和出出納受財財務主管管領導和和考核；分公司財務務主管需需定期或或臨時向向營銷財財務部匯匯報工作作、反映映情況；分公司財務務人員薪薪酬和考考核按照照分公司司薪酬考考核方案案執行。財務人員崗崗位職責責和職權權財務主管崗位職責：領導分公司司財務人人員為分分公司提提供優質

3、質、高效效的財務務服務與與支持，規范和監督分公司財務運作。確保分公司司資金、財財產、貨貨物安全全；確保保分公司司資金按按規定使使用；確確保內部部和外部部往來清清晰。領導和協同同其他財財務人員員按時按按質完成成日常財財務工作作，定期期報送財財務報表表、定期期申報納納稅。協調與當地地稅局、工工商局、銀銀行等外外部關系系，確保保分公司司業務正正常開展展。接受、配合合總部對對分公司司的日常常監督和和財務審審計。分公司領導導和總部部安排的的其他工工作。崗位職權：有權規范和和監督分分公司財財務運作作，對于于違規操操作有權權要求糾糾正或予予以拒絕絕。對違反財務務制度的的人員，有有權進行行2000元人民民幣以

4、下下的扣罰罰，但需需就處罰罰情況需需報營銷銷財務部部備案即即可。領導和協調調分公司司其他財財務人員員開展工工作。會計崗位職責：協助和配合合財務主主管做好好分公司司財務管管理工作作，為分分公司提提供及時時、準確確的會計計核算服服務。確保帳目清清楚、往往來清晰晰；按時時按質完完成核算算工作、及及時報送送財務報報表和申申報納稅稅。對于在工作作中發現現的違規規情況，需需及時向向財務主主管反映映。分公司領導導和總部部安排的的其他工工作。崗位職權：有權規范和和監督分分公司財財務運作作，對于于違規操操作有權權要求糾糾正或予予以拒絕絕。出納崗位職責：為分公司提提供高效效、便利利、優質質的資金金收付服服務，確確

5、保資金金安全；及時準準確開具具增值稅稅發票。認真審核所所有報銷銷單據和和付款單單據，確確保付款款準確無無誤；同同時認真真做好現現金和銀銀行日記記帳，確確保資金金收付帳帳目清晰晰。分公司領導導和總部部安排的的其他工工作。崗位職權：對不符合要要求的報報銷單據據和付款款單據不不予以報報銷或付付款，但但應做好好解釋工工作并告告訴其具具體要求求。第二章：財財務管理理制度一、資金管管理分公司資金金實行收收支兩條條線管理理；分公公司當天天所有現現匯收入入必須于于當天下下班前存存入收款款專用帳帳戶，并并于第22天匯往往總部指指定帳戶戶；分公公司所有有費用開開支從費費用專戶戶直接支支付或提提?。ň呔唧w貨款款匯劃

6、要要求和費費用開支支要求依依照分公公司與當當地銀行行簽訂的的帳戶清清算和監監管協議議執行）。分公司開立立銀行帳帳戶需報報營銷財財務部審審批；分分公司原原則上只只能在一一家銀行行開立收收款和費費用兩個個專用銀銀行帳戶戶；為方方便客戶戶和業務務運作，各各省分公公司可根根據當地地具體情情況向營營銷財務務部申請請在其他他銀行開開立收款款專戶。分公司實現現業務分分帳核算算，分公公司需相相應設立立冰箱收收款專戶戶和費用用專戶各各一個；空調收收款專戶戶和費用用專戶各各一個；所有共共同性費費用原則則上統一一在冰箱箱費用專專戶先支支付，再再按一定定分攤辦辦法分攤攤給空調調、小家家電等業業務承擔擔并及時時收足相相

7、應費用用。出納必須建建立銀行行承兌匯匯票登記記臺帳完完整記錄錄承兌匯匯票的收收取、背背書；出出納在收收到銀行行承兌匯匯票后必必須在224小時時內蓋章章背書給給總公司司，并及及時在辦辦好簽收收手續后后采用特特快專遞遞或讓人人帶回營營銷財務務部；財財務人員員按應照照當地開開戶銀行行核定的的儲備現現金額度度儲備現現金，但但最高不不得超過過50000元。分公司出納納必須登登記辦事事處每筆筆貨款收收入；辦辦事處客客戶服務務專員必必須于每每星期結結束后三三天之內內（遇星星期天可可順延一一天）將將上星期期未上繳繳貨款向向分公司司出納核核銷完畢畢。以分公司經經理個人人名義開開設的分分公司備備用金存存折統一一由

8、會計計負責保保管，并并由會計計登記該該存折的的所有收收支臺帳帳，存折折的支取取和存入入由出納納負責；財務主主管需定定期檢查查督備用用金帳戶戶收支情情況。出納應于每每日結束束后編制制并報送送分公司司經理和和財務主主管各一一份資金金收支及及費用日日報表向向其報告告資金收收支、結結存和費費用發生生情況。嚴格禁止性性事項：分公司不得得截留或或挪用貨貨款。分公司不得得貼現銀銀行承兌兌匯票。分公司不得得動用收收款帳戶戶資金。分公司不得得簽發遠遠期支票票、開出出銀行匯匯票或銀銀行承兌兌匯票。分公司不得得簽訂借借款合同同、擔保保合同和和抵押合合同。二、印鑒管管理及開開支審批批程序分公司需刻刻制分公公司公章章（

9、不再再刻制業業務章、合合同章）、財財務專用用章、發發票專用用章、財財務主管管私章、分分公司負負責人私私章，分分公司所所有印章章必須報報經營銷銷財務部部審批后后方可刻刻制。上上述印章章全部由由分公司司財務妥妥善按照照規定保保管和使使用，上上述印章章不得借借于其他他人員攜攜帶外用用，如因因特殊情情況確信信帶出外外用的，報報經分公公司財務務主管同同意后，由由財務主主管親自自或指定定財務人人員帶出出使用。分公司銀行行帳戶預預留印鑒鑒為分公公司財務務專用章章及分公公司財務務主管私私章；分分公司財財務專用用章由財財務主管管負責保保管使用用；分公公司財務務主管私私章、發發票專用用章及支支票由出出納負責責保管

