1、50套企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)必備計(jì)算公公式計(jì)算利息的公式式（一）利率儲(chǔ)蓄存款利率由由國家統(tǒng)一規(guī)規(guī)定，人民銀銀行掛牌公告告。利率也稱稱為利息率，是是在一定日期期內(nèi)利息與本本金的比率，一一般分為年利利率、月利率率、日利率三三種。年利率率以百分比表表示，月利率率以千分比表表示，日利率率以萬分比表表示。如年息息九厘寫為 9%，即每每百元存款定定期一年利息息9元，月息息六厘寫為66，即每千千元存款一月月利息6元，日日息一厘五毫毫寫為 1.5%00，即即每萬元存款款每日利息ll元5角，目目前我國儲(chǔ)蓄蓄存款用月利利率掛牌。為為了計(jì)息方便便，三種利率率之間可以換換算，其換算算公式為：年年利率122月利率 月利率330=日

2、利率率年利率3360日利利率（二）計(jì)息起點(diǎn)點(diǎn) 儲(chǔ)蓄存存款利息計(jì)算算時(shí)，本金以以“元”為起起息點(diǎn)，元以以下的角、分分不計(jì)息，利利息的金額算算至分位，分分位以下四舍舍五入。分段段計(jì)息算至厘厘位，合計(jì)利利息后分以下下四舍五入。（三）存期計(jì)算算規(guī)定1、算頭不算尾尾，計(jì)算利息息時(shí)，存款天天數(shù)一律算頭頭不算尾，即即從存入日起起算至取款前前一天止；2、不論閏年、平平年，不分月月大、月小，全全年按3600天，每月均均按30天計(jì)計(jì)算；3、對(duì)年、對(duì)月月、對(duì)日計(jì)算算，各種定期期存款的到期期日均以對(duì)年年、對(duì)月、對(duì)對(duì)日為準(zhǔn)。即即自存入日至至次年同月同同日為一對(duì)年年，存入日至至下月同一日日為對(duì)月；4、定期儲(chǔ)蓄到到期日，如

3、遇遇例假不辦公公，可以提前前一日支取，視視同到期計(jì)算算利息，手續(xù)續(xù)同提前支取取辦理。（四）、計(jì)算利利息基本方法法由于存款種類不不同，具體計(jì)計(jì)息方法也各各有不同，但但計(jì)息的基本本公式不變，即即利息是本金金、存期、利利率三要素的的乘積，公式式為：利息=本金*利率率*時(shí)間.如如用日利率計(jì)計(jì)算，利息=本金日利利率存款天天數(shù)如用月利利率計(jì)算，利利息=本金月利率月月數(shù)（1）計(jì)算過期期天數(shù)的方法法過期天數(shù)=(支取年-到期年)360+支支取月、日數(shù)數(shù)-到期月、日日數(shù)（2）計(jì)算利息息的方法1、百百元基數(shù)計(jì)息息法。適用于于定期整存整整取、活期存存單式儲(chǔ)蓄種種類的利息計(jì)計(jì)算。2、積積數(shù)計(jì)息法。適適用于零存整整取儲(chǔ)蓄

4、利息息的計(jì)算，也也可用于計(jì)算算活期存折的的利息。3、利利余計(jì)息法。適適用于活期存存折儲(chǔ)蓄利息息的計(jì)算。（五）、各儲(chǔ)蓄蓄種類的利息息計(jì)算（1）活期儲(chǔ)蓄蓄1、活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款在辦辦理存取業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，應(yīng)逐筆筆在帳頁上結(jié)結(jié)出利息余額額，俟儲(chǔ)戶清清戶時(shí)一次計(jì)計(jì)付利息。2、活期儲(chǔ)蓄(存折)存款款每年結(jié)息一一次(每年六六月三十日為為結(jié)息日)。結(jié)結(jié)息時(shí)可把“元元”以上利息息并入本金，“元元”以下角分分部分轉(zhuǎn)入下下年利息余額額內(nèi)。3、活期儲(chǔ)蓄存存款在存入期期間遇有利率率調(diào)整，按結(jié)結(jié)息日掛牌公公告的活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款利率率計(jì)算利息。全全部支取活期期儲(chǔ)蓄存款，按按清戶日掛牌牌公告的活期期儲(chǔ)蓄存款利利率計(jì)付利息息。4、活期儲(chǔ)

