1、 第一章 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法概述 第一節(jié) 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法立法背景 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的立法背景要緊有：（一）制定企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法，是實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必定要求（二）制定企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法，是堅(jiān)持改革方向，保證改革順利進(jìn)行迫切需要。（三）貫徹執(zhí)行物權(quán)法，要求我們抓緊制定企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法。（四）制定企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法，是堅(jiān)持社會(huì)主義差不多經(jīng)濟(jì)制度，鞏固和進(jìn)展國(guó)有經(jīng)濟(jì)的憲法精神的必定要求。（五）制定企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法，是貫徹依法治國(guó)方略，完善中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系的必定要求 第二節(jié) 國(guó)有企業(yè)立法的歷史沿革 （一）全民所有制工業(yè)企業(yè)法 （二）全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制條列 （三）公司法 （四）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法 （五）

2、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則 第三節(jié)、頒布實(shí)施企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的意義 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的頒布施行，關(guān)于維護(hù)國(guó)家差不多經(jīng)濟(jì)制度，鞏固和進(jìn)展國(guó)有經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的愛(ài)護(hù)，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展，具有重要意義。 （一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法，體現(xiàn)了黨的十六大以來(lái)中央確立的國(guó)有資產(chǎn)治理體制改革方向和總體思路。 （二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法確立了國(guó)有資產(chǎn)治理體制 （三）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法明確了履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和職責(zé) （四）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法界定了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收入和支出 （五）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法嚴(yán)格了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督 第四節(jié)、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的作用 （一）明確國(guó)資委的出資人地位。 （二）遏制國(guó)有

3、資產(chǎn)流失 （三）規(guī)定國(guó)企職工民主治理和民主監(jiān)督的權(quán)利 （四）對(duì)國(guó)企高管的高薪問(wèn)題未作具體規(guī)定 第五節(jié)、我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管模式之演變 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管經(jīng)歷了20多年的探究，大致分成以下二個(gè)時(shí)期： （一）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管模式探究時(shí)期19882002年，中央和地點(diǎn)分不查找國(guó)有資產(chǎn)治理的新途徑,出現(xiàn)了較典型的國(guó)有資產(chǎn)治理模式:1、成立國(guó)有資產(chǎn)治理局。2、一體兩翼模式。3、“五龍治水”模式。通過(guò)多種模式探究，2002年國(guó)務(wù)院決定重建新型的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理體制，成立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)。 （二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管進(jìn)展時(shí)期黨的十六大以來(lái)，針對(duì)長(zhǎng)期制約國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)展的政企不分、政資不分、多頭治理、出資人監(jiān)管不到位，責(zé)任不

4、落實(shí)等問(wèn)題，國(guó)務(wù)院頒布了企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理暫行條例，明確了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管“管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合”“政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分開(kāi)”，“權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一”等一系列重大原則。這一舉措促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管取得了突破性進(jìn)展，至此，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作步入了快速進(jìn)展的時(shí)期。2009年5月1日開(kāi)始施行的中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法必將推動(dòng)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作向更新的目標(biāo)邁進(jìn)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立,客觀上要求國(guó)有企業(yè)改革必須以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為目標(biāo),政府不再單純以行政命令干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng),而國(guó)有企業(yè)出于自身利益動(dòng)身關(guān)于新制度的需要，成為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管模式變遷的要緊動(dòng)力。 第六節(jié)、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的立法精

5、神和立法重點(diǎn) （一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的立法精神企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法總的立法精神是，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)進(jìn)展觀，依據(jù)憲法，堅(jiān)持社會(huì)主義差不多經(jīng)濟(jì)制度，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，進(jìn)展壯大國(guó)有經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展。 （二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的立法重點(diǎn)在企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法總的立法精神指導(dǎo)下，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的立法重點(diǎn)有四：1、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益；2、保障國(guó)有資產(chǎn)安全；3、防止國(guó)有資產(chǎn)流失；4、促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的上述規(guī)定，既重點(diǎn)突出、針對(duì)性強(qiáng)、切合實(shí)際，又與物權(quán)法、公司法等法律相互銜接，為建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展要求相適應(yīng)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)治理體制和制度，提供了法律