10、使使用。分分公司公公章由分分公司財財務主管管保管使使用。分公司所有有的費用用開支必必須經過過適當審審核及審審批后方方可開支支。財務務主管按按照分公公司財務務制度或或其他規規定進行行審核，對對于不符符合規定定或制度度的開支支，財務務主管有有權拒絕絕付款或或向營銷銷財務部部匯報情情況；分分公司經經理為審審批人，具具體的審審批程序序如下：對外付款：申請人人填寫用用款申請請單分公司司經理簽簽名財務主主管審核核出納納付款（出出納開出出支票或或匯單，加加蓋財務務主管私私章，再再由財務務主管加加蓋財務務專用章章）。日常費用報報銷：報報銷人在在費用單單據（發發票、收收據等）上上簽名分公公司經理理簽名財務務主管

11、審審核出納報報銷。（注注：業務務費報銷銷標準參參照營銷銷財務部部專項規規定）3 從冰冰箱費用用帳戶開開支的費費用由冰冰箱經理理審批；從空調調費用帳帳戶開支支的費用用由空調調經理審審批。凡凡屬類似似情況，均均參照本本條款原原則執行行。三、備用金金管理分公司所有有人員備備用金在在當地分分公司借借取（在在總部仍仍借有備備用金的的人員應應盡快還還清備用用金借款款，轉在在分公司司借取備備用金）；分公司司人員在在離職之之前必須須歸還其其借取的的備用金金；分公公司經理理對分公公司備用用金借取取進行控控制，并并對其后后果進行行負責；如分公公司人員員未還清清備用金金而擅自自離職造造成公司司損失的的，按損損失部分

12、分扣罰分分公司工工資總額額或獎金金。分公司人員員備用金金借款標標準如下下：分公公司經理理、財務務主管和和編內業業務員不不得超過過50000元，編編外業務務員、出出納及會會計不得得超過220000元，司司機不超超過10000元元，一般般分公司司辦公室室人員及及未滿33個月試試用期的的業務員員不得借借取備用用金；出出納在報報銷差旅旅費用時時應根據據個人的的備用金金借取情情況進行行控制，如如已超過過備用金金限額，則則出納需需強制返返納。備用金借取取手續：借取人人填寫借借款借據據分公司司經理審審批財務務主管復復核出納納借出備備用金（借借取人需需簽收）。四、大額開開支財務務審批制制度分公司除日日常辦公公

13、所需的的低值易易耗品如如紙張、筆筆、色帶帶、曬鼓鼓、純凈凈水等之之外的其其他辦公公及固定定資產設設施如汽汽車、空空調、冰冰箱、電電視、櫥櫥具、飲飲水機、電電腦、打打印機、傳傳真機、沙沙發、椅椅凳、電電話等大大額固定定設施均均需報請請總部審審批后方方可購置置；分公公司裝修修費用、辦辦公和住住宿租金金也均需需報請總總部審批批后方可可與對方方訂立合合同；以以上設施施購買及及費用開開支審批批程序如如下：分公司申請請分公公司財務務主管審審核人事行行政部行行政科審審核財務管管理部部部長審批批。分公司有關關倉租費費用、裝裝卸費用用、配送送費用等等費用支支出需報報請總部部審批后后方可簽簽訂合同同實施；具體審審

14、批程序序如下：分公司申請請分公司司財務主主管審核核物流管管理部審審核營銷銷財務部部部長審審批。五、貨款結結算方式式：銀行匯票或或銀行承承兌匯票票（背書書銀行承承兌匯票票均可接接受）。支票轉帳或或電匯；對于現現款現匯匯客戶，分分公司應應向開戶戶銀行確確認資金金到帳情情況；對對于信用用客戶，分分公司在在發貨前前應確認認賒銷控控制在信信用額度度之內?，F金結算，原原則上應應提請或或協助客客戶將現現金存入入或匯往往分公司司指定收收款帳號號；特殊殊情況可可由出納納直接收收取，但但必須出出具現金金收據（現現金收據據一式三三聯，一一聯作為為客戶服服務專員員開單憑憑證，客客戶和出出納各留留存一聯聯）。六、費用支

15、支付管理理分公司相關關經營管管理費用用應從分分公司費費用專用用帳戶直直接支付付，具體體包括房房租、水水電、郵郵電、物物業管理理費、倉倉租、裝裝卸費用用、二次次配送費費用及其其他費用用；分公公司全部部人員的的差旅費費、業務務費及零零星費用用在分公公司當地地報銷。上上述費用用由分公公司每月月提前向向營銷財財務部計計劃申請請，經營營銷財務務部核準準后將資資金撥入入分公司司費用帳帳戶（費費用按銷銷售收入入總額的的一定百百分比核核定）。促銷員、顧顧客服務務中心除除主任和和副主任任之外的的其他人人員工資資在分公公司發放放；其工工資總額額由營銷銷財務部部撥入分分公司費費用專戶戶；分公公司需與與開戶銀銀行簽訂

16、訂代發工工資協議議委托開開戶銀行行發放；對在當當地發放放的工資資，分公公司應并并嚴格按按照個人人所得稅稅法履行行代扣代代繳義務務。除上述人員員的工資資之外，分分公司其其他人員員的工資資、津貼貼及補貼貼均由總總部直接接發放至至個人儲儲蓄帳號號。分公司客戶戶正常的的銷售折折讓、返返利及激激勵在分分公司兌兌付（原原則上全全部要求求轉貨款款，在開開具發票票時體現現，需支支付現金金的客戶戶需報請請營銷財財務部審審批），具具體審批批和兌現現程序根根據日后后營銷本本部和營營銷財務務部聯合合簽發的的文件執執行。對于一些特特殊開支支例如銷銷售激勵勵（客戶戶激勵、零零售推進進等）等等可由總總部核算算，分公公司按規

