1、PAGE PAGE 46下戶調(diào)查培訓(xùn)講講稿一、為什么要做做下戶調(diào)查（一）目的1、通過下戶調(diào)調(diào)查，判斷銀銀行的貸款形形態(tài)劃分是否否正確，正確確評(píng)價(jià)貸款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)及損失情情況。2、通過下戶調(diào)調(diào)查，了解企企業(yè)的還款能能力，明確企企業(yè)的第一還還款來源、第第二還款來源源，為信貸資資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)價(jià)提供充分分、合法、有有效的證據(jù)。（二）工作要求求1、列出不符合合貸款管理要要求的貸款，如如無效擔(dān)保、無無效抵押、超超訴訟時(shí)效貸貸款、違規(guī)貸貸款等；2、對(duì)完全不能能收回的貸款款，當(dāng)前在正正常類或關(guān)注注類貸款核算算的，轉(zhuǎn)入到到損失類貸款款進(jìn)行核算；3、對(duì)損失率超超過50%的的貸款，評(píng)估估可能的損失失比率;4、對(duì)損失難以以

2、斷定的不良良貸款，按風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)成因及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)大小分類類披露風(fēng)險(xiǎn)狀狀況。(時(shí)間間允許的話，和和責(zé)任信貸員員一起把下戶戶調(diào)查報(bào)告搞搞定)（三）五級(jí)分類類的依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指指導(dǎo)原則 (20001年122月26日銀銀發(fā)200014166號(hào)) 中國(guó)銀銀行業(yè)監(jiān)督管管理委員會(huì)關(guān)關(guān)于推進(jìn)和完完善貸款風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類工作的的通知 (20003年111月3日銀監(jiān)監(jiān)發(fā)2000322號(hào)號(hào)) 中國(guó)銀銀行業(yè)監(jiān)督管管理委員會(huì)辦辦公廳關(guān)于印印發(fā)全面推推行農(nóng)村信用用社貸款五級(jí)級(jí)分類組織實(shí)實(shí)施方案的的通知 (20006年3月月3日銀監(jiān)辦辦發(fā)2000674號(hào)號(hào)) 中國(guó)銀銀行業(yè)監(jiān)督管管理委員會(huì)關(guān)關(guān)于印發(fā)農(nóng)農(nóng)村合作金融融機(jī)構(gòu)信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類類

3、指引的通通知 (20006年3月月22日銀監(jiān)監(jiān)發(fā)2000623號(hào)號(hào)) 財(cái)政部部關(guān)于印發(fā)金金融企業(yè)呆賬賬準(zhǔn)備提取管管理辦法的的通知(2005年55月17日財(cái)財(cái)金2000549號(hào)號(hào))（四）五級(jí)分類類原則 分類必必須堅(jiān)持的四四項(xiàng)原則是：真實(shí)性原則則、定性與定定量分析相結(jié)結(jié)合的原則、重重要性原則和和及時(shí)性原則則。 真實(shí)性性原則：廣泛泛收集有關(guān)客客戶信息，嚴(yán)嚴(yán)格按分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、方法和和程序進(jìn)行分分類，充分估估計(jì)現(xiàn)實(shí)和潛潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀狀況，全面、真真實(shí)地反映信信貸資產(chǎn)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)程度。 定量與與定性分析相相結(jié)合的原則則：對(duì)債務(wù)人人財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)現(xiàn)金流量等相相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行行量化分析，同同時(shí)結(jié)合授信信方式、影響響還款能力

4、的的非財(cái)務(wù)因素素、銀行內(nèi)部部管理等，分分析其償還債債務(wù)的能力和和償還意愿，從從定量和定性性兩個(gè)方面對(duì)對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體體評(píng)價(jià)，合理理劃分風(fēng)險(xiǎn)類類別。 重要性性原則：各行行應(yīng)根據(jù)影響響債務(wù)人償還還債務(wù)可能性性的諸多因素素，區(qū)別其重重要程度，對(duì)對(duì)其中起重要要作用的關(guān)鍵鍵因素進(jìn)行重重點(diǎn)分析、評(píng)評(píng)價(jià)。 及時(shí)時(shí)性原則：各各行應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類納入日日常信貸管理理工作，及時(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌掌握影響信貸貸資產(chǎn)回收的的有利、不利利因素，及時(shí)時(shí)錄入、更新新客戶信息，加加強(qiáng)貸前、貸貸中、貸后管管理工作，及及時(shí)防范和化化解信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。（五）五級(jí)分類類的優(yōu)缺點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)：一是貸款風(fēng)險(xiǎn)分分類關(guān)注的是是貸款的內(nèi)在在風(fēng)險(xiǎn)，

5、即已已經(jīng)發(fā)生但未未實(shí)現(xiàn)的潛在在風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)對(duì)貸款真實(shí)價(jià)價(jià)值的認(rèn)定。一一般而言，具具有市場(chǎng)價(jià)格格的資產(chǎn)如現(xiàn)現(xiàn)金、股票等等可按市場(chǎng)價(jià)價(jià)格確定價(jià)值值，而貸款通通常沒有市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格，只能能通過風(fēng)險(xiǎn)分分類確定內(nèi)在在損失，通過過內(nèi)在損失與與貸款賬面價(jià)價(jià)值的差異揭揭示真實(shí)價(jià)值值。二是貸款風(fēng)險(xiǎn)分分類主要通過過分析借款人人還款來源來來判斷借款人人的還款能力力。貸款風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類將借款款人還款來源源分為第一還還款來源和第第二還款來源源。第一還款款來源是指借借款人的正常常經(jīng)營(yíng)收入，即即主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量，是主要要還款來源。第第一還款來源源充足，償還還能力才有保保障，貸款才才真正安全。第第二還款來源源是指靠其他他收入

6、，如籌籌資、變賣資資產(chǎn)等或執(zhí)行行擔(dān)保償還貸貸款，其中主主要是擔(dān)保。歐歐美國(guó)家嚴(yán)格格按是否動(dòng)用用第二還款來來源作為劃分分不良貸款的的“分水嶺”，體體現(xiàn)了對(duì)第一一還款來源的的重視。我國(guó)國(guó)目前仍把是是否執(zhí)行第二二還款來源作作為判斷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。三是貸款逾期情情況仍是貸款款風(fēng)險(xiǎn)分類的的重要參考因因素。從理論論上講，貸款款期限與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類并無直直接的必然聯(lián)聯(lián)系，但實(shí)際際上貸款期限限越長(zhǎng)，不確確定性因素越越多。如果貸貸款合同期限限合理，貸款款逾期就說明明企業(yè)經(jīng)營(yíng)出出現(xiàn)了問題，因因此仍要將貸貸款逾期情況況作為分類的的重要參考。特特別是農(nóng)村信信用社對(duì)自然然人和一般農(nóng)農(nóng)戶的貸款，很很大程度上需需要根據(jù)逾期期情況、信用

7、用等級(jí)兩級(jí)坐坐標(biāo)進(jìn)行分類類。 四是貸款風(fēng)險(xiǎn)分分類體現(xiàn)了過過程與結(jié)果并并重的原則。貸貸款風(fēng)險(xiǎn)分類類結(jié)果直接反反映了貸款的的真實(shí)價(jià)值，是是提取損失準(zhǔn)準(zhǔn)備的重要依依據(jù)。貸款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類過程程是對(duì)貸款質(zhì)質(zhì)量診斷的過過程，要收集集信息、整理理檔案、檢查查還款記錄，要要對(duì)償還能力力進(jìn)行綜合分分析，判斷還還款的可能性性。分類過程程實(shí)際上就是是貸款管理過過程，覆蓋了了從貸款發(fā)放放到賬面消失失的整個(gè)周期期。因此，貸貸款風(fēng)險(xiǎn)分類類重結(jié)果也重重過程。五是貸款風(fēng)險(xiǎn)分分類的關(guān)鍵要要看信貸管理理人員的素質(zhì)質(zhì)。現(xiàn)實(shí)中影影響貸款償還還的因素錯(cuò)綜綜復(fù)雜、千差差萬別，不可可能將這些因因素、方法全全部公式化，很很大程度上要要由信貸、