5、蓄的的利息計(jì)算公公式。活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄的本金和和存期經(jīng)常變變動(dòng)，因而，活活期儲(chǔ)蓄利息息的計(jì)算比較較復(fù)雜。但只只要掌握一定定方法，所有有的計(jì)算問題題也就迎刃而而解了。固定資產(chǎn)折舊的的計(jì)算方法： 企業(yè)一一般用年限平平均法計(jì)提折折舊，他是根根據(jù)固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值減去去殘值后的余余額，（固定定資產(chǎn)殘值一一般按固定資資產(chǎn)的原值的的5%預(yù)計(jì)，（也也可根據(jù)實(shí)際際使用年限預(yù)預(yù)計(jì)殘值）一一般建筑類使使用20年，設(shè)設(shè)備類使用115年）。公式如下： 固定資資產(chǎn)年折舊額額=固定資產(chǎn)產(chǎn)原值-凈殘殘值/固定資資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用用年限 年年折舊額除以以12=月折折舊額3、當(dāng)期應(yīng)提取取的壞帳準(zhǔn)備備應(yīng)按以下公公式計(jì)提:當(dāng)期應(yīng)提取的壞壞帳準(zhǔn)備

6、=當(dāng)當(dāng)期按應(yīng)收帳帳款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)應(yīng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金額減(或者加)本本科目的貸方方余額(或借借方余額).當(dāng)期按應(yīng)收帳款款計(jì)算應(yīng)提取取的壞帳準(zhǔn)備備金額大于科科目的貸方余余額,應(yīng)按其其差額提取壞壞帳準(zhǔn)備的金金額小于本科科目的貸方余余額,應(yīng)按其其差額沖減已已計(jì)提的壞帳帳準(zhǔn)備,如果果當(dāng)期按應(yīng)收收帳款計(jì)算應(yīng)應(yīng)提的壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備的金額為為0,應(yīng)將本本科目的余額額全部沖回.4、增值稅計(jì)算算過程：增值稅就是指我我國境內(nèi)銷售售貨物、進(jìn)口口貨物提供加加工、修理修修配勞務(wù)的增增值稅征收的的一種流轉(zhuǎn)稅稅。一般納稅人企業(yè)業(yè)增值稅的核核算方法：當(dāng)當(dāng)期銷售銷項(xiàng)項(xiàng)稅額-當(dāng)期期購貨進(jìn)項(xiàng)稅稅額（加上期期留抵稅額）=本月實(shí)際要要繳納的增值值

7、稅。附注：1.稅稅務(wù)部門的規(guī)規(guī)定、調(diào)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、自自營貨物出口口免抵退以上上三類根據(jù)根根據(jù)實(shí)際情況況核算。2.根據(jù)當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)機(jī)關(guān)征收收情況控制稅稅負(fù)率。稅負(fù)率的核算：實(shí)際實(shí)現(xiàn)的的增值稅額除除以銷售收入入（不含稅）=稅負(fù)率%。附附注：由于企企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)務(wù)多，自營出出口少，得不不到退稅只做做免抵，核算算稅負(fù)率要把把免抵額與實(shí)實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增增值稅額合計(jì)計(jì)。）銷項(xiàng)稅額的核算算：用價(jià)稅合合計(jì)銷售收入入除以1.117乘以1.17。（根根據(jù)數(shù)學(xué)公式式可正算倒算算。）增值稅稅的征收率一一般為17%。(文章來源： HYPERLINK 北北京會(huì)計(jì)師事事務(wù)所 HYPERLINK ) 5.出口貨物免、抵、退退稅計(jì)算生