17、規定核銷銷。整合傳播費費用和安安裝維修修費用結結算辦法法根據營營銷財務務部和相相關業務務部門的的會簽后后的文件件執行。七、往來對對帳制度度與開戶銀行行對帳分公司財務務每月必必須與每每個往來來銀行對對帳一次次以上，每每個帳戶戶每月如如有未達達帳項，則則必須編編制銀行行余額調調節表。2、與中轉轉倉對帳帳分公司財務務每月應應核對收收發存帳帳與倉庫庫帳，有有差異的的應及時時調整。3、與客戶戶對帳分公司每月月必須與與所有客客戶對帳帳及欠款款余額確確認，主主管業務務員為與與客戶對對帳及確確認責任任人，在在每月財財務結帳帳后持相相關客戶戶往來帳帳項與客客戶對帳帳；分公司財務務在每月月結帳后后應及時時打印所所

18、有客戶戶的往來來帳項轉轉交給相相關業務務員，在在對帳過過程中需需協助業業務員與與客戶對對帳。如業務員未未能按時時與客戶戶對帳或或未將余余額確認認函返回回分公司司財務；分公司司財務主主管有權權在授權權處罰金金額內視視乎具體體情況對對業務員員進行扣扣罰（需需報營銷銷財務部部備案）。如客戶故意意或屢次次不與分分公司對對帳及確確認余額額；分公公司財務務主管有有權扣留留其返利利、激勵勵等，情情節嚴重重的，經經與分公公司經理理協商后后停止其其發貨。4、與總公公司對帳帳總部每月將將向各省省分公司司發出對對帳單要要求分公公司進行行核對并并確認余余額；分分公司應應按照分分公司實實際收到到的貨物物和資金金進行確確

19、認。往來差異處處理對于在往來來對帳中中發現的的差異，如如屬于正正常的差差異或差差錯，由由分公司司自行調調整帳務務；如屬屬于盤贏贏、盤虧虧、壞帳帳等特殊殊情況的的，應書書面報請請營銷財財務部審審批后再再作帳務務處理。八、資產盤盤點制度度和設備備登記制制度存貨（包括括正品、沉沉淀箱、配配件、促促銷品等等）每年年全面盤盤點2次次，每月月抽查11次，并并編制存存貨盤點點表。出納備用金金每月盤盤點1次次，由財財務主管管或會計計監盤，并并編制備備用金盤盤點表。分公司固定定資產及及辦公設設備由專專人臺帳帳登記，每每年盤點點1次，由由財務主主管或會會計監盤盤，并編編制填寫寫盤點表表。具體盤點時時間由分分公司自

20、自行掌握握，但盤盤點次數數不得少少于上述述規定次次數。九、發票返返納及扣扣罰對于預付款款項，分分公司財財務應及及時提醒醒和督促促相關經經辦人及及時返納納發票；經辦人人在預付付款項付付出之后后應及時時返納相相關單據據（發票票或收據據），對對于自付付款后兩兩個月未未返納發發票的，由由分公司司財務每每月按未未返納金金額的110扣扣罰責任任人，直直至扣完完未返納納金額為為止。十、總公司司送貨單單傳遞及及送貨核核對總公司送貨貨至分公公司中轉轉倉時，中中轉倉倉倉管員應應就實際際入倉數數簽收送送貨單，如如有貨物物短缺及及損壞情情況，應應在送貨貨單上注注明。中中轉倉倉倉管員收收貨后，應應填制入入庫單一一式兩聯

21、聯，一聯聯倉庫保保管，一一聯送分分公司財財務入帳帳。經分公司申申請，總總公司直直接將貨貨物送至至分公司司客戶，司司機應要要求分公公司客戶戶就實際際收到貨貨物情況況簽收送送貨單（需需加蓋單單位公章章或其他他有效印印章），客客戶如發發現貨物物短缺及及損壞情情況，應應在總公公司送貨貨單上注注明。物物流管理理部應要要求運輸輸車隊司司機將簽簽收后的的送貨單單其中一一聯帶至至或特快快轉遞至至分公司司財務，一一聯交總總公司物物流管理理部結算算運費?？偣疚锪髁鞴芾聿坎繎疵棵吭?55日、228日兩兩個截至至期分兩兩次與各各省分公公司財務務核對總總部送貨貨數；對對于存在在的差異異數應跟跟蹤分析析，并列列明運輸

22、輸在途、運運輸短缺缺、運輸輸損壞的的貨物，只只有經分分公司確確認收到到的貨物物，物流流管理部部方可交交營銷財財務部開開具相應應銷售發發票；未未經分公公司財務務確認的的總公司司發貨數數，物流流管理部部不得轉轉交營銷銷財務部部開具發發票。十一、運作作監督和和違規責責任營銷財務部部財務支支持科具具體負責責分公司司日常運運作監督督和分公公司財務務審計，分分公司財財務審計計一年不不少于兩兩次。分公司財務務主管為為分公司司財務規規范化運運作第一一責任人人，對于于發現的的分公司司違規操操作需承承擔相應應管理責責任，由由責任及及時匯報報分公司司財務運運作情況況。對于分公司司違規操操作，分分公司相相關責任任人（

23、直直接責任任人及相相關管理理人員）將將承擔如如下責任任：性質不嚴重重且未造造成公司司損失的的；公司司將處以以一定的的經濟扣扣罰和行行政處分分；性質嚴重且且造成公公司損失失的，公公司將要要求其賠賠償損失失和處以以行政處處分（例例：開除除）；構構成犯罪罪的（如如侵占資資金或貨貨物超過過一定數數額），堅堅決移交交司法機機關處理理。 第三章：收收款發貨貨流程總則：分公司必須須恪守“現款現現貨“的原則則發貨，對對于有信信用額度度的客戶戶，必須須確保賒賒貨金額額控制在在信用額額度之內內。發貨計劃采采用“多批次次、少批批量”的發貨貨方式，加加快貨源源的分流流速度，避避免中轉轉倉或商商業庫存存的沉積積。根據物

