1、酒店財務會計的崗位職責篇一1、參與公司稅務籌劃工作，及公司日常核算及財務報表的編制，按時完成納稅申報;2、審核費用報銷單、借款單、合同付款審批單等各種付款單據;3、 負責會計憑證、帳簿、財務會計報告等會計檔案的整理、裝訂、歸檔工作;4、根據公司安排的其他工作;5、酒店對賬及付款工作。篇二崗位職責1、進行公司收入、支出及成本費等財務核算，對公司的經營活動、往來款項、財產物資如實進行全面的記錄、反映、監督;2、接受稅務、審計等門的檢查、監督，及時、準確提供所需的各項資料，與各方保持良好的溝通及協調;3、現金及銀行收付處理，制作記帳憑證，銀行對帳，單據審核，開具與保管發票;4、參與公司年度預算的制定

2、、月度資金使用計劃，并與實際執行情況進行對比分析;5、負責與銀行、稅務等門的對外聯絡。任職資格1、財務、會計專業大專以上學歷，有中級會計資格證優先考慮。2、能夠獨立進行賬務處理，熟悉會計法規和稅法，熟練使用財務軟件;3、具有良好的研究能力、獨立工作能力和財務分析能力;4、工作細致，責任感強，良好的溝通能力、團隊精神。篇三崗位職責：1.負責酒店的財務管理工作，充分發揮財務門服務、核算、管理、監督作用，正確、及時、完整為經營管理提供真實的財務息。2.及時編制、審核、報送各類財務、預算報表。3.保持與財政、稅務、金融門的聯系，協助總經理處理好與這些政府門之間的關系，及時掌握、傳遞財政、稅收及銀行結算

3、等相關政策息。4.遵守公司的財務管理制度，嚴格控制成本，費用開支，認真執行各項審批權限和費用報銷制度。5.依據酒店人工、能源、消耗等各項指標，合理控制成本、費用、確保經濟效益的提高。6.對酒店固定資產、低值易耗品、物料用品等財產、物資的使用、保管情況進行監督和檢查，對上述資產管理中存在的問題及時提出意見，確保酒店財產物資的合理使用和安全。7.其他相關財務工作。任職條件：1.會計、審計等相關專業大專以上學歷。2.具備1年以上相關工作經驗，具備會計從業資格證書，有初級證優先考慮。3.具備財務的專業知識，包括國家相關財務法律法規、稅法，熟悉結算報銷等程。;4.能熟練使用專業的財務軟件，包括會計電算化

4、和其他財務軟件(例如會計軟件)。5.工作認真、負責。6.具備良好的職業道德水平。第1篇：會計崗位設置的基本原則會計崗位設置的基本原則1.根據本單位會計業務的需要設置會計工作崗位各單位會計工作崗位的設置應與本單位業務活動的規模、特點和管理要求相適應。通常，業務活動規模大、業務過程復雜、經濟業務量較多的管理較嚴格的單位，會計機構會相應較大，會計機構內的分工會相應較細，會計人員和崗位也相應較多；相反，業務活動規模小、業務過程簡單、經濟業務量較少和管理要求不高的單位，會計機構相應較小，會計機構內的分工會相應較粗，會計人員和崗位也相應較少，因此，會計崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。一般而言，小型

5、企業大都“一人一崗”和“一人多崗”，而大、中型企業“一崗多人”的情況則比較普遍。2.符合內牽制制度的要求會計機構內牽制制度國際上也稱為會計責任分離，實質上是我國傳統的“錢、賬分管”制度。內牽制制度，是指凡涉及款項或者財務的收付、結算以及登記工作，必須由兩人或者兩人以上分工辦理，以相互制約的工作制度。在一個單位中，會計的舞弊行為大多牽涉到對現金的貪污、挪用，所以，會計機構內牽制制度的目的主要是保證貨幣資產的安全。根據規定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核。會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，這是會計機構內牽制制度最基本的要求，這是因為出納

6、人員是各單位專門從事貨幣資金收付業務的會計人員，根據復式記賬原則，每發生一筆貨幣資金收付業務，都要登記收入、費用或者債權、債務等有關賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納人員一人承擔，將會給貪污舞弊行為以可乘之機。同樣，為防止利用抽換單據、涂改記錄等手段進行舞弊，稽核、會計檔案保管工作當然也不得由出納人員擔任。因此，各單位應當建立內牽制制度。3.對會計人員的工作崗位要有計劃地進行輪崗，以促進會計人員全面熟悉業務和不斷提高業務素質。會計人員輪崗，不僅是會計工作本身的需要，也是加強會計人員隊伍建設的需要。定期、不定期地輪換會計人員的工作崗位，有利于會計人員全面熟悉會計業務，不斷提高業務素質，同時，也

7、有利于增強會計人員之間的團結合作意識，進一步完善單位內會計控制制度。4.建立崗位責任制會計機構內崗位責任制，是指明確各項具體會計工作的職責范圍、具體內容和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責任制度。會計崗位責任制是單位會計人員履行會計崗位職責，提高工作效率的有效保證。因此，各單位應當建立會計崗位責任制。第2篇：財務門崗位設置及崗位職責_會計學堂會計學堂，是深圳快學教育發展有限公司旗下的在線培訓平臺。致力于為廣大會計人員提供高質量的會計實操、稅務實操、初級會計、中級會計、注會CPA等各類培訓。成立至今，已擁有超500人優秀師資團隊，開發了涵蓋60+行業實操、10,000+實操