6、依據(jù)和法律保障。 第二章 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的體系結(jié)構(gòu)及其內(nèi)容 第一節(jié)、 企業(yè)國(guó)有企業(yè)法的體系結(jié)構(gòu) 2008年10月28日，中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法（中華人民共和國(guó)主席令第5號(hào)，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法）由第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)，已于2009年5月1日起施行。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法共9章，77條，分不是總則、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國(guó)家出資企業(yè)、國(guó)家出資企業(yè)治理者的選擇與考核、關(guān)系國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督、法律責(zé)任和附則。該法從1993年醞釀著手起草，風(fēng)雨兼程走過(guò)了15個(gè)春秋，歷盡艱險(xiǎn)，終成正果。被譽(yù)為是“千呼萬(wàn)喚始出來(lái)”的一部法律！ 第二

7、節(jié)、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的適用范圍（一）國(guó)有資產(chǎn)的概念及種類國(guó)有資產(chǎn)，是指全民所有亦即國(guó)家所有的財(cái)產(chǎn)，具體是指國(guó)家以各種形式投資及收益形成的，或者同意的饋贈(zèng)轉(zhuǎn)成的、或者憑借國(guó)家權(quán)力取得的，或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。國(guó)有資產(chǎn)分為三類：即經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)。1、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指國(guó)家作為出資人在企業(yè)中依法擁有的資本和權(quán)益。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)從不同角度按不同標(biāo)準(zhǔn)又可分為不同的類型，要緊有：第一、金融性資產(chǎn)和非金融性資產(chǎn)。第二、“三產(chǎn)”經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的要緊功能是盈利性，一般要求其保值增值。國(guó)家向企業(yè)出資后，只能以出資人而非所有人

8、的身份對(duì)其出資企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，不能直接對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行處分。2、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)。行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)，是指由各級(jí)行政事業(yè)單位依法占有、使用并能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。行政單位國(guó)有資產(chǎn)通常包括：第一，行政單位用國(guó)家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)；第二，國(guó)家調(diào)撥給行政單位的資產(chǎn)；第三，行政單位按照國(guó)家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)；第四，同意捐贈(zèng)轉(zhuǎn)成的國(guó)有資產(chǎn)；第五，其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)。行政事行業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的表現(xiàn)形式要緊為固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)等。3、資源性國(guó)有資產(chǎn)。資源性國(guó)有資產(chǎn)，是指具有開(kāi)發(fā)價(jià)值的國(guó)有資源。資源性國(guó)有資產(chǎn)要緊包括：第一，礦藏；第二，水流；第三、海域；第四，土地；第五，森林

9、；第六，山嶺；第七，草原；第八，荒地；第九，灘涂；第十，野生動(dòng)物資源；第十一，野生植物資源；第十二，國(guó)有人工資源；第十三，國(guó)家分配的其他資源。（二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，亦即前述經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第二條規(guī)定：“本法所稱企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有資產(chǎn)），是指國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。”由此可知，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)、流通、經(jīng)營(yíng)服務(wù)等領(lǐng)域，以盈利為目的，依法經(jīng)營(yíng)或使用，其產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的一切財(cái)產(chǎn)。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)又被稱為所有者權(quán)益，具體是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債由有所有者享有的剩余權(quán)益，是所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余索取權(quán)。所有者權(quán)益要緊有如下內(nèi)容構(gòu)成：第一，所有者投入的

