1、建筑施工企業(yè)資金管理問題研究摘要:有效地充足的資金運作是企業(yè)得以生存開展的根底,因此資金管理也就成為企業(yè)財務(wù)管理的中心任務(wù)。因此對資金的管理程度將直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益,關(guān)系到企業(yè)的生存與開展。建筑市場的競爭日趨劇烈,建筑施工企業(yè)出現(xiàn)了一系列資金問題如工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張矛盾日益突出,這些嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和開展,弱化了企業(yè)的市場競爭力。改革建筑企業(yè)的資金管理,加速流動資金周轉(zhuǎn),減少資金占用,進步資金的利用效率就成為建筑企業(yè)重視和關(guān)心的重點。本文將針對建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)存的問題進展分析的根底上,就建筑企業(yè)的資金管理問題的對策作做了簡要闡述。關(guān)鍵詞:資金資金管理建

2、筑企業(yè)一、建筑企業(yè)資金構(gòu)成建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負(fù)債兩大類。如圖表顯示。二、對建筑企業(yè)資金進展管理的重要性分析(一)利于爭取更高市場份額建筑市場競爭非常劇烈,而資金充足,資金管理良好的建筑施工企業(yè),往往可以利用自己的資金優(yōu)勢,在這殘酷的生存環(huán)境中游刃有余,開展壯大。例如,資金管理良好的建筑施工企業(yè)可以針對一些大型工程的特點及時添置設(shè)備,直接在投標(biāo)過程中增加優(yōu)勢,將資金短缺的競爭對手扼殺在起跑線上。(二)為企業(yè)擴張壯大奠定根底建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理,可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理程度,壓縮企業(yè)支付的利息費用。同時,在這個資本運作波瀾壯闊的時代,利用手中的

3、資金優(yōu)勢,抓住稍縱即逝的時機,加強企業(yè)在資本市場的運作,增加投資收益,實現(xiàn)企業(yè)的擴張,為企業(yè)做大、做強開拓一片新天地。(三)保證社會的安定建筑施工企業(yè)是需要承當(dāng)很多社會責(zé)任的企業(yè)。近年來,隨著建筑市場拖欠工程款現(xiàn)象普遍,建筑施工企業(yè)在保證建筑施工質(zhì)量,為社會公眾負(fù)責(zé)的同時,還要通過良好的資金管理,在特殊的時刻,墊付某些工程拖欠的工程款,及時地將農(nóng)民工工資發(fā)放到農(nóng)民工手中,以保證社會的和諧穩(wěn)定。這一切當(dāng)然與建筑施工企業(yè)自身良好的資金管理分不開。三、建筑企業(yè)資金管理存在的問題分析(一)實際與方案脫節(jié)，使用效率差因受客觀方面市場經(jīng)濟等因素影響,許多意料之外的工程，以及主觀方面企業(yè)指導(dǎo)和管理人員在實行

4、方案時的隨意性不能實在有效地做好方案控制，使得企業(yè)不能做到資金按方案支配,導(dǎo)致方案的可操作性變差,更有甚者完全脫離方案形成方案與實際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。由于建筑施工企業(yè)點多線長的特點,每上一個工程就必須開一個銀行賬戶,造成了許多一個單位多頭開戶的現(xiàn)象,致使資金分流沉淀,造成浪費嚴(yán)重。同時由于建筑企業(yè)工程工程分布點多、面廣、線長,分支機構(gòu)分布廣泛，使得大部分建筑企業(yè)資金的集中管理與內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾突出,使用效率低下。特別的隨著競爭的加劇，為進步企業(yè)業(yè)務(wù)承接的才能不顧企業(yè)實際，僅為承攬一些“高、難、精的工程工程購置先進的專項設(shè)備，在進步了增