8、課程，34個省市自治區稅務實操。是國內領先的會計實操在線培訓機構。財務門負責人務必將財務門塑造成企業的核心門，無論是集團公司財務，還是生產型企業財務。因為財務門是企業資金控制的最后環節，一旦現金流出，發生的損失要挽回就相當的困難了。個人認為，作為生產型企業，財務門的主要職責有以下幾個方面：1.會計核算：根據國家集團的會計制度建立完善公司的財務核算體系;及時準確對公司經濟業務進行賬務處理;準確及時編制公司財務報告;參與公司的經營分析;為公司生產經營決策提供準確及時的財務息。2.資金管理：籌措公司生產經營資金;合理高效調度公司資金;定期對公司的資金營運能力進行分析;對公司的債權債務控制進行分析;為

9、公司的生產經營提供良好的資金支持。3.成本控制：擬定公司的成本控制措施;下達公司各產品或項目目標成本;監督成本的開支范圍;審核公司各項費用的真實性、合法性;對成本進行成本分析并提出初步處理意見;為公司的經營投標報價提供準確的成本數據;4.內控制：檢查評價公司的內會計控制并提出改進措施。生產型企業來講，財務門的崗位職責主要體現在這四個方面。我想核算是財務門的基礎，資金是財務門的核心職能，成本控制其實就是內控制的一個方面，不過在本男的眼里，成本是企業在市場競爭是處于有利位置的最重要的法寶。中國的企業營銷之怪現狀，那就是降價。如果成本奇高，在市場競爭中處于不利地位，面對競爭對手的殺手锏時，企業如果與

10、對方走的相同線路，我想其競爭劣勢突顯。資金和成本是一對孿生兄弟。有資金的地方，有會有成本的發生。即使是資本性支出，最終它也會轉化為企業的成本。所以說管好資金，也就能管好成本。資金貫穿于企業經濟活動的始終，解決好資金問題，是財務門最重要的職責之一。我已經講了財務門的重要職責，所以財務門的崗位設置就要根據門職責進行劃分和設置。一個小企業不需要這么復雜，很多小企業只需要一個會計和一個出納就足夠了。在很多只需老板拍腦袋的企業，財務門根本不用分支。我在這里講的都是比較大型的生產企業財務門崗位設置問題。從我上面的講述中大家可以推測出，我們要做的崗位設置，一定要劃分方向了。因為大型生產企業財務少則十多個人，

11、多則幾十個人。全歸財務經理直管，財務經理不累死才怪，所以財務門下面要劃分幾個方向。這樣的企業財務門負責人要學會授權分工，不然自己會忙死。我一般把財務門劃分為會計、資金和成本費用方向。并且分別由三個主管來負責這三方面的工作。會計主要負責會計核算方面的工作，資金負責資金管理包括融資、銀行授評級、資金預算管理等方面的管理工作，成本費用當然就是指財務門對成本費用的監督管理工作了。每季度會要求他們提供分析，重點分析存在的問題并提出解決的辦法。這其中的分析的最重要方面不是會計核算，會計核算只是我們資金和成本管理的一種工具，資金和成本費用分析是必須下功夫的。前面已經說過，資金和成本是一對孿生兄弟，所以這樣的

12、對比分析很能看出其中的問題，如果工作繁重，會適當考慮配合副主管或者得力的助手協助他們的工作。崗位可以根據各個方向的需要設置。各個企業具體情況不一樣，要求也不一樣。崗位的設置一定要符合企業自身的特點。譬如產品企業對產品成本崗位的要求相對說比較固定，對成本分析也要求地產公司、建筑企業對項目成本的要求就相當的高，不僅要具備一定的會計知識，還要具備一些預決算方面的知識。當然，如果你能做一個讀懂圖紙的成本會計，那么你一定會成為這方面的佼佼者。第3篇：財務門崗位設置及崗位職責_會計學堂成立至今，已擁有超500人優秀師資團隊，開發了涵蓋60+行業實操、10,000+實操課程，34個省市自治區稅務實操。是國內

13、領先的會計實操在線培訓機構。財務門負責人務必將財務門塑造成企業的核心門，無論是集團公司財務，還是生產型企業財務。因為財務門是企業資金控制的最后環節，一旦現金流出，發生的損失要挽回就相當的困難了。個人認為，作為生產型企業，財務門的主要職責有以下幾個方面：1.會計核算：根據國家集團的會計制度建立完善公司的財務核算體系;及時準確對公司經濟業務進行賬務處理;準確及時編制公司財務報告;參與公司的經營分析;為公司生產經營決策提供準確及時的財務息。2.資金管理：籌措公司生產經營資金;合理高效調度公司資金;定期對公司的資金營運能力進行分析;對公司的債權債務控制進行分析;為公司的生產經營提供良好的資金支持。3.