10、資本。即所有者投入到企業(yè)的資本；第二、依法直接計(jì)入所有者權(quán)益的收益和損失；第三、留存收益。是指企業(yè)歷年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)留存于企業(yè)的部分，要緊包括累計(jì)計(jì)提的盈余公積金和未分配利潤(rùn)。（三）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的適用范圍。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法只適用于經(jīng)營(yíng)性國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)，不適用于行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)。 第三節(jié)、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的立法目的 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的立法目的要緊有三： （一）加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的愛(ài)護(hù)。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的愛(ài)護(hù)是企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)立法的首要立法目的。（二）發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用，鞏固和進(jìn)展國(guó)有經(jīng)濟(jì)。發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)作用，鞏固和進(jìn)展國(guó)有經(jīng)濟(jì)是企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的全然目的。（三）維護(hù)國(guó)

11、家差不多經(jīng)濟(jì)制度，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展。維護(hù)國(guó)家差不多經(jīng)濟(jì)制度，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展，是企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法立法的終極價(jià)值目標(biāo)。前述加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)愛(ài)護(hù)，保障國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，鞏固和進(jìn)展國(guó)家有經(jīng)濟(jì)，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)性作用，差不多上實(shí)現(xiàn)維護(hù)國(guó)家差不多經(jīng)濟(jì)制度，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的這一目標(biāo)的手段和途徑。 第四節(jié)、國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬及其行使 （一）國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第三條規(guī)定：“國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有及全民所有，國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)。”國(guó)資法的這一規(guī)定的法律依據(jù)是憲法。我國(guó)憲法第六條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的基礎(chǔ)是生產(chǎn)資料的社會(huì)主義公有制，即

12、全民所有和勞動(dòng)群眾集體所有制。”第七條規(guī)定“國(guó)有經(jīng)濟(jì)，即社會(huì)主義全民所有制經(jīng)濟(jì)制度，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)力量。國(guó)家保障國(guó)有經(jīng)濟(jì)的鞏固和進(jìn)展。”此外，物權(quán)法第四十五條規(guī)定：“法律規(guī)定屬于國(guó)家所有的財(cái)產(chǎn)，屬于國(guó)家所有即全民所有。” （二）國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的行使企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法秉承憲法的立法精神和立法模式明確規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)由國(guó)務(wù)院行使。1、國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)需要有一定的組織機(jī)構(gòu)代為行使。2、我國(guó)法律規(guī)定國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)。3、國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使所有權(quán)的要緊方式。4、履行出資人職責(zé)分級(jí)代表制。國(guó)務(wù)院和地點(diǎn)人民政府依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分不代表國(guó)家對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)

13、益。 第五節(jié)、國(guó)家出資企業(yè)的范圍 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第五條規(guī)定，國(guó)家出資的企業(yè)，是指國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。這是依照國(guó)家出資方式不同以及國(guó)有資本所占企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)比重的大小來(lái)界定的。國(guó)家出資的企業(yè)要緊有如下四種：（一）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是指依據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法的規(guī)定設(shè)立的，企業(yè)資產(chǎn)屬于國(guó)家所有即全民所有，國(guó)家單獨(dú)出資商品經(jīng)濟(jì)組織。（二）國(guó)有獨(dú)資公司。國(guó)有獨(dú)資公司是指依照公司法的規(guī)定設(shè)立的，國(guó)家單獨(dú)出資，由國(guó)務(wù)院或者地點(diǎn)人民政府授權(quán)本級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。（三）國(guó)有資本控股公司。國(guó)有資本控股公司是指

14、依照公司法設(shè)立的，國(guó)家出資占公司股份總數(shù)的多數(shù)而使國(guó)有出資人成為控股股東的公司。（四）國(guó)有資本參股公司。國(guó)有資本參股公司是指依照公司法的規(guī)定設(shè)立的，公司股份中包含國(guó)有股，但國(guó)有股未達(dá)到控股地位的公司，此處的公司包括有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司。 第六節(jié)履行出資人職責(zé)的政府機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其應(yīng)遵循的原則 （一）履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的設(shè)置依照企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的規(guī)定，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，是指依照本級(jí)人民政府的授權(quán)，代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)依法履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，包括包括本級(jí)人民政府的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理特設(shè)機(jī)構(gòu)和本級(jí)人民政府授權(quán)的其他部門、機(jī)構(gòu)。所謂特設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)通常指各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)，亦即國(guó)

