基礎(chǔ)班103講全講義_第1頁(yè)
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第二遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和一、遞延所得稅負(fù)債的確第二遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和一、遞延所得稅負(fù)債的確】1.會(huì)計(jì)：該固定資產(chǎn)的1800000（2000000-20002.稅法：1600000（2000000-20001600000）25%5050日27 00015 50011 50021 00021 000017 40012 4005 000（30000（3000（12000（12000060 000可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值（不包括應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅）50400加：遞延所得稅資產(chǎn)（3000減：遞延所得稅負(fù)債（1650060 000可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值（不包括應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅）50400加：遞延所得稅資產(chǎn)（3000減：遞延所得稅負(fù)債（165007504125（50400-4125000）4702512975免稅合并，被 方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)維持原購(gòu)買(mǎi)方的計(jì)稅基礎(chǔ)，而賬面價(jià)值應(yīng)反映 日的公允價(jià)值，由此50 40036 90013 500）受）受暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。（可抵扣暫時(shí)性差異 100 萬(wàn)元，估計(jì)以后轉(zhuǎn)回年度的應(yīng)納稅所得額 3 種情況：40 萬(wàn)元、100 萬(wàn)元、130 萬(wàn)元）固資 計(jì)提減值 100借：遞延所得稅資產(chǎn) 30借：遞延所得稅資產(chǎn) 100轉(zhuǎn)會(huì)期間應(yīng)納稅所得額 140借：遞延所得稅資產(chǎn) 100的

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