14、成本控制：擬定公司的成本控制措施;下達公司各產品或項目目標成本;監督成本的開支范圍;審核公司各項費用的真實性、合法性;對成本進行成本分析并提出初步處理意見;為公司的經營投標報價提供準確的成本數據;4.內控制：檢查評價公司的內會計控制并提出改進措施。生產型企業來講，財務門的崗位職責主要體現在這四個方面。我想核算是財務門的基礎，資金是財務門的核心職能，成本控制其實就是內控制的一個方面，不過在本男的眼里，成本是企業在市場競爭是處于有利位置的最重要的法寶。中國的企業營銷之怪現狀，那就是降價。如果成本奇高，在市場競爭中處于不利地位，面對競爭對手的殺手锏時，企業如果與對方走的相同線路，我想其競爭劣勢突顯。

15、資金和成本是一對孿生兄弟。有資金的地方，有會有成本的發生。即使是資本性支出，最終它也會轉化為企業的成本。所以說管好資金，也就能管好成本。資金貫穿于企業經濟活動的始終，解決好資金問題，是財務門最重要的職責之一。我已經講了財務門的重要職責，所以財務門的崗位設置就要根據門職責進行劃分和設置。一個小企業不需要這么復雜，很多小企業只需要一個會計和一個出納就足夠了。在很多只需老板拍腦袋的企業，財務門根本不用分支。我在這里講的都是比較大型的生產企我一般把財務門劃分為會計、資金和成本費用方向。并且分別由三個主管來負責這三方面的工作。會計主要負責會計核算方面的工作，資金負責資金管理包括融資、銀行授評級、資金預算

16、管理等方面的管理工作，成本費用當然就是指財務門對成本費用的監督管理工作了。每季度會要求他們提供分析，重點分析存在的問題并提出解決的辦法。這其中的分析的最重要方面不是會計核算，會計核算只是我們資金和成本管理的一種工具，資金和成本費用分析是必須下功夫的。前面已經說過，資金和成本是一對孿生兄弟，所以這樣的對比分析很能看出其中的問題，如果工作繁重，會適當考慮配合副主管或者得力的助手協助他們的工作。崗位可以根據各個方向的需要設置。各個企業具體情況不一樣，要求也不一樣。崗位的設置一定要符合企業自身的特點。譬如產品企業對產品成本崗位的要求相對說比較固定，對成本分析也要求地產公司、建筑企業對項目成本的要求就相

17、當的高，不僅要具備一定的會計知識，還要具備一些預決算方面的知識。當然，如果你能做一個讀懂圖紙的成本會計，那么你一定會成為這方面的佼佼者。第4篇：不相容職責崗位設置原則不相容職責崗位設置原則*集團不相容崗位職責設置原則 第一章 總則第一條 為減少錯誤與舞弊的可能性，規避管理風險，形成內的相互牽 制與監督的制度性保障，*集團總及其下屬控股公司在進行崗 位設置時，應遵循制衡原則，將有互相監督、牽制作用的職責予 以分離，以確保不同崗位之間相互制約、相互監督。 第二章 原則第二條 成本效益原則是崗位設置的根本原則。即內控制應當在保證內 控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合 理的成本實現

18、更為有效的控制。如增加控制所帶來的收益增加， 無法彌補缺少控制所形成的損失，則不增加控制。 第三條 不相容職責崗位分離的基本原則 (一)授權批準職責與執行業務職責相分離; (二)執行業務職責與監督審核職責相分離; (三)執行業務職責與會計記錄職責相分離; (四)財產保管職責與會計記錄職責相分離; (五)執行業務職責與財產保管職責相分離。 第三章 具體表現第四條 貨幣資金業務不相容職責 (一)收款、票據開具與相應會計記錄; (二)款項支付的申請、審批、付款、會計記錄; (三)現金的保管與盤點清查; (四)銀行存款余額調節表的編制與復核; 第1頁，共4頁(五)公司財務專用章保管與法人章保管; (六

19、)會計憑證的記錄與保管; (七)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目登記工作; (八)銀行賬戶秘鑰管理與支付秘鑰管理。 第五條 采購及預算業務不相容職責 (一)采購需求申請與審批; (二)供應商推薦、比價、確定; (三)技術標與經濟標評審; (四)下訂單、驗收、付款; (五)項目目標成本編制與審批; (六)預結算編制與審核; (七)采購職能與預結算職能。 第六條 租賃或銷售業務不相容職責(一)租賃或銷售業務的定價、調價審批與執行; (二)租賃或銷售業務的折扣審批與執行; (三)租賃或銷售業務的經辦與收款; (四)租賃或銷售業務的合同簽訂、復核與收款; (五)租賃或

20、銷售款項確認、收取與相關會計記錄; (六)租賃或銷售退回處置與相關會計記錄; (七)租賃或銷售軟件數據錄入與復核; (八)存貨(產權、實物)盤點與相關會計記錄。第七條 行政業務不相容職責 (一)固定資產采購預算編制與審批; (二)固定資產采購、驗收、款項支付與相關會計記錄; (三)固定資產盤點、處置與相關會計記錄; 第2頁，共4頁(四)公司印鑒的保管、審批、使用; (五)公司證照的審批與使用; (六)保險柜鑰匙管理與密碼管理; (七)低值易耗品的采購、盤點、處置。 (八)檔案的保管、審批、使用。 第八條 息系統業務不相容職責(一)應用系統程序開發與用戶測試; (二)應用系統程序開發與應用系統維