24、流管管理部提提供的配配車標準準，分公公司客戶戶服務專專員應合合理制定定客戶的的發貨計計劃，以以滿足配配車要求求。二、分公司司收款發發貨至客客戶流程程（現款款現貨）客戶將銀行行匯票、銀銀行承兌兌匯票或或現金交交分公司司出納，出出納收款款之后，編編制并審審核收款款單，增增加客戶戶帳上余余額。分公司客戶戶服務員員根據客客戶要貨貨計劃編編制并審審核銷售售定單，并并依次編編制銷貨貨出庫單單?？蛻舴諉T員打印出出相應的的銷貨出出庫單交交出納復復核后由由出納加加蓋分公公司發票票專用章章；分公公司出納納再憑銷銷貨出庫庫單開出出銷售發發票給客客戶?？蛻魬{加蓋蓋分公司司發票專專用章的的銷貨出出庫單前前往分公公司中

25、轉轉倉提貨貨。倉管管員必須須憑上述述有效銷銷貨出庫庫單才準準發貨。分公司物流流管理員員根據中中轉倉記記錄的客客戶實際際提貨數數在倉存存系統中中錄入出出庫單?？蛻籼嶝洉r時必須出出具貨款款票據及及蓋有公公章的要要貨證明明。銷貨出庫單單一式四四聯；第第一聯為為存根聯聯，由開開單人保保存；第第二聯為為倉庫聯聯，作為為發貨證證明；第第三聯為為財務記記帳聯；第四聯聯由提貨貨人自存存，作為為購貨依依據。銷貨出庫單單自開出出之日起起五天內內必須提提貨（遇遇節假日日可順延延），五五天之后后自動失失效，倉倉庫不得得憑此發發貨；一一張出倉倉單提貨貨次數最最多不能能超過兩兩次。（下下同）分公司賒貨貨至客戶戶流程（信信

26、用賒銷銷）：如分公司客客戶獲得得信用額額度，客客戶可在在信用額額度之內內提貨，具具體操作作流程如如下：分公司財務務主管根根據營銷銷財務部部核定的的客戶最最高信用用額度在在客戶資資料中設設定該客客戶的最最高信用用額度。分公司客戶戶服務員員根據客客戶要貨貨計劃編編制并審審核銷售售定單（電電腦會將將提貨額額控制在在信用額額度之內內），并并依次編編制銷貨貨出庫單單?？蛻舴諉T員將銷貨貨出庫單單交出納納復核后后加蓋分分公司發發票專用用章；分分公司出出納再憑憑銷貨出出庫單開開出銷售售發票給給客戶。客戶憑加蓋蓋分公司司發票專專用章的的銷貨出出庫單前前往分公公司中轉轉倉提貨貨。倉管管員必須須憑上述述有效銷銷貨

27、出庫庫單才準準發貨。.分公司物料料管理員員根據中中轉倉記記錄的客客戶實際際提貨數數在倉存存系統中中錄入出出庫單。辦事處收款款發貨流流程（指指分公司司下設之之辦事處處）由辦事處客客戶服務務專員受受理客戶戶要貨申申請，審審核貨款款無誤后后開具手手工出倉倉單，并并將手工工出倉單單和貨款款復印件件傳真至至分公司司客戶服服務專員員；分公司客戶戶服務專專員收到到傳真后后，對手手工出倉倉單和貨貨款審核核無誤后后，將貨貨款證明明傳真件件交分公公司出納納編制和和審核收收款單，增增加客戶戶帳上余余額；分公司客戶戶服務員員根據客客戶要貨貨計劃編編制并審審核銷售售定單，并并依次編編制銷貨貨出庫單單；客戶服務員員打印出

28、出相應的的銷貨出出庫單交交出納復復核后由由出納加加蓋分公公司發票票專用章章；分公公司出納納再憑銷銷貨出庫庫單開出出銷售發發票給客客戶；分公司客戶戶服務專專員將銷銷貨出庫庫單傳真真至辦事事處；辦辦事處客客戶服務務專員收收到分公公司銷貨貨出庫單單后要求求客戶在在手工出出倉單上上簽名；客戶憑加蓋蓋分公司司發票專專用章的的銷貨出出庫單傳傳真件和和辦事處處手工出出倉單兩兩單發貨貨。注：辦事處處客戶服服務專員員必須按按照資金金管理要要求定期期向分公公司核銷銷貨款。五、分公司司委托總總公司直直接發貨貨至客戶戶流程客戶提貨時時必須出出具貨款款票據及及蓋有公公章的要要貨證明明?？蛻魧y行行匯票、銀銀行承兌兌匯票

29、或或現金交交分公司司出納，出出納收款款之后，編編制并審審核收款款單，增增加客戶戶帳上余余額。分公司客戶戶服務員員根據客客戶要貨貨計劃編編制并審審核銷售售定單，并并依次編編制銷貨貨出庫單單。分公司客戶戶服務專專員根據據客戶的的要貨證證明填寫寫采購定定單交出出納復核核并加蓋蓋發票專專用章，客客戶服務務員將加加蓋發票票專用章章的采購購定單及及“ 分分公司發發貨委托托書”傳真至至客戶服服務科?？蛻舴湛瓶茀^域計計劃員根根據庫存存平衡發發貨計劃劃開出銷銷售出庫庫單，并并及時將將銷貨出出庫單送送至物流流管理部部儲運科科安排發發貨。貨物發出后后，物流流管理部部及時將將發貨計計劃的執執行情況況以“發貨計計劃跟

30、蹤蹤表”的形式式反饋至至客戶服服務科；客戶服服務科將將“發貨計計劃跟蹤蹤表”傳真至至分公司司。分公司客戶戶服務專專員根據據客戶的的收貨情情況開具具銷貨出出庫單；分公司司出納根根據銷貨貨出庫單單開具銷銷售發票票；財務務會計記記帳； 第四章：信信用管理理制度一、前言為促進銷售售增長，降降低經營營風險，加加快應收收帳款回回收，減減少壞帳帳損失，特特制定本本管理制制度。二、適用范范圍：本制度適用用于營銷銷系統總總公司和和各省分分公司。三、信用管管理機構構營銷財務部部為信用用管理歸歸口管理理部門，營營銷財務務部財務務支持科科具體負負責信用用管理制制度的起起草、信信用評級級、信用用額度核核定、壞壞帳法律律