8、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員員通過定性、定定量分析綜合合得出結(jié)論。所所以，信貸人人員的素質(zhì)非非常重要。對(duì)對(duì)信貸和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理人員來來講，貸款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類既是是一項(xiàng)技術(shù)，也也是一門藝術(shù)術(shù)。缺點(diǎn)：1.由于是定性性判斷，因而而對(duì)經(jīng)驗(yàn)的依依賴性較高；2.標(biāo)準(zhǔn)的多維維性不易把握握。（六）五級(jí)分類類考慮的主要要因素1、借款人的還還款能力；包括債務(wù)人的現(xiàn)現(xiàn)金流量、財(cái)財(cái)務(wù)狀況、影影響還款能力力的非財(cái)務(wù)因因素（財(cái)務(wù)分分析/經(jīng)濟(jì)形形勢(shì)判斷）等等。要重視對(duì)對(duì)現(xiàn)金流量狀狀況的分析，對(duì)對(duì)沒有現(xiàn)金流流量表的客戶戶，我們最好好制作統(tǒng)一的的、簡(jiǎn)單的現(xiàn)現(xiàn)金流量表，對(duì)對(duì)客戶短期償償債能力和長(zhǎng)長(zhǎng)期償債能力力進(jìn)行分析，要要客觀認(rèn)識(shí)企企業(yè)的利潤(rùn)狀狀況，

9、要區(qū)分分還款來源，短短期流動(dòng)資金金貸款是用現(xiàn)現(xiàn)金流來償還還的，長(zhǎng)期貸貸款用利潤(rùn)、折折舊等還款，對(duì)對(duì)客戶的非財(cái)財(cái)務(wù)因素要進(jìn)進(jìn)行分析，判判斷其對(duì)貸款款償還的影響響。2、借款人的還還款記錄；包括債務(wù)人在信信用社和其他他銀行的償還還記錄（系統(tǒng)統(tǒng)支持/信息息收集）。可可以通過查詢?cè)內(nèi)嗣胥y行信信貸登記咨詢?cè)兿到y(tǒng)、個(gè)人人征信系統(tǒng)和和銀監(jiān)會(huì)大額額客戶及零售售客戶信息系系統(tǒng)，了解債債務(wù)人在他行行貸款的償還還情況。要特特別重視交叉叉違約問題。3、借款人的還還款意愿；要判斷企業(yè)是否否存在主觀賴賴賬的預(yù)警信信號(hào)，要善于于從一些現(xiàn)象象中區(qū)別客戶戶是主觀賴賬賬不還，還是是沒有還款能能力，從而采采取不同的催催收政策。要要善

10、于利用行行內(nèi)外有關(guān)的的信息系統(tǒng)、媒媒體信息，尋尋找與客戶有有關(guān)的信息，判判斷客戶的還還款意愿。4、貸款的擔(dān)保保；要從擔(dān)保措施的的合法性、有有效性、充分分性三個(gè)角度度來判斷擔(dān)保保措施對(duì)銀行行貸款的保障障程度和保障障范圍。5、貸款償還的的法律責(zé)任；貸款的審批、利利率政策、擔(dān)擔(dān)保等是否符符合法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定，有有無瑕疵，抵抵(質(zhì))押是是否可以對(duì)抗抗第三人等。 6、銀行的信信貸管理。要分析內(nèi)部原因因，如知識(shí)和和政策掌握水水平不夠造成成的風(fēng)險(xiǎn)，不不遵守相應(yīng)的的法律法規(guī)和和內(nèi)部管理規(guī)規(guī)章制度，致致使銀行權(quán)利利得不到保障障造成的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，疏于管理理造成的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，信息不對(duì)對(duì)稱造成的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等。 注意：對(duì)對(duì)貸款進(jìn)行

11、分分類時(shí)，要以以評(píng)估借款人人的還款能力力為核心，把把借款人的正正常營(yíng)業(yè)收入入作為貸款的的主要還款來來源，貸款的的擔(dān)保作為次次要還款來源源。 （七）五五級(jí)分類核心心定義及主要特特征五級(jí)分類-銀銀行業(yè)機(jī)構(gòu)根根據(jù)審慎原則則和風(fēng)險(xiǎn)管理理的需要，通通過財(cái)務(wù)分析析、現(xiàn)金流量量分析、擔(dān)保保分析和非財(cái)財(cái)務(wù)分析綜合合判斷借款人人的還款能力力，按風(fēng)險(xiǎn)程程度，將貸款款劃分為正常常、關(guān)注、次次級(jí)、可疑和和損失五個(gè)不不同檔次的過過程。正常貸款：借款人能夠履行行合同，沒有有足夠理由懷懷疑貸款本息息不能按時(shí)足足額償還的貸貸款，主要特特征是“基本能夠償償還”或“一切正常”，。 借款人有能能力履行還款款承諾，能夠夠全額歸還債債

12、務(wù)本金和利利息。關(guān)注貸款：盡管借款人目前前有能力償還還貸款本息，但但存在一些可可能對(duì)償還產(chǎn)產(chǎn)生不利影響響的因素，主主要特征是“存在潛在缺缺陷”；可能對(duì)貸款款償還產(chǎn)生不不利影響的因因素主要包括括： 1.借借款人財(cái)務(wù)狀狀況不佳，表表現(xiàn)為：關(guān)鍵鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)（如流動(dòng)比比率、速動(dòng)比比率等）低于于行業(yè)平均水水平或有較大大幅度的下降降；經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)現(xiàn)金流量仍為為正值，但呈呈遞減趨勢(shì)；銷售收入、經(jīng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降降，出現(xiàn)流動(dòng)動(dòng)性不足的征征兆。借款人人的借款總額額在短期內(nèi)激激增并與其業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展不成成比例，借款款人不能提供供合理的解釋釋，以致有理理由懷疑借款款人的財(cái)務(wù)狀狀況和償債能能力。 2.借借款人經(jīng)營(yíng)管管理存在較為

13、為嚴(yán)重的問題題(如未按規(guī)規(guī)定用途使用用貸款)，如如問題繼續(xù)存存在可能影響響貸款的償還還。 3.借借款人的還款款意愿較差，不不愿與建行合作。 4.抵抵（質(zhì)）押貸貸款的抵（質(zhì)質(zhì)）押品的價(jià)價(jià)值下降。 5.銀銀行對(duì)貸款管管理不善，如如未能及時(shí)了了解借款人經(jīng)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀狀況。 6.借借款人提供的的財(cái)務(wù)資料存存在一定問題題（如: 被被出具保留意意見的審計(jì)報(bào)報(bào)告；存在對(duì)對(duì)借款人財(cái)務(wù)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)負(fù)面影響的公公開信息；監(jiān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)因一一些負(fù)面消息息或從常規(guī)調(diào)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)問問題，進(jìn)而對(duì)對(duì)借款人進(jìn)行行非常規(guī)調(diào)查查），可能影影響建行對(duì)借借款人還款能能力的評(píng)價(jià)。 7. 借款人從事事固有風(fēng)險(xiǎn)很很大的行業(yè)（如如：從事證券券投資

14、行業(yè)的的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)高高，可能會(huì)對(duì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金金流造成很大大的影響；高高科技發(fā)展行行業(yè)的借款人人的新技術(shù)可可能尚處于研研發(fā)階段，最最終能否形成成產(chǎn)品尚不能能確定等），其其最終還款能能力容易因市市場(chǎng)波動(dòng)或產(chǎn)產(chǎn)品的成敗出出現(xiàn)負(fù)面大幅幅度變動(dòng)。 8. 借款人管理理層發(fā)生重大大變化（如高高層管理人員員大范圍變動(dòng)動(dòng)或主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人離職），且且新任管理層層的還款意愿愿較差，或這這一變化可能能削弱借款人人的經(jīng)營(yíng)能力力和財(cái)務(wù)狀況況。 9. 難以獲得充充分的資料對(duì)對(duì)中長(zhǎng)期項(xiàng)目目的進(jìn)展情況況及其現(xiàn)金流流量狀況作出出定期更新評(píng)評(píng)估，因此很很難確定項(xiàng)目目是否能夠產(chǎn)產(chǎn)生明確的現(xiàn)現(xiàn)金流在到期期時(shí)作為還款款來源。10. 項(xiàng)目長(zhǎng)長(zhǎng)

15、期被延遲或或項(xiàng)目原有計(jì)計(jì)劃的重大更更改對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)產(chǎn)生了負(fù)面影影響以致削弱弱了借款人的的還款能力。11. 借款人人經(jīng)營(yíng)所處的的法律環(huán)境或或經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)發(fā)生重大不利利變化以致削削弱了借款人人的還款能力力。 12. 借款人股股利分配行為為與盈利狀況況不匹配，可可能影響借款款人最終的還還款能力。次級(jí)貸款：借款人的還款能能力出現(xiàn)明顯顯問題，完全全依靠其正常常營(yíng)業(yè)收入無無法足額償還還貸款本息，即即使執(zhí)行擔(dān)保保，也可能會(huì)會(huì)造成一定損損失，主要特特征是“缺陷陷明顯，可能能產(chǎn)生損失”；償還能力表表現(xiàn)出的問題題包括： 1.借款人出出現(xiàn)持續(xù)財(cái)務(wù)務(wù)困難，影響響到其業(yè)務(wù)的的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，表表現(xiàn)為：出現(xiàn)現(xiàn)支付困難，并并且難以獲得