21、護; (三)應用系統管理、數據庫管理與終端系統操作; (四)系統權限的審批和設置; (五)息數據的錄入與復核; (六)應用系統終端業務操作、開發、維護與審計。 第九條 融資業務不相容職責 (一)融資計劃編制與審批; (二)融資額度劃分的審批與籌資款項的支付; (三)募集資金使用用途的審批與款項的支付; (四)股利或利息計算、審批、支付。第十條 投資業務不相容職責 (一)投資計劃編制與審批; (二)投資可行性研究與投資評審決策; (三)交易文件編制與復核; (四)投資取得及處置的審批與執行; (五)有價證券保管與記錄。 第十一條 人力資源不相容職責 (一)招聘資料收取與復核; (二)員工息變動的

22、確認、人事息錄入與復核; 第3頁，共4頁(三)薪酬審核、審批與執行; (四)社會保險辦理與復核; (五)外包項目的采購與審批; (六)培訓講師資格的認證與審批; (七)課程采購與審批; (八)課程開發與審批。 第十二條 其他通用不相容職責 (一)業務的審批與執行; (二)資料收件與復核; (三)文件整理與復核; (四)請示文件的發起、審核與審批; (*集團人力資源 2015年1月1日 第4頁，共4頁 五)公司資產的使用審批與執行。第5篇：財務人員崗位設置職責財務人員崗位設置及職責1財務人員崗位設置原則企業應根據自身規模大小、業務量多少等具體情況設置會計崗位，一般大中型企業應設置會計主管，出納，

23、固定資產核算，材料物資核算，工資核算，成本核算，收入、利潤核算，資金核算，總賬報表和稽核等會計崗位。小型企業因業務量較少，應適當合并減少崗位設置，例如，可設置出納、總賬報表和明細分類核算等會計崗位。2財務主管崗位的職責（1）具體領導單位財務會計工作；（2）組織制定、貫徹執行本單位的財務會計制度；（3）組織編制本單位的各項財務、成本計劃；（4）組織開展財務成本分析；（5）審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件；（6）參加生產經營管理會議，參與經營決策；（7）負責向本單位領導、職工代表大會報告財務狀況和經營成果；（8）審查對外報送的財務會計報告；（9）負責組織會計人員的政治理論、業務技術的研究

24、和考核，參與會計人員的任免和調動。 3出納崗位的職責：（1）辦理現金收付和結算業務；（2）登記現金和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現金和各種有價證券；（4）保管有關印章、空白收據和空白支票。 4固定資產核算崗位的職責：（1）會同有關門擬定固定資產的核算與管理辦法；（2）參與編制固定資產更新改造和大修理計劃；（3）負責固定資產的明細核算和有關報表的編制；（4）計算提取固定資產折舊和大修理資金；（5）參與固定資產的清查盤點。 5材料物資核算崗位的職責：（1）會同有關門擬定材料物資的核算與管理辦法；（2）審查匯編材料物資的采購資金計劃；（3）負責材料物資的明細核算；（4）會同有關門編制材料物資計劃成

25、本目錄；（5）配合有關門制定材料物資消耗定額；（6）參與材料物資的清查盤點。 6庫存商品核算崗位的職責：（l）負責庫存商品的明細分類核算；（2）會同有關門編制庫存商品計劃成本目錄；（3）配合有關門制定庫存商品的最低、最高限額；（4）參與庫存商品的清查盤點。 7工資核算崗位的職責：（1）監督工資基金的使用；（2）審核發放工資、獎金； （3）負責工資的明細核算；（4）負責工資分配的核算；（5）計提應付福利費和工會經費等費用。 8成本核算崗位的職責：（1）擬定成本核算辦法；（2）制定成本費用計劃；（3）負責成本管理基礎工作；（4）核算產品成本和期間費用；（5）編制成本費用報表并進行分析；（6）協助管

26、理在產品和自制半成品。9收入、利潤及利潤分配核算崗位的職責：（1）負責編制收入、利潤計劃；（2）辦理銷售款項結算業務；（3）負責收入和利潤的明細核算；（4）負責利潤分配的明細核算；（5）編制收入和利潤報表；（6）協助有關門對產成品進行清查盤點。 10資金核算崗位的職責：（1）擬定資金管理和核算辦法；（2）編制資金收支計劃；（3）負責資金調度；（4）負責資金籌集的明細分類核算；（5）負責企業各項投資的明細分類核算。 11往來結算崗位的職責：（l）建立往來款項結算手續制度；（2）辦理往來款項的結算業務；（3）負責往來款項結算的明細核算。（4）編制應收賬款、應付賬款明細表，并對其作出賬齡分析。（5）

