1、2008年注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)國(guó)統(tǒng)一考試稅法考前最最后六套題(二)一、單項(xiàng)選擇題題(本題型共共20題，每每題1分，共共20分。每每題只有一個(gè)個(gè)正確答案，請(qǐng)請(qǐng)從每題的備備選答案中選選出一個(gè)你認(rèn)認(rèn)為正確的答答案。)1我國(guó)現(xiàn)行實(shí)實(shí)體法體系中中一共有( )個(gè)個(gè)稅種。 A18 B20 C222 D2332出口貨物退退(免)稅應(yīng)應(yīng)當(dāng)由( )以上上稅務(wù)機(jī)關(guān)根根據(jù)審核結(jié)果果按照有關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行審批批。 A縣級(jí) B設(shè)區(qū)的市、自自治州 C省級(jí)DD國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局3某納稅人收收購(gòu)煙葉支付付給煙葉銷售售者收購(gòu)價(jià)款款和價(jià)外補(bǔ)貼貼，并繳納了了煙葉稅。已已知該收購(gòu)人人支付國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的收收購(gòu)價(jià)款100000元，另另按照規(guī)定支支付

2、了價(jià)外補(bǔ)補(bǔ)貼15000元，其準(zhǔn)予予扣除的增值值稅進(jìn)項(xiàng)稅是是( )。 A10000元 B13300元 C11716元DD174772元4下列可按生生產(chǎn)領(lǐng)用量抵抵扣委托加工工收回已納消消費(fèi)稅的有( )。 A首飾廠廠將委托加工工收回的已稅稅玉珠拋光打打孔串成玉珠珠項(xiàng)鏈 B化妝品品廠將委托加加工收回的已已稅酒精作為為生產(chǎn)護(hù)膚品品的材料之一一 C首飾廠廠將委托加工工收回的已稅稅戒面制成222K黃金鑲鑲嵌項(xiàng)墜 D汽車制制造廠將委托托加工收回的的小轎車改裝裝成工程搶修修車5下列金融業(yè)業(yè)務(wù)以利息收收入全額為營(yíng)營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的有( )。 A金融機(jī)機(jī)構(gòu)直接向國(guó)國(guó)外借入外匯匯資金，再貸貸給國(guó)內(nèi)企業(yè)業(yè)的業(yè)務(wù) B人

3、民銀銀行委托金融融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)業(yè)貸款的業(yè)務(wù)務(wù) C銀行將將資金借與其其他銀行使用用而取得受益益的業(yè)務(wù) D人民銀銀行對(duì)金融機(jī)機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)業(yè)務(wù)6某裝飾公司司為李某提供供家庭裝飾勞勞務(wù)，按合同同規(guī)定采用清清包工方式，裝裝飾公司向李李某收取人工工費(fèi)50000元、管理費(fèi)費(fèi)500元、輔輔料費(fèi)8000元，李某自自行購(gòu)買裝飾飾材料90000元，該裝裝飾公司計(jì)算算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)營(yíng)業(yè)額為( )。 A50000元 B55500元 C66300元DD153000元7某煤礦的洗洗煤廠20007年10月月生產(chǎn)洗煤11000噸，銷銷售了7000噸。已知綜綜合收回率為為 80，原原煤的資源稅稅稅率為12元噸。該該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納資源稅

4、為為( )元。 A12000 B10550 C11552 D88064 8納稅人是是自然人且轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐坐落地與其居居住地不一致致時(shí)，在( )稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅。 A住所所所在地 B房地地產(chǎn)坐落地 C辦理過(guò)過(guò)戶手續(xù)所在在地D自行行選擇納稅地地點(diǎn)9某林場(chǎng)處于于城鎮(zhèn)土地使使用稅征收區(qū)區(qū)域內(nèi)，共占占地2萬(wàn)平米米，其中辦公公占地033萬(wàn)平米，職職工宿舍占地地01萬(wàn)平平米；育林地地1萬(wàn)平米，運(yùn)運(yùn)材道占地11萬(wàn)平米，林林中度假村占占地06萬(wàn)萬(wàn)平米，企業(yè)業(yè)所在地城鎮(zhèn)鎮(zhèn)使用稅單位位稅額每平方方米12元元。該企業(yè)全全年應(yīng)繳納城城鎮(zhèn)土地使用用稅( )。 A0772萬(wàn)元 B1108萬(wàn)元元 CC12萬(wàn)萬(wàn)元D24萬(wàn)

5、元10納稅人委委托施工企業(yè)業(yè)建設(shè)的房屋屋，在辦理驗(yàn)驗(yàn)收手續(xù)前就就已經(jīng)出租的的新建房屋，應(yīng)應(yīng)納房產(chǎn)稅的的規(guī)定是( )。 A未驗(yàn)收收則免稅 B從從使用當(dāng)月起起繳納房產(chǎn)稅稅C從交付出出租次月起繳繳納房產(chǎn)稅 D從取得房產(chǎn)產(chǎn)證之日繳納納房產(chǎn)稅11某納稅人人2007年年5月購(gòu)買小小轎車一輛，當(dāng)當(dāng)月取得行使使證書(shū)，當(dāng)?shù)氐匦∞I車車船船稅年稅額3300元。22007年，該該納稅人未繳繳納車船稅，22008年11月10日上上交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)被被要求補(bǔ)繳車車船稅及滯納納金合計(jì)為( )。 A2000元 B22114元 C22224元元D2800元12由受托方方提供原材料料的加工定做做合同，在合合同中分別記記載加工費(fèi)、原原材料

6、金額的的，該項(xiàng)原材材料應(yīng)( )。 A不計(jì)稅稅 BB按購(gòu)銷合合同計(jì)稅 C與加工工費(fèi)合并按加加工承攬合同同計(jì)稅 DD按倉(cāng)儲(chǔ)保保管合同計(jì)稅稅13股權(quán)分置置改革過(guò)程中中因非流通股股股東向流通通股股東支付付對(duì)價(jià)而發(fā)生生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓，( )。 A按1征收印花稅稅 BB按200征收印花稅稅 C暫免征征收印花稅DD按5元定定額征收印花花稅14以下各項(xiàng)項(xiàng)中，最低折折舊年限為55年的固定資資產(chǎn)是( )。 A建筑物物 BB生產(chǎn)設(shè)備備 cc家具 D電電子設(shè)備15個(gè)人為單單位或他人提提供擔(dān)保獲得得報(bào)酬，應(yīng)( )。 A不屬于于個(gè)人所得稅稅的征稅范圍圍 B應(yīng)按照照“勞務(wù)報(bào)酬所所得”項(xiàng)目繳納個(gè)個(gè)人所得 C應(yīng)按照照“其他所得”

7、項(xiàng)目繳納個(gè)個(gè)人所得 D應(yīng)按照照“對(duì)企事業(yè)單單位承包承租租所得”項(xiàng)目繳納個(gè)個(gè)人所得16企業(yè)依法法享受免征企企業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠年度或處處于虧損年度度發(fā)生虛報(bào)虧虧損行為，在在行為當(dāng)年或或相關(guān)年度未未造成不繳或或少繳應(yīng)納稅稅款的，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限限期改正，同同時(shí)( )。 A未少納納稅款不與處處罰 B仍然按按照偷稅論處處 C處2千千元以下罰款款 DD處5萬(wàn)元元以下罰款17稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)采取稅收保保全措施的期期限一般不得得超過(guò)( )。 A1個(gè)月月 BB3個(gè)月 C6個(gè)月D1年18納稅擔(dān)保保人未按照規(guī)規(guī)定的期限繳繳納所擔(dān)保的的稅款、滯納納金的，由稅稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令令限期在155日內(nèi)繳納；逾期仍未繳繳納的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，