15、資委；所謂授權(quán)的部門或機(jī)構(gòu)，是指國(guó)務(wù)院和各級(jí)人民政府指依照需要，授權(quán)其他有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)對(duì)某些行業(yè)、領(lǐng)域中的國(guó)有出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。（二）國(guó)資委的定位1、國(guó)資委是國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。2、國(guó)資委不同于政府行政機(jī)構(gòu)。國(guó)資委是國(guó)務(wù)院直屬的正部級(jí)特設(shè)機(jī)構(gòu)，不屬于政府行政機(jī)構(gòu)，不納入政府行政序列。國(guó)資委不承擔(dān)社會(huì)公共治理職能，專門承擔(dān)監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)的職責(zé)。3、國(guó)資委不同于一般企業(yè)單位。企業(yè)是依法設(shè)立的、以營(yíng)利為目的、自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算的商品經(jīng)濟(jì)組織；事業(yè)單位是指國(guó)家為了社會(huì)公益目的，由國(guó)家舉辦或者由其他組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦的從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。國(guó)資委顯然既

16、不是企業(yè)也不是事業(yè)單位。、4、國(guó)資委是黨的一級(jí)組織。設(shè)立國(guó)資委黨委，直屬中央領(lǐng)導(dǎo)。（三）履行出資人職責(zé)的政府機(jī)構(gòu)依法享有的權(quán)利依照中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的規(guī)定，履行出資人職責(zé)的政府機(jī)依法享有的權(quán)利有：1、依法享有資產(chǎn)收益的權(quán)利。2、參與企業(yè)重大決策的權(quán)利。3、選擇企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理者的權(quán)利（四）履行出資人職責(zé)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循的原則企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第六條規(guī)定：“國(guó)務(wù)院和地點(diǎn)人民政府應(yīng)當(dāng)按照政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、社會(huì)公共治理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開(kāi)、不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)的原則，依法履行出資人職責(zé)。”此處明確了履行出資人職責(zé)的政府機(jī)構(gòu)在監(jiān)督治理國(guó)家出資企業(yè)時(shí)應(yīng)遵循的原則。1、政企分開(kāi)原則。政企分開(kāi)

17、是指政府的行政治理職能與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理職能必須分開(kāi)。2、政資分開(kāi)原則。政資分開(kāi)原則亦即政府的社會(huì)公共治理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開(kāi)。3、“兩權(quán)分離”原則。即不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)的原則，是指國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)治理權(quán)相分離。財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是指所有人依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)享有的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。經(jīng)營(yíng)權(quán)是國(guó)有企業(yè)對(duì)國(guó)家授權(quán)其經(jīng)營(yíng)治理的財(cái)產(chǎn)享有的占有、使用和收益的權(quán)利。4、正確理解“三統(tǒng)一”和“三結(jié)合”原則。黨的十六大報(bào)告指出：國(guó)家要制定法律法規(guī)，建立中央政府和地點(diǎn)政府分不代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)治理體制。由此可知，“三統(tǒng)一

18、”和“三結(jié)合”是有機(jī)統(tǒng)一的整體。建立健全國(guó)有資產(chǎn)治理體制，必須要堅(jiān)持“三統(tǒng)一”和“三結(jié)合”原則。 第七節(jié) 國(guó)家出資企業(yè)治理者的選擇與考核 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第四章規(guī)定了國(guó)家出資企業(yè)治理者的選擇和考核，具體內(nèi)容如下：（一）治理者的選擇因國(guó)家出資企業(yè)的具體范圍和種類不同，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)選擇治理者所依據(jù)的法依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程各不相同。1、任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)治理人員。2、任免國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事。3、向國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選。4、國(guó)家出資企業(yè)董事、監(jiān)事及高級(jí)治理人員任職的條