16、得新的資金；不能償還其其他債權(quán)人的的債務(wù)。 2. 借款人內(nèi)部部管理混亂，阻阻礙債務(wù)的及及時(shí)足額清償償。 3. 借款人采取取不正當(dāng)手段段套取貸款。可疑貸款：借款人無法足額額償還貸款本本息，即使執(zhí)執(zhí)行擔(dān)保，也也肯定要造成成較大的損失失，主要特征征是“損失較大”或“肯定損失”；可疑貸款的的具體特征： 1. 貸款會(huì)發(fā)發(fā)生較大損失失，只是因?yàn)闉榇嬖诮杩钊巳酥亟M、兼并并、合并、抵抵（質(zhì)）押物物處理和未決決訴訟等因素素，損失金額額尚不能確定定。 2. 借款人陷入入經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)務(wù)危機(jī)：借款款人處于停產(chǎn)產(chǎn)、半停產(chǎn)狀狀態(tài)；固定資資產(chǎn)項(xiàng)目處于于停建或緩建建狀態(tài)；借款款人資不抵債債，無力還款款。 3. 建行已采取取法律

17、手段，但但預(yù)計(jì)即使執(zhí)執(zhí)行法律程序序仍將發(fā)生較較大損失。 4. 借款人因無無力還款，雖雖經(jīng)過重組、兼兼并、合并仍仍不能按還款款計(jì)劃償還本本金和利息。 5. 經(jīng)多次談判判借款人明顯顯并無還款的的意愿。 6.全額抵押的的貸款已取得得法院判決，但但借款人未履履行法院判決決或者銀行難難以執(zhí)行法院院判決。損失貸款：是指在采取所有有可能的措施施或一切必要要的法律程序序之后，本息息仍然無法收收回，或只能能收回極少部部分，主要特特征是“基本損失”或“嚴(yán)重?fù)p失”。損失貸款具具體特征：1.借款人的經(jīng)經(jīng)營(yíng)停滯，貸貸款絕大部分分將發(fā)生損失失：借款人無無力償還；借借款人完全停停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)；抵（質(zhì)）押押品價(jià)值難以以確定，

18、變現(xiàn)現(xiàn)困難；固定定資產(chǎn)項(xiàng)目停停工時(shí)間很長(zhǎng)長(zhǎng)，無望復(fù)工工。2.借款人破產(chǎn)產(chǎn)或?qū)杩钊巳说脑V訟（仲仲裁）程序已已經(jīng)完結(jié)，即即使, 處置置抵（質(zhì)）押押物或向擔(dān)保保人追償也只只能收回很少少的部分，或或因?yàn)楦鞣N原原因決定不提提起訴訟（仲仲裁）。為加深印象，作作一形象比喻喻：一個(gè)人站站在一個(gè)茅草草屋里，對(duì)茅茅草屋沒有任任何影響，這這個(gè)時(shí)候茅草草屋的質(zhì)量就就是“正常”；如果這個(gè)人人點(diǎn)燃了一支支煙，雖然沒沒有對(duì)茅草屋屋造成損失，但但這是一個(gè)需需要關(guān)注的危危險(xiǎn)因素，這這個(gè)茅草屋的的質(zhì)量就需要要“關(guān)注”了了；很不幸，煙煙頭掉在地上上，茅草屋開開始起火，這這個(gè)茅草屋就就是“次級(jí)”了了；火勢(shì)在擴(kuò)擴(kuò)大，但還存存在一些未

19、決決因素，例如如消防隊(duì)是否否能夠及時(shí)趕趕到等，但不不管怎么說，可可以確定茅草草屋已經(jīng)形成成了很大損失失，這就是“可可疑”；如果果消防隊(duì)沒有有及時(shí)趕到，茅茅草屋燒毀了了，就變成了了“損失”，即即使還剩下一一些瓦礫等殘殘值，也仍須須將其認(rèn)定為為損失注意：1.在分類時(shí)，不不能把損失類類與呆賬和符符合核銷條件件的呆賬等同同。損失類貸貸款應(yīng)大于或或等于呆賬。2.上述特征主主要針對(duì)公司司類客戶。3各種類別的的參考特征為為分類者提供供了理解核心心定義并加以以運(yùn)用的捷徑徑。參考特征征是某類貸款款的一般特征征描述，按照照審慎原則，各各檔次貸款的的具體特征通通常是一種最最低標(biāo)準(zhǔn)，但但也并非絕對(duì)對(duì)如此。實(shí)務(wù)務(wù)當(dāng)中還

20、是要要以核心定義義為最終分類類標(biāo)準(zhǔn)，抓住住那些影響貸貸款回收的基基本因素，而而不能過度依依賴于參考特特征。（八）對(duì)不同類類型信貸資產(chǎn)產(chǎn)分類時(shí)應(yīng)掌掌握的具體標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 1.重重組貸款。對(duì)對(duì)重組貸款的的分類分為兩兩部分，一是是需要重組的的貸款；二是是已經(jīng)重組的的貸款，即重重組后的貸款款。 (1)需要重組的的貸款： 概念。重重組貸款是指指銀行由于借借款人財(cái)務(wù)狀狀況惡化，或或無力還款而而對(duì)借款合同同還款條款作作出調(diào)整的貸貸款。需要重重組的貸款是是指借款人財(cái)財(cái)務(wù)狀況惡化化或無力還款款，銀行需要要與借款人協(xié)協(xié)商調(diào)整借款款合同但尚未未調(diào)整前的貸貸款。 對(duì)需要要重組貸款的的理解。 A.從從人民銀行給給出的定義看看

21、，需要重組組的貸款是銀銀行根據(jù)對(duì)借借款人還款能能力的判斷而而采取的主動(dòng)動(dòng)行為（但反反推則不成立立），對(duì)定義義要全面理解解，既要滿足足“由于借款款人財(cái)務(wù)狀況況惡化，或無無力歸還貸款款”的要求，也也要符合“對(duì)對(duì)借款合同還還款條款作出出調(diào)整”，同同時(shí)最重要的的是借款主體體不變，不能能斷章取義。 B.從從業(yè)務(wù)實(shí)際看看，重組貸款款主要有三種種方式：減免免部分或全部部表外利息的的貸款；以清清收利息為目目的的借新還還舊；以保全全資產(chǎn)為目的的的借新還舊舊。除此三種種，均不能作作為需要重組組的貸款。 減免部部分或全部表表外利息的貸貸款是指由于于債務(wù)人沒有有能力歸還全全部貸款本息息，在銀行修修改合同條款款、減免部

22、分分利息后債務(wù)務(wù)人可以償還還部分貸款的的行為。 以清收收利息為目的的的借新還舊舊是指借款人人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正正常，具備一一定的還款能能力，但無法法足額償還貸貸款本息，且且還款意愿一一般，借款人人以償還部分分或全部利息息為條件，要要求借新還舊舊。 以保全全資產(chǎn)為目的的的借新還舊舊是指對(duì)已經(jīng)經(jīng)喪失、懸空空債權(quán)的貸款款進(jìn)行保全。 C.債債務(wù)人進(jìn)行的的債務(wù)重組、銀銀行被迫進(jìn)行行的借款合同同調(diào)整等不屬屬于重組貸款款，比如企業(yè)業(yè)兼并、債務(wù)務(wù)重組、資產(chǎn)產(chǎn)重組。貸款款期限不匹配配的借新還舊舊、固定資產(chǎn)產(chǎn)貸款借新還還舊等不屬于于需要重組的的貸款。 企企業(yè)兼并、債債務(wù)重組、資資產(chǎn)重組一般般涉及借款主主體的變化，與與重組

23、貸款的的定義不符，按按一般貸款進(jìn)進(jìn)行分類。 貸貸款期限不匹匹配的借新還還舊是指借款款人具備償還還貸款的能力力，但由于貸貸款期限、還還款方式設(shè)置置與借款人生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)周周期或現(xiàn)金流流量不符造成成還款困難而而采取的借新新還舊行為。 D.特特別注意的是是，不能將“重重組貸款”與與貸款重組的的基本類型相相混同。變更更貸款條件的的重組、變更更借款主體的的重組、市場(chǎng)場(chǎng)化的資產(chǎn)債債務(wù)重組、列列入國(guó)家計(jì)劃劃的重組和減減免表外利息息的重組，除除減免表外利利息的重組外外，都不符合合重組貸款的的定義，不能能作為需要重重組的貸款進(jìn)進(jìn)行分類。 為什么么需要重組貸貸款在實(shí)施重重組前至少分分為次級(jí)類？ 從定義義看，需要重重