27、跟蹤應收賬款的回收情況，按期編報有關領導或門。（6）崔收或協助有關人員及時回收應收賬款。 12總賬報表崗位的職責：（l）負責登記總賬；（2）負責編制資產負債表、利潤表、現金流量表等有關財務會計報表；（3）負責管理會計憑證和財務會計報表。 13稽核崗位的職責：（l）審查財務成本計劃；（2）審查各項財務收支；（3）復核會計憑證和財務會計報表財務人員崗位職責(草案）關鍵詞：主管 會計 出納崗位職責對于一般的會計崗位，如小型企業稱為主辦會計，大中型企業稱為主管會計，其主要職責是負責 日常的賬務處理工作。第一條、會計主管崗位職責一、熟悉掌握財務制度、會計制度和有關法規。遵守各項收費制度、費用開支范圍和開

28、支標準，保證專款專用。二、編制并嚴格執行門預算，對執行中發現的問題，提出建議和措施。三、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備；賬目健全、及時記賬算賬、按時結賬、如期報賬、定期對賬（包括核對現金實有數）。保證所提供的會計息合法、真實、準確、及時、完整。四、嚴格票據管理，保管空白財政票據和一枚銀行印鑒章。票據領用要登記，收回要銷號。五、妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，負責會計檔案的整理和移交。 六、及時清理往來款項，協助資產管理門定期做好財產清查和核對工作，做到賬實相符。七、遵守會計法，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督。負責會計稽核

29、，對違反財務制度的收支不予辦理，并積極做好維護財經紀律的宣傳工作。負責對出納會計及其他有關財務人員的業務指導。八、對主管門和審計、財政、稅務等門依照法律和有關規定進行的監督，要如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。九、會計調離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、預算資料、印章、票據、有關文件、會計檔案、債權債務和未了事項，向接辦人移交情楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續。 十、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱忱服務。 第二條、會計崗位職責一、負責公司的會計核算事宜，及時做好憑證的編制、登記，做到帳證相符、帳表相符。二、按

30、月度及時填制并報送會計報表，包括成本報表、費用報表、工資報表、報表附注、科目余額表和財務情況說明等 三、按稅務局規定的時間內,按月、季、年度及時進行稅務申報及匯算清繳，依法正確計提和上繳各項稅費， 并負責公司稅費臺帳的登記和管理四、根據計劃、預算指標審核各類成本費用支出單據，并報告計劃和預算的執行情況。 五、負責公司對外統計工作，按要求及時上報統計報表。六、負責公司固定資產核算，做到帳、卡、物相符，并按規定準確分類、編號、計提折舊。七、做好會計基礎工作，建立并負責公司固定資產、低值易耗品臺帳管理，直接參與公司各項資產的清查和盤點。八、配合各經營管理門，及時清理債權債務，加速資金周轉。九、對公司

31、的會計憑證、各類帳表定期打印、收集整理、裝訂成冊、登記編號，按照會計檔案管理辦法 妥善保管，并按照規定程序辦理銷毀報批手續。 十、負責公司相關驗資、審計、稅務咨詢等事宜。 十一、負責公司會計電算化核算系統的安全。 十二、完成上級領導交辦的其他事務。第三條、出納崗位職責按照公司有關規定和制度，負責辦理本公司的現金收付、銀行結算及有關帳務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。一、辦理銀行存款和現金領取。二、負責支票、匯票、發票、收據購買并登記入帳管理。三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費的工作。五、出納對所有購買或保管的可形成有價的發票、單據、票證視同現金管理，

32、只有保管、復核的權力，沒 有開據的權力。六、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核， 確認無誤后，由出納發款。七、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總 經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。八、員工工資的發放。九、現金收付（1）、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假的錢幣予以沒收，由責任人負責。（2）、現金一經付清，應在原單據上加蓋現金付訖章。多付或少付金額，由責任人負責。（3）、把每日收到的現金送到銀行，不得坐支。（4）、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬

33、實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交存庫管處。（5）、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需要審批。（6）、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。（7）、有借款的員工，在回到公司后，一個星期內必須辦理報銷手續或交回現金，沖銷借款賬戶。或 者眾當月工資中扣收。十、銀行賬處理（1）、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。（2）、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。（3）、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。（4

34、）、公司賬務章平時由出納保管。十一、報銷審核（1）、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字，審批人是否簽字。若無，應補，或者出納有權拒付。（2）、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。（3）、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，被書補充）。 （4）、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。 若超過，應重填。（5）、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。（6）、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。（7）、支付證明單上是否有總經理（財務總監）簽字。若無總經理（財

35、務總監）簽字，不予報銷。會 計 建 賬第一章 建賬原則一什么是建賬建賬就是根據中華人民共和國會計法和國家統一會計制度的規定，以及企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，確定賬簿種類、格式、內容及登記方法。二建賬的基本原則是什么建賬必須遵循以下基本原則：（1）依法原則。各單位必須按照中華人民共和國會計法和國家統一會計制度的規定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬。（2）全面系統原則。設置的賬簿要能全面、系統地反映企業的經濟活動，為企業經營管理提供所需的會計核算資料，同時要符合各單位生產經營規模和經濟業務的特點，使設置的賬簿