8、稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)依法拍拍賣、變賣抵抵押物，抵繳繳稅 款、滯滯納金。 A縣縣以上稅務(wù)局局(分局) B縣以上稅務(wù)務(wù)局(分局)局長(zhǎng) C省省級(jí)稅務(wù)局 D省級(jí)稅務(wù)局局局長(zhǎng)19納稅人、納納稅擔(dān)保人采采取欺騙、隱隱瞞等手段提提供擔(dān)保的，由由稅務(wù)機(jī)關(guān)處處以( )以下的的罰款；屬于于經(jīng)營(yíng)行為的的，處以( )以以下的罰款。 A11000元，110000元元 BB20000元，100000元 C10000元，50000元D1000元元，200000元20對(duì)國(guó)家稅稅務(wù)局和地方方稅務(wù)局共同同作出的具體體行政行為不不服的，向( )申請(qǐng)復(fù)議。 A上一級(jí)級(jí)國(guó)家稅務(wù)局局 BB上一級(jí)國(guó)國(guó)家稅務(wù)局和和上一級(jí)地方方稅務(wù)局 C財(cái)政部部 DD

9、國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局二、多項(xiàng)選擇題題(本題型共共15題，每每題1分，共共15分。每每題均有多個(gè)個(gè)正確答案，請(qǐng)請(qǐng)從每題的備備選答案中選選出你認(rèn)為正正確的答案，每每題所有答案案選擇正確的的得分；不答答、錯(cuò)答、漏漏答均不得分分。) -1國(guó)家稅務(wù)總總局對(duì)省級(jí)地地方稅務(wù)局的的領(lǐng)導(dǎo)，主要要體現(xiàn)在( )。 A稅收業(yè)業(yè)務(wù)、政策的的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)調(diào) BB對(duì)國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的稅收制制度、政策的的監(jiān)督 C組織經(jīng)經(jīng)驗(yàn)交流 D派派遣省級(jí)地方方稅務(wù)局局長(zhǎng)長(zhǎng)人選2某出版社出出版書(shū)籍并代代理廣告業(yè)務(wù)務(wù)，則其相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)務(wù)處理是( )。 A出版發(fā)發(fā)行書(shū)籍收入入按17稅稅率征收增值值稅 B廣告代代理收入按55稅率征收收營(yíng)業(yè)稅 C委托印印刷廠

10、印刷書(shū)書(shū)籍支付的印印刷費(fèi)可取得得17稅率率的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 D購(gòu)買紙紙張可取得117稅率的的增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅發(fā)票3下列出口貨貨物的企業(yè)，享享受增值稅出出口免稅并退退稅( )。 A農(nóng)用車車生產(chǎn)廠出口口一批自產(chǎn)農(nóng)農(nóng)用車 B外貿(mào)企企業(yè)出口一批批其收購(gòu)的藤藤編用品 C小規(guī)模模生產(chǎn)企業(yè)委委托外貿(mào)企業(yè)業(yè)代理出口的的自產(chǎn)貨物 D商貿(mào)企企業(yè)委托外貿(mào)貿(mào)企業(yè)出口軍軍用毛毯一批批4經(jīng)過(guò)輔導(dǎo)期期后，凡不符符合一般納稅稅人審批條件件的商貿(mào)企業(yè)業(yè)，主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)可( )。 A取消其其一般納稅人人資格 B處以以罰款 C延長(zhǎng)其其納稅輔導(dǎo)期期 DD列入不誠(chéng)誠(chéng)信企業(yè)名單單5對(duì)于委托加加工應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，受托方方?jīng)]有按規(guī)定定代收代

11、繳稅稅款的，下列列說(shuō)法錯(cuò)誤的的有( )。 A受受托方代委托托方補(bǔ)繳稅款款 BB委托方補(bǔ)補(bǔ)繳稅款 c按按受托方同類類消費(fèi)品價(jià)格格補(bǔ)繳稅款 D一律組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳繳稅款6經(jīng)批準(zhǔn)緩稅稅進(jìn)口的貨物物以后交稅時(shí)時(shí)，應(yīng)( )。 A分期交交清稅款的按按每期交稅時(shí)時(shí)的稅率 B一次交交清稅款的按按交稅時(shí)的稅稅率 C分期交交清稅款的按按貨物原進(jìn)口口之日實(shí)施的的稅率 D一次交交清稅款的按按貨物原進(jìn)口口之日實(shí)施的的稅率7轉(zhuǎn)讓舊房的的，以下( )可可作為扣除項(xiàng)項(xiàng)目金額。 A房屋及及建筑物的評(píng)評(píng)估價(jià)格 B取得土土地使用權(quán)支支付的地價(jià)款款和按國(guó)家規(guī)規(guī)定繳納的有有關(guān)費(fèi)用 C房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 D房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用8下列稅收優(yōu)優(yōu)

12、惠規(guī)定中稅稅法條例明確確規(guī)定的減免免的優(yōu)惠政策策有( )。 A公園辦辦公用土地 c納稅單單位無(wú)償使用用免稅單位的的土地B市政街道公公共用地D個(gè)人所有的的居住房屋和和院落用地9以下免征契契稅的項(xiàng)目有有( )。 A改建后后公司承受原原企業(yè)土地房房屋權(quán)屬的 B合并后后企業(yè)承受各各方土地房屋屋權(quán)屬的 c債權(quán)人人承受關(guān)閉、破破產(chǎn)企業(yè)房屋屋土地權(quán)屬抵抵償債務(wù)的 D債轉(zhuǎn)股股后新設(shè)立的的公司承受原原企業(yè)房屋土土地權(quán)屬的10納稅人下下列行為應(yīng)視視同銷售確認(rèn)認(rèn)所得稅收入入的有( )。 A將貨物物用于投資 B將商品用于于捐贈(zèng) c將產(chǎn)品品用于職工福福利 D將產(chǎn)品品用于在建工工程1 1以下關(guān)關(guān)于企業(yè)所得得稅征收管理理的

13、規(guī)定正確確的有( )。 A非居民民企業(yè)在中國(guó)國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取取得的所得，以以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所所在地為納納稅地點(diǎn) B居民企企業(yè)在中國(guó)境境內(nèi)設(shè)立不具具有法人資格格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯匯總計(jì)算并繳繳納企業(yè)所得得稅 c非居民民企業(yè)在中國(guó)國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩兩個(gè)或者兩個(gè)個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)場(chǎng)所的，經(jīng)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)審核核批準(zhǔn)，可以以選擇由其主主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)場(chǎng)所匯總繳納納企業(yè)所得稅稅 D除國(guó)務(wù)務(wù)院另有規(guī)定定外，企業(yè)之之間不得合并并繳納企業(yè)所所得稅12關(guān)于企業(yè)業(yè)所得稅的優(yōu)優(yōu)惠政策哪些些說(shuō)法是錯(cuò)誤誤的( )。 A企業(yè)綜綜合利用資源源，生產(chǎn)符合合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政政策規(guī)定的產(chǎn)產(chǎn)品所取得的的收入，可以以在計(jì)算應(yīng)納納稅所得額時(shí)時(shí)減按90計(jì)

14、人收入總總額 B創(chuàng)投企企業(yè)從事國(guó)家家需要扶持和和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)業(yè)投資，可按按投資額的770在當(dāng)年年及以后應(yīng)納納稅額中抵免免 c企業(yè)購(gòu)購(gòu)置用于環(huán)境境保護(hù)、節(jié)能能節(jié)水、安全全生產(chǎn)等專用用設(shè)備的投資資額，可以按按設(shè)備投資額額10抵免免當(dāng)年及以后后年度的應(yīng)納納稅所得額 D企業(yè)安安置殘疾人員員，所支付的的工資，按照照支付給殘疾疾人工資的550加計(jì)扣扣除13企業(yè)下列列項(xiàng)目的所得得免征企業(yè)所所得稅( )。 A堅(jiān)果的的種植 B農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品初加工 C林木的的培育 D茶的的種植14計(jì)算個(gè)人人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)應(yīng)繳個(gè)人所得得稅時(shí)允許扣扣除的合理費(fèi)費(fèi)用指( )。 A房裝修修費(fèi)用 B住房房貸款利息 c手續(xù)費(fèi) D公公證費(fèi)15下列項(xiàng)目目中