31、追收等等職能。分公司財務務具體負負責客戶戶信用額額度控制制、日常常貨款監監控及追追收、信信用情況況跟蹤及及反饋等等事宜。分公司經理理和業務務人員承承擔信用用管理直直接責任任，應確確保客戶戶資信資資料屬實實，督促促客戶回回款，及及時反映映客戶資資信情況況，對其其所管理理客戶的的呆帳和和壞帳相相應承擔擔經濟責責任。信用方式1、票結票結是指在在信用額額度內分分公司先先向客戶戶發貨并并開具相相應銷售售發票，客客戶在收收到分公公司銷售售發票后后并在規規定期限限內向分分公司支支付貨款款的一種種結算方方法。票結主要適適用于分分公司大大型、資資信優良良的零售售客戶，如如大型百百貨商店店、大型型專賣店店、大型型

32、超市等等客戶。對于采用票票結的客客戶，分分公司財財務、相相關業務務員必須須確保在在5個工工作日內內將銷售售發票送送至客戶戶，并要要求客戶戶在7個個工作日日將相應應貨款支支付給分分公司。循環信用額額度循環信用額額度是指指一個可可自動循循環使用用的信用用額度，客客戶可憑憑未用額額度提貨貨，在支支付相應應欠款后后，該額額度可自自動生效效。循環信用額額度主要要適用于于分公司司優秀、資資信優異異的大型型零售客客戶。循環信用額額度最長長期限不不超過33個月，即即欠款不不得超過過3個月月；循環環信用額額度一年年評定一一次。臨時信用額額度臨時信用額額度是指指臨時提提貨所需需并于115天內內支付欠欠款的額額度臨

33、時信用額額度主要要用于因因臨時需需要提貨貨的客戶戶。五、信用額額度申請請1、對于符符合下列列條件之之一的客客戶，各各省分公公司均可可報送相相關資料料申請信信用額度度：經銷科龍公公司產品品且年營營銷額在在1000萬元以以上的合合法零售售商；同時具有批批零業務務，且經經銷科龍龍公司產產品年營營業額在在3000萬元以以上的合合法批發發商；應收帳款余余額低于于其經銷銷科龍公公司產品品營業額額30%以下。當地零售額額在前33名以內內的大型型百貨商商店、大大型電器器專營店店、大型型超市。2信用額額度申請請相關材材料申請表一份份（格式式見附表表一）；營業執照、稅稅務登記記證復印印件各一一份3信用額額度申請請

34、審批流流程主管業務員員提出申申請分公公司經理理審核銷銷售部主主管部長長（副部部長）審審核財務務支持審審核（110萬元元以下，含含10萬萬元）營營銷財務務部部長長審批（110萬元元以上，330萬元元以下，含含30萬萬元）營營銷副總總裁批準準（300萬元以以上，110000萬元以以下）。信用額度審審批權限限10萬元以以下（含含10萬萬）營銷銷財務部部財務支支持科科科長，需需報部長長備案。10萬以上上，300萬元以以下（含含30萬萬元）營營銷財務務管理部部部長。30萬元以以上，110000萬元以以下營銷銷副總裁裁。六、客戶信信用評價價1、評價時時間每年的111月份。評價組織營銷財務部部財務支支持科領

35、領導、分分公司財財務主管管協助。具體評價辦辦法信用評價主主要從其其經營科科龍公司司產品營營業額、以以往還款款記錄、違違約情況況、固定定資產等等方面對對客戶的的信用情情況進行行評價，其其評價標標準如下下：序號評價指標標準值標準分評價分備注1營業額（科科龍）1500萬萬以上252貨款回收率率100%453回款及時率率100%204固定資產400萬以以上105違約情況0次0違約一次，扣扣5分信用評價及及相應級級別相應應管理信用評分信用等級信用額度信用期限90-1000分信用等級11 CRR1100萬以以下（個個別客戶戶可特殊殊處理）三個月80-900分信用等級22 CRR250萬以下下二個月70-8

36、00分信用等級33 CRR330萬以下下二個月60-700分信用等級44 CRR420萬以下下一個月50-600分信用等級55 CRR510萬以下下一個月50分以下下信用等級66 CRR6不予以信用用額度現款現貨七、信用總總額控制制當年全部客客戶信用用額度不不得突破破上一年年不含稅稅銷售收收入的33；各省全部信信用額度度不得突突破上一一年不含含稅銷售售收入的的3；但具體體客戶信信用額度度必須根根據客戶戶具體資資信情況況再考慮慮是否給給予。單個客戶信信用額度度最高不不得突破破10000萬元元。八、日常信信用管理理客戶主管業業務員和和分公司司財務為為信用管管理日常常管理人人，應密密切關注注信用額額

37、度客戶戶的提貨貨、貨款款回籠、信信用狀況況變動情情況，對對可能出出現的呆呆帳、壞壞帳及時時采取預預防和補補救措施施。分公司財務務必須確確保客戶戶的信用用控制批批準金額額之內，對對于超額額度的提提貨要求求必須予予以阻止止；并應應于每月月財務報報告中反反應各信信用客戶戶情況。當出現以下下幾種情情況之一一時，分分公司必必須立即即停止客客戶提貨貨，并著著手開展展應收帳帳款回收收工作：在規定的信信用期限限內，未未能回款款（在下下次開單單時，必必需先行行回收賒賒銷額的的貨款后后，再實實行現款款現貨）。批準的信用用額度已已使用完完畢。連續兩個月月未同分分公司發發生任何何業務往往來。客戶情況發發生較大大異常變

38、變化的，如如企業改改組、法法人代表表或企業業名稱更更替、注注冊資本本減少、企企業破產產等，并并立即反反饋營銷銷財務部部。嚴重影響客客戶資信信的其他他情況。九、呆帳追追收呆帳是指欠欠款逾期期超過33個月的的應收帳帳款。客戶主管業業務員和和分公司司經理為為呆帳追追收第一一責任人人，分公公司財務務和營銷銷財務部部協助分分公司進進行追收收。對于需要采采用法律律程序追追收的應應收帳款款，分公公司必須須及時將將追收資資料報送送至營銷銷財務部部財務支支持科法法律主辦辦；由法法律主辦辦審核相相關資料料后再決決定派人人或委托托分公司司當地事事務所進進行追收收。十、呆帳處處罰1、對客戶戶的處罰罰對逾期超過過30天