36、能夠反映企業經濟活動的全貌。（3）組織控制原則。設置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強崗位責任制和內控制制度，有利于財產物資的管理，便于賬實核對，以保證企業各項財產物資的安全完整和有效使用。 （4）科學合理原則。建賬應根據不同賬簿的作用和特點，使賬簿結構做到嚴密、科學，有關賬簿之間要有統馭或平行制約的關系，以保證賬簿資料的真實、正確和完整；賬簿格式的設計及選擇應力求簡明、實用，以提高會計息處理和利用的效率。三總賬建賬的原則是什么總賬是根據一級會計科目（亦稱總賬科目）開設的賬簿，用來分類登記企業的全經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。總賬的建

37、賬原則主要有以下幾項：（l）總賬科目名稱應與國家統一會計制度規定的會計科目名稱一致。總賬具有分類匯總記錄的特點，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標，企業應根據自身行業特點和經濟業務的內容建立總賬，其總賬科目名稱應與國家統一會計制度規定的會計科目名稱一致。（2）依據企業賬務處理程序的需要選擇總賬格式。根據財政會計基礎工作規范的規定，總賬的格式主要有三欄式、多欄式（日記總賬）、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業可依據本企業會計賬務處理程序的需要自行選擇總賬的格式。（3）總賬的外表形式一般應采用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整，總賬一般應采用訂本式。實行會計電算化的單位，用計算機

38、打印的總賬必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會計機構負責人、會計主管人員簽字或蓋章，以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式。四明細賬建賬的原則是什么明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。明細賬是形成有用的會計息的基本程序和基本環節，借助于明細賬既可以對經濟業務息或數據做進一步的加工整理，進而通過總賬形成適合于會計報表提供的會計息，又能為了解息的形成提供具體情況和有關線索。明細賬的建賬原則主要有：（1）明細科目的名稱應根據統一會計制度的規定和企業管理的需要設置。會計制度對有些明細科目的名稱做出了明確規定，有些只規定了設置的方法

39、和原則，對于有明確規定的，企業在建賬時應按照會計制度的規定設置明細科目的名稱，對于沒有明確規定的，建賬時應按照會計制度規定的方法和原則，以及企業管理的需要設置明細科目。（2）根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。（3）明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。五日記賬建賬的原則是什么日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。

40、根據財政會計基礎工作規范的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。現金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：（1）賬頁的格式一般采用三欄式。現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設有“對方科目”欄。如果收付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式賬頁。采用多欄式賬頁后如果會計科目較多，造成篇幅過大，還可以分設現金（銀行存款）收入日記賬和現金（銀行存款）支出日記賬。（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性

41、最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政會計基礎工作規范第五十七條規定：“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。六備查賬建賬的原則是什么備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。備查賬建賬的原則包括：（1）備查賬應根據統一會計制度的規定和企業管理的需要設置。并不是每個企業都要設置備查賬簿，而應根據管理的需要來確定，但是對于會計制度規定必須設置備查簿的科目如“應收票據”、“應付票據”等，必須按照會計制度的規定設置備查賬簿。（2）備查賬的格式由企業自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在

42、嚴密的勾稽關系，其格式可由企業根據內管理的需要自行確定。（3）備查賬的外表形式一般采用活頁式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。第二章 建賬方法一貨幣資金核算應設置哪些總賬貨幣資金是指企業擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。其中：現金是指企業庫存的現金，包括庫存的人民幣和外幣。銀行存款是指企業存入銀行和其他金融機構的各種款項；其他貨幣資金是指企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、用卡存款、用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金。為進行貨幣資金的核算，企業應設置“現金”、“銀行存款”和“其他貨幣

43、資金”等總賬。二如何設置現金日記賬現金日記賬是用來登記庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算。現金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。三如何設置銀行存款日記賬銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿。企業應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。四固定資產核算應設置哪些總賬 固定資產核算包括固定資產取得、折舊、改擴建、維修、處置，以及期末計價等。為進行固定資產的核算需設置“固定資產”、“累計折舊”、“固定資

44、產減值準備”、“工程物資”、“在建工程”、“在建工程減值準備”、“固定資產清理”等總賬。五如何設置固定資產明細賬“固定資產”科目核算固定資產的原價，并按固定資產項目進行明細分類核算。固定資產明細賬一般采用卡片的形式，也叫固定資產卡片。固定資產卡片一般一式兩份，一份由使用門登記保管，另一份由財會門保管。為防止固定資產卡片丟失，固定資產管理門還應設立“固定資產卡片登記簿”，逐一登記卡片的開設和注銷情況。財會門為了分類反映固定資產的使用、保管和增減變動情況，并控制固定資產卡片，還應設置“固定資產登記簿”，即固定資產的二級賬。“固定資產二級賬”應按固定資產類別開設賬頁。六如何設置工程物資明細賬“工程物