15、，屬于納納稅人可以對(duì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作作出的具體行行政行為所依依據(jù)的規(guī)定，在在申請(qǐng)行政復(fù)復(fù)議時(shí)一并提提請(qǐng)審查的有有( )。 A國(guó)家稅稅務(wù)總局的規(guī)規(guī)定 B國(guó)家稅稅務(wù)總局制定定的具有規(guī)章章效力的規(guī)范范性文件 C縣級(jí)以以上各級(jí)人民民政府的規(guī)定定 D地方人人民政府制定定的規(guī)章 三、判斷題(本本題型共155題，每題11分，共155分。請(qǐng)判斷斷每題的表述述是否正確，你你認(rèn)為正確的的，在答題卡卡相應(yīng)位置上上用2B鉛筆筆填涂代碼“”，你認(rèn)為為錯(cuò)誤的，填填涂代碼“”。每題判判斷正確的得得1分；每題題判斷錯(cuò)誤的的倒扣1分；不答題既不不得分，也不不扣分。扣分分最多扣至本本題型零分為為止。)1一般納稅人人注銷或被取取消輔導(dǎo)

16、期一一般納稅人資資格，轉(zhuǎn)為小小規(guī)模納稅人人時(shí)，其存貨貨作進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出處理，其其留抵稅額不不予以退稅。 ( )2納稅人銷售售貨物并向購(gòu)購(gòu)貨方開(kāi)具增增值稅專用發(fā)發(fā)票后，由于于購(gòu)貨方在一一定時(shí)期內(nèi)累累計(jì)購(gòu)買貨物物達(dá)到一定數(shù)數(shù)量，或者由由于市場(chǎng)價(jià)格格下降等原因因，銷貨方給給予購(gòu)貨方相相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)鹊日劭邸⒄圩屪屝袨椋坏玫瞄_(kāi)具紅字增增值稅專用發(fā)發(fā)票。 ( )3委托加工的的應(yīng)稅消費(fèi)品品受托方交貨貨時(shí)已代收代代繳消費(fèi)稅，委委托方收回后后直接出售的的，應(yīng)征收消消費(fèi)稅同時(shí)抵抵扣已被代收收代繳的消費(fèi)費(fèi)稅。 ( )4營(yíng)業(yè)稅納稅稅人購(gòu)置稅控控收款機(jī)，經(jīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后，可憑購(gòu)購(gòu)進(jìn)稅控收款款機(jī)

17、取得的增增值稅專用發(fā)發(fā)票，按照發(fā)發(fā)票上注明的的增值稅稅額額，抵免當(dāng)期期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅稅額。 ( )5城建稅的征征稅范圍不包包括農(nóng)村。 ( )6出口貨物應(yīng)應(yīng)在貨物運(yùn)抵抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)區(qū)后裝貨的114日前向出出境地海關(guān)申申報(bào)。 ( )7河北某聯(lián)合合企業(yè)到河南南收購(gòu)未稅礦礦產(chǎn)品，應(yīng)回回河北核算地地繳納代扣代代繳的資源稅稅。 ( )8納稅人新征征用的耕地，自自批準(zhǔn)使用之之日起滿一年年時(shí)開(kāi)始繳納納土地使用稅稅。 ( )9事業(yè)單位不不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的賬簿不不貼花，記載載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的的賬簿都按其其他賬簿定額額貼花。( )10對(duì)承受國(guó)國(guó)有土地使用用權(quán)所應(yīng)支付付的土地出讓讓金，要計(jì)征征契稅。減免免土地出讓金金的，也要隨

18、隨之減免契稅稅。 ( )11納稅人應(yīng)應(yīng)當(dāng)自納稅義義務(wù)發(fā)生155日內(nèi)，向土土地、房屋所所在地的契稅稅征收機(jī)關(guān)辦辦理納稅申報(bào)報(bào)。 ( )12新企業(yè)所所得稅法規(guī)定定，企業(yè)實(shí)際際發(fā)生的工資資支出均可在在所得稅前扣扣除。 ( )13不得在所所得稅前扣除除的稅金包括括企業(yè)所得稅稅和允許抵扣扣的增值稅。 ( )14某暢銷書(shū)書(shū)再版，則其其再版稿酬應(yīng)應(yīng)與以前出版版發(fā)表時(shí)的稿稿酬合并為一一次計(jì)算個(gè)人人所得稅。( )15對(duì)于取消消審批手續(xù)的的減免稅項(xiàng)目目和不需稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)審批的的減免稅項(xiàng)目目，納稅人可可自行減免。 ( )四、計(jì)算題(本本題型共4題題，每小題55分，共計(jì)220分。要求求列出計(jì)算步步驟，每步驟驟運(yùn)算得數(shù)數(shù)

19、精確到小數(shù)數(shù)點(diǎn)后兩位。)1某縣化工企企業(yè)是增值稅稅一般納稅人人，20088年5月留抵抵稅額30000元，6月月發(fā)生下列業(yè)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)設(shè)備一臺(tái)，貨貨值折合人民民幣2800000元，支支付買方傭金金7000元元，支付采購(gòu)購(gòu)中介傭金110000元元，支付設(shè)備備海運(yùn)費(fèi)及保保險(xiǎn)費(fèi)80000元，支付付12I岸至至企業(yè)內(nèi)陸運(yùn)運(yùn)費(fèi)20000元(取得國(guó)國(guó)際貨運(yùn)代理理發(fā)票)，支支付境內(nèi)安裝裝費(fèi)30000元；(關(guān)稅稅稅率7) (2)20007年6月月免稅進(jìn)口的的一臺(tái)免稅設(shè)設(shè)備尚在監(jiān)管管期內(nèi)，海關(guān)關(guān)監(jiān)管期5年年，企業(yè)將其其銷售。原完完稅價(jià)格1000000人人民幣，銷售售價(jià)格1500000元人人民幣。原進(jìn)進(jìn)口

20、時(shí)關(guān)稅稅稅率12，現(xiàn)現(xiàn)行關(guān)稅稅率率7； (3)外購(gòu)購(gòu)材料一批，專專用發(fā)票注明明價(jià)款80000元，增值值稅13600元，支付運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)10000元，該批批材料90用于生產(chǎn)，110用于職職工福利； (4)一批批自產(chǎn)產(chǎn)品因因保管不善毀毀損，生產(chǎn)成成本1200000元，外外購(gòu)比例600； (5)用自自產(chǎn)化工產(chǎn)品品一批換取生生產(chǎn)用煤，市市場(chǎng)含稅價(jià)11500000元，互開(kāi)了了增值稅發(fā)票票。 假定上述需要要認(rèn)證的發(fā)票票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證證，要求計(jì)算算： (1)該企業(yè)當(dāng)期期向海關(guān)繳納納的關(guān)稅； (2)該企業(yè)當(dāng)期期被海關(guān)征收收的增值稅； (3)該企業(yè)當(dāng)期期采購(gòu)活動(dòng)可可從銷項(xiàng)稅中中抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額； (4)該企業(yè)當(dāng)期期向稅

21、務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)繳納的增值值稅； (5)該企業(yè)當(dāng)期期應(yīng)繳納的城城建稅。 2某市AA歌舞團(tuán)6月月份主要經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)與B演出公公司簽訂協(xié)議議，由B負(fù)責(zé)責(zé)銷售A的民民族歌舞專場(chǎng)場(chǎng)演出的門票票，并進(jìn)行宣宣傳，當(dāng)月演演出結(jié)束，共共取得門票收收入100萬(wàn)萬(wàn)元，按照協(xié)協(xié)議支付B演演出公司100萬(wàn)元，支付付C劇院演出出場(chǎng)租費(fèi)用55萬(wàn)元。 (2)在本團(tuán)排練練廳舉辦流行行歌舞演出，取取得門票收入入30萬(wàn)元，支支付外聘演員員費(fèi)用5萬(wàn)元元。 (3)派本單位歌歌舞演員300名赴埃及演演出中國(guó)民族族歌舞，取得得演出收入2200萬(wàn)元；派本單位歌歌舞演員155名參加某單單位周年慶典典，取得演出出收入20萬(wàn)萬(wàn)元。 (4)銷