39、天的客戶戶，按欠欠款額扣扣留其各各項返利利、獎勵勵；在欠欠款未還還清之前前，分公公司不得得對其結結算返利利、獎勵勵。對逾期超過過60天天的客戶戶在扣留留其各類類返利、獎獎勵外，立立即取消消其信用用額度，并并在下一一年度也也不考慮慮其信用用額度。對業務員的的處罰客戶欠款逾逾期600天的，按按欠款金金額的110扣扣罰業務務員，當當月開始始在工資資或獎金金中扣罰罰，直至至扣滿為為止?？蛻羟房钣庥馄?220天的的，按欠欠款金額額的100再扣扣罰業務務員，當當月開始始在工資資或獎金金中扣罰罰，直至至扣滿為為止。3、分公司司經理的的處罰客戶欠款逾逾期600天的，按按欠款金金額的110扣扣罰業務務員，當當月

40、開始始在工資資或獎金金中扣罰罰，直至至扣滿為為止。客戶欠款逾逾期1220天的的，按欠欠款金額額的100再扣扣罰業務務員，當當月開始始在工資資或獎金金中扣罰罰，直至至扣滿為為止。注：如業務務員和分分公司經經理被扣扣罰后追追回客戶戶所欠貨貨款，應應于貨款款追回后后立即將將所扣罰罰的工資資、獎金金立即返返還給業業務員和和分公司司經理。如業務人員員、分公公司經理理和客戶戶勾結惡惡意欺詐詐公司，并并造成公公司貨款款損失的的，除執執行上述述處罰條條款之外外，公司司對相關關責任人人嚴肅處處理，直直至移交交司法機機關。附：客戶信信用額度度申請表表 省 業務客客戶信用用額度申申請表申請單位基本情況單位全稱：營業

41、執照代代碼：注冊地址：法人代表：企業性質：主管部門聯系電話傳真：注冊資本（萬萬）：資產總額（萬萬）：上年經銷額額：上年貨款回回收率：批零比例（萬萬）：批批發： 零售：累計欠款余余額（萬萬）：申請信用額額度（萬萬）：信用方式：申請理由（主主要數據據說明）：上述客戶資資料已經經核實，在在合理知知曉范圍圍內，確確信上述述信息表表達客觀觀、恰當當，若客客戶出現現違約情情況，原原接受公公司的按按規定給給予的扣扣罰。業務員意見見： 分公司經理理意見：財務支持科科意見：銷售部主管管領導意意見：營銷財務部部部長意意見：營銷副總裁裁意見：第五章：差差旅費報報銷標準準適用范圍：科龍電器各各省市分分公司。手機費報銷

42、銷標準分公司各類類人員憑憑手機發發票或其其他有效效憑證按按如下標標準限額額實報實實銷：分公司經理理：12200元元/月；分公司司副經理理10000元/月月；辦事處主任任、區域域主管、顧顧客服務務中心主主任/副副主任：6000元/月月。整合傳播科科科長、集集團購買買主管、銷銷售代表表、零售售主管：5000元/月月。市場營銷專專員、品品牌推廣廣專員、市市場研究究專員：3000元/月月。銷售行政科科科長（財財務主管管）、專專職司機機：2000元/月?？蛻舴諏T、人人事行政政專員：1000元/月月。會計、出納納：500元/月月。注：限額實實報實銷銷指申請請報銷金金額低于于限額的的，按申申請金額額報

43、銷，申申請報銷銷金額高高于等于于限額的的，按限限額報銷銷，下同同。往來總部費費用報銷銷標準分公司人員員往來總總部費用用實行定定額次數數報銷，往往來總部部發生的的交通費費用、住住宿費用用、補助助按相應應標準給給予報銷銷，各類類人員往往返總部部定額次次數如下下：分公司經理理、副經經理：66次/年年（含一一次探親親機票）。辦事處主任任、顧客客服務中中心主任任/副主主任、整整合傳播播科科長長、區域域主管、集集團購買買主管：家在廣廣東的44次/年年，其他他2次/年。零售主管、銷銷售代表表：家在在廣東的的2次/年，其其他1次次/年。分公司往來來公司的的飛機票票、汽車車票，實實報實銷銷，按定定額次數數控制。

44、注：分公司司人員參參加公司司會議或或特殊情情況往來來總部的的另計，并并需相關關部門主主管部長長書面確確認。住宿費報銷銷標準住宿費是指指分公司司各類人人員離開開業務駐駐地在出出差地住住宿所發發生的費費用，住住宿費按按下列各各類人員員標準憑憑住宿費費發票限限額實報報實銷：分公司經理理、副經經理離開開分公司司駐地出出差住宿宿報銷標標準如下下：北京、上海海分公司司除外，1150元元/天，每每月至多多報155天，分分公司所所在地住住宿費不不能報銷銷。北京、上海海分公司司，1550元/天，每每月至多多報5天天，分公公司所在在地住宿宿費不能能報銷。辦事處主任任、區域域主管、集集團購買買主管離離開常駐駐地出差

45、差報銷標標準如下下：北京、上海海分公司司除外，1100元元/天，每每月至多多報100天，公公司租房房所在地地和非業業務負責責區域住住宿費不不能報。北京、上海海分公司司，1220元/天，每每月至多多報5天天，公司司租房所所在地和和非業務務負責區區域住宿宿費不能能報。顧客服務中中心主任任/副主主任、整整合傳播播科科長長、銷售售行政科科科長離離開常駐駐地出差差報銷標標準如下下：北京、上海海分公司司除外，1100元元/天，按按實際出出差天數數報銷。北京、上海海分公司司，1220元/天，按按實際出出差天數數報銷。零售主管、銷銷售代表表離開常常駐地出出差報銷銷標準如如下：北京、上海海分公司司除外，880元