24、組的貸款符符合次級(jí)類的的核心定義。 一般來來講，貸款只只有在發(fā)生償償還問題后才才需要重組，信信貸人員對(duì)重重組貸款應(yīng)予予以密切關(guān)注注、監(jiān)督。由由于借款人不不能滿足最初初貸款時(shí)商定定的還款條件件，往往需要要減免部分利利息或損失部部分本金。從從分類的核心心定義看，如如果重組貸款款有足值的、流流動(dòng)性很強(qiáng)的的抵押品，且且抵押登記等等手續(xù)合法，則則不應(yīng)分為次次級(jí)類。但從從信貸業(yè)務(wù)的的實(shí)際看，如如果貸款有足足值的、流動(dòng)動(dòng)性很強(qiáng)的抵抵押品，且抵抵押登記等手手續(xù)合法，經(jīng)經(jīng)辦行不會(huì)采采取調(diào)整借款款合同還款條條款的措施，而而會(huì)直接處置置抵押品用于于回收貸款，所所以這種情況況的重組是不不存在的。 首先判判斷是否屬于于

25、需要重組的的貸款，然后后再分類。 (2)重組后貸款款分類：重組組后設(shè)置6個(gè)個(gè)月的觀察期期，在觀察期期內(nèi)不能調(diào)高高分類類別。如如果觀察期內(nèi)內(nèi)，客戶情況況發(fā)生不好的的變化，或不不能按時(shí)還本本付息，則應(yīng)應(yīng)下調(diào)一個(gè)類類別。 2.逃逃廢債貸款的的分類。 概念。逃逃廢銀行債務(wù)務(wù)是指企業(yè)（債債務(wù)人）在改改制過程中，沒沒有按照法律律、法規(guī)、制制度的規(guī)定落落實(shí)銀行債權(quán)權(quán)、或債務(wù)承承擔(dān)比例不當(dāng)當(dāng)、或清償金金額不足，造造成銀行債權(quán)權(quán)被懸空或損損失的行為。 企業(yè)（債債務(wù)人）改制制是指?jìng)鶆?wù)人人采取合并、兼兼并、合資、合合作、聯(lián)營(yíng)、分分立、股份制制、股份合作作制、承包、租租賃、出售、破破產(chǎn)、關(guān)閉、撤撤銷等形式的的產(chǎn)權(quán)變更

26、、經(jīng)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換換、資產(chǎn)重組組和市場(chǎng)退出出行為。 逃廢銀銀行債務(wù)的行行為有： (1)企業(yè)進(jìn)行兼兼并、合資、分分立、股份制制等形式改制制時(shí)，不按規(guī)規(guī)定與建行重重新簽訂借款款合同或債務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議并并落實(shí)擔(dān)保的的； (2)借款人對(duì)其其資產(chǎn)實(shí)行租租賃、承包經(jīng)經(jīng)營(yíng)時(shí)，在租租賃、承包合合同中沒有明明確落實(shí)原貸貸款債務(wù)償還還責(zé)任的； (3)企業(yè)在破產(chǎn)產(chǎn)時(shí)，沒有做做到關(guān)門走人人，而是原班班人馬繼續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的，或者者法院違反民民事訴訟法、破破產(chǎn)法的規(guī)規(guī)定，將破產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或抵押押給銀行的資資產(chǎn)用于職工工安置及支付付其他費(fèi)用的的； (4)企業(yè)以明顯顯低于公允價(jià)價(jià)值的價(jià)格出出售其財(cái)產(chǎn)的的； (5)企業(yè)改制過過程中未經(jīng)建建

27、行同意擅自自處置抵押物物的； (6)企業(yè)改制過過程中，隱匿匿、私分、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、抽逃、無無償轉(zhuǎn)讓企業(yè)業(yè)財(cái)產(chǎn)的； (7)企業(yè)改制過過程中，多頭頭開戶轉(zhuǎn)移資資金逃避還款款責(zé)任的； (8)地方政府或或有關(guān)部門決決定關(guān)閉或注注銷，有行政政干預(yù)逃廢銀銀行債務(wù)嫌疑疑的； (9)其他違反法法律、行政法法規(guī)的規(guī)定不不相應(yīng)承擔(dān)建建行債權(quán)的行行為。 惡意逃逃廢銀行債務(wù)務(wù)的行為： 上述逃逃廢銀行債務(wù)務(wù)的行為，有有些屬于債務(wù)務(wù)人主觀惡意意的行為，有有些屬于一般般行為。根據(jù)據(jù)主觀判斷，惡惡意逃廢銀行行債務(wù)主要有有以下三個(gè)方方面： (1)違規(guī)破產(chǎn)，包包括上述逃廢廢債第3種的的行為； (2)銀行尚未依依法起訴追索索的債務(wù)人通通

28、過兼并、租租賃、轉(zhuǎn)讓、承承包、分立等等逃廢債的行行為； (3)上述逃廢銀銀行債務(wù)中第第8種行為。 分類。將將有惡意逃廢廢債行為貸款款至少劃分為為關(guān)注類。其其主要原因，一一是此條款是是人民銀行統(tǒng)統(tǒng)一制定的。二二是逃廢銀行行債務(wù)的行為為，表明的是是沒有還款的的意愿，但不不一定沒有還還款的能力。從從核心定義看看，存在逃廢廢銀行債務(wù)行行為的明顯不不符合正常類類的定義，在在銀行依法追追償以前，逃逃廢債行為可可能會(huì)被制止止，只能作為為對(duì)償還債務(wù)務(wù)有影響的因因素考慮，這這一點(diǎn)符合關(guān)關(guān)注類的定義義。依法追償償后，按核心心定義進(jìn)行分分類，符合哪哪一類就分入入哪類。 對(duì)所所有的有逃廢廢債行為或嫌嫌疑的債務(wù)人人的債

29、務(wù)，無無論是惡意的的，還是非惡惡意的，均應(yīng)應(yīng)以債務(wù)人是是否能償還債債務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)進(jìn)行分類，至至少分為關(guān)注注類。 3.違違規(guī)授信業(yè)務(wù)務(wù)的分類。 概念。違違規(guī)授信業(yè)務(wù)務(wù)是指違反國(guó)國(guó)家、本行的的管理規(guī)定而而發(fā)放或辦理理的授信業(yè)務(wù)務(wù)。 分類。違違規(guī)授信業(yè)務(wù)務(wù)分類分為兩兩步，第一，與與正常的授信信業(yè)務(wù)一樣分分類；第二，在在第一步的基基礎(chǔ)上，將分分類結(jié)果下調(diào)調(diào)一級(jí)。 違規(guī)授授信業(yè)務(wù)分類類結(jié)果為什么么下調(diào)一級(jí)？ 有些人人認(rèn)為，經(jīng)辦辦行辦理的授授信業(yè)務(wù)雖然然是違規(guī)的，但但債務(wù)人有還還款能力和還還款意愿，應(yīng)應(yīng)根據(jù)核心定定義進(jìn)行分類類，不應(yīng)再下下調(diào)分類級(jí)別別。實(shí)際上這這是一種片面面的認(rèn)識(shí)，是是對(duì)違規(guī)貸款款的危害性認(rèn)

30、認(rèn)識(shí)不足。違違規(guī)授信業(yè)務(wù)務(wù)分類結(jié)果下下調(diào)一級(jí)的主主要原因是，銀銀行除了承擔(dān)擔(dān)債務(wù)人償還還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)外，還要承承擔(dān)違規(guī)辦理理授信業(yè)務(wù)的的法律風(fēng)險(xiǎn)，受受法律的制裁裁，有些違規(guī)規(guī)業(yè)務(wù)的危害害期較長(zhǎng)，下下調(diào)分類結(jié)果果后，有利于于提足貸款損損失準(zhǔn)備金，以以備風(fēng)險(xiǎn)防范范。同時(shí)，辦辦理違規(guī)授信信業(yè)務(wù)，還要要承擔(dān)聲譽(yù)受受損的影響。監(jiān)監(jiān)管部門的監(jiān)監(jiān)管日益加強(qiáng)強(qiáng)，對(duì)違規(guī)的的授信業(yè)務(wù)均均進(jìn)行通報(bào)，對(duì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人人進(jìn)行處罰，影影響本行形象象。比如中國(guó)國(guó)銀行紐約分分行19988年以前的違違規(guī)貸款，受受到了美國(guó)財(cái)財(cái)政部貨幣監(jiān)監(jiān)理署和中國(guó)國(guó)人民銀行各各1000萬萬美元的處罰罰。 4.借借新還舊貸款款的分類。借借新還舊貸款