22、售本單位位使用過(guò)的小小轎車一輛，原原價(jià)12萬(wàn)元元，已提折舊舊7萬(wàn)，售價(jià)價(jià)6萬(wàn)元。 (5)銷售售本單位使用用過(guò)的進(jìn)1：3鋼琴一臺(tái)臺(tái)，原價(jià)5萬(wàn)萬(wàn)元，已提折折舊2萬(wàn)，售售價(jià)5.5萬(wàn)萬(wàn)元 要求計(jì)計(jì)算： (1)A歌舞團(tuán)被被代扣代繳的的營(yíng)業(yè)稅； (2)A歌舞團(tuán)自自行應(yīng)繳納的的營(yíng)業(yè)稅； (3)A歌舞團(tuán)自自行應(yīng)繳納的的增值稅； (4)B演出公司司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)業(yè)稅； (5)C劇院應(yīng)納納的營(yíng)業(yè)稅。 3某市運(yùn)運(yùn)輸公司20008年5月月發(fā)生下列業(yè)業(yè)務(wù)： (1)簽訂一份運(yùn)運(yùn)輸合同，注注明運(yùn)輸費(fèi)115萬(wàn)元(其其中含2中中轉(zhuǎn)裝卸費(fèi))，支付聯(lián)運(yùn)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)88萬(wàn)元； (2)將一座購(gòu)AA-年的的車庫(kù)轉(zhuǎn)讓給給其他單位，該該車庫(kù)購(gòu)入時(shí)

23、時(shí)價(jià)格2000萬(wàn)元，已提提取折舊300萬(wàn)元，評(píng)估估價(jià)250萬(wàn)萬(wàn)元，簽訂轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓合同以3300萬(wàn)元價(jià)價(jià)格轉(zhuǎn)讓； (3)該公司將另另一棟房屋作作價(jià)600萬(wàn)萬(wàn)元投資入股股當(dāng)月將將其50的的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，簽簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓合同，取得得收入3000萬(wàn)元； (4)與銀行簽訂訂合同，為取取得貸款將一一棟房屋抵押押給銀行，換換取100萬(wàn)萬(wàn)元借款，并并以銀行無(wú)償償使用方式抵抵減當(dāng)期應(yīng)付付利息8萬(wàn)元元。 要求計(jì)計(jì)算(單位元元，保留2位位小數(shù))： (1)該公司當(dāng)期期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)業(yè)稅； (2)該公司當(dāng)期期應(yīng)納的印花花稅； (3)該公司當(dāng)期期應(yīng)納的土地地增值稅。 420008年3月，某某企業(yè)當(dāng)月發(fā)發(fā)生下列與個(gè)個(gè)人收入有關(guān)關(guān)的事項(xiàng)

24、： (1)對(duì)總經(jīng)理趙趙某(中國(guó)公公民)采用年年薪制，年薪薪6000000元，平時(shí)時(shí)每月支付其其工資 100000元，每每年視其履職職狀況支付其其其余薪金。33月，趙總經(jīng)經(jīng)理任期到期期，董事會(huì)決決定不再聘用用，當(dāng)月支付付其薪金100000元，并并根據(jù)考核狀狀況支付其其其余年薪4550000元元。 (2)新任總經(jīng)理理丹尼爾為法法國(guó)公民，任任期三年，于于3月10來(lái)來(lái)華與趙某交交接工作，當(dāng)當(dāng)月企業(yè)按日日工資(含節(jié)節(jié)假日)20000元計(jì)算算其在華工資資。 (3)支付付退休人員錢錢某再任職收收入40000元，當(dāng)月錢錢某還從有關(guān)關(guān)方面領(lǐng)取退退休金15000元。 (4)支付付兼職設(shè)計(jì)人人員孫某不含含稅兼職收入

25、入5000元元。 (5)承諾諾給新員工李李某(中國(guó)公公民)股票期期權(quán)，2年后后將以每股11元的價(jià)格給給李某本企業(yè)業(yè)(境內(nèi)上市市)股票200000股，李李某本月工資資6000元元。 (6)已在在公司工作22年的員工周周某(港澳同同胞)的股票票期權(quán)到期；行權(quán)按每股股1月取得市市價(jià)每股3元元的本公司股股票300000股，周某某本月工資99000元。 要求： (1)計(jì)算算趙某當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納的個(gè)人所所得稅合計(jì)數(shù)數(shù)； (2)計(jì)算算丹尼爾當(dāng)月月應(yīng)納的個(gè)人人所得稅合計(jì)計(jì)數(shù)； (3)計(jì)算算錢某當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納的個(gè)人所所得稅； (4)計(jì)算算孫某當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納的個(gè)人所所得稅； (5)計(jì)算算李某當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納的個(gè)人所所得稅； (6)計(jì)

26、算算周某當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納的個(gè)人所所得稅。五、綜合題(本本題型共3題題，每小題110分，共計(jì)計(jì)30分。要要求列出計(jì)算算步驟，每步步驟運(yùn)算得數(shù)數(shù)精確到小數(shù)數(shù)點(diǎn)后兩位。)1某市一商廈廈2005年年2月發(fā)生如如下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口口高爾夫球球球具，該批貨貨物貨值折合合人民幣1000000元元，包裝費(fèi)22000元，支支付自己采購(gòu)購(gòu)代理人費(fèi)用用3000元元，海運(yùn)費(fèi)及及保險(xiǎn)費(fèi)60000元，入入境后內(nèi)陸運(yùn)運(yùn)保費(fèi)10000元； (2)進(jìn)EEl卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，貨貨值折合人民民幣700000元，運(yùn)輸輸及保險(xiǎn)費(fèi)33000元，支支付采購(gòu)中介介費(fèi)20000元； (3)與AA服裝廠簽訂訂銷售服裝協(xié)協(xié)議，規(guī)定一一次收取進(jìn)場(chǎng)場(chǎng)費(fèi)3

27、00000元，在一一年內(nèi)商廈為為A服裝廠銷銷售產(chǎn)品。當(dāng)當(dāng)月零售A服服裝315990元，向AA提供代銷清清單，得到增增值稅發(fā)票，價(jià)價(jià)款200000元，增值值稅34000元； (4)與BB油煙機(jī)廠簽簽訂銷售協(xié)議議，規(guī)定按零零售額28收取代銷收收入，當(dāng)月零零售油煙機(jī)229250元元，給B家具具廠提供代銷銷清單后，取取得家具廠增增值稅發(fā)票，價(jià)價(jià)款250000元，稅款款4250元元，同時(shí)收取取8190元元代銷收入； (5)批發(fā)發(fā)部分進(jìn)口高高爾夫球球具具，取得不含含稅銷售額22000000元；銷售其其他貨物，取取得零售額44563000元； (6)境內(nèi)內(nèi)采購(gòu)貨物，取取得增值稅發(fā)發(fā)票，價(jià)款880000元元，