19、件。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）有良好的品行。 (2)有符合職位要求的專業(yè)知識(shí)和工作能力。（3）有能夠正常履行職責(zé)的軀體條件。（4）法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。5、不得擔(dān)任企業(yè)治理者的規(guī)定。依據(jù)公司法的規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員：第一，無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；第二，因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；第三，擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公

20、司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；第四，擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；第五，個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。公司違反上述規(guī)定選舉、委派董事、監(jiān)事或者聘任高級(jí)治理人員的，該選舉、委派或者聘任無(wú)效。董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員在任職期間出現(xiàn)上述所列情形的，公司應(yīng)當(dāng)解除其職務(wù)。6、法律對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的治理者兼職限制。第一，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)治理人員不得在其他企業(yè)兼職。第二，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)治理人員不得在經(jīng)

21、營(yíng)同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。第三，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。第四，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。第五，董事、高級(jí)治理人員不得兼任監(jiān)事。7、國(guó)家出資企業(yè)的治理者應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。第二十六條規(guī)定：“國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程，對(duì)企業(yè)負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得利用職權(quán)收受賄賂或者取得其他非法收入和不當(dāng)利益，不得侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，不得超越職權(quán)或者違反程序決定企業(yè)重大事項(xiàng)，不得有其他侵害國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的行為。”第一，對(duì)企業(yè)負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。第二，不得損害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益和國(guó)家出資企

22、業(yè)的利益。（二)國(guó)家出資企業(yè)治理者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核國(guó)家出資企業(yè)治理者經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的考核制度，是指履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照不同行業(yè)的特點(diǎn)，分不制定一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和體系，據(jù)此對(duì)企業(yè)治理者進(jìn)行考核并作為獎(jiǎng)懲依據(jù)的制度。第二十七條規(guī)定：“國(guó)家建立國(guó)家出資企業(yè)治理者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其任命的企業(yè)治理者進(jìn)行年度和任期考核，并依據(jù)考核結(jié)果決定對(duì)企業(yè)治理者的獎(jiǎng)懲。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確定其任命的國(guó)家出資企業(yè)治理者的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。”據(jù)此，國(guó)家出資企業(yè)治理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考好應(yīng)從如下幾方面著手進(jìn)行：1、對(duì)國(guó)家出資企業(yè)治理者進(jìn)行年度和任期考核。對(duì)國(guó)家出資企業(yè)治理

23、者業(yè)績(jī)經(jīng)營(yíng)考核的特點(diǎn)是：實(shí)行年度考核與任期考核相結(jié)合、考核結(jié)果與過(guò)程評(píng)價(jià)相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相掛鉤的考核制度。2、依照考核將結(jié)果決定對(duì)國(guó)家出資企業(yè)治理者的獎(jiǎng)懲。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)施獎(jiǎng)懲。對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)勵(lì)分為年度薪酬獎(jiǎng)勵(lì)和任期中長(zhǎng)期獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)治理者年度薪酬分為差不多薪酬和績(jī)效年薪兩個(gè)部分。績(jī)效年薪與年度考核結(jié)果掛鉤。3、確定國(guó)家出資企業(yè)治理者的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家出資企業(yè)治理者薪酬由基薪、績(jī)效薪酬和中長(zhǎng)期激勵(lì)三部分構(gòu)成。 第八節(jié) 關(guān)系國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)的重大事項(xiàng)，是涉及到出資人的重大權(quán)益，必須由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或者

24、報(bào)請(qǐng)人民政府決定，企業(yè)不能自行處理的事項(xiàng)。依照企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第三十條規(guī)定：“國(guó)家出資企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。”（一）國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)關(guān)系國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)要緊有：1、國(guó)家出資的企業(yè)合并、分立、改制、上市。（1）企業(yè)合并，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)合并成一個(gè)企業(yè)，其合并形式有新設(shè)合并和汲取合并。（2）企業(yè)分立，企業(yè)分立，是指一個(gè)企業(yè)分為兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，其分立形式有