31、款的分類與重重組分類基本本相同，常見見的幾種借新新還舊有：11.營(yíng)銷目的的，2.貸款款周期與資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期不不匹配，3.短貸長(zhǎng)用，44.保全資產(chǎn)產(chǎn)，5.清收收利息。后兩兩種屬資產(chǎn)重重組的范疇，對(duì)對(duì)于前三種情情況，要具體體問題具體分分析，以貸款款的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)態(tài)為基礎(chǔ)，而而不能簡(jiǎn)單地地以是否借新新還舊作為分分類依據(jù)。 不良貸貸款重組的主主要目的包括括：1.挽救救不良貸款，22.減少貸款款損失，3.延續(xù)訴訟時(shí)時(shí)效，4.消消除文件缺陷陷，5.掩飾飾貸款質(zhì)量。對(duì)對(duì)于重組貸款款同樣要根據(jù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)進(jìn)行分類。 屬于貸貸款期限不匹匹配的借新還還舊，按核心心定義進(jìn)行分分類；屬于清清收利息的借借新還舊或保保全資產(chǎn)

32、的借借新還舊，應(yīng)應(yīng)納入重組貸貸款的范圍，至至少分為次級(jí)級(jí)類。 5.貸貸款逾期時(shí)間間與分類的關(guān)關(guān)系。貸款是是否逾期、逾逾期時(shí)間長(zhǎng)短短是風(fēng)險(xiǎn)分類類的重要參考考因素或參考考指標(biāo)。在執(zhí)執(zhí)行五類貸款款定義的情況況下，考慮以以下逾期時(shí)間間因素進(jìn)行分分類： （1）本本金和/或利利息逾期的貸貸款一般至少少應(yīng)劃為關(guān)注注類，但是，如如有國(guó)債、金金融債券、本本行存單、1100%保證證金作為質(zhì)押押，貸款本金金和/或利息息逾期但未超超過90天（含含）的，可分分為正常類。 （22）本金和/或利息逾期期90天以上上的貸款，一一般至少應(yīng)劃劃為次級(jí)類，但但是，全額抵抵押的貸款本本金和/或利利息逾期900天以上但未未超過1800

33、天的，可分分為關(guān)注類；全額質(zhì)押的的貸款本金和和/或利息逾逾期90天以以上但未超過過360天的的，可分為關(guān)關(guān)注類。 (3)本金和/或或利息逾期1180天以上上的貸款，一一般應(yīng)劃為可可疑類，但是是，全額抵押押的貸款本金金和/或利息息逾期1800天以上，可可分為次級(jí)類類；全額質(zhì)押押的貸款本金金和/或利息息逾期3600天以上，可可分為次級(jí)類類；無抵（質(zhì)質(zhì)）押或部分分抵（質(zhì)）押押或由第三方方提供擔(dān)保的的貸款本金和和/或利息逾逾期超過1880天，在符符合以下全部部條件情況下下可分為次級(jí)級(jí)類： 借款款人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)基本正常；與建行關(guān)于于重組貸款談?wù)勁腥栽谶M(jìn)行行中，且談判判期間未超過過360天（包包括自貸款逾逾

34、期日開始的的6個(gè)月）； 沒有欠欠息或只剩少少部分欠息，或或建行已與擔(dān)擔(dān)保人達(dá)成或或正在進(jìn)行具具體的還款協(xié)協(xié)議的談判，而而且擔(dān)保人具具有毫無疑問問的償還能力力。 對(duì)分類類標(biāo)準(zhǔn)的特別別提示：在執(zhí)執(zhí)行監(jiān)管部門門分類辦法的的過程中，要要正確理解各各條款的含義義。所有的分分類必須以核核心定義為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；文中所所有有“至少少”字樣的，是是要求分類的的結(jié)果不得高高于“至少”后后面的類別，如如：至少劃分分為關(guān)注類，是是指風(fēng)險(xiǎn)類別別最低要分為為關(guān)注類，不不能分為正常常類，但可以以根據(jù)核心定定義劃分為次次級(jí)、可疑或或損失類。（九）不同類型型客戶的分類類方法 1.一一般公司法人人類。公司法法人類，按戶戶逐筆進(jìn)行分分類

35、。填寫分分類工作底稿稿、授信材料料等，逐戶審審批。應(yīng)檢查查授信業(yè)務(wù)的的各項(xiàng)要素是是否齊全，撰撰寫債務(wù)人背背景材料，填填寫信貸資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類類認(rèn)定審批表表和信貸貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類認(rèn)定表（或或票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)分類認(rèn)定審審批表)。 公司法法人類客戶，一一個(gè)客戶只能能分為一個(gè)類類別，只有在在可以量化擔(dān)擔(dān)保價(jià)值的前前提下，才可可以拆分。如如用國(guó)債質(zhì)押押、本行存單單質(zhì)押、1000%保證金金等。 2.集集團(tuán)客戶債務(wù)務(wù)人債務(wù)的分分類。 （1）集集團(tuán)客戶是指指由多個(gè)法人人組成的、相相互之間由產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系連接接起來的集團(tuán)團(tuán)。是否為集集團(tuán)客戶，主主要分析其相相互之間是否否存在關(guān)聯(lián)方方關(guān)系。如果果存在關(guān)聯(lián)方方關(guān)系，則為為集團(tuán)客

36、戶；反之，則不不是。關(guān)聯(lián)方方關(guān)系主要存存在于： A.直直接或間接地地控制其他企企業(yè)或受其他他企業(yè)控制，以以及同受某一一企業(yè)控制的的兩個(gè)或多個(gè)個(gè)企業(yè)（如：母公司、子子公司、受同同一母公司控控制的子公司司之間）。 母公司司是指能直接接或間接控制制其他企業(yè)的的企業(yè)；子公公司是指被母母公司控制的的企業(yè)。 B.合合營(yíng)企業(yè)，指指按合同規(guī)定定，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)由投資雙方方或若干方共共同控制的企企業(yè)。 C.聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)，指指投資者對(duì)其其具有重大影影響，但不是是投資者的子子公司或合營(yíng)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)業(yè)。 D.主主要投資者個(gè)個(gè)人、關(guān)鍵管管理人員或與與其關(guān)系密切切的家庭成員員。 主要投投資者個(gè)人是是指直接或間間接地控制一一個(gè)企

37、業(yè)100%或以上表表決權(quán)資本的的個(gè)人投資者者；關(guān)鍵管理理人員是指有有權(quán)利并負(fù)責(zé)責(zé)進(jìn)行計(jì)劃、指指揮和控制企企業(yè)活動(dòng)的人人員；關(guān)系密密切的家庭成成員是指在處處理與企業(yè)的的交易時(shí)有可可能影響某人人或受其影響響的家庭成員員。 E.受受主要投資者者、關(guān)鍵管理理人員或與其其關(guān)系密切的的家庭成員直直接控制的其其他企業(yè)。 國(guó)家控控制的企業(yè)間間不應(yīng)當(dāng)僅僅僅因?yàn)楸舜送車?guó)家控制制而成為關(guān)聯(lián)聯(lián)方，但企業(yè)業(yè)之間存在上上述A至C的的關(guān)系，或根根據(jù)上述E受受同一關(guān)鍵管管理人員或與與其關(guān)系密切切的家庭成員員直接控制時(shí)時(shí)，彼此應(yīng)當(dāng)當(dāng)視為關(guān)聯(lián)方方。 （2）集集團(tuán)客戶債務(wù)務(wù)人債務(wù)的分分類應(yīng)注意的的問題。 集團(tuán)客客戶的關(guān)聯(lián)方方之

38、間是以獨(dú)獨(dú)立法人的形形式存在的，其其權(quán)利、義務(wù)務(wù)與非關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系的法人所所應(yīng)行使的權(quán)權(quán)力，應(yīng)履行行的義務(wù)是一一樣的。由于于集團(tuán)客戶之之間存在關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系，所以以在分類時(shí)要要注意以下事事項(xiàng)： 第一，按按財(cái)政部企企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告條例的的規(guī)定，需要要編制合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的企企業(yè)集團(tuán)，母母公司必須提提供合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。 第二，在在存在控制關(guān)關(guān)系的情況下下，關(guān)聯(lián)方如如為企業(yè)時(shí)，不不論他們之間間有無交易，都都應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注中披披露企業(yè)的類類型、名稱、法法定代表人、注注冊(cè)地、注冊(cè)冊(cè)資本及其變變化、企業(yè)的的主營(yíng)業(yè)務(wù)、所所持股份或權(quán)權(quán)益及其變化化。 第三，在在企業(yè)與關(guān)聯(lián)聯(lián)方存在交易易的情況下，企企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)