28、稅款133600元； (7)為百百姓修理手表表，收取維修修費(fèi)44466元。 要求按順序序計(jì)算：(高高爾夫球具關(guān)關(guān)稅率125，消費(fèi)費(fèi)稅率10；卷煙關(guān)稅稅率25) (1)當(dāng)月月該公司進(jìn)口口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納納的關(guān)稅； (2)當(dāng)月月該公司進(jìn)口口環(huán)節(jié)繳納的的消費(fèi)稅； (3)當(dāng)月月該公司進(jìn)口口環(huán)節(jié)繳納的的增值稅； (4)當(dāng)月月該公司增值值稅可抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅； (5)當(dāng)月月該公司增值值稅的銷項(xiàng)稅稅； (6)當(dāng)月月該公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)環(huán)節(jié)繳納的的增值稅； (7)當(dāng)月月該公司應(yīng)繳繳納的營(yíng)業(yè)稅稅； (8)該公公司當(dāng)月應(yīng)納納的城建稅和和教育費(fèi)附加加。2某生產(chǎn)油漆漆攪拌機(jī)的生生產(chǎn)性外商投投資企業(yè)(產(chǎn)產(chǎn)品出口企業(yè)業(yè))，主營(yíng)生生產(chǎn)銷售

29、產(chǎn)品品，并附營(yíng)對(duì)對(duì)外提供攪拌拌設(shè)備的設(shè)計(jì)計(jì)服務(wù)。20001年9月月在我國(guó)某經(jīng)經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)營(yíng)期15年，按按照原涉外企企業(yè)所得稅稅稅率為15，該企業(yè)22004年進(jìn)進(jìn)入獲利年度度，開(kāi)始實(shí)施施“兩免三減半半”的優(yōu)惠政策策，20088年度有關(guān)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況如下下： (1)112月取得得境內(nèi)產(chǎn)品銷銷售收入30000萬(wàn)元(12月份占占300萬(wàn)元元)、取得出出口產(chǎn)品銷售售收入50000萬(wàn)元(112月份占5500萬(wàn)元)；取得與銷銷售無(wú)關(guān)的設(shè)設(shè)計(jì)、咨詢服服務(wù)收入1550萬(wàn)元； (2)122月份境內(nèi)采采購(gòu)原材料取取得防偽稅控控系統(tǒng)開(kāi)具的的增值稅專用用發(fā)票，注明明價(jià)款6000萬(wàn)元、增值值稅102萬(wàn)萬(wàn)元；從小規(guī)

30、規(guī)模納稅人處處購(gòu)買零件一一批，取得稅稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)開(kāi)的增值稅專專用發(fā)票，注注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值值稅06萬(wàn)萬(wàn)元；進(jìn)料加加工免稅進(jìn)VVI料件一批批，到岸價(jià)格格折合人民幣幣100萬(wàn)元元，海關(guān)保稅稅放行； (3)122月份轉(zhuǎn)讓股股票收益700萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓讓國(guó)庫(kù)券收入入30萬(wàn)元； (4)全年年應(yīng)扣除的銷銷售(經(jīng)營(yíng))成本70000萬(wàn)元(未未含12月份份不能抵扣的的增值稅，也也未含營(yíng)業(yè)稅稅)； (5)管理理費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中中含與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)550萬(wàn)元、新新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)費(fèi)60萬(wàn)元、境境內(nèi)職工的境境外社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)10萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用330萬(wàn)元，其其中24萬(wàn)元元系經(jīng)批準(zhǔn)向向本企業(yè)職工工借款3000

31、萬(wàn)元用于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借借用期限半年年，支付了利利息費(fèi)用244萬(wàn)元(同期期銀行貸款年年利率為75)； (6)在“營(yíng)業(yè)外支出出”賬戶中，發(fā)發(fā)生的通過(guò)民民政局向?yàn)?zāi)區(qū)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)萬(wàn)元，直接向向某學(xué)校捐贈(zèng)贈(zèng)20萬(wàn)元，非非廣告性質(zhì)的的贊助支出440萬(wàn)元；自自然災(zāi)害損失失30萬(wàn)元(另取得保險(xiǎn)險(xiǎn)公司賠償55萬(wàn)元)。 (注：增值值稅稅率177，退稅率率11。) 要求：按下下列順序回答答問(wèn)題，每問(wèn)問(wèn)均為共計(jì)金金額： (1)計(jì)算算2008年年應(yīng)繳納的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅； (2)計(jì)算算2008年年12月出口口貨物應(yīng)退的的增值稅； (3)計(jì)算算2008年年繳納企業(yè)所所得稅的應(yīng)稅稅收入總額； (4)計(jì)算算2008年年所得稅前應(yīng)應(yīng)扣

32、除的管理理費(fèi)用； (5)計(jì)算算2008年年所得稅前應(yīng)應(yīng)扣除的財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用； (6)計(jì)算算2008年年所得稅前應(yīng)應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)業(yè)外支出金額額； (7)計(jì)算算該企業(yè)所得得稅前按優(yōu)惠惠規(guī)定可加計(jì)計(jì)扣除的金額額； (8)計(jì)算算該出口企業(yè)業(yè)2008年年度應(yīng)納稅所所得額； (9)計(jì)算算該出口企業(yè)業(yè)2008年年度境內(nèi)應(yīng)繳繳納的企業(yè)所所得稅。3李某在市區(qū)區(qū)投資辦了AA、B、c三三家個(gè)人獨(dú)資資企業(yè)，由于于B、c企業(yè)業(yè)核算不健全全，經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)同意，李李某選擇在AA企業(yè)開(kāi)支投投資人費(fèi)用。22008年，三三家企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況如下： A企業(yè)為裝裝修公司，有有職工10人人，年終決算算前賬面銷售售收入20000000元元，利潤(rùn)

33、一770000元元，在其利潤(rùn)潤(rùn)計(jì)算過(guò)程中中的開(kāi)支成本本費(fèi)用包括支支出李某全年年工資616600元；職職工年工資總總額2160000元，未未超過(guò)規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)；隨工工資總額按照照規(guī)定比例提提取了工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)、職工福福利費(fèi)，年末末有282000元已提而而尚未實(shí)際支支付額；支付付兒童英語(yǔ)班班學(xué)費(fèi)20000元；娛樂(lè)樂(lè)招待費(fèi)200000元；支付報(bào)刊刊廣告費(fèi)80000元。年年終決算時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)收入入300000元進(jìn)行了賬賬務(wù)調(diào)整。B企業(yè)為咨詢服服務(wù)企業(yè)，因因核算不健全全，稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)對(duì)其采用核核定征稅的方方法，確定其其成本費(fèi)用支支出額為1000000元元，要求其按按20的應(yīng)應(yīng)稅所得率計(jì)計(jì)算納稅。c企

34、業(yè)為中介服服務(wù)所，因核核算不健全，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其其采用核定征征稅的方法，確確定其年收人人總額為2000000元元，要求其按按15的應(yīng)應(yīng)稅所得率計(jì)計(jì)算納稅。要求：計(jì)算A、BB、c三企業(yè)業(yè)應(yīng)納稅額及及年終匯算清清繳的所得稅稅。2008年注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)國(guó)統(tǒng)一考試稅稅法考前最后六套題題(二)參考考答案及解析析一、單項(xiàng)選擇題題1【答案】AA 【解析】我我國(guó)現(xiàn)行實(shí)體體法體系中一一共有18個(gè)個(gè)稅種。2【答案】BB 【解析】出出VI貨物退退(免)稅應(yīng)應(yīng)當(dāng)由設(shè)區(qū)的的市、自治州州以上(含本本級(jí))稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)根據(jù)審核核結(jié)果按照有有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行審批。3【答案】cc 【解析】煙煙葉收購(gòu)金額額=100000(1+100)

35、=111000(元元)；煙葉稅稅應(yīng)納稅額：11000020=22200(元元)；準(zhǔn)予抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(110000+22000)X 113=17716(元)。4【答案】AA 【解析】AA屬于稅法規(guī)規(guī)定的用委托托加工收回的的已稅珠寶玉玉石為原料生生產(chǎn)的珠寶玉玉石，可按生生產(chǎn)領(lǐng)用量抵抵扣；B中酒酒精雖然繳納納消費(fèi)稅，但但與護(hù)膚品不不屬于一個(gè)稅稅目，不能跨跨越稅目抵扣扣已納消費(fèi)稅稅；C中黃金金鑲嵌首飾應(yīng)應(yīng)在零售環(huán)節(jié)節(jié)納稅，不能能抵扣戒面已已納消費(fèi)稅稅稅款；D中小小轎車改裝行行為不屬于消消費(fèi)稅的征收收范圍，故也也不能抵扣上上一環(huán)節(jié)已納納消費(fèi)稅。5【答案】BB 【解析】AA應(yīng)差額計(jì)稅稅；B應(yīng)按利利息全額計(jì)