8、產(chǎn)企業(yè)貨物出出口后，必須須在口岸電子子執(zhí)法系統(tǒng)出出口退稅子系系統(tǒng)查詢到報(bào)報(bào)關(guān)單出口信信息后，方能能計(jì)算出口貨貨物免抵退稅稅。生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物免、抵、退退稅額應(yīng)根根據(jù)出口貨物物離岸價(jià)、出出口貨物退稅稅率計(jì)算。（一）免抵退稅稅額的計(jì)算免抵退稅額出出口貨物離岸岸價(jià)外匯人人民幣牌價(jià)出口貨物退退稅率免抵抵退稅額抵減減額免抵退稅額抵減減額免稅購購進(jìn)原材料價(jià)價(jià)格出口貨貨物退稅率免稅購進(jìn)原材料料包括國內(nèi)購購進(jìn)免稅原材材料和進(jìn)料加加工免稅進(jìn)口口料件，其中中進(jìn)料加工免免稅進(jìn)口料件件的價(jià)格為組組成計(jì)稅價(jià)格格。國內(nèi)購進(jìn)進(jìn)原材料是指指開具進(jìn)料加加工免稅證明明業(yè)務(wù)所涉及及符合國家政政策規(guī)定的國國內(nèi)購進(jìn)免稅稅原材料。進(jìn)料

9、加工免稅進(jìn)進(jìn)口料件的組組成計(jì)稅價(jià)格格=貨物到岸岸價(jià)格+海關(guān)關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消消費(fèi)稅（二）當(dāng)期應(yīng)退退稅額和當(dāng)期期免抵稅額的的計(jì)算1當(dāng)期期期末留抵稅稅額當(dāng)期免免抵退稅額時(shí)時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退退稅額當(dāng)期期期末留抵稅稅額當(dāng)期免抵抵稅額當(dāng)期期免抵退稅額額當(dāng)期應(yīng)退退稅額2當(dāng)期期末留抵抵稅額當(dāng)期期免抵退稅額額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)應(yīng)退稅額當(dāng)當(dāng)期免抵退稅稅額當(dāng)期免抵抵稅額0當(dāng)期期末留留抵稅額為為當(dāng)期增值值稅納稅申報(bào)報(bào)表的期期末留抵稅額額。3、當(dāng)期有應(yīng)納納稅額時(shí)，當(dāng)當(dāng)期免抵稅額額=當(dāng)期免抵抵退稅額（三）免抵退稅稅不得免征和和抵扣稅額的的計(jì)算免抵退退稅不得免征征和抵扣稅額額當(dāng)期出口口貨物離岸價(jià)價(jià)外匯人民民幣牌價(jià)（出出口貨物征稅稅

10、稅率出口口貨物退稅率率）免抵退退稅不得免征征和抵扣稅額額抵減額免抵抵退稅不得免免征和抵扣稅稅額抵減額免稅購進(jìn)原原材料價(jià)格（出口貨物物征稅稅率出口貨物退退稅率）。（四）新發(fā)生出出口業(yè)務(wù)的生生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)發(fā)生首筆出口口業(yè)務(wù)之日起起12個(gè)月內(nèi)內(nèi)的出口業(yè)務(wù)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)當(dāng)期應(yīng)退稅額額，當(dāng)期免抵抵稅額等于當(dāng)當(dāng)期免抵退稅稅額；未抵頂頂完的進(jìn)項(xiàng)稅稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下下期繼續(xù)抵扣扣，從第133個(gè)月開始按按免抵退稅計(jì)計(jì)算公式計(jì)算算當(dāng)期應(yīng)退稅稅額。6、現(xiàn)金流量表表的編制現(xiàn)金流量表是反反映企業(yè)一定定會(huì)計(jì)期間內(nèi)內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和和現(xiàn)金等價(jià)物物的流入和流流出信息的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表。大大致可分為：1.經(jīng)營活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量2.投資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生

11、的現(xiàn)金流流量3.籌資資活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量。注注明：現(xiàn)金流流量表平常報(bào)報(bào)稅務(wù)局不用用，銀行貸款款用，所以編編制現(xiàn)金流量量必須根據(jù)本本月的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和損益益表編制。現(xiàn)金流量表的編編制方法：根根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和損損益表編制。下下面所要介紹紹的現(xiàn)金流量量表是財(cái)政部部統(tǒng)一設(shè)置的的現(xiàn)金流量表表。第一步：先確定定45欄的數(shù)數(shù)字，用本月月的資產(chǎn)負(fù)債債表（貨幣資資金）年末數(shù)數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債債表（貨幣資資金）年初數(shù)數(shù)。第二步：確定336欄數(shù)字，用用資產(chǎn)負(fù)債表表（短期借款款）年末數(shù)-年初數(shù)（短短期借款）如如果歸還366欄填歸還數(shù)數(shù)，如果增加加33欄填增增加。第三步：確定339欄的數(shù)字字，根據(jù)當(dāng)月月?lián)p益表財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)