39、表附注中中披露關(guān)聯(lián)方方關(guān)系的性質(zhì)質(zhì)、交易類型型及其交易要要素。 第四，對(duì)對(duì)關(guān)聯(lián)方之間間占用資金、應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)付款款項(xiàng)、或有負(fù)負(fù)債要特別關(guān)關(guān)注： 集集團(tuán)客戶成員員之間占用資資金問題非常常突出，主要要表現(xiàn)在母公公司（或大股股東）長(zhǎng)期占占用其控股企企業(yè)的資金。從從單個(gè)債務(wù)人人看，有償債債能力，但綜綜合或聯(lián)系起起來看，實(shí)際際則沒有能力力還款，擔(dān)保保也形同虛設(shè)設(shè)，因此在對(duì)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行行財(cái)務(wù)分析時(shí)時(shí)，不能僅僅僅分析現(xiàn)金流流量，還要分分析應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)是否否正常，尤其其是母公司占占用子公司資資金，要分析析應(yīng)收賬款的的賬齡（應(yīng)收收賬款無法對(duì)對(duì)抗第三人）。如如ST猴王。22001年33月，猴王集集團(tuán)閃電般的的破

40、產(chǎn)逃廢銀銀行債務(wù)，引引發(fā)了猴王股股份的生存危危機(jī)。猴王集集團(tuán)不斷將手手伸向上市公公司，猴王股股份對(duì)猴王集集團(tuán)的應(yīng)收款款為8.9億億元，擔(dān)保為為3億元，由由于集團(tuán)資產(chǎn)產(chǎn)所剩無幾并并被查封，猴猴王股份的應(yīng)應(yīng)收款無法收收回，同時(shí)承承擔(dān)3億元擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。再再如：濟(jì)南輕輕騎集團(tuán)占用用濟(jì)南輕騎股股份25.88億元；三九九醫(yī)藥11.43億元定定期存款被大大股東占用。諸諸如此類。 對(duì)對(duì)集團(tuán)客戶成成員之間業(yè)務(wù)務(wù)往來的真實(shí)實(shí)性要特別注注意。集團(tuán)客客戶之間由于于存在關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系、產(chǎn)品的的上下游供應(yīng)應(yīng)關(guān)系等，相相互之間發(fā)生生業(yè)務(wù)往來是是正常的。但但近年來，關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用用銀行承兌匯匯票套取銀行行信貸資金的的現(xiàn)象增多，銀

41、銀行的風(fēng)險(xiǎn)增增加。套取銀銀行信貸資金金的方式主要要有兩種：一一是直接套取取，即兩個(gè)關(guān)關(guān)聯(lián)的企業(yè)，一一方作為承兌兌申請(qǐng)人，一一方作為收款款人，銀行承承兌后企業(yè)迅迅速貼現(xiàn)，直直接套取銀行行信貸資金。二二是間接套取取，即關(guān)聯(lián)企企業(yè)的一方作作為出票人，通通過收款人將將匯票背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給出票人人的關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)，進(jìn)而申請(qǐng)請(qǐng)貼現(xiàn)套取資資金。兩種方方式的結(jié)果都都是信貸資金金回到出票人人手中，達(dá)到到套取銀行信信貸資金的目目的，造成銀銀行風(fēng)險(xiǎn)。 集集團(tuán)客戶之間間相互擔(dān)保、連連環(huán)擔(dān)保的問問題應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行分析。在在對(duì)集團(tuán)客戶戶債務(wù)人償債債能力進(jìn)行分分析時(shí)，必須須對(duì)其對(duì)外提提供擔(dān)保等或或有負(fù)債情況況進(jìn)行分析。關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間

42、間的相互擔(dān)保保、連環(huán)擔(dān)保保，主要目的的是為了套取取銀行資金，往往往是一榮俱俱榮，一損俱俱損。實(shí)際上上是擔(dān)而不保保。相互擔(dān)保保、連環(huán)擔(dān)保保的主要方式式：母公司為為子公司提供供擔(dān)保，這種種方式比較普普遍；子公司司之間相互擔(dān)擔(dān)保；子公司司為母公司擔(dān)擔(dān)保（主要是是上市公司用用股權(quán)質(zhì)押，這這種方式也日日漸增多）。根根據(jù)掌握的情情況，集團(tuán)客客戶一旦某個(gè)個(gè)企業(yè)出現(xiàn)問問題，在互保保的情況下，必必將牽連到關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)，一一旦資金鏈條條出現(xiàn)問題，也也會(huì)牽連其他他關(guān)聯(lián)客戶。因因此在對(duì)集團(tuán)團(tuán)客戶債務(wù)人人進(jìn)行“影響響授信償還的的因素分析”時(shí)時(shí)，除對(duì)債務(wù)務(wù)人本身情況況進(jìn)行分析外外，必須查看看其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)的情況，一一旦發(fā)現(xiàn)關(guān)

43、聯(lián)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)影影響債務(wù)償還還的因素，一一定要分析企企業(yè)相互間的的影響。 一般情情況下，集團(tuán)團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)聯(lián)方只在一個(gè)個(gè)經(jīng)辦行開戶戶，經(jīng)辦行分分類時(shí)接觸的的也只是集團(tuán)團(tuán)客戶的單個(gè)個(gè)債務(wù)人，因因此要求一級(jí)級(jí)分行、總行行在對(duì)下級(jí)行行分類的指導(dǎo)導(dǎo)、檢查工作作中盡可能地地予以多關(guān)注注。一般可以以采取以下的的處理方式：一是集團(tuán)母母公司所在地地的經(jīng)辦行（我我們的管理辦辦法中明確的的牽頭行或主主辦行）要定定期將所掌握握的集團(tuán)的情情況向協(xié)辦行行通報(bào)，使每每一個(gè)協(xié)辦行行都了解自己己經(jīng)辦的集團(tuán)團(tuán)客戶的整體體情況，尤其其是資金占用用、相互擔(dān)保保、交叉擔(dān)保保等情況；二二是由一級(jí)分分行定期發(fā)布布省內(nèi)集團(tuán)客客戶名單及信信息，

44、總行定定期發(fā)布全國(guó)國(guó)性的集團(tuán)客客戶信息；三三是上級(jí)行對(duì)對(duì)下指導(dǎo)、檢檢查分類工作作時(shí)，對(duì)集團(tuán)團(tuán)客戶要重點(diǎn)點(diǎn)檢查，將所所有的集團(tuán)客客戶調(diào)出來，分分析一下相關(guān)關(guān)因素，判斷斷相互之間的的影響；掌握握集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。 3.多多頭授信客戶戶的分類。多多頭授信是指指銀行的不同同分支機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)同一客戶的的授信。分類類要點(diǎn)：在擔(dān)擔(dān)保相同的情情況下，分類類結(jié)果應(yīng)當(dāng)一一樣；在擔(dān)保保不同的情況況下，分類結(jié)結(jié)果可以有差差異，但差異異不能過大。對(duì)對(duì)多頭授信客客戶，經(jīng)辦客客戶新的授信信業(yè)務(wù)的經(jīng)辦辦行，有責(zé)任任向原經(jīng)辦行行提供客戶的的有關(guān)資料，相相互間多溝通通信息。上級(jí)級(jí)行要加強(qiáng)管管理，尤其是是一級(jí)分行通通過調(diào)取企業(yè)業(yè)組織機(jī)構(gòu)代

45、代碼來檢查，對(duì)對(duì)不同經(jīng)辦行行對(duì)多頭授信信的分類結(jié)果果存在較大差差異的，要調(diào)調(diào)閱有關(guān)資料料，責(zé)成分類類錯(cuò)誤的經(jīng)辦辦行改正。 4.個(gè)個(gè)人貸款的分分類。對(duì)個(gè)人人貸款原則上上按戶進(jìn)行分分類。分類時(shí)時(shí)，在執(zhí)行核核心定義的前前提下，結(jié)合合貸款方式和和貸款到、逾逾期情況，采采用個(gè)人貸款款分類矩陣方方法，按戶逐逐筆或合并進(jìn)進(jìn)行分類。個(gè)人貸款具有筆筆數(shù)多、單筆筆金額小、沒沒有財(cái)務(wù)報(bào)表表等特點(diǎn)，完完全依靠分類類應(yīng)考慮的六六大因素進(jìn)行行分類非常困困難，也沒有有必要。就個(gè)個(gè)人類貸款而而言，如借款款人不能按期期償還貸款，說說明出現(xiàn)了影影響整筆貸款款償還的不利利因素（而不不是僅僅影響響了某一期或或某幾期貸款款的償還），反