36、稅稅；C屬于金金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)往來(lái)暫不征征收營(yíng)業(yè)稅；D應(yīng)免征營(yíng)營(yíng)業(yè)稅。6【答案】CC 【解析】納納稅人按照清清包工方式提提供裝飾勞務(wù)務(wù)，按照其向向客戶實(shí)際收收取的人工費(fèi)費(fèi)、管理費(fèi)和和輔助材料費(fèi)費(fèi)等收入(不不含客戶自行行采購(gòu)的材料料價(jià)款和設(shè)備備價(jià)款)確認(rèn)認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額額。 該裝飾公司司營(yíng)業(yè)額=55000+5500+8000=63000(元)。7【答案】BB 【解析】770080X 12=11050(元元)。8【答案】cc 【解析】為為了便于稅源源控制，納稅稅人是自然人人且轉(zhuǎn)讓房地地產(chǎn)坐落地與與其居住地不不一致時(shí)，在在辦理過(guò)戶手手續(xù)所在地的的稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅。9【答案】cc 【解析】在在城鎮(zhèn)土地使使

37、用稅征收范范圍內(nèi)，利用用林場(chǎng)土地興興建度假村等等休閑娛樂(lè)場(chǎng)場(chǎng)所的，其經(jīng)經(jīng)營(yíng)辦公和生生活用地應(yīng)按按規(guī)定征收城城鎮(zhèn)土地使用用稅。應(yīng)納稅稅額=(03+011+06)12=112(萬(wàn)元元)。10. 【答案案】c【解析】納稅人人出租房屋，應(yīng)應(yīng)從交付出租租、出借的次次月起繳納房房產(chǎn)稅。11. 【答案案】c【解析】補(bǔ)繳車車船稅=3000 X 8812=2200(元)。 滯納天數(shù)為為224天，滯滯納金為2000 X 0050 X 2244=2244(元)。12【答案】BB 【解析】由由受托方提供供原材料的加加工定做合同同，在合同中中分別記載加加工費(fèi)、原材材料金額的，原原材料和加工工費(fèi)分別計(jì)稅稅再將稅額相相加。

38、其中原原材料按購(gòu)銷銷合同計(jì)稅，加加工費(fèi)按加工工承攬合同計(jì)計(jì)稅。13【答案】cc 【解析析】股權(quán)分置置改革過(guò)程中中因非流通股股股東向流通通股股東支付付對(duì)價(jià)而發(fā)生生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓暫免征收印印花稅。14【答案】CC 【解析析】家具的最最低折舊年限限為5年；建建筑物最低折折舊年限為220年；生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備的最低低折舊年限為為10年；電電子設(shè)備的最最低折舊年限限為3年。1 5【答案案】c 【解析析】個(gè)人為單單位或他人提提供擔(dān)保獲得得報(bào)酬，應(yīng)按按照個(gè)人所得得稅法規(guī)定的的“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)個(gè)人所得稅，稅稅款由支付所所得的單位或或個(gè)人代扣代代繳。16【答案】DD 【解析析】適用征征管法第六六十四條第一一款規(guī)定，

39、處處5萬(wàn)元以下下罰款。17【答案】cc 【解析析】稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)采取稅收保保全措施的期期限一般不得得超過(guò)6個(gè)月月；重大案件件需要延長(zhǎng)的的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局局批準(zhǔn)。18【答案】BB 【解析析】納稅擔(dān)保保人未按照前前款規(guī)定的期期限繳納所擔(dān)擔(dān)保的稅款、滯滯納金的，由由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)責(zé)令限期在115日內(nèi)繳納納；逾期仍未未繳納的，經(jīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)依法法拍賣、變賣賣抵押物，抵抵繳稅款、滯滯納金。19【答案】AA 【解析析】納稅人、納納稅擔(dān)保人采采取欺騙、隱隱瞞等手段提提供擔(dān)保的，由由稅務(wù)機(jī)關(guān)處處以10000元以下的罰罰款；屬于經(jīng)經(jīng)營(yíng)行為的，處處以100000元以下的的罰款。20【

40、答案】DD 【解析析】對(duì)國(guó)家稅稅務(wù)局和地方方稅務(wù)局共同同作出的具體體行政行為不不服的，向國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局局申請(qǐng)復(fù)議。二、多項(xiàng)選擇題題1【答案】AABC 【解析】國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局局對(duì)省級(jí)地方方稅務(wù)局的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，主要體體現(xiàn)在稅收業(yè)業(yè)務(wù)、政策的的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)調(diào)，對(duì)國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的稅收制制度、政策的的監(jiān)督，組織織經(jīng)驗(yàn)交流等等方面。省級(jí)級(jí)地方稅務(wù)局局局長(zhǎng)人選由由地方人民政政府征求國(guó)家家稅務(wù)總局意意見(jiàn)之后任免免。2【答案】BBCD 【解析】出出版發(fā)行書(shū)籍籍收入按133的低稅率率征收增值稅稅；其廣告代代理收入與出出版發(fā)行收入入分別核算的的，廣告代理理收入按5稅率征收營(yíng)營(yíng)業(yè)稅；委托托一般納稅AANU印印刷的加工費(fèi)費(fèi)用可取

41、得117稅率的的增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅發(fā)票；從從一般納稅人人購(gòu)買紙張可可取得17稅率的增值值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)發(fā)票。3【答案】AAB 【解析】小小規(guī)模生產(chǎn)企企業(yè)委托外貿(mào)貿(mào)企業(yè)代理出出口的自產(chǎn)貨貨物給予免稅稅但不退稅。商商貿(mào)企業(yè)屬非非生產(chǎn)性企業(yè)業(yè)，非生產(chǎn)性性企業(yè)委托外外貿(mào)出口的貨貨物不予退免免稅。4【答案】AAC 【解析】經(jīng)經(jīng)過(guò)輔導(dǎo)期后后，凡不符合合一般納稅人人審批條件的的商貿(mào)企業(yè)，主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)可延長(zhǎng)其納納稅輔導(dǎo)期或或者取消其一一般納稅人資資格。5【答案】AACD 【解析】應(yīng)應(yīng)由委托方補(bǔ)補(bǔ)稅，受托方方按征管法規(guī)規(guī)定受到罰款款處罰；委托托方收回后直直接銷售的按按銷售額補(bǔ)稅稅，尚未銷售售或不能直接接銷售的才組組

42、成計(jì)稅價(jià)格格補(bǔ)稅。6【答案】CCD 【解析】經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)進(jìn)口的貨物以以后交稅時(shí)，不不論分期或一一次交清稅款款，都應(yīng)按貨貨物原進(jìn)口之之日實(shí)施的稅稅率征稅。7【答案】AAB 【解析】轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)iklN房房的，可作為為扣除項(xiàng)目金金額扣除的項(xiàng)項(xiàng)目有：房屋屋及建筑物的的評(píng)估價(jià)格、取取得土地使用用權(quán)支付的地地價(jià)款和按國(guó)國(guó)家規(guī)定繳納納的有關(guān)費(fèi)用用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)節(jié)繳納的稅金金。不涉及房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)費(fèi)用。8【答案】AAB 【解析】納納稅單位無(wú)償償使用免稅單單位的土地應(yīng)應(yīng)依法繳納土土地使用稅；個(gè)人所有的的居住房屋和和院落用地不不是稅法條例例規(guī)定的減免免稅優(yōu)惠，而而是由省、自自治區(qū)、直轄轄市地方稅務(wù)務(wù)局確定減免