25、新設(shè)分立和派生分立。（3）企業(yè)改制，國(guó)有企業(yè)改是指，將現(xiàn)有企業(yè)改造成公司制企業(yè)或者將單一出資人的企業(yè)改制為多元出資人的企業(yè)。(4)企業(yè)上市，那個(gè)地點(diǎn)的“企業(yè)”特指的是股份有限責(zé)任公司，指公司經(jīng)核準(zhǔn)已向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行股票且其股票在證券交所公開(kāi)掛牌交易的股份有限公司。2、國(guó)家出資企業(yè)增加或較少注冊(cè)資本、發(fā)行債券、進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保。（1）增加注冊(cè)資本，是指企業(yè)設(shè)立后在存續(xù)期間，依照找法定程序和條件，增加企業(yè)的資本總額；（2）減少注冊(cè)資本，是指企業(yè)為一定經(jīng)營(yíng)目的依照法定程序和條件減少企業(yè)資本總額；（3）企業(yè)債券，是指企業(yè)依照法定程序和條件發(fā)行的、約定到期還本付息的有價(jià)證券。（4）重大

26、投資，指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式或者購(gòu)買股票、債券等有價(jià)證券的方式向其所選定的特定對(duì)象出資的行為。（5）為他人提供大額擔(dān)保。擔(dān)保是法律為保證特定債權(quán)人利益的實(shí)現(xiàn)而特不規(guī)定的，以第三人的信用或者以特定財(cái)產(chǎn)保障債務(wù)人履行債務(wù)，以使債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的制度。3、國(guó)家出資企業(yè)轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)、分配利潤(rùn)、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)。（1）轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，國(guó)家出資企業(yè)的重大財(cái)產(chǎn)，一般是涉及企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)、金額較大的資產(chǎn)和關(guān)鍵成套設(shè)備等。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的結(jié)果是其所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。（2）大額捐贈(zèng)，捐贈(zèng)是自愿的、贈(zèng)與款物給受贈(zèng)人的行為。企業(yè)不僅是經(jīng)濟(jì)人，也應(yīng)該是社會(huì)人，擔(dān)當(dāng)起社會(huì)責(zé)任。（3）分配利潤(rùn)，利潤(rùn)是企業(yè)在一

27、定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。（4）企業(yè)解散，企業(yè)依法或章程規(guī)定而消滅，法人資格不復(fù)存在。（5）企業(yè)破產(chǎn)，企業(yè)無(wú)力償還到期債務(wù)，依法將其財(cái)產(chǎn)抵償其所欠的各種債務(wù)，并依法免除其無(wú)法償還的債務(wù)。（二）國(guó)有出資企業(yè)重大事變更的決定1、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司重要事項(xiàng)的決定。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第三十一條規(guī)定：“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。”2、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司重大事項(xiàng)的決定。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司重大事項(xiàng)除由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定外，由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論或董事會(huì)決定

28、。此處的重大事項(xiàng)要緊指企業(yè)的重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)等。3、國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司重大事項(xiàng)的決定。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第第三十三條規(guī)定：“國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司有本法第三十條所列事項(xiàng)的，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定。由股東會(huì)、股東大會(huì)決定的，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表應(yīng)當(dāng)依法定行使權(quán)利。”4、國(guó)家出資企業(yè)重大事項(xiàng)變更的程序。依照企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法的規(guī)定，重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)

29、本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。所謂重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司，要緊是指關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域中，有國(guó)家單獨(dú)出資或控股的企業(yè)。要緊有：第一，涉及國(guó)家安全的行業(yè)，如國(guó)防工業(yè)、石油石化、電力電信、民用航空、航天、航運(yùn)等；第二，自然壟斷行業(yè)，如鐵道、電網(wǎng)、通訊網(wǎng)絡(luò)等；第三，提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，如煤氣、自來(lái)水、天然氣等；第四，支柱產(chǎn)業(yè)，如機(jī)械、電子、冶金、有色金屬、化工、建筑、房地產(chǎn)等；第五，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，如大型計(jì)算