5、加企業(yè)閑置本錢的風(fēng)險的同時加大企業(yè)資金負(fù)擔(dān)，限制了企業(yè)流動資金的有效流通。(二)墊資問題嚴(yán)重,資金短缺凸顯雖然國家通過加強對建筑市場的整治,已較有效的遏制了建筑市場存在的無序競爭惡意壓價等現(xiàn)象。但由于建筑市場中仍然存在的市場主體的地位不平等,市場運行和監(jiān)管不到位等問題使得在招標(biāo)過程中,業(yè)主提出了種種不符合國家規(guī)定的不平等條款的現(xiàn)象時有發(fā)生，建筑企業(yè)為了生存,違心地承受了種種不平等合同條款。其中最重要的一條就是墊資，建筑施工企業(yè)的墊資額動輒上百萬多的可達(dá)上千萬。假如建筑施工企業(yè)不承受,就會失去中標(biāo)的時機,失去市常一旦一家建筑企業(yè)開墊資的先河其他企業(yè)就必須緊隨著承受墊資條款，否那么就不會承接到工程

6、致使運營出現(xiàn)問題，這樣即形成了墊資的惡性循環(huán)，這加劇了建筑企業(yè)資金緊張的場面,給企業(yè)消費經(jīng)營帶來宏大的財務(wù)風(fēng)險。(三)融資受阻,籌資本錢增大隨著國家金融體制改革的深化以及各經(jīng)濟主體對貸款需求的普遍增加，使得融資尤其是銀行貸款的難度加大。而建筑施工企業(yè)本身就是微利企業(yè),負(fù)擔(dān)較重經(jīng)濟效益不佳。考慮到還款才能、墊資風(fēng)險等問題使得銀行便不把建筑企業(yè)作為有潛力的客戶,就使得建筑施工企業(yè)的貸款難度進一步加大。建筑施工企業(yè)為了支付巨額的投標(biāo)保證金及墊資施工,往往會違犯國家有關(guān)規(guī)定高息集資,以解決流動資金缺乏問題,這便給建筑施工企業(yè)帶來更宏大的財務(wù)費用,嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。四、解決建筑企業(yè)資金管理問題的

7、幾點建議(一)推行全面預(yù)算管理針對建筑企業(yè)資金使用實際與方案脫節(jié)，使用效率差的問題，要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)視、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支方案,擴大到消費經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的方法,原那么上,各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織消費經(jīng)營活動的法定根據(jù),不得隨意更改。但因特殊事由須調(diào)整的,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序，建立與市場經(jīng)濟適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資金管理形式。進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)

8、,高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。建筑企業(yè)應(yīng)立足工程工程高度分散的現(xiàn)實,探究施行資金集中管理的做法,積極躲避財務(wù)風(fēng)險。建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),施行資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,及時調(diào)劑余缺。(二)解決墊資從工程審查及合同簽訂入手如前文分析我們看出墊資問題是一個惡性循環(huán)的過程。而且由于工程工程漂浮本錢較大，中途停工對建筑施工企業(yè)來說損失很大，因此一旦墊資已經(jīng)發(fā)生就會大大降低企業(yè)與業(yè)主資金博弈時的主動權(quán)。因此要想解決墊資給企業(yè)帶來的資金管理的問題，就應(yīng)從博弈的最初環(huán)節(jié)開場即從工程審查及合同簽訂入手。首先建筑施工企業(yè)承攬工程任務(wù)時一定要對建立工程進展

9、深化細(xì)致的調(diào)查研究,看其是否正式批準(zhǔn)立項,是否列入基建方案,資金是否到位,是否征用建立用地,防止造成“騎虎難下的場面。其次在合同簽訂時要注意合同是否符合投標(biāo)程序是否經(jīng)審查合格是否合法這些根本要件外更要多關(guān)注資金預(yù)付結(jié)算方面的相關(guān)條款的設(shè)計，如約定預(yù)付足夠施工款項以及未完成款項給付的相應(yīng)懲罰等，運用法律的強迫力保障資金的及時足額給付。五、總結(jié)建筑企業(yè)要適應(yīng)市場競爭,就必須不斷提升自身的實力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度,從完善機制、健全制度入手,努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài),優(yōu)化資金構(gòu)造,盤活沉淀資金,加大監(jiān)控力度,躲避資金風(fēng)險,提升財務(wù)管理程度。參考文獻(xiàn):1崔可萍.淺析建筑企業(yè)資金管理及預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的措施j.現(xiàn)代商業(yè).20212黃柳英.建筑企業(yè)資金管理存在問題及解決對策j.財經(jīng)界.20213張東華.強化建筑企業(yè)資金管理的措施j.遼寧經(jīng)濟.202