43、免的項(xiàng)目。9【答案】AABCD 【解析】上上述都符合契契稅的免稅規(guī)規(guī)定。10【答案】AABC 【解析析】企業(yè)發(fā)生生非貨幣性資資產(chǎn)交換，以以及將貨物、財(cái)財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用用于捐贈(zèng)、償償債、贊助、集集資、廣告、樣樣品、職工福福利和進(jìn)行利利潤(rùn)分配等用用途，但對(duì)于于貨物在統(tǒng)一一法人實(shí)體內(nèi)內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，比如用用于在建工程程、管理部門門、分公司等等不作銷售處處理。11【答案】AABCD 【解析析】上述均為為企業(yè)所得稅稅征收管理規(guī)規(guī)定中的條款款。12【答案】BBCD 【解析析】創(chuàng)業(yè)投資資企業(yè)從事國(guó)國(guó)家需要重點(diǎn)點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資資，投資未上上市中小高新新企業(yè)2年1122 h的的，按投資額額的70抵抵扣應(yīng)納

44、稅所所得額，B錯(cuò)錯(cuò)誤有兩處，一一是沒(méi)有講明明享受優(yōu)惠應(yīng)應(yīng)具備的條件件，二是混淆淆了抵免稅額額與抵扣所得得額的規(guī)定；企業(yè)購(gòu)置用用于環(huán)境保護(hù)護(hù)、節(jié)能節(jié)水水、安全生產(chǎn)產(chǎn)等專用設(shè)備備的投資額，可可以按設(shè)備投投資額10抵免當(dāng)年及及以后 5個(gè)納納稅年度的應(yīng)應(yīng)納所得稅額額，C選項(xiàng)混混淆了抵免稅稅額與抵扣所所得額的規(guī)定定；企業(yè)安置置殘疾人員，所所支付的工資資，按照支付付給殘疾人工工資的1000加計(jì)扣除除。13【答案】AABC 【解析析】ABC為為企業(yè)所得稅稅免稅項(xiàng)目；D為減半征征稅項(xiàng)目。14【答案】AABCD 【解析析】計(jì)算個(gè)人人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)應(yīng)繳個(gè)人所得得稅時(shí)允許扣扣除的合理費(fèi)費(fèi)用是指：納納稅人按照規(guī)規(guī)定實(shí)際支

45、付付的住房裝修修費(fèi)用、住房房貸款利息、手手續(xù)費(fèi)、公證證費(fèi)等費(fèi)用。15【答案】AAC 【解析析】部、委規(guī)規(guī)章一級(jí)的規(guī)規(guī)范性文件不不可以提請(qǐng)審審查。三、判斷題1【答案】XX 【解析】一一般納稅人注注銷或被取消消輔導(dǎo)期一般般納稅人資格格，轉(zhuǎn)為小規(guī)規(guī)模納稅人時(shí)時(shí)，其存貨不不作進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出處理，其其留抵稅額也也不予以退稅稅。2【答案】XX 【解析】納納稅人銷售貨貨物并向購(gòu)貨貨方開(kāi)具增值值稅專用發(fā)票票后，由于購(gòu)購(gòu)貨方在一定定時(shí)期內(nèi)累計(jì)計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)達(dá)到一定數(shù)量量，或者由于于市場(chǎng)價(jià)格下下降等原因，銷銷貨方給與購(gòu)購(gòu)貨方相應(yīng)的的價(jià)格優(yōu)惠或或補(bǔ)償?shù)日劭劭邸⒄圩屝袨闉椋N貨方可可按現(xiàn)行增增值稅專用發(fā)發(fā)票使用規(guī)定定的

46、有關(guān)規(guī)規(guī)定開(kāi)具紅字字增值稅專用用發(fā)票。3【答案】XX 【解析】委委托加工的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品受受托方交貨時(shí)時(shí)已代收代繳繳消費(fèi)稅，委委托方收回后后直接出售的的，不再征收收消費(fèi)稅。4【答案】 【解析】營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅人人購(gòu)置稅控收收款機(jī)，經(jīng)主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)審核批準(zhǔn)后后，可憑購(gòu)遺遺稅控收款機(jī)機(jī)取得的增值值稅專用發(fā)票票，按照發(fā)票票上注明的增增值稅稅額，抵抵免當(dāng)期應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅稅額額，或者按照照購(gòu)進(jìn)稅控收收款機(jī)取得的的普通發(fā)票上上注明的價(jià)款款，依下列公公式計(jì)算可抵抵免稅額：可可抵免稅額=價(jià)款(1+177)X 117。5【答案】 【解析】繳繳納“三稅”的納稅人不不在縣城、鎮(zhèn)鎮(zhèn)的，城建稅稅稅率為1。城建稅的的征稅范圍遍

47、遍及城鄉(xiāng)。6【答案】 【解析】出出口貨物應(yīng)在在貨物運(yùn)抵海海關(guān)監(jiān)管區(qū)后后裝貨的244小時(shí)前向出出境地海關(guān)申申報(bào)。7【答案】 【解析】代代扣代繳的資資源稅，應(yīng)向向收購(gòu)地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳繳納。8【答案】 【解析】這這是土地使用用稅納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)間中中的一項(xiàng)特殊殊規(guī)定。9【答案】 、 【解析】事事業(yè)單位視其其預(yù)算管理方方式確定貼花花賬簿范圍。實(shí)實(shí)行差額預(yù)算算管理的事業(yè)業(yè)單位的記載載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的的賬簿，按其其他賬簿定額額貼花，不記記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)的賬簿不貼貼花；經(jīng)費(fèi)來(lái)來(lái)源自收自支支的單位的營(yíng)營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)應(yīng)對(duì)記載資金金的賬簿和其其他賬簿分別別計(jì)算貼花。10【答案】 【解析析】對(duì)承受國(guó)國(guó)有土地使用用權(quán)所應(yīng)支付

48、付的土地出讓讓金，要計(jì)征征契稅。不得得因減免土地地出讓金，而而減免契稅。11【答案】 【解析析】納稅人應(yīng)應(yīng)當(dāng)自納稅義義務(wù)發(fā)生100日內(nèi)，向土土地、房屋所所在地的契稅稅征收機(jī)關(guān)辦辦理納稅申報(bào)報(bào)。12【答案】 【解析】新新企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企企業(yè)實(shí)際發(fā)生生的合理的工工資支出可在在所得稅前扣扣除。13【答案】 【解析】符符合現(xiàn)行政策策規(guī)定。14【答案】 【解析析】其再版稿稿酬應(yīng)視同另另一次所得計(jì)計(jì)算個(gè)人所得得稅。15【答案】 【解析析】取消審批批手續(xù)的減免免稅項(xiàng)目和不不需稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)審批的減免免稅項(xiàng)目是指指?jìng)浒割悳p免免稅。納稅人人享受備案類類減免稅，應(yīng)應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登登記備案后，自自登記備

49、案之之日起執(zhí)行。納納稅人未按規(guī)規(guī)定備案的，一一律不得減免免稅。四、計(jì)算題1【答案】 (1)該企企業(yè)當(dāng)期向海海關(guān)繳納的關(guān)關(guān)稅； =(2800000+110000+8000)7+1000000(112600)7=200860+55600=226460(元) (2)該企企業(yè)當(dāng)期被海海關(guān)征收的增增值稅； =2800000+110000+8000+208600+1000000(112600)+5600017=44044600 17=6687582(元) (3)該企企業(yè)當(dāng)期采購(gòu)購(gòu)活動(dòng)可從銷銷項(xiàng)稅中抵扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅額額； (13600+100007)90+1500000(1+13)13=11287+11725