45、資”科目核算企業為基建工程、更改工程、大修理工程準備的各種物資的實際成本，包括為工程準備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設備的實際成本，以及預付大型設備款和基本建設期間根據項目概算購入為生產準備的工具及器具等的實際成本。該科目應設置“專用材料”、“專用設備”、“預付大型設備款”和“為生產準備的工具及器具”等明細科目。七如何設置在建工程明細賬“在建工程”科目核算企業進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等發生的實際支出，包括需要安裝設備的價款。該科目應按照工程項目設置“建筑工程”、“安裝工程”。“在安裝設備”、“技術改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明細科目。八如何設置固定資產清

46、理明細賬“固定資產清理”科目核算企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產價值，以及在清理過程中發生的清理費用和清理收入等。該科目應按照被清理的固定資產設置明細賬，進行明細分類核算。九材料物資核算應設置哪些總賬材料物資是企業在日常生產經營過程中持有的以備消耗的各類材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。為進行材料物資的核算，企業應設置“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“委托加工物資”和“存貨跌價準備”等總賬科目。其中原材料按計劃成本計價的企業應設置“物資采購”、“材料成本差異”科目，原材料按實際成本核算的企業應設置“在途材料”科目。十如何設置物資采購明細賬“物資采購”科目是為原材料

47、按計劃成本核算的企業設置的，用以核算企業購入材料、包裝物、低值易耗品等的實際采購成本。其明細賬一般按“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等大類設置。如果企業原材料儲備量較大，也可按材料類別或品種設置明細賬進行明細分類核算。十一如何設置原材料明細賬“原材料”科目核算企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。原材料明細賬應按材料品種規格設置數量金額式明細賬，若材料品種規格較多，為防止出現差錯還應按倉庫和類別設置原材料二級賬，二級賬只記收入、發出和結存的金額，不記數量。十二如何設置包裝物明細賬包裝物是指為包裝本企業商品而儲備的各

48、種包裝容器，例如，桶、箱、瓶、袋等。“包裝物”科目核算企業庫存的各種包裝物的實際成本和計劃成本。其明細賬應按包裝物的種類設置。出租、出借包裝物頻繁、數量多、金額大的企業，如果出租、出借包裝物采用五五攤銷法、凈值攤銷法計算攤銷價值，則應設置“庫存未用包裝物”、“庫存已用包裝物”、“出租包裝物”。“出借包裝物”、“包裝物攤銷”五個明細科目進行明細分類核算。十三如何設置低值易耗品明細賬 低值易耗品是指不能作為固定資產的各種物品，例如，工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經營過程中周轉使用的包裝容器等。“低值易耗品”科目核算企業庫存的低值易耗品的實際成本或計劃成本。企業應按低值易耗品的品種、規格設置數量金

49、額式明細賬進行明細分類核算。若在用低值易耗品采用“五五攤銷法”，則應設置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷三個明細科目。十四如何設置材料成本差異明細賬“材料成本差異”賬戶核算企業各種材料的實際成本與計劃成本的差異。其明細賬的設置口徑應與“物資采購”明細賬的設置口徑相一致。十五如何設置委托加工物資明細賬“委托加工物資”核算企業委托外單位加工的各種物資的實際成本。該科目應按加工合同和委托加工單位設置明細科目，反映加工單位名稱、加工合同號數、發出加工物資的名稱、數量、發生的加工費用和運雜費，退回剩余物資的數量、實際成本，以及加工完成物資的實際成本等資料。十六庫存商品核算應設置哪

50、些總賬庫存商品是指企業庫存的各種外購商品、自制商品產品、存放在門市準備出售的商品、發出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。為進行庫存商品的核算主要應設置“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業還應設置“商品進銷差價”科目。十七如何設置庫存商品明細賬庫存商品明細賬應按企業庫存商品的種類、品種和規格設置明細賬。如有存放在本企業所屬門市準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發出尚未辦理托收手續的商品，都應單獨設置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般采用數量金額式。實行售價金額核算的商品零售企業，庫存商品明細賬按實物負責人設置。其格式一般要用三欄式，只記售價金額不記數量。由于庫

51、存商品按售價記賬，為隨時了解庫存商品的實際價值，同時也便于月末各實物負責人已銷商品進銷差價，也可采用“庫存商品”和“商品進銷差價”明細分類賬戶相結合的方法，設置“庫存商品及進銷差價”明細賬。十八工資核算應設置哪些總賬工資核算主要包括工資發放、工資費用分配，以及應付福利費、工會經費等費用的提取。為進行工資的核算應設置“應付工資”、“應付福利費”、“其他應付款”等總賬科目。十九如何設置應付工資明細賬“應付工資”科目核算企業應付給職工的工資總額。包括在工資總額內的各種工資、獎金、津貼等。應付工資明細賬可按職工所屬門設置。二十成本核算應設置哪些總賬成本核算是按照國家有關成本費用開支范圍的規定，核算企業

52、在生產經營過程中支出的物資消耗、勞動報酬，以及有關費用的支出數額、構成和水平。為正確進行成本核算，企業應設置“生產成本”、“制造費用”、“廢品損失”、“停工損失”、“待攤費用”、“預提費用”、“營業費用”、管理費用”、“財務費用”等總分類科目。二十一如何設置生產成本明細賬生產成本科目核算企業進行工業性生產，包括生產各種產品（包括產成品、自制半成品、提供勞務等）、自制材料、自制工具、自制設備等發生的各項生產費用。本科目應設置“基本生產成本”和“輔助生產成本”兩個明細科目。“基本生產成本”科目用以核算生產產品的基本生產車間發生的費用，“輔助生產成本”科目用以核算動力、修理、運輸等為生產服務的輔助生