46、/天，每每月至多多報8天天，公司司租房所所在地和和非業務務負責區區域住宿宿費不能能報。北京、上海海分公司司，1000元/天，每每月至多多報5天天，公司司租房所所在地和和非業務務負責區區域住宿宿費不能能報。市場營銷專專員、品品牌推廣廣專員、零零售推廣廣專員、專專職司機機、客戶戶服務員員專員、人人事行政政專員、會會計、出出納等分分公司其其他人員員離開分分公司駐駐地出差差住宿費費報銷標標準：北京、上海海分公司司除外，880元/天，按按實際出出差天數數報銷。北京、上海海分公司司，1000元/天，按按實際出出差天數數報銷。長途交通費費報銷標標準長途交通費費是指分分公司各各類人員員出差發發生的各各類飛機機

47、票（包包括機場場建設費費、人身身報險費費、長途途汽車費費、長途途火車票票、長途途船票、等等費用。長途交通費費交通界界定為：分公司人員員往返總總部與分分公司駐駐地的機機票、長長途交通通費；業務人員往往返分公公司駐地地到省內內其他縣縣市之間間的車船船費；業務人員往往返管轄轄駐地到到管轄區區內其他他縣市車車船費；分公司非業業務人員員往返分分公司駐駐地和出出差地的的車船費費。長途交通費費必須憑憑分公司司經理審審批后的的出差行行動日志志和相應應有效單單據如機機票、機機場建設設費、人人身報險險費、汽汽車票、火火車票、船船票實報報實銷。出差補助標標準出差定義分公司人員員出差是是指分公公司人員員離開日日常辦公

48、公或業務務地前往往其他縣縣、市為為公司辦辦事?？偪偛颗沙龀鋈藛T不不再享受受每月330天的的出差補補助，而而以實際際出差天天數計算算出差補補助，以以下行為為均屬于于出差范范圍：分公司經理理離開分分公司駐駐地回總總部開會會或前往往轄區了了解市場場。分公司業務務員離開開業務駐駐地回分分公司開開會或回回總公司司開會。分公司業務務從轄區區內的一一個縣或或市前往往轄區內內的另一一個縣或或市了解解市場。分公司常駐駐人員離離開分公公司駐地地前往分分公司各各地辦事事。2、分公司司各類人人員出差差補助（包包括市內內短途交交通費補補助、伙伙食補助助）按如如下標準準報銷：分公司經理理/副經經理：北北京、武武漢、上上海

49、、廣廣州、深深圳800元/天天，其他他區域660元/天。顧客服務中中心主任任/副主主任、區區域主管管、銷售售代表、零零售主管管：北京京、武漢漢、上海海、廣州州、深圳圳70元元/天，其其他區域域50元元/天。分公司其他他人員出出差補助助：北京京、武漢漢、上海海、廣州州、深圳圳60元元/天，其其他區域域50元元/天。4、分公司司除銷售售人員以以外的常常駐人員員市內出出差補助助標準為為20/元。5、出差補補助統一一入差旅旅袋報銷銷，免票票據報銷銷，具體體天數按按照經經經理審批批后的出出差行動動日志計計算。七、差旅費費報銷流流程：手機費報銷銷流程申請人在手手機費有有效單據據背面簽簽名財務主主管簽名名出

50、納納報銷。長途交通費費、住宿宿費、出出差補助助等差旅旅費必須須全部入入差旅費費報銷袋袋報銷、并并附經理理簽名的的出差行行動日記記，所有有單據均均需申請請人在單單據背面面簽名，具具體報銷銷流程如如下：出差人申請請報銷分分公司經經理簽名名財務主主管簽名名出納報報銷。八、超標和和特殊情情況審批批權限差旅費超標標是指應應特殊情情況造成成出差人人員差旅旅費用超超過允許許報銷標標準，如如出差人人申請報報銷超標標部分，則則必須書書面申請請，并按按如下程程序進行行審批：超過標準部部分不超超過5000元的的，報分分公司財財務主管管審批即即可；分分公司財財務主管管月底匯匯總報財財務支持持科備案案。超過標準部部分不

51、超超過10000元元的，經經分公司司財務主主管審核核后，需需報營銷銷財務部部財務支支持科科科長審批批；超過標準部部分超過過10000元（含含10000元）的的，需報報營銷財財務部部部長審批批。以上費用的的開支在在年度費費用指標標總額內內開支，所所有費用用開支不不能超出出相關定定額。注：經審批批的超額額報銷申申請報告告要和其其相應的的差旅費費差袋訂訂在一起起。違規責任分公司財務務主管必必須嚴格格審核和和審批差差旅費報報銷，對對于在報報銷過程程中發現現的侵害害公司利利益情況況應視情情節嚴重重情況對對相關責責任人進進行通報報、經濟濟扣罰或或報請營營銷財務務部處理理。第六章：會會計核算算制度一、會計科

52、科目設置置及核算算范例一級科目二級科目明細科目科目解釋與與核算內內容及要要求資產類現金本科目核算算分公司司現金貨貨款的收收取及送送存。例1：分公司某日日收到客客戶現金金貨款110萬元元，憑現現金收款款收據，作作如下分分錄： 借：現金 10 貸：應應收帳款款-應收收銷貨款款-*單位 110分公司出納納當天將將收到的的現金存存入開戶戶銀行，作作如下分分錄： 借：銀銀行存款款-*銀行-收款專專戶 10 貸：現現金 110銀行存款*銀行收款專戶費用專戶本科目核算算銀行存存款的收收入及支支出，月月末銀行行對帳單單由出納納交會計計核對總總帳無誤誤（有差差異需編編制銀行行存款余余額調節節表）后后，由會會計簽

53、名名并裝訂訂成冊保保管；“銀行存存款”科目以以具體開開戶銀行行設置二二級帳戶戶，二級級帳戶下下設“收款專專戶”及“費用專專戶”二個三三級明細細戶。收款專戶：核算分分公司收收到的客客戶銷貨貨款以及及分公司司匯回總總部的貨貨款。費用專戶：核算總總部撥入入分公司司營運資資金、費費用資金金及分公公司日常常費用開開支。例2：收到客戶現現匯匯票票一張1100萬萬元，作作如下分分錄： 借借：銀行行存款-*銀銀行-收收款專戶戶 1100 貸貸：應收收帳款-應收銷銷貨款-*客客戶 1000分公司將收收款專戶戶上資金金1200萬匯往往總公司司時，分分公司作作如下分分錄： 借借：應付付帳款-應付付貨款總公公司 12