50、664=188543664(元) (4)該企企業(yè)當(dāng)期向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納納的增值稅； =1500000(1+177)17+11500000(1+4)450一11854364+1220000 x6017一33000=22179487+2888462218543364+1122403000=15375585(元元) (5)該企企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳繳納的城建稅稅。 153755855=766879(元)2【答案】 (1)A歌歌舞團(tuán)被代扣扣代繳的營(yíng)業(yè)業(yè)稅=(1000105)3=255(萬(wàn)元元) (2)A歌歌舞團(tuán)自行應(yīng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)業(yè)稅=(300+20)3=15(萬(wàn)元) (3)A歌歌舞團(tuán)自行應(yīng)應(yīng)繳納的增值值稅=555

51、(1+4)450=0011(萬(wàn)萬(wàn)元) 、 (4)B演演出公司應(yīng)納納的營(yíng)業(yè)稅=105=05(萬(wàn)元) (5)C劇劇院應(yīng)納的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅=55=025(萬(wàn)元元)3【答案】 (1)該公公司當(dāng)期應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅566100元 運(yùn)輸業(yè)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅=(11500000800000)3=21100(元) 不扣減裝卸卸費(fèi)但要減除除支付聯(lián)運(yùn)費(fèi)費(fèi)用。 轉(zhuǎn)讓車庫(kù)庫(kù)按照轉(zhuǎn)讓收收入減除購(gòu)入入原價(jià)計(jì)算營(yíng)營(yíng)業(yè)稅。 轉(zhuǎn)讓車庫(kù)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅=(33000000020000000)5=500000(元元) 房屋做投投資入股不繳繳納營(yíng)業(yè)稅，投投資后轉(zhuǎn)讓股股權(quán)的，也不不繳納營(yíng)業(yè)稅稅。 不動(dòng)產(chǎn)抵抵押給銀行以以租金沖抵利利息，按服務(wù)務(wù)業(yè)租賃稅目目征稅。 8

52、000005=40000(元) (2)該公公司當(dāng)期應(yīng)納納印花稅477035元元 運(yùn)輸合同同印花稅：11500000(12)05oo=7355(元) 作為計(jì)稅依依據(jù)的運(yùn)費(fèi)金金額不包括裝裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)等。 轉(zhuǎn)讓車庫(kù)庫(kù)合同繳納產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)據(jù)印花稅=3300000000500=15000(元) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓合同繳納印印花稅=3000000001o=33000(元元) 抵押房產(chǎn)產(chǎn)借款按借款款合同計(jì)算繳繳納印花稅=10000000005=50(元元) 房租沖抵抵利息的合同同按租賃合同同貼花=8000001=80(元元) (3)該公公司當(dāng)期應(yīng)納納土地增值稅稅1130550元 土地增值額額=30000000

53、250000005(1+7+3)一一3000000005=30000000 25565500=4443500(元) 增值額占扣扣除項(xiàng)目比例例=4435500255565000=17335 應(yīng)繳土地增增值稅=444350030=11330500(元)。4【答案】 (1)總經(jīng)經(jīng)理趙某當(dāng)月月個(gè)人所得稅稅的計(jì)算 當(dāng)月工資收收入應(yīng)納個(gè)人人所得稅=(1000002000)20一3375=8000020一3375=12225 (元) 年薪收入應(yīng)應(yīng)納稅個(gè)人所所得稅：4550000元元12=337500元元，適用稅率率25，速速算扣除數(shù) 1375， 年薪個(gè)人所所得稅=455000025一11375=111112

54、55(元) 合計(jì)納稅：1225+1111225=1122350(元元) (2)丹尼尼爾當(dāng)月應(yīng)納納的個(gè)人所得得稅合計(jì)數(shù) 折合月工資資200031=622000(元元) 當(dāng)月應(yīng)納稅稅額=(6620004800)30一3337522311978229 (元) (3)錢某某當(dāng)月應(yīng)納的的個(gè)人所得稅稅=(400001600)15一1125=2335(元) 退休人員再再任職收入按按照工資薪金金所得計(jì)征個(gè)個(gè)人所得稅，退退休工資免稅稅。 (4)孫某某當(dāng)月應(yīng)納的的個(gè)人所得稅稅。應(yīng)納稅所得額額=50000(120)84=4476199(元)應(yīng)納稅額=47761920=9952388(元)(

55、5)李某當(dāng)月月應(yīng)納的個(gè)人人所得稅=(60002000)15一1125=4775(元)承諾取得股票期期權(quán)未行權(quán)不不計(jì)稅。(6)周某當(dāng)月月應(yīng)納的個(gè)人人所得稅80005元工資薪金應(yīng)納個(gè)個(gè)人所得稅=(9000020002800)15一1125=5005(元)行權(quán)收入也要按按照工資薪金金計(jì)稅：應(yīng)納稅所得額=300000(31)=600000(元元)應(yīng)單獨(dú)計(jì)算稅額額=(60000012215一1125)12=75500(元)周某當(dāng)月共納個(gè)個(gè)人所得稅=505+77500=88005(元元)港澳同胞在扣減減生計(jì)費(fèi)時(shí)要要減除附加減減除費(fèi)用，行行權(quán)收入在計(jì)計(jì)算個(gè)人所得得稅時(shí)按照工工作期間月份數(shù)，其其工作期間長(zhǎng)長(zhǎng)于

56、12個(gè)月月的，按照112個(gè)月來(lái)計(jì)計(jì)稅。五、綜合題1【答案】 本題涉及關(guān)關(guān)稅、增值稅稅、消費(fèi)稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、城建建稅、教育費(fèi)費(fèi)附加。 (1)高爾爾夫球球具完完稅價(jià)格=(1000000+20000+60000)=1008000(元) 進(jìn)口高爾夫夫球球具的關(guān)關(guān)稅=1088000 XX 1255=135500(元) 進(jìn)口卷煙完完稅價(jià)格=(700000+30000+20000)=750000(元) 進(jìn)口卷煙的的關(guān)稅m-75000025=118750(元) 、 ， 當(dāng)月該公司司進(jìn)El環(huán)節(jié)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)關(guān)稅=135500+188750=332250(元) (2)高爾爾夫球球具進(jìn)進(jìn)1：3消費(fèi)費(fèi)稅=(1008000

57、+135000)(110)XX 10=1350000 X 10=113500(元) 卷煙進(jìn)口消消費(fèi)稅先計(jì)算算適用稅率： (750000+187750+1550 X 110箱)(130)(10標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)箱X 2550標(biāo)準(zhǔn)條箱)=54443 元條550元條 適用45比例稅率 卷煙進(jìn)口消消費(fèi)稅=(775000+187500+15010箱)(145)XX 45+150 XX 10箱= 77931182+11500=77943182(元) 當(dāng)月該公司司進(jìn)VI環(huán)節(jié)節(jié)繳納的消費(fèi)費(fèi)稅=135500+799431882=929931822(元) (3)高爾爾夫球球具進(jìn)進(jìn)口增值稅=(1080000+133500)(1

58、10)17=11350000 X 17=222950(元) 卷煙進(jìn)口增增值稅=(775000+187500+150 X 10箱箱)(145)17=22944091 (元) 當(dāng)月該公司司進(jìn)口環(huán)節(jié)繳繳納的增值稅稅=229550+294440911=52399091(元) (4)當(dāng)月月該公司可抵抵扣的增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅=55239091+34400+442508190(1+177) 17+136000=724450911(元) 、 (5)當(dāng)月月該公司增值值稅的銷項(xiàng)稅稅=315590(1+177)+299250(1+177)+ 2000000+4566300(1+177)+44446(1+177)17=(270000+250000+2000000 +3900000+38800)X 17=66458000 X 177=1099786(元元) (6)當(dāng)月月該公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)環(huán)節(jié)繳納的的增值稅100978672450091=33733509(元) (7)當(dāng)月月該公司應(yīng)繳繳納的營(yíng)業(yè)稅稅=進(jìn)場(chǎng)費(fèi)330000 X 5=1500(元) (8)該公公司當(dāng)月應(yīng)納納的城建稅和和教育費(fèi)附加