12、用累計(jì)數(shù)數(shù)。第四步：確定443欄數(shù)字，用用36欄+339欄。第五：確定444欄數(shù)字，因因?yàn)楸驹挛词帐盏浇杩?，只只是收到現(xiàn)金金，所以就443欄的負(fù)數(shù)數(shù)為準(zhǔn)，如果果收到恰恰相相反。第六步：24欄欄，用資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的固定定資產(chǎn)年末數(shù)數(shù)-年初數(shù)，是是否發(fā)生變化化，如果增加加用增加的數(shù)數(shù)為準(zhǔn)。第七步：28欄欄與24欄的的數(shù)據(jù)相同。第八步：29欄欄的數(shù)據(jù)與228欄的負(fù)數(shù)數(shù)為準(zhǔn)。第九步：2欄的的數(shù)據(jù)用本月月?lián)p益表的收收入累計(jì)數(shù)（由由于累計(jì)數(shù)是是不含稅的數(shù)數(shù)，換算成含含稅的，收入入除以0.117）。第十步：16欄欄用45欄+44欄。7、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債8、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債9

13、、保守速動(dòng)比比率（現(xiàn)金金短期證券券+應(yīng)收票據(jù)據(jù)應(yīng)收賬款款凈額）/流流動(dòng)負(fù)債10、營業(yè)周期期=存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)天天數(shù)11、存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨貨*360）/銷售成本12、應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率（次次）=銷售收收入/平均應(yīng)應(yīng)收賬款其中：銷售收入入為扣除折扣扣與折讓后的的凈額；應(yīng)收收賬款是未扣扣除壞賬準(zhǔn)備備的金額應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)天天數(shù)=3600/應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率=（平平均應(yīng)收賬款款*360）/主營業(yè)務(wù)收收入凈額13、流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次次數(shù)）=銷售售收入/平均均流動(dòng)資產(chǎn)14、總資產(chǎn)

14、周周轉(zhuǎn)率=銷售售收入/平均均資產(chǎn)總額15、資產(chǎn)負(fù)債債率=負(fù)債總總額/資產(chǎn)總總額16、產(chǎn)權(quán)比率率=負(fù)債總額額/所有者權(quán)權(quán)益17、有形凈值值債務(wù)率=負(fù)負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈凈值)18、已獲利息息倍數(shù)=息稅稅前利潤/利利息費(fèi)用19、銷售凈利利率=凈利潤潤/銷售收入入*100%20、銷售毛利利率=(銷售售收入-銷售售成本)/銷銷售收入*1100%21、資產(chǎn)凈利利率=凈利潤潤/平均資產(chǎn)產(chǎn)總額22、凈資產(chǎn)收收益率=凈利利潤/平均凈凈資產(chǎn)(或年年末凈資產(chǎn))*100% 或銷售凈凈利率*資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)權(quán)益乘數(shù)或資資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)23、現(xiàn)金到期期債務(wù)比=經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)金凈流流入/本期到到期的債務(wù)=經(jīng)營現(xiàn)

15、金凈凈流入/（到到期長期債務(wù)務(wù)+應(yīng)付票據(jù)據(jù)）24、現(xiàn)金流動(dòng)動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)金流量量/流動(dòng)負(fù)債債25、現(xiàn)金債務(wù)務(wù)總額比=經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)金流入入/債務(wù)總額額26、銷售現(xiàn)金金比率=經(jīng)營營現(xiàn)金流量/銷售額27、利率=純純利率+附加加率+風(fēng)險(xiǎn)附附加率28、全部資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)金回收率率=經(jīng)營現(xiàn)金金凈流量/全全部資產(chǎn)*1100%29、固定平均均年成本=(原值+運(yùn)行行成本-殘值值)/使用年年限 或=(原值+運(yùn)行行成本現(xiàn)值之之和-殘值現(xiàn)現(xiàn)值)/年金金現(xiàn)值系數(shù)30、營業(yè)現(xiàn)金金流量=營業(yè)業(yè)收入-付現(xiàn)現(xiàn)成本-所得得稅=稅后凈凈利潤+折舊舊=收入(11-所得稅)-付現(xiàn)成本本(1-所得得稅)+折舊舊*稅率31、調(diào)整現(xiàn)金金流量法：調(diào)

