1、PAGE PAGE 11農村信用社審計計檢查責任追追究制度（試試行）第一章 總則則第一條 為了規規范審計行為為，明確各審計主主體（審計組組成員、審計計組組長、審審計部門負責責人、審計部部門主管領導導，以下統稱稱審計人員）的的權利義務，嚴格審計追究，做到依法審計，依法追究，盡職免責，提高審計質量和加強審計作風建設，根據中華人民共和國審計法及其實施條例、銀行業金融機構內部審計指引、農村信用社聯合社審計工作暫行辦法、農村信用社員工違規違紀行為處理辦法、關于印發農村信用社現場審計操作規程(試行)的通知等有關法律、法規和規章，結合工作實際，制定本制度。第二條 本制度度所稱的審計計義務，是指農村信信用社審

2、計人人員在審計活活動全過程中中，應履行的的職責和承擔擔的責任。本本制度所稱的的審計權利，是是指農村信用用社審計人員員因審計活動動而被賦予的各項項權利。審計計權利與義務按審計組成員員、審計組組長、審計部門負責責人、審計部部門主管領導導分別設定。第三條 本制度度所稱審計活活動全過程，包包括審計項目目立項、審計方方案編制與調調整、審計實實施、提出審審計報告、審審計處理處罰罰和后續檢查查等環節的活活動。第二章 審計權權利第四條 審計組組成員在執行行審計過程中中具有下列權權利：（一）檢查權。有有權要求被審審計對象如實實提供有關審審計資料；有有權查閱被審審計對象各類類憑證、賬簿簿、報表、文文件及會議記記錄

3、等資料；有權檢查被被審計對象的的庫存現金、有有價單證、抵抵（質）押物物品、重要空空白憑證、各各種業務印章章等管理及使使用情況；有有權檢查被審審計對象有關關工作人員執執行各項規章章制度的情況況。（二）質詢權。對對審計中發現現的問題，有有權向審計對對象和有關人人員質詢，并并有權索取有有關資料。第五條 審計組組組長具有下下列權利：審計組組長除享享有審計組成成員的所有權權利外，還享有以下權利利：（一）制止權。有有權制止、糾糾正、處理被被審計單位違違反財經紀律律和管理制度度的行為，制制止無效時有有權要求終止止有關當事人人的職權，必必要時可采取取臨時的先封封后查措施。（二）越級報告告權。審計中中發現重大問

4、問題時，在逐逐級報告的同同時，有權越越級報告。 第六條 審計部部門負責人具具有下列權利利審計部門負責人人除享有制止權和和越級報告權外外，還享有以下權利利：（一）建議權。就就審計發現的的問題，審計計部門負責人人有權建議被被審計對象按按有關規定限限期予以糾正正。對不適合合在原崗位工工作的人員，有有權建議進行行調整。對違違反金融法規規、業務規章章制度的被審審計單位和有有關責任人，有有權按照規定定提出經濟處處罰、紀律處處分和其他處處理的建議。（二）有權修改改審計方案。（三）其他權利利。有權要求求被審計對象象報送整改結結果；審計部部門有權派人人參加聯社有有關業務部門門及被審計單單位的會議。第七條 審計部

5、部門主管領導導的權利審計部門主管領領導除享有審計部門門負責人的所所有權利外，還還享有以下權利利：（一）有權最終終決定審計方方案的調整。（二）有權督促促和檢查審計計部門落實審審計工作的效果與與質量。第八條 審計人人員行使上述述權力時，任任何單位、部部門和人員不不得設置障礙礙或故意刁難難，阻撓、干干擾正常的審審計工作；對對打擊報復審審計人員的，嚴嚴肅查處。第三章 審計義義務第九條 審計組組成員義務（一）審計組成成員對審計方方案確定的分分工或審計項項目作業計劃劃確定的項目目任務的完成成和所采取的的審計方法對對審計質量的的影響負有義義務。（二）審計組成成員對編制的的審計工作底底稿和取得的的審計證據的的

6、客觀性、充充分性、相關關性、合法性性負有義務。（三）審計人員員與被審計單單位有直接利利害關系的，有義務主動提出回避。（四）審計組成成員應遵守職職業道德、審審計紀律和廉廉政紀律。（五）審計組成成員在審計活活動中有義務務出示審計證件，對對具體審計行為負責責。（六）審計組成成員應遵守保保密制度規定定，對審計過過程知悉的農村信用社社商業秘密、以以及審計工作作內情，負保保密義務。第十條 審計組組組長的義務 （一）根據審審計項目立項項意圖和目標標要求，組織織開展審前調調查和收集有有關資料，負負責審計方案案的編寫；負負責按審計方方案的要求組組織實施。（二）負責組織織審計通知書書的草擬和送送達。（三）負責召開