46、反映借款人的的償債能力出出現(xiàn)了問題。因因此應(yīng)根據(jù)貸貸款逾期程度度、貸款擔(dān)保保情況按貸款款的全部余額額進(jìn)行分類，而而不能將貸款款分割為到期期部分和未到到期部分。（十）預(yù)計(jì)損失失率 預(yù)計(jì)損失率率1（借借款人能夠償償還的貸款本本息抵質(zhì)押押物的變現(xiàn)價(jià)價(jià)值擔(dān)保人人代償金額追索擔(dān)保和和變現(xiàn)抵質(zhì)押押物所需的費(fèi)費(fèi)用）/貸款款本息（十一）現(xiàn)金流流量的判別標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金流流量作為一個(gè)個(gè)重要的財(cái)務(wù)務(wù)分析手段，被被廣泛應(yīng)用于于五級(jí)分類之之中。分類人人員通常會(huì)注注重財(cái)務(wù)報(bào)表表中的經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)現(xiàn)金凈流流量和所有活活動(dòng)的現(xiàn)金凈凈流量是否大大于零，容易易產(chǎn)生過度依依賴靜態(tài)現(xiàn)金金流量的傾向向。對(duì)于成長(zhǎng)長(zhǎng)型企業(yè)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金金凈流

47、量小于于零是正常的的，不能由此此判定貸款難難以償還。 此外，企企業(yè)可以在一一定程度上對(duì)對(duì)某時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)現(xiàn)金流量進(jìn)行行調(diào)節(jié)或修飾飾。企業(yè)主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流流量的主要結(jié)結(jié)構(gòu)如下所示示： 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入凈額額 減：應(yīng)應(yīng)收賬款(凈凈值)增加額額 減：應(yīng)應(yīng)收票據(jù)增加加額 加：預(yù)預(yù)收賬款增加加額 主業(yè)業(yè)銷貨所得現(xiàn)現(xiàn)金（1） 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 加：存存貨(凈值)增加額 減：應(yīng)應(yīng)付賬款增加加額 加：預(yù)預(yù)付賬款增加加額 主業(yè)業(yè)成本所付現(xiàn)現(xiàn)金（2） (1)-（2）主業(yè)所得現(xiàn)現(xiàn)金（十二）擔(dān)保研研判 根據(jù)貸貸款風(fēng)險(xiǎn)分類類原理與實(shí)務(wù)務(wù)，如果必必須通過擔(dān)保保來獲得還款款來源，那么么只要抵押物物可變現(xiàn)且變變現(xiàn)凈值超過過未償還的貸貸

48、款本息，或或保證人有履履約保證的意意愿和財(cái)務(wù)實(shí)實(shí)力，都應(yīng)將將該項(xiàng)貸款歸歸入次級(jí)類。如如果以擔(dān)保作作為第二還款款來源，貸款款本息仍然無無法足額償還還，以致會(huì)發(fā)發(fā)生一部分損損失，貸款應(yīng)應(yīng)歸為可疑類類。這種觀點(diǎn)點(diǎn)符合19998年人民銀銀行的定義，但但根據(jù)20001年人民銀銀行的定義，上上述兩種情況況可以上調(diào)一一級(jí)。在五級(jí)級(jí)分類中，擔(dān)擔(dān)保的研判是是非常重要的的。對(duì)擔(dān)保要要重點(diǎn)關(guān)注以以下方面： 第三方方保證的要關(guān)關(guān)注： 1.保保證合同的合合法性、合規(guī)規(guī)性、完整性性、有效性； 2.保保證人的代償償能力； 3.保保證人的代償償意愿； 4.保保證人履約的的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及及其與借款人人之間的關(guān)系系。 對(duì)于抵抵(質(zhì))

49、押要要關(guān)注： 1.抵抵押合同的合合法性、合規(guī)規(guī)性、完整性性、有效性； 2.抵抵押物的占有有和控制； 3.抵抵押物價(jià)值的的確定性、穩(wěn)穩(wěn)定性、易變變現(xiàn)性； 4.抵抵押率（覆蓋蓋率）。二、怎么樣做下下戶調(diào)查（一）步驟1、確定下戶調(diào)調(diào)查對(duì)象確定下戶調(diào)查對(duì)對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)：按照銀監(jiān)合合（20044）61號(hào)文文件的相關(guān)規(guī)規(guī)定，對(duì)前十十戶貸款、單單戶貸款比例例達(dá)到資本總總額一定比例例（3%-55%）的貸款款下戶調(diào)查。2、調(diào)閱下戶調(diào)調(diào)查對(duì)象的信信貸檔案，初初步了解借款款戶的基本情情況，做到心心中有底。3、與信用社進(jìn)進(jìn)行溝通和請(qǐng)請(qǐng)責(zé)任信貸員員與借款戶聯(lián)聯(lián)系好，擇日日由信貸主任任/責(zé)任信貸貸員帶清產(chǎn)核核資審計(jì)小組組人員

50、下戶調(diào)調(diào)查。4、下到借款戶戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)場(chǎng)所或辦公公場(chǎng)所進(jìn)行調(diào)查，如認(rèn)為為有必要，在在調(diào)查過程中中同時(shí)形成現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)工作底稿稿，請(qǐng)相關(guān)人人員簽字確認(rèn)認(rèn)。5、待相關(guān)資料料收集齊全后后，完善相關(guān)關(guān)底稿，根據(jù)據(jù)相關(guān)規(guī)定，獨(dú)獨(dú)立、客觀的的得出信貸資資產(chǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)果（五級(jí)分分類的理由及及依據(jù)）。6、編制與信用用社五級(jí)分類類結(jié)果差異調(diào)調(diào)整匯總表（），交項(xiàng)目目經(jīng)理。7、項(xiàng)目經(jīng)理與與信用社就五五級(jí)分類差異異情況進(jìn)行溝溝通，交換意意見，形成最最終的信貸資資產(chǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果果。（二）調(diào)查方式式1、函證余額（帶帶詢證函）2、提問，通過過調(diào)閱信貸檔檔案了解企業(yè)業(yè)的基本情況況后，向財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人或者者貸款人提各各種針對(duì)性的的問題，

51、站在我我們中介機(jī)構(gòu)構(gòu)的角度上，問問借款戶更深深層的問題。3、看，兩個(gè)方方面：一方面面看借款戶生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所，可以實(shí)地地到車間去了了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況，生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模，另外外查看抵押物物，從而判定定抵押物維護(hù)護(hù)保養(yǎng)情況，有有條件的拍攝攝相片，評(píng)定定抵押物的變變現(xiàn)價(jià)值。（三）調(diào)查問題題1、請(qǐng)您給我們們簡(jiǎn)單介紹一一下公司的歷歷史沿革或者者創(chuàng)業(yè)過程？2、請(qǐng)問貴公司司近幾年獲得得那些榮譽(yù)？3、請(qǐng)給我們介介紹一下貴公公司的股權(quán)結(jié)結(jié)構(gòu)？4、請(qǐng)問貴公司司目前實(shí)行怎怎樣的管理模模式？5、請(qǐng)給我們介介紹一下貴公公司高管人員員的基本情況況？6、請(qǐng)問貴公司司主營(yíng)業(yè)務(wù)分分為那幾塊，近近3年實(shí)現(xiàn)了了多少收入？7、麻煩您簡(jiǎn)單單

52、的簡(jiǎn)介一下下貴公司目前前的經(jīng)營(yíng)狀況況？8、請(qǐng)問貴公司司未來幾年的的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和和經(jīng)營(yíng)思路？9、麻煩您給我我目前貴公司司已的/擬開開發(fā)的項(xiàng)目的的基本情況？10、麻煩給我我們介紹您的的貸款的償還還計(jì)劃？11、麻煩您從從宏觀和微觀觀上給我們介介紹一下貴公公司所處行業(yè)業(yè)基本情況？12、請(qǐng)問貴公公司有沒有簽簽訂一些重要要的合同？三、下戶調(diào)查形形成的工作成成果 （一一）、下戶調(diào)調(diào)查報(bào)告 11、要素 貨貨款余額、貸貸款用途、貸貸款戶的基本本情況、財(cái)務(wù)務(wù)分析、現(xiàn)金金流量分析、擔(dān)擔(dān)保分析、非非財(cái)務(wù)分析 農(nóng)村合合作金融機(jī)構(gòu)構(gòu)要通過現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的的查閱和分析析手段，獲取取借款人財(cái)務(wù)務(wù)、現(xiàn)金流量量、擔(dān)保、非非財(cái)務(wù)等方

53、面面的信息。分分類時(shí)以對(duì)影影響借款人還還款能力的各各類因素評(píng)估估結(jié)論，作為為判定貸款類類別的主要依依據(jù)，并注重重第一還款來來源。 財(cái)務(wù)狀狀況的評(píng)估是是指農(nóng)村合作作金融機(jī)構(gòu)在在對(duì)借款人經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況和資資金實(shí)力實(shí)地地調(diào)查了解的的基礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)借款人財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)進(jìn)行確認(rèn)、比比較，重點(diǎn)研研究和分析借借款人長(zhǎng)短期期償債能力、盈盈利能力和營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力等，綜綜合評(píng)估借款款人的財(cái)務(wù)狀狀況。 現(xiàn)金流流量分析是指指農(nóng)村合作金金融機(jī)構(gòu)根據(jù)據(jù)借款人現(xiàn)金金流量表中現(xiàn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等等價(jià)物的信息息，評(píng)估借款款人產(chǎn)生、使使用現(xiàn)金和現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物的的能力、時(shí)間間和確定性，判判斷借款人經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌籌融資活動(dòng)的的凈現(xiàn)金流量