16、調(diào)后凈現(xiàn)值=a*現(xiàn)金流量期期望值/(11+無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)報(bào)酬率)tt a肯肯定當(dāng)量32、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值值=預(yù)期期現(xiàn)金流量/(1+風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率率)t投投資者要求的的收益率=無無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率率+B *(市場平均報(bào)報(bào)酬率-無風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)項(xiàng)目要求的的收益率=無無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率率+項(xiàng)目的BB *(市場場平均報(bào)酬率率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)報(bào)酬率)33、凈現(xiàn)值=實(shí)體現(xiàn)金流流量/實(shí)體加加權(quán)平均成本本-原始投資資 =股東現(xiàn)現(xiàn)金流量/股股東要求的平平均率-股東東投資34、B權(quán)益=B資產(chǎn)*(1+負(fù)債/權(quán)益) BB資產(chǎn)=B權(quán)權(quán)益/(1+負(fù)債/權(quán)益益)35、現(xiàn)金返回回線R= 上上限=3*現(xiàn)現(xiàn)金返回線-2*下限36、收益增

17、加加=銷量增加加*單位邊際際貢獻(xiàn)37、應(yīng)收賬款款應(yīng)計(jì)利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期期*變動(dòng)成本本率*資本成成本平均余額=日銷銷售額*平均均收現(xiàn)期 占占用資金=平平均余額*變變動(dòng)成本率38、折扣成本本增加=新銷銷售水平*新新折扣率*享享受折扣比例例-舊銷售水水平*舊折扣扣率*享受折折扣的顧客比比例39、材料分配配率=材料實(shí)實(shí)際總消耗量量或?qū)嶋H成本本/產(chǎn)品材料料定額銷量或或定額成本之之和人工(制造費(fèi)用用)分配率=生產(chǎn)工人工工資(制造費(fèi)費(fèi)用)總額/各產(chǎn)品實(shí)用用(定額、機(jī)機(jī)器)工時(shí)之之和輔助生產(chǎn)產(chǎn)單位成本=輔助費(fèi)用總總額/產(chǎn)品或或勞務(wù)總量(不含對(duì)輔助助各車間提供供的產(chǎn)品或勞勞務(wù))各受益車間、產(chǎn)產(chǎn)品、部門應(yīng)

18、應(yīng)分配的費(fèi)用用=輔助生產(chǎn)產(chǎn)的單位成本本*耗用量40、在產(chǎn)品約約當(dāng)產(chǎn)量=在在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度 產(chǎn)成品成本本=單位成本本*產(chǎn)成品產(chǎn)產(chǎn)量單位成本本=月初在產(chǎn)產(chǎn)品成本+本本月生產(chǎn)費(fèi)用用/(產(chǎn)成品品產(chǎn)量+月末末在產(chǎn)品約當(dāng)當(dāng)產(chǎn)量)月末末在產(chǎn)品成本本=單位成本本*約當(dāng)產(chǎn)量量41、月末在產(chǎn)產(chǎn)品成本=在在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額額單位成本產(chǎn)成品總成本=(月初在產(chǎn)產(chǎn)品成本+本本月費(fèi)用)-月末在產(chǎn)品品成本 產(chǎn)成成品單位成本本=產(chǎn)成品總總成本/產(chǎn)成成品產(chǎn)量42、材料分配配率=(月初初在產(chǎn)品實(shí)際際成本+本月月投入的實(shí)際際成本)/(完工產(chǎn)品定定額材料成本本+月末在產(chǎn)產(chǎn)品定額成本本)工資分配率=(月初在產(chǎn)品品實(shí)際工資+本月投入的的實(shí)際工資)/(完工產(chǎn)產(chǎn)品定額工時(shí)時(shí)+月末在產(chǎn)產(chǎn)品定額工時(shí)時(shí))在產(chǎn)品應(yīng)分配的的材料(工資資)成本=在在產(chǎn)品定額材材料(工資)成本*材料料(工資)分分配率完工產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)分配的的材料(工資資)成本=完完工產(chǎn)品定額額材料(工資資)成本*材材料(工資)分配率43、聯(lián)產(chǎn)品成成本售