7、開審計座談會會，安排相關關檢查事項，包包括要求被審審計單位指定定聯絡人，張張貼審計公告告，發放調查查問卷，準備備調閱資料清清單等。（四）負責在審審計過程中要要求被審計單單位作出與審審計事項有關關的書面承諾諾。（五）負責審核核審計人員在在審計過程中中編制的工作作底稿和取得得的審計證據據的客觀性、充充分性、相關關性、合法性性。對審計證證據不符合規規范要求的，負負責組織補正正；對未按審審計方案要求求和未查深查查透事項應督督促繼續查證證；對審計中中發現的涉嫌嫌有關經濟犯犯罪問題應及及時向上級領導匯報報。（六）負責組織織對被審計單單位有異議的的審計證據的的核實，對確確有錯誤或偏偏差的審計證證據應組織重重

8、新取證。（七）負責及時時編寫審計報報告，組織審審計組人員對對審計報告進進行討論和修修正，對審計計報告的真實實性負責。（八）接受派出出部門的監督督與指導。審審計組組長要要按照方案要要求及時上傳傳審計工作底底稿，就檢查查過程中發現現的嚴重違規規違紀或面臨臨資金風險等等行為，當日日向派出部門門報告，事后后1日內書面面報告。（九）負責審計計報告征求意意見，并對被被審計單位反反饋的意見組組織研究、核核實之后，作作出書面說明明。對需要修改和和調整審計報報告的，應當當作必要的修修改和調整。（十）負責召集集審計反饋確確認會議；反反饋確認完畢畢后，負責要要求被審計單單位主要負責責人在審計事事實確認書及及審計報告

9、上上明確意見并并簽字確認。 （十一）負責對審計組成員遵守職業道德和廉政紀律情況的監督。第十一條 審計計部門負責人人的義務（一）負責審計計項目立項，并并根據立項要要求，督導審審計組長組織織開展審前調調查和編制審審計方案，負負責審計方案案和審計方案案調整的審核核。（二）檢查審計計方案的執行行。審計組未未按審計方案案規定實施審審計的，審計計部門負責人人要責成審計計組按審計方方案要求執行行。（三）負責對照照審計方案的的要求，審核核審計報告，對對審計報告的的內容規范和和質量負責，包包括審計定性性、定量，提提出處理處罰罰意見和文字字表述等。（四）根據審計計部門主管領領導或上級派派出部門對審審計報告的審審定

10、意見，組組織落實有關關決定事項。（五）負責組織織后續審計工工作，對有必要向監保部門反饋的違規違違紀事項應及及時反饋。（六）負責組織織建立審計對對象基本情況況和審計情況況的臺賬。第十二條 審計計部門主管領領導的義務（一）各級單位位“一把手”對審計工作作負總責。負負責組織分管管領導全面落落實審計義務務，負責協調調分管領導提提出的審計工工作中遇到的的問題。 （二）分管領導導的義務1.對審定或簽簽發的審計業業務文書質量量負責，包括括審計方案、審審計報告、審審計整改通知知書及其他業業務文書； 2.督促和檢查查審計業務部部門落實審計計責任追究制度。第四章 審計責責任追究第十三條 本制制度所稱的審審計責任，

11、是指審審計人員在實實施審計調查查的過程中，違反規定程序；審計工作不認真負責，玩忽職守；違反保密制度規定；徇私枉法，故意放縱、包庇被審計單位違法違規問題等行為。第十四條 審計計責任追究的的種類包括：（一）紀律處分分；（二）經濟處罰罰；（三）批評教育育:包括責令令限期改正、責責令書面檢查查、誡勉談話話、通報批評評；（四）其他處理理：包括調離離崗位、解聘聘專業技術職職務、解除勞勞動合同。以以上處理方式式可以并處。第十五條 對審審計工作的問問責，堅持實實事求是、處處罰與教育相相結合的原則則，視其性質質、情節、后后果、影響程程度追究相應應的責任。第十六條 有下下列行為之一一，情節較輕輕的，給予審審計責任