30、機(jī)、光纖設(shè)備、集成電路芯片等。5、國(guó)家出資企業(yè)發(fā)行債券的程序。國(guó)家出資企業(yè)發(fā)行債券，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)人民政府或者人民政府有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或者備案的，依照其規(guī)定。（三）國(guó)家出資企業(yè)改制1、企業(yè)改制的形式。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法所稱的企業(yè)改制要緊有三種形式：第一，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改造為國(guó)有獨(dú)資公司；第二，將國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改造為國(guó)有資本控股公司或者非給國(guó)有資本控股公司（體現(xiàn)投資主體多元化，不搞一股獨(dú)大，增強(qiáng)公司活力）；第三、國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。2、企業(yè)改制的程序。企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公司股東會(huì)、股東大會(huì)決定。重要的國(guó)有獨(dú)

31、資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。3、企業(yè)改制的方案。企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)制定改制方案，載明改制后的企業(yè)組織形式、企業(yè)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理方案、股權(quán)變動(dòng)方案、改制的操作程序、資產(chǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的選聘等事項(xiàng)。企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，還應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過(guò)。4、企業(yè)改制的要求。企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確界定和核實(shí)資產(chǎn)，客觀、公正地確定資產(chǎn)的價(jià)值。企業(yè)改制涉及以企業(yè)的實(shí)

32、物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣財(cái)產(chǎn)折算為國(guó)有資本出資或者股份的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)折價(jià)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估確認(rèn)價(jià)格作為確定國(guó)有資本出資額或者股份數(shù)額的依據(jù)。不得將財(cái)產(chǎn)低價(jià)折股或者有其他損害出資人權(quán)益的行為。(四)國(guó)家出資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的交易所謂關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際操縱的企業(yè)。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法規(guī)定的關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)容要緊有:1、國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國(guó)家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國(guó)家出資企業(yè)利益。2、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交

33、易。3、未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為：第一，與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；第二，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；第三，與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際操縱的企業(yè)投資。公司董事會(huì)對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)，該交易涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。(五)資產(chǎn)評(píng)估1、資產(chǎn)評(píng)估的含義及其特征。所謂國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，是指由專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員按照一定的程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)定的活動(dòng)。資產(chǎn)評(píng)估具有如下特征：第一，時(shí)點(diǎn)性，即資產(chǎn)評(píng)估是對(duì)評(píng)估對(duì)象（待評(píng)估資產(chǎn)）在某一時(shí)（間）點(diǎn)的價(jià)值的估算；

34、第二，市場(chǎng)性，資產(chǎn)評(píng)估一般是要估算資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)市場(chǎng)為依據(jù)，要客觀，盡可能接近上價(jià)格；第三，預(yù)測(cè)性，即一項(xiàng)資產(chǎn)之因此有價(jià)值，是因?yàn)轭A(yù)期其以后能夠產(chǎn)生凈收益，一項(xiàng)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值是對(duì)其以后產(chǎn)生的凈收益的現(xiàn)實(shí)反應(yīng)。既然資產(chǎn)評(píng)估是跟據(jù)預(yù)測(cè)性假設(shè)進(jìn)行評(píng)估，最后的評(píng)估結(jié)果就帶有不確定性；第四，公正性，資產(chǎn)評(píng)估必須體現(xiàn)客觀公正，如此才能真正體現(xiàn)其市場(chǎng)價(jià)值；第五，咨詢性，資產(chǎn)評(píng)估師是一種專業(yè)化、市場(chǎng)化的咨詢服務(wù)，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果本身并不具有強(qiáng)制執(zhí)行的效力，評(píng)估主體只是對(duì)評(píng)估結(jié)論的客觀性負(fù)責(zé)，而不對(duì)資產(chǎn)交易價(jià)格負(fù)責(zé)。2、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法規(guī)定：“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控

35、股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。”據(jù)此，國(guó)家出資企業(yè)需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形有：第一，國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制需要確定國(guó)家出資額的事項(xiàng)；第二，轉(zhuǎn)讓重大資產(chǎn)；第三，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資；第四，清算；第五，有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。3、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的托付。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司應(yīng)當(dāng)托付依法設(shè)立的符合條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；涉及應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)將托付資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的情況向履行出