54、量變化對(duì)還款款能力的影響響。 擔(dān)保分分析是指農(nóng)村村合作金融機(jī)機(jī)構(gòu)對(duì)由借款款人或第三人人提供的債權(quán)權(quán)保障措施(分為保證、抵抵押和質(zhì)押三三種方式)進(jìn)進(jìn)行分析。主主要從法律上上的有效性、價(jià)價(jià)值上的充足足性、擔(dān)保續(xù)續(xù)存期間的安安全性和執(zhí)行行上的可變現(xiàn)現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估估，判斷擔(dān)保保作為第二還還款來源對(duì)借借款人還款能能力的影響。對(duì)對(duì)抵（質(zhì)）押押物的評(píng)估，有有市場(chǎng)的按市市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)價(jià)；沒有市場(chǎng)場(chǎng)的按同類抵抵（質(zhì)）押物物最低價(jià)格計(jì)計(jì)算。 非財(cái)務(wù)務(wù)因素包括借借款人的行業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包包括成本結(jié)構(gòu)構(gòu)、行業(yè)的成成長(zhǎng)階段、行行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周周期性、行業(yè)業(yè)的盈利性和和依賴性、產(chǎn)產(chǎn)品的替代性性、法律政策策、經(jīng)濟(jì)和技技術(shù)環(huán)境等）、

55、經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素素（包括借款款人規(guī)模、所所處發(fā)展階段段、產(chǎn)品多樣樣化程度、經(jīng)經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)產(chǎn)品與市場(chǎng)分分析、生產(chǎn)與與銷售環(huán)節(jié)分分析等）、管管理風(fēng)險(xiǎn)因素素（包括借款款人組織形式式、管理層素素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管管理層的穩(wěn)定定性、員工素素質(zhì)等）、自自然社會(huì)因素素、還款記錄錄（含在其他他銀行償還記記錄）、還款款意愿、債務(wù)務(wù)償還的法律律責(zé)任以及農(nóng)農(nóng)村合作金融融機(jī)構(gòu)的信貸貸管理 22、資料 （二二）大額風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表 1、適適應(yīng)企業(yè)單位位 2、自自然人 3、行行政事業(yè)單位 （三）現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)工作底稿 1、詢問問記錄工作底底稿 2、抵押押物現(xiàn)場(chǎng)勘察察工作底稿 附：農(nóng)村合作金金融機(jī)構(gòu)信貸貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分分類指引 為了做做好農(nóng)村合作

56、作金融機(jī)構(gòu)信信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類工作，根根據(jù)貸款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)導(dǎo)原則（銀銀發(fā)20001416號(hào)）、中中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理委員員會(huì)關(guān)于推進(jìn)進(jìn)和完善貸款款風(fēng)險(xiǎn)分類工工作的通知（銀銀監(jiān)發(fā)2000322號(hào)），制制定本指引。 一、分分類目的 （一）促促進(jìn)農(nóng)村合作作金融機(jī)構(gòu)樹樹立審慎經(jīng)營(yíng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本本的管理理念念。 （二）揭揭示信貸資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值值和風(fēng)險(xiǎn)程度度，真實(shí)、全全面、動(dòng)態(tài)地地反映其質(zhì)量量。 （三）及及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸貸管理中存在在的問題，提提高經(jīng)營(yíng)管理理水平。 （四）為為充分提取損損失準(zhǔn)備提供供依據(jù)，增強(qiáng)強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力力。 二、適適用范圍 （一）本本指引所指農(nóng)農(nóng)村合作金融融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)農(nóng)村商業(yè)銀行行、農(nóng)村合

57、作作銀行（以下下簡(jiǎn)稱銀行）和和農(nóng)村信用社社。 （二）本本指引所指信信貸資產(chǎn)包括括表內(nèi)各類信信貸資產(chǎn)（包包括本外幣貸貸款、進(jìn)出口口貿(mào)易融資項(xiàng)項(xiàng)下的貸款、貼貼現(xiàn)、銀行卡卡透支、信用用墊款等）和和表外信貸資資產(chǎn)（包括信信用證、銀行行承兌匯票、擔(dān)擔(dān)保、貸款承承諾等）。 三、分分類原則 （一）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以以信貸資產(chǎn)的的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為為主要依據(jù)，逾逾期情況只作作為重要參考考因素。內(nèi)在在風(fēng)險(xiǎn)是指潛潛在的、已經(jīng)經(jīng)發(fā)生但尚未未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。 （二）真真實(shí)原則。農(nóng)農(nóng)村合作金融融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以以借款人的財(cái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)現(xiàn)金流量、信信用記錄為主主要依據(jù)，對(duì)對(duì)各類信貸資資產(chǎn)準(zhǔn)確分類類，真實(shí)反映映其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)

58、值值。 （三）審審慎原則。農(nóng)農(nóng)村合作金融融機(jī)構(gòu)要按照照貸款風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原原則和本指指引要求，通通過對(duì)影響債債務(wù)人償還債債務(wù)的可能性性諸多因素的的定性與定量量分析、評(píng)估估，合理劃分分風(fēng)險(xiǎn)類別。介介于相鄰類別別之間的信貸貸資產(chǎn)原則上上應(yīng)歸入低級(jí)級(jí)檔次。 （四）靈靈活原則。信信貸資產(chǎn)原則則上應(yīng)逐筆分分類。同一借借款人有多筆筆貸款，且條條件基本相同同，在不影響響總的分類結(jié)結(jié)果的前提下下，可將多筆筆貸款合并分分類。 （五）動(dòng)動(dòng)態(tài)管理原則則。在定期進(jìn)進(jìn)行信貸資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的的基礎(chǔ)上，及及時(shí)、動(dòng)態(tài)地地掌握影響信信貸資產(chǎn)回收收相關(guān)因素的的變化情況，對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況已已發(fā)生重大變變化的應(yīng)及時(shí)時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)認(rèn)定。 四

59、、分分類方法 農(nóng)村合合作金融機(jī)構(gòu)構(gòu)要通過現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的的查閱和分析析手段，獲取取借款人財(cái)務(wù)務(wù)、現(xiàn)金流量量、擔(dān)保、非非財(cái)務(wù)等方面面的信息。分分類時(shí)以對(duì)影影響借款人還還款能力的各各類因素評(píng)估估結(jié)論，作為為判定貸款類類別的主要依依據(jù)，并注重重第一還款來來源。 財(cái)務(wù)狀狀況的評(píng)估是是指農(nóng)村合作作金融機(jī)構(gòu)在在對(duì)借款人經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況和資資金實(shí)力實(shí)地地調(diào)查了解的的基礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)借款人財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)進(jìn)行確認(rèn)、比比較，重點(diǎn)研研究和分析借借款人長(zhǎng)短期期償債能力、盈盈利能力和營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力等，綜綜合評(píng)估借款款人的財(cái)務(wù)狀狀況。 現(xiàn)金流流量分析是指指農(nóng)村合作金金融機(jī)構(gòu)根據(jù)據(jù)借款人現(xiàn)金金流量表中現(xiàn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等等價(jià)物的

60、信息息，評(píng)估借款款人產(chǎn)生、使使用現(xiàn)金和現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物的的能力、時(shí)間間和確定性，判判斷借款人經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌籌融資活動(dòng)的的凈現(xiàn)金流量量變化對(duì)還款款能力的影響響。 擔(dān)保分分析是指農(nóng)村村合作金融機(jī)機(jī)構(gòu)對(duì)由借款款人或第三人人提供的債權(quán)權(quán)保障措施(分為保證、抵抵押和質(zhì)押三三種方式)進(jìn)行分析。主主要從法律上上的有效性、價(jià)價(jià)值上的充足足性、擔(dān)保續(xù)續(xù)存期間的安安全性和執(zhí)行行上的可變現(xiàn)現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估估，判斷擔(dān)保保作為第二還還款來源對(duì)借借款人還款能能力的影響。對(duì)對(duì)抵（質(zhì)）押押物的評(píng)估，有有市場(chǎng)的按市市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)價(jià)；沒有市場(chǎng)場(chǎng)的按同類抵抵（質(zhì)）押物物最低價(jià)格計(jì)計(jì)算。 非財(cái)務(wù)務(wù)因素包括借借款人的行業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包包括成本結(jié)