12、人員員批評教育；情節較重的的，給予經濟濟處罰或調離離崗位。（一）執行審計計工作不力，未未按時完成審審計任務的； （二）違反審計計工作程序的的； （三）對審計發發現問題的整整改意見不明明確或督辦不不力，致使整整改不到位的的； （四）未未按規定實施施后續審計，影影響整改效果果的； （五）確確定歸檔的審審計檢查資料料收集不全或或內容不規范范的； （六）無無故未按時完完成領導下達達任務的。 第十七七條 有下列列行為之一，情情節較輕未造造成后果的，給給予審計責任任人員批評教教育或經濟處處罰；情節較較重造成后果果的，給予調調離崗位或警警告至記過紀紀律處分。 （一）對對查出的問題題定性不準，造造成處理處罰罰

13、失當，給被被審計單位造造成不良影響響或經濟損失失的。 （二）未未按規定期限限送達審計通通知書、組織織座談會、征求求被審計單位位對審計報告告的意見，造造成審計行為為不當的。（三）擅自同意意被審計單位位暫緩或不執執行審計決定定、沒有及時時實施后續審審計，造成審審計決定得不不到執行的。第十八條 有下下列行為之一一的，情節較較輕未造成嚴嚴重后果的，給給予審計責任任人員警告至至記過紀律處處分；情節較較重造成嚴重重后果的，給給予記大過至至開除處分紀紀律處分。（一）未按審計計方案（含經經過調整的審審計方案）要要求實施審計計，造成方案案確定的查證證事項不能全全面完成的；采取的審計計方法不當，造造成審計結論論失

14、實，后果果嚴重的；對審計過程程中發現的重重要線索，應應深入查證而而不組織實施施，造成嚴重重違法違紀行行為未能揭露露的；（二）擅自調整整、修改、刪刪除審計報告告中反映的問問題，致使上上報的審計報報告不真實、不不完整的；（三）發現重大大差錯、責任任事故、違規規經營及案件件等袒護、包包庇、隱瞞不不報、壓案不不辦或回避、掩掩蓋問題真相相的；（四）違反保密密規定，擅自自泄露審計內內容、處理意意見、被查單位商業秘秘密或存在的的違規問題等等情況，給被被審計單位造造成不可挽回回的影響或經經濟損失的；（五）濫用職權權、徇私舞弊弊、玩忽職守守的；（六）丟失被審審計單位提供供的文件、賬賬簿等重要資資料的；（七）幫助

15、被審審計對象徇私私舞弊、隱瞞瞞問題，弄虛虛作假的；（八）袒護、包包庇違規違紀紀行為責任人人的。第十九條 審計計工作中發生生第十六、十七、十八條所列情況況的，按照審審計組成員、審審計組組長、審計部門負責責人、審計部部門主管領導導，自下而上上，分別追究究有關人員的的主要責任和和相關責任：（一）屬于審計計組成員過錯錯的，由其負負直接責任，審審計組組長負相關責責任；屬于審審計組組長過錯的，審審計組組長負主要要責任，審計計部門負責人人負相關責任任；屬于審計計部門負責人人過錯的，該該負責人負主主要責任，審審計部門主管管領導負相關關責任；（二）執行審計計部門主管領領導指令造成成過錯的，由由該領導承擔擔責任。

16、第五章 審計盡盡職免責第二十條 本本制度所稱盡盡職免責，是是指審計人員員在審計活動動全過程中，用心盡責責，認真履職職，但其它各種主主觀因素影響了審審計工作質量量，或造成不良后后果的，該審審計人員免予予追究相關責責任。第二十一條 以以下情況可盡盡職免責：（一）嚴格按照照審計方案規規定的抽樣標標準抽樣，遵遵循規定審計計程序，采取取適當的方式式方法，對重重要線索深入入查證后，因因審計方案不不完善等客觀觀原因而未能檢查出相相關問題；（二）本人未違違反保密規定定或審計工作作程序，按時時完成審計工作任務的的； （三）審審計部門或審審計人員對審審計發現的問問題已提出明明確的處理意意見并據實上上報，聯社未未能

17、及時處理理而導致問題題發生或造成成損失的，審審計部門或審審計人員不承承擔責任； （四）對對查出的問題題定性準確，非非因定性原因因造成處理處處理失當，給給被審計單位位造成不良影影響或經濟損損失的； （五）本本人未參與調調整、修改、刪刪除審計報告告中反映的問問題； （六）按按規定期限送送達審計通知知書、組織座座談會、征求求被審計單位位對審計報告告的意見；（七）未參與同同意被審計單單位暫緩或不不執行審計決決定、更改審審計報告內容容；（八）及時組織織實施后續審審計的。第二十二條 凡屬審計人人員工作不盡盡職，審計監監督不到位，形形成案件或造造成損失的，審審計人員要承承擔責任，審審計部門負責責人和分管領領導承擔相應