53、產車間發生的費用。“基本生產成本”明細科目應按照基本生產車間和成本核算對象（例如:產品的品種、類別、定單、批別、生產階段等）設置多欄式明細賬，并按規定的成本項目設置專欄。“輔助生產成本”明細科目應按輔助生產提供的勞務和產品(例如:動力、修理、運輸、自制工具、自制材料等)為成本計算對象，設置多欄式明細賬，并按規定的成本項目設置專欄進行明細分類核算。 企業根據需要也可將“生產成本”科目分設為“基本生產成本”和“輔助生產成本”兩個總分類科目，分別核算基本生產成本和輔助生產成本。二十二如何設置制造費用明細賬制造費用科目核算企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。包括工資和福利費、折舊費、修理費、

54、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節性和修理期間的停工損失等。該科目應按車間、門設置多欄式明細賬；按費用項目設置專欄進行明細分類核算。若企業規模較小，輔助生產車間的制造費用也可不通過本科目核算，而在發生時直接將其記入“輔助生產成本”科目。二十三如何設置廢品損失明細賬“廢品損失”科目核算企業在生產過程中及入庫后發現的各種廢品的報廢損失和修復費用。廢品的報廢損失，是指不可修復廢品的實際成本減去回收殘料和廢料價值的凈損失。廢品的修復費用，是指可以修復的廢品在返修過程中發生的修理費用。應由造成廢品的過失人負擔的賠款應從廢品損失中減去。該科目應按基本生產車間分別產品品種設置多欄式明細賬，按成本項

55、目設置專欄進行明細分類核算。二十四如何設置停工損失明細賬“停工損失”科目核算基本生產車間因停工而發生的各種費用。停工損失包括停工期間所支付的生產工人工資和提取的應付福利費、所耗用的燃料和動力費，以及應負擔的制造費用。該科目按基本生產車間設置多欄式明細賬，并按成本項目設置專欄進行明細分類核算。二十五如何設置待攤費用明細賬“待攤費用”科目核算企業已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在1年以內（含1年）的各項費用，例如低值易耗品攤銷、預付保險費、固定資產修理費用以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數額等。該科目應按費用種類設置三欄式明細賬進行明細分類核算。二十六如何設置預

56、提費用明細賬“預提費用”科目核算企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，例如預提的租金、保險費、借款利息、固定資產修理費等。該科目應按費用種類設置三欄式明細賬進行明細分類核算。二十七如何設置營業費用明細賬“營業費用”科目核算企業銷售商品過程中發生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等經營費用。商品流通企業在購買商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等也在本科目核算。該科目應按費用項目設置三欄式明細分類賬，若費用項目不多也可設置多欄式

57、明細賬，并按費用項目設置專欄進行明細分類核算。二十八如何設置管理費用明細賬“管理費用”科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。包括企業的董事會和行政管理門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發費、排污費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。該科目應按費用項目設置三欄式明細賬，若費用項目不多的企業也可設置多欄式明細賬，并按費用項目設置專欄進行明細分類核算。二十九

58、如何設置財務費用明細賬“財務費用”科目核算企業為籌集生產經營所需資金而發生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。 該科目應按費用項目設置三欄式明細賬，若費用項目不多的企業也可設置多欄式明細賬，并按費用項目設置專欄進行明細分類核算。三十收入、利潤及利潤分配核算應設置哪些總賬收入是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中形成的經濟利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務收入、利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等。利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。利潤分配是按有關規定對企業的凈利潤進行分配（或對凈虧損進行彌補

59、），包括提取盈余公積、向投資者分配利潤等。為進行收入、利潤及利潤分配的核算，企業應設置“主營業務收入”、“其他業務收入”、“補貼收入”、“營業外收入”、“主營業務成本”、“主營業務稅金及附加”、“其他業務支出”、“營業外支出”、“所得稅”、“本年利潤”、“利潤分配”、“應付股利”等總賬。三十一如何設置主營業務收入明細賬“主營業務收入”科目核算企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所產生的收入。該科目應按主營業務的種類設置三欄式明細賬，若企業主營業務種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業務種類設置專欄進行明細分類核算。三十二如何設置其他業務收入明細賬“其他業務收入”科目核算企業除主營

60、業務收入以外的其他銷售或其他業務的收入，例如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。該科目應按其他業務的種類設置三欄式明細賬，若企業其他業務收入種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業務種類設置專欄進行分類核算。三十三如何設置補貼收入明細賬“補貼收入”科目核算企業按規定實際收到的補貼收入，或按銷量或工作量等和國家規定的補助定額計算并按期給予的定額補助。該科目應按補貼收入的種類設置三欄式明細賬，若企業補貼收入種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業務種類設置專欄進行明細分類核算。三十四如何設置營業外收入明細賬“營業外收入”科目核算企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入，包括固定資產盤盈、處置固定資產凈