36、資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)告。4、國(guó)家出資企業(yè)及其治理者在資產(chǎn)評(píng)估中應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)治理人員應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，不得與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通評(píng)估作價(jià)。5、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其工作人員的義務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其工作人員受托評(píng)估有關(guān)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)受托評(píng)估的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的評(píng)估報(bào)告負(fù)責(zé)。（六）國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓1、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的概念及緣故分析。國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指依法將國(guó)家對(duì)企業(yè)的出資所形成的權(quán)益轉(zhuǎn)移給其他單位或者個(gè)人的行為，不包括按照國(guó)家規(guī)定無(wú)償劃轉(zhuǎn)國(guó)有資產(chǎn)。國(guó)有資產(chǎn)

37、轉(zhuǎn)讓的緣故概括而言，要緊有如下幾點(diǎn)：首先，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必定要求。其次，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是國(guó)家調(diào)整產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)、盤活資產(chǎn)存量、將有限的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)用于國(guó)家最需要的部門和地點(diǎn)的必定要求；再次，是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的必定需要。2、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的具體規(guī)定。第一，總體要求。國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)有利于國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止國(guó)有資產(chǎn)損失，不得損害交易各方的合法權(quán)益。第二，決定人。國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第三，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循的原則。國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵循等價(jià)

38、有償和公開(kāi)、公平、公正的原則。第四，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的場(chǎng)所。除按照國(guó)家規(guī)定能夠直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開(kāi)進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)如實(shí)披露有關(guān)信息，征集受讓方；征集產(chǎn)生的受讓方為兩個(gè)以上的，轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)采納公開(kāi)競(jìng)價(jià)的交易方式。第五，定價(jià)。國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)以依法評(píng)估的、經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)認(rèn)可或者由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府核準(zhǔn)的價(jià)格為依據(jù)，合理確定最低轉(zhuǎn)讓價(jià)格。第六，國(guó)有資產(chǎn)向企業(yè)治理層轉(zhuǎn)讓的規(guī)制。即人們特不熟悉的“治理層收購(gòu)”問(wèn)題，簡(jiǎn)稱“MBO”。所謂治理層收購(gòu)，是指目標(biāo)公司的治理層或經(jīng)理層利用借貸所融資本購(gòu)買本公司的股份，由此完成由單純的公司治理者到股東法律

39、地位的轉(zhuǎn)變，進(jìn)而改變公司所有者結(jié)構(gòu)、操縱權(quán)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而達(dá)到重組本公司的目的，并獲得預(yù)期收益的一種收購(gòu)。3、國(guó)有資產(chǎn)向境外投資者轉(zhuǎn)讓的特不規(guī)制。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法規(guī)定：“國(guó)有資產(chǎn)向境外投資者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得危害國(guó)家安全和社會(huì)公共利益。”4、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則為統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易行為，國(guó)務(wù)院國(guó)資委依照中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理暫行條例（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓治理暫行方法（國(guó)資委、財(cái)政部令第3號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，于2009年6月15日發(fā)印發(fā)了企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則的通知，于2009年7月1日正式實(shí)施。（1）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易的含義。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易，也確實(shí)是企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或稱買賣，是指企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓主體（以下統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓方）在履行相關(guān)決策和批準(zhǔn)程序后，通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公布產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，公開(kāi)掛牌競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的活動(dòng)。該規(guī)則實(shí)際上是關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易的程序性規(guī)范文件。（2）操作規(guī)則的適用對(duì)象。省級(jí)以上國(guó)資委選擇確定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)（簡(jiǎn)稱產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)）進(jìn)行的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易適用本規(guī)則。目前我國(guó)的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要緊有：上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所、北京產(chǎn)權(quán)產(chǎn)易所、天津產(chǎn)權(quán)產(chǎn)易中心、重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所。（3）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)當(dāng)遵循的