54、00 貸貸：銀行行存款-*銀銀行-收收款專戶戶 1120總公司收到到分公司司匯回的的1200萬貨款款時，總總公司作作如下分分錄： 借借：應收收帳款-應收收銷貨款款-分分公司 1220 貸貸：銀行行存款- 1220 總公司向分分公司撥撥入費用用款100萬元，則則總公司司作如下下分錄： 借借：其他他應收款款內部部往來分公公司 100 貸貸：銀行行存款- 100分公司收到到總公司司撥入的的費用款款10萬萬元，則則分公司司作如下下分錄： 借借：銀行行存款-*銀銀行-結結算專戶戶 10 貸貸：其他他應收款款-內部部往來-總公司司 10應收票據*單位本科目核算算分公司司銀行承承兌匯票票的收取取及背書書，本

55、科科目不按按客戶設設立二級級明細科科目，由由分公司司出納臺臺帳登記記售前及及背書。例3：分公司收到到客戶銀銀行承兌兌匯票一一張，金金額200萬元，作作如下分分錄： 借借：應收收票據 200 貸貸：應收收帳款-應收銷銷貨款-*單單位 20分公司將220萬元元承兌匯匯票背書書轉讓給給總公司司，作如如下分錄錄： 借借：應付付帳款-應付貨貨款總公司司 20 貸貸：應收收票據- 200應收帳款應收銷貨款款應收配件款款*單位核算因銷售售產品、配配件等應應向購貨貨方收取取的款項項，為了了查帳方方便，分分公司不不設預收收帳款，分分公司與與客戶的的銷售及及貨款往往來均通通過此科科目核算算，月末末編制報報表時應應

56、分別匯匯總各明明細帳戶戶借貸方方余額，余余額借方方的匯總總記入“應收帳帳款”， 余余額貸方方的匯總總記入“預收帳帳款”。“應收帳款款”科目設設“應收銷銷貨款”和“應收配配件款”兩個二二級科目目，“應收銷銷貨款”核算分分公司銷銷售產成成品而應應收的款款項，“應收配配件款”核算分分公司銷銷售零配配件而應應收的款款項。客戶打款統統一貸記記“應收帳帳款”；開票票銷售統統一借記記“應收帳帳款”。分公司于每每年末按按應收款款帳余額額0.55%計題題壞帳準準備。例4：總公司向分分公司銷銷售產品品11.7萬元元（含稅稅），作作如下分分錄：總公司： 借：應應收帳款款-應收收銷售款款-*分公司司 111.7 貸：

57、產產品銷售售收入-*型型號 110 應交交稅金-增值稅稅-銷項項稅 1.7分公司： 借：產成品品-*型號 110 應應交稅金金-增值值稅-進進項稅 1.7 貸：應付帳帳款-應應付銷售售款-總總公司 111.77例5：客戶打款分分錄見例例1、例例2、例例3總公司向分分公司銷銷售配件件5萬元元（不含含稅），總總公司作作如下分分錄： 借：應收帳帳款應收配配件款*分公司司 5.558 貸：其他業業務收入入配件銷銷售-*型型號 55 應應交稅金金-增值值稅-銷銷項稅 00.588分公司收到到總公司司發出的的上述配配件,分分公司作作如下分分錄： 借：原原材料配件件*型號 5 應付付稅金增值值稅進項稅稅 0

58、.58 貸：應應付帳款款應付付配件款款總公公司 5.58 分公司向客客戶銷售售配件一一批，金金額100萬元（不不含稅），該該批配件件入庫成成本8萬萬元，則則分公司司作如下下分錄： 借借：應收收帳款-應收配配件款-*單單位 11.7 貸：其他業業務收入入 10 應交稅稅金-增增值稅-銷項稅稅 1.7 借借：其他他業務支支出 88 貸貸：原材材料配件*型型號 88例6：年末，分公公司根據據應收帳帳款余額額10000萬元元，計提提壞帳準準備5萬萬元，作作如下分分錄： 借借：產品品銷售費費用-壞壞帳損失失 5 貸貸：壞帳帳準備 5其他應收款款內部往來外部往來備用金*單位位*人本科目下設設“內部往往來”

59、、“外部往往來”、“備用金金”二級科科目，分分公司不不設“其他應應付款”科目?！皟炔客鶃韥怼倍壙瓶颇繉ｉT門用于核核算分公公司與總總公司除除貨款及及配件往往來外一一切往來來款項的的結算,包括總總公司費費用下撥撥。“外部往來來” 二級級科目專專門用于于核算除除應收票票據、應應收帳款款外與外外單位的的其他各各項應收收、暫付付或應付付、暫收收款項。“備用金”二級科科目專門門用于核核算職工工向分公公司借取取的備用用金。例6：分公司向宿宿舍租賃賃單位支支付1個個月的住住宿押金金30000元，分分公司作作分錄如如下： 借：其他應應收款外部部往來*單位 00.3 貸：銀行存存款*銀銀行費用專專戶 0.33業

60、務員張三三向分公公司借取取備用金金30000元，作作如下分分錄： 借：其他應應收款-備用金金-張三三 30000 貸：銀行存存款-*銀行行-費用用專戶 30000物料本科目核算算分公司司零配件件、廣告告促銷品品的入庫庫及出庫庫。例7：分公司本月月收到客客戶發來來的廣告告促銷品品10萬萬（不含含稅），同同時本月月發出55萬元進進行促銷銷，則作作如下分分錄：入庫分錄:借：物料-*促促銷品 110 應應交稅金金-增值值稅-進進項稅 1.77貸：銀行存存款 11.7出庫分錄：借：產品銷銷售費用用-廣告告費用 5貸：原材料料-*促銷品品 5產成品*型號本科目核算算分公司司轄下中中轉倉及及售后